对外经济贸易大学远程教育答案《财政学》

1、对外经济贸易大学远程教育学院2013-2014 学年第一学期财政学复习大纲一、单选题1. 财政分配的主体是（ ）。A. 企业 B. 个人 C. 国家 D. 银行2. 财政分配的主要形式是（ ）。A. 实物 B. 价值 C. 力役 D. 其他形式3. 在财政的职能中，属于发展职能的是（ ）。A. 资源配置 B. 收入分配职能C. 促进经济稳定与发展 D. 监督职能4. 规费收入是政府部门为公民提供特定服务或实施行政管理而收取的手续费和工本费。指 出下列属于规费收入的项目（ ）。A. 养路费 B. 商标注册费 C. 教育费附加 D. 排污费5. 财政收入的所有制构成是指不同的经济成分在财政收入中的

2、比例。目前，（ ） 占较大比例。A. 个体经济 B. 集体经济 C. 国有经济 D. 外资企业6. 财政收入部门构成，在于说明国民经济各部门对财政收入的贡献率及贡献程度。目前， 在部门构成中（ ）占较大比例。A. 农业 B. 工业 C. 建筑 D. 商业7. 将税收分为所得课税、流转课税、财产课税、资源课税、行为课税的依据是（ ）。A. 征税的依据 B. 税收的性质C. 税收的隶属关系 D. 税收负担能否转嫁8. 将税收分为直接税、间接税的依据是（ ）。A. 征税的依据 B. 税收的性质C. 税收的隶属关系 D. 税收负担能否转嫁9. 在计算应纳增值额不允许抵扣任何固定资产的进项税额。这种类型

3、的增值税属于（ ）。A. 生产型增值税 B. 收入型增值税C. 消费型增值税 D. 净收入型增值税10. 在计算应纳增值额时准许一次全部抵扣固定资产所含的增值税税款。这种类型的增值 税属于（ ）。A. 生产型增值税 B. 收入型增值税C. 消费型增值税 D. 净收入型增值税11. 在下列个人所得税的课税对象中属于免征项目的是（ ）。工资薪金所得劳务报酬所得稿酬所得省部级以上单位颁发的教育文化科技奖12. 一国政府对本国人来源于国外的所得单独制定较低税率以减轻国际重复征税的方法是 指（ ）。A. 扣除法 B. 免税法 C. 抵免法 D. 低税法13. 美国某企业在中国境内设立的分公司本年度取得的

4、所得为 100 万美元，在美国取得的 所得为 200 万美元，中国的企业所得税税率为 30%，美国的税率为 40%，则该企业根据抵免 法应纳美国的所得税为（ ）万美元。A. 60 B. 90 C. 50 D. 7014. 任何一个主权国家都享有管辖权，下列权利中，（ ）是一个主权国家的最高 权利。A. 独立权 B. 平等权 C. 自保权 D. 管辖权15. 指出我国国债的基本功能（ ）。A. 弥补财政赤字功能 B. 金融功能C. 筹集建设资金功能 D. 宏观调控功能16. 国债依存度，是指年度国债发行额与（ ）的比率。A. 年度 GNP B. 年度 GDPC. 年度财政收入 D. 年度财政支出

5、17. 用偿债基金来偿还国债的本息，其实质相当于（ ）。A. 用现期的税收来偿还前期的国债 B. 用前期的税收来偿还现期的国债C. 用将来的税收来偿还现期的国债 D. 用现期的税收来偿还将来的国债18. 公共财政提供一致性服务是为了（ ）。A. 弥补市场失灵 B. 维护市场的公平与公正C. 界定政府的参与程度 D. 加强法制19. 我国财政收入大部分直接来自（ ）。A. 农业 B. 工业 C. 商业 D. 交通运输业20. 财政收入、国民经济、社会正义、税务行政的税收原则，是由（ ）提出来的。A. 配第 B. 斯密C. 鲁道夫瓦格纳 D. 凯恩斯21. 某中国企业 2009 全年经营收入为 1

6、00 万元，其成本.费用为 55 万元，则该企业应纳企 业所得税额（ ）万元。A. 11.25 B. 21.35 C. 21.25 D. 25.2522. 国债作为特殊的财政范畴，其基本功能是（ ）。A. 筹集建设资金 B. 弥补财政赤字C. 调节货币供应量 D. 稳定币值23. 国债负担率是指国债余额与当年 GDP 的比例。欧洲货币联盟定的这一比例为（ ）。A. 40% B. 50% C. 60% D. 25%24. 我国目前最大的税是（ ）。A. 增值税 B. 营业税C. 企业所得税 D. 个人所得税25. 中国企业全年经营收入为 100 万元，其成本.费用为 55 万元，则该企业应纳所得

7、税额 （ ）万元。A. 11.25 B. 21.35 C. 21.25 D. 25.2526. 自 2009 年 1 月 1 日起，我国开始全面推行（ ）。A. 生产型增值税 B. 消费型增值税C. 收入型增值税 D. 净收入型增值税27. 某小规模纳税人 2009 年 3 月购进货物一批，支付价款为 10 万元，当月销售收入为 15 万元，假定上述业务中的价款为不含税价款问该小规模纳税人本月应纳税的增值税额为多 少？ （ ）A. 0.45 万元 B. 0.85 万元 C. 2 万元 D. 1.5 万元28. 国债依存度，是指年度国债发行额与财政支出的比率。国际上通常认为（ ） 是警戒线。A.

8、 15% B. 20% C. 25% D. 10%29. “绿箱”政策规定，农业生产收入损失达到全体农业生产平均收入（ ）以上 者，可按低于收入损失量的 100%进行补贴。A. 20% B. 30% C. 25% D. 35%30. 某汽车进出口公司进口价值为 1000 万元的汽车一批，关税的税率为 100%，消费税税 率为 8%，问该公司应纳的增值税为（ ）万元？A. 369.56 B. 469.56 C. 269.56 D. 169.5631. 某企业 2010 年 1 月发生下列几笔业务：（1）1 月 8 日购进原材料一批，支付价款 100 万元；支付运输费为 10 万元，有运输部门开具

9、的运输专用发票。（2）1 月 10 日购进农产 品，支付价款 50 万元；支付运输费 10 万元，有运输部门开具的运输专用发票（3）1 月 12 日进口原材料一批，货物到岸价格为 200 万元，关税税率为 30%。（4）1 月 15 日销售本厂 A)产品一批，实现销售收入 500 万元；（5）1 月 20 日向灾区捐赠本厂产品一批，价值 100 万元；（6）1 月 25 日销售本厂 B)产品一批，实现销售收入 150 万元。假定上述业务中的 货物价款均为不含税价款，且均适用 17%的税率，问该企业 2010 年 1 月应纳的增值税为多 少？ （ ）A. 58.4 万元 B. 56.4 万元 C

10、. 52.4 万元 D. 40.4 万元32. 在财政收入的形式结构中，（ ）占主要份额。A. 企业收入 B. 税收收入C. 企业亏损补贴 D. 其他收入33. 在税收诸要素中，（ ）属于征税的主体。A. 纳税人 B. 课税对象率 D. 违章处理34. 将税收分为价内税.价外税的依据是（ ）。A. 征税的依据 B. 税收与价格的关系 C. 税收的隶属关系 D. 税收负担能否转嫁 35. 进口货物应纳增值税所适用的计算公式为（ ）。应纳税额=销售额-购进额应纳税额=购进额-销售额应纳税额=（到岸价格+关税+消费税）税率应纳税额=销项税额-进项税额C. 税36. 指出在计算个人所得税时，不进行任何

11、费用扣除的项目（ A. 工资薪金所得 B. 承包承租经营所得C. 劳务所得 D. 利息股息红利所得 37. 指出下列属于政府投资支出的特点（ ）。盈利性依靠自身积累的利润和社会筹资提供资金投资领域受到一定限制侧重于提高社会经济效益38. 1985 年国家实行的预算管理体制是（ ）。统收统支体制统一领导，分级管理划分收支，分级包干体制划分税种.核定收支.分级包干体制39. 证券交易印花税属于（ ）。）。A. 中央收入 B. 地方收入C. 中央与地方共享收入 D. 其他收入40. 政府部门为公民或企业提供特定服务或实施行政管理而收取的手续费和工本费是指 （ ）。A. 国有资产管理收入 B. 规费收

12、入C. 其他收入 D. 事业收入41. 如果实行的是以（ ）为主体的税制，纳税人适用的税率会随着名义收入增长 而增长，从而财政获得的份额会增加。A. 比例税 B. 累进税 C. 定 额税 D. 商品税42. 将税收划分为直接税和间接税的依据是（ ）。A. 课税对象的性质 B. 税收是否转嫁C. 隶属关系 D. 税收与价格的关系43. 在计算增值税时，允许扣除外购固定资产的税款，这种类型的增值税是指（ ）增值税。A. 收入型的增值税 B. 生产型的增值税C. 消费型的增值税 D. 流通型的增值税44. 计算企业所得税时，所依据的课税对象是（ ）。A. 根据税法规定经计算调整的所得 B. 净所得C

13、. 会计上计算的所得 D. 毛所得45. 指出属于直接课税的税种（ ）。A. 营业税 B. 个人所得税C. 土地使用税 D. 城市维护建设税46. （ ）是指偿还外债本息与当年贸易与非贸易外汇收入之比。A. 负债率 B. 偿债率 C. 债 务率 D. 外债率47. 我国 2010 年仍实施积极财政政策，安排财政赤字人民币（ ）亿元。A. 18000 B. 7500 C. 12000 D. 850048. 新增值税条例规定，可以抵扣的进项税额有（ ）。用于非增值税应税项目免征增值税项目非正常损失的购进货物及相关的应税劳务09 年 1 月 1 日后购置的用于生产的设备49. 纳税人提供应税劳务.转

14、让无形资产或者销售不动产应缴纳（ ）。A. 增值税 B. 营业税 C. 关 税 D. 消费税50. 某中国企业全年经营收入为 100 万元，其成本.费用为 55 万元，则该企业应纳所得税 额（ ）万元。A. 11.25 B. 21.35 C. 21.25 D. 25.25二、多选题51. 指出下列收入项目中属于财政分配的范畴（ ）。A. 大学教育 B. 企业职工工资C. 公共卫生 D. 社会福利52. 指出下列项目中属于实现财政收入分配职能的机制和手段（ ）。A. 划清市场分配与财政分配的界限 B. 规范工资制度C. 加强税收调节 D. 通过转移性支出，改善生活水平53. 企业收入是指国家以国

15、有资产所有者的身份，以（ ）形式取得的财政收入形 式。A. 利润上缴 B. 税金C. 股息与红利 D. 租金和资产占用费54. 财政收入中的其他收入类是指税收收入.企业收入.债务收入.专项收入以外的收入，在 下列项目中属于其他收入的有（ ）。A. 规费收入 B. 天然气开发基金收入C. 国有资源管理收入 D. 罚没收入55. 财政收入按来源划分，可以划分为（ ）。A. 地区结构 B. 所有制结构C. 形式构成 D. 产业部门结构56. 超额累进税率与全额累进税率相比所具有的区别主要体现在（ ）。超额累进税率比全额累进税负轻超额累进税率计算相对复杂超额累进税率不会出现临界点周围税额的增长快于所得

16、额的增长超额累进税率计算相对简单57. 指出下列项目中属于财产税的税种（ ）。A. 印花税 B. 房产税 C. 营业税 D. 遗产税58. 与发达国家相比，发展中国家税制结构的明显特点，是以间接税为主，其主要原因在 于（ ）。A. 发展中国家的经济发展水平较低 B. 流转税在征收管理上简便否行C. 不受企业盈亏状况的影响 D. 受企业盈亏状况的影响59. 1994 年税制改革的主要内容有（ ）。以推行规范的增值税为核心的流转税体系对内资企业实行统一的企业所得税制度实行两步利改税调整.撤并和开征其他一些税种60. 现行税制存在的主要问题在于（ ）。消费税征税范围窄个人所得税的税率偏多，且实行分项

17、课征企业所得税实行累进税率物业税负担偏重61. 指出下列项目中属于我国消费税的征税环节（ ）。A. 生产 B. 委托加工 C. 进口 D. 批发62. 下列选项中，（ ）属于公共财政的基本特征。A. 盈利性 B. 弥补市场失灵C. 提供一致性服务 D. 非盈利性63. 对国际税收的理解应该是（ ）。A. 国家之间的分配关系 B. 以国家税收的存在为前提C. 国家之间的特定税种 D. 国家之间的税务协调关系64. 我国国债的功能主要表现为（ ）。A. 筹集建设资金 B. 弥补财政赤字C. 调节经济运行 D. 调节国际收支65. 目前，我国国债的发行主要采取（ ）的方式。A. 行政性摊派 B. 柜

18、台交易承购包销 D. 招标发行66. 指出国债利率的决定因素（ ）。A. 国家信用 B. 社会资金余缺状况C. 银行利率 D. 企业债券利率67. 影响一国国防支出的因素主要包括（ ）。A. 地域的大小 B. 国际局势的变化C. 国家的综合势力 D. 一国在世界经济中的地位 68. 在下列项目中属于我国消费税税目的是（ ）。A. 摩托车 B. 高尔夫球以及球具C. 背投彩电 D. 高档手表69. 指出一国实施的积极财政政策的主要措施（ ）。A. 增加税收 B. 压缩国债规模C. 增加国债规模 D. 减少税收70. 以国家预算的编制方法为依据，分为（ ）。A. 零基预算 B. 增量预算式预算 D

19、. 复式预算71. 指出下列项目中属于公共品的项目（ ）。A. 保障性安居工程 B. 农村基础设施建设C. 公共卫生.基础教育 D. 生态环境建设C.C. 单72. 指出属于预算外资金的范围（ ）。地方财政部门管理的预算外资金行政事业单位管理的预算外资金国有企业及主管部门管理的预算外资金地方和中央主管部门管理的预算外资金73. 指出下列项目中属于我国烟草以外的其他产品消费税的征税环节（ ）。A. 生产 B. 委托加工 C. 进 口 D. 批发74. 指出在下列项目中属于所得课税的特点（ ）。A. 税负相对公平 B. 一般不存在重复征税问题C. 有利于维护国家的经济权益 D. 课税有弹性75.

20、个人所得税的纳税人涉及到（ ）。A. 中国人与外国人 B. 私营企业主C. 个体工商业户 D. 合伙制的企业76. 指出政府应投资的范围（ ）。A. 基础设施 B. 支柱产业业 D. 家装行业77. 财政补贴按形式分，可以分为（ ）。A. 价格补贴 B. 政策性亏损补贴C. 财政贴息 D. 消费补贴78. 农业是国民经济的基础。主要通过（ ）体现出来。A. 直接提供农产品贡献 B. 提供市场贡献C. 提供要素贡献 D. 提供外汇贡献79. 政府对农业的干预在生产方面所使用的手段有（ ）。A. 低息贷款 B. 无息贷款接补贴 D. 间接补贴80. 一般政策性银行的资金来源于（ ）。是向金融机构发

21、行金融债券向社会发行国家担保的债券举借外债靠设立一些基金筹得部分资金和部分保险基金节余资金81. 农业支撑体系一般包括（ ）。A. 农业基础设施 B. 支援农业生产的工业体系 C. 农业信息化 D. 农业社会化服务体系 82. 在我国分税制体制中，属于中央的财政支出有（ ）。A. 地质勘探费 B. 国防支出C. 债务还本付息支出 D. 价格补贴支出83. 指出属于增值税与消费税共同的征税范围（ ）。C. 农C. 直A. 货物进口 B. 货物加工 C. 货 物生产 D. 货物批发84. 指出紧缩财政政策的手段（ ）。A. 增收 B. 减支C. 发行债券 D. 动用预备费85. 农业投资的资金来源

22、（ ）。A. 国家投资 B. 农户投资 C. 银 行贷款 D. 外资投资86. 行政管理费的控制措施有（ ）。A. 建立公务员系列的竞争机制 B. 深化行政体制改革.精简机构C. 厉行节约、勤俭办事 D. 其他措施87. 影响行政管理费支出的因素主要包括（ ）。A. 政府职能 B. 政府机构规模C. 行政管理费支出的控制 D. 支出效率88. 在国际上，财政支出按经济性质进行分类，一般分为（ ）。A. 经常性支出 B. 净贷款支出C. 资本性支出 D. 住房与社区生活服务支出89. 我国按财政支出的性质进行分类，通常可以分为（ ）。A. 国防费支出 B. 社会福利与社会保障支出C. 购买性支出

23、 D. 转移性支出90. 影响一国国防支出的因素主要包括（ ）。A. 地域的大小 B. 国际局势的变化C. 国家的综合势力 D. 一国在世界经济中的地位91. 影响财政支出的因素（ ）。A. 政治 B. 经济C. 社会 D. 国家职能的大小92. 预算外资金的特点（ ）。A. 财政性 B. 专用性散性 D. 非专用性93. 指出属于地方财政支出的项目（ ）。A. 城市维护支出 B. 国防费C. 价格补贴支出 D. 外交支出94. 指出下列收入项目中不属于市场分配的范畴（ ）。 A. 公务员工资 B. 企业利润C. 军队人员的工资 D. 事业单位职工工资 95. 指出下列收入项目中不属于财政分配

24、的范畴（ ）。A. 租金收入 B. 股息收入共医疗 D. 社会福利C. 分C. 公96. 在下列项目中属于营业税的特点的是（ ）。课征普遍，遍及整个第三产业和第二产业中的建筑业不论行业所处的地域不论行业的经济性质实行比例税率。税率一般为 3%或 5%，个别行业除外计征简便97. 指出属于政府采购的方式（ ）。A. 指标性采购 B. 非指标性采购C. 团体采购 D. 非团体采购98. 我国曾经实施的稳健财政政策的主要措施（ ）。A. 优化财政支出结构 B. 压缩国债规模C. 增加国债规模 D. 动用预备费99. 影响一国财政支出的因素包括（ ）。A. 政治 B. 经济C. 社会 D. 国家职能的

25、大小100. 指出属于中央政府的事权以及支出项目（ ）。A. 价格补贴支出 B. 城市维护支出C. 国防费 D. 地质勘探费101. 下列哪些属于税收的基本特征（ ）。A. 强制性 B. 自愿性 C. 固 定性 D. 无偿性三、判断题 (对的选 A,错的选 B)102. 我国现行的消费税均采用定额税率与比例税率相结合的办法征税。 （ ） 103. 根据现行中央与地方的收入划分，中央固定收入包括：关税、海关代征的消费税与增 值税、消费税、营业税、中央企业所得税等。（ ）104. 国债的利率由市场利率.银行利率.政府信用和社会资金余缺的状况而定。（ ）对所有在我国的外商投资企业一律实行 15%的税

26、收优惠政策。（ ）市场提供私人物品满足社会公共需要，政府提供公共物品满足私人需要。（ ）财政是以国家为主体的分配活动，因此政府的分配政策与分配体制是决定财政收入规 模的根本因素。（ ）我国现行增值税在实际使用中允许扣除固定资产所含的税负，这种类型属于收入型增 值税。（ ）充分就业是指有工作能力而且愿意工作的人的充分就业，所以充分就业并不是可就业 人口的充分就业。（ ）如果一国实行以比例税为主体的税制，纳税人适用的税率会随着名义收入增长而增 长，从而财政获得的份额会增加；反之，如果实行的是累进税为主体的税制，税收收入的 增长率等于物价上涨率，财政收入只有名义增长而无实际增长。（ ）如果出现通货膨

27、胀，物价上涨，财政从国民收入中会得到两部分所得。一部分是 GDP 正常增量的分配所得，一部分是价格再分配所得，即“通货膨胀税”。（ ）112. 从各地区财政收入的构成来看，财政收入规模与结构与各地的经济发展水平成正比。经济越发达，财政收入的规模越大，在全国地方财政收入中的比重越高，反之，则越低。 （ ）课税对象、税基、税源有时是一致的，有时是不一致的。（ ）对于不动产，各国均以不动产的实际所在地为不动产的收入来源地。而对于动产所得，各国标准不同。有的国家以动产的销售地为来源地，有的以动产转让者的居住地为来 源地。我国对财产的转让采用的是转让地标准。（ ）课税范围宽广的商品容易转嫁，课税范围狭窄

28、的商品不易转嫁。（ ）实行起征点制度是对所有纳税人的照顾，实行免征额是对低收入者的照顾。（ ）117. 来源地税收管辖权是指来源地税收管辖权是指依据属地原则确定的管辖权。它是一国对非居民来源于本国的所得进行征税的权力。（ ）我国现行的消费税均采用定额税率与比例税率相结合的办法征税。（ ）凡是纳税企业都要缴资源税。（ ）财政支出增长论是由皮考可与威斯曼率先提出来的。（ ）抵免法是一国政府对其居民已纳国外税款，允许其从来源于国外的所得中作为费用扣除，就扣除后的余额征税。（ ）122. 从 2010 年 12 月 1 日起外商投资企业与中国企业一样要缴纳城市维护建设税与教育附加税。（ ）123. 课

29、税的收入效应表现为纳税人在商品购买方面的影响，表现为征税使纳税人的收入增加，从而提高购买商品数量和消费水平。（ ）124. 复合税制是指一个国家的税收制度应由一个税类或少数几个税种组成。单一税制是指一个国家的税收制度必须由多个税类的多个税种组成，通过多种税的互相配合和相辅相成 组成一个完整的税收体系。（ ）125. 我国个人所得税制度规定，劳务报酬所得一次性收入畸高的，可实行加成征收。利息所得.偶然所得等则不实行。（ ）126. 我国目前对个人拥有的经营的房屋征收房产税。（ ）一、单选题1. C 2. B 3. C 4. B5. C 6. B 7. B 8. D 9. A 10. C 11.

30、D 12. D 13. B 14. D 15. A 16. D 17. A 18. B 19. B 20. C 21. A 22. B 23. C 24. A 25. A 26. B 27. A 28. C 29. B 30. A 31. A 32. B 33. A 34. B 35. C 36. D 37. D 38. D 39. C 40. B 41. B 42. B 43. C 44. A 45. B 46. B 47. D 48. D 49. B 50. A二、多选题51. A C D 52. B C D 53. A C D 54. A C D55. A B C D 59. A B D

31、63. B D 67. A B C D 71. A B C D 75. A B C D 79. A B C D 83. A B C 87. A B C D 91. A B C95. A B99. A B C56. A B C 57. B D 58. A B C 60. A B 61. A B C 62. B C D 64. B C 65. C D 66. A B C D 68. A B D 69. C D 70. A B 72. A B C D 73. A B C 74. A B C D 76. A B C 77. A B 78. A B C D 80. A B C D 81. A B C D

32、 82. A B C 84. A B 85. A B C D 86. A B C D 88. A B C 89. C D 90. A B C D 92. A B C 93. A C 94. A C D 96. A B C D 97. A B 98. A B 100. C D 101. A C D三、判断题 (对的选 A,错的选 B)102. B 103. B 104. A 105. B106. B110. B114. A118. B122. A107. B111. A115. B119. B123. B108. B112. A116. B120. B124. B109. A113. A117.

33、 A121. B125. A126. A一、单项选择题1 、市场机制存在失灵，但在下列各项中，（ 式。公共产品不完全市场市场垄断收入分配不公B）不属于市场失灵的表现形2、在财政的职能中，属于效率职能的是（ A ）。A、资源配置B、收入分配职能C、促进经济稳定与发展D 、监督职能3 、财政收入、国民经济、社会正义、税务行政的税收原则，是由（ C ） 提出来的。A、威廉配第B 、亚当斯密C、鲁道夫瓦格纳D 、凯恩斯4、商品供求弹性是影响税负转嫁的因素之一，下列各项中，（ C ）的商品不 易转嫁税负。供给弹性大，需求弹性也大供给弹性大，需求弹性小供给弹性小，需求弹性大供给弹性小，需求弹性小5、指出在

34、计算个人所得税时，不进行任何费用扣除的项目（ D ）。A、工资薪金所得 C、劳务所得B 、承包承租经营所得 D 、利息股息红利所得6、某企业 2008 年 1 月发生下列几笔业务：（1）1 月 8 日购进原材料一批，支 付价款 100 万元；（2）1 月 10 日购进设备两台，支付价款 2000 万元；（3）1 月 12 日进口原材料一批，货物到岸价格为 100 万元，关税税率为 30%，消费税 税率为 10%；（4）1 月 15 日销售本厂产品一批，实现销售收入 200 万元；1 月 20 日向灾区捐赠本厂产品一批，价值 20 万元；（5）1 月 25 日销售本厂产品一 批，实现销售收入 1

35、00 万元。假定上述业务中的价款均为不含税价款，且均适 用 17%的税率，问该企业应纳的增值税为多少？( B)A、24.73 万元 C、25.73 万元B、12.84 万元 D、22.73 万元7、某汽车进出口公司进口价值为 1000 万元的汽车一批，关税的税率为 100%， 消费税税率为 8%，问该公司应纳的增值税为（ A ）万元？A、369.56 B 、469.56C、269.56 D 、169.568、自 2009 年 1 月 1 日起，我国财政政策由稳健财政政策转向（ B ）。适度从紧的财政政策扩张财政政策紧缩的财政政策中性财政政策9 、某企业如果 2009 年 4 月发生下列几笔业务

36、：（1）4 月 8 日购进原材料一 批，支付价款 200 万元；（2）4 月 10 日购进设备两台，支付价款 100 万元；（ 3 ） 4 月 12 日进口原材料一批，货物到岸价格为100 万元，关税税率为30%，消费税税率为 10%；（4）4 月 15 日销售本厂产品一批，实现销售收入 500 万元；4 月 20 日向灾区捐赠本厂产品一批，价值 50 万元；（5）4 月 25 日 销售本厂产品一批，实现销售收入 100 万元。假定上述业务中的价款均为不含 税价款，且均适用 17%的税率，问该企业当月应纳的增值税为多少？（ A ）A、34.94 万元 C、24.94 万元B、14.94 万元

37、D、25.94 万元10、美国某企业在中国境内设立的分公司本年度取得的所得为 100 万美元，在 美国取得的所得为 200 万美元，中国的企业所得税税率为 30%，美国的税率为 40%，则该企业根据抵免法应纳美国的所得税为（ B ）万美元。A、60 B 、90C、50 D 、7011、国债作为特殊的财政范畴，其基本功能是（ B ）。A、筹集建设资金 C、调节货币供应量B 、弥补财政赤字 D 、稳定币值12、国债依存度，是指年度国债发行额与（ D ）的比率。 A、年度 GNP B 、年度 GDPC、年度财政收入D 、年度财政支出13、国债负担率。是指国债余额与当年 GDP 的比例。欧洲货币联盟定

38、的这一比 例为（ C ）。A、40% B 、50%C、60% D 、25%14、我国目前最大的税是（ A ）。A、增值税 C、企业所得税B、营业税D 、个人所得税15 、 2008 年 1 月 1 日起，我国高新技术企业实施的企业所得税税率为 （ B ）。A、25% B 、15%C、20% D、10%16、2008 年 1 月 1 日起，我国小企业实施的企业所得税税率为（ C ）。A、25% B 、15%C、20% D、10%17 、将财政支出划分为经济建设费、社会文教费、国防费、行政管理费、债务 支出、其他支出，依据的是（ B ）。A、支出用途 C、支出的性质B 、费用类别 D 、国际分类1

39、8、指出下列项目中不属于公共品的项目（ C ）。保障性安居工程农村基础设施建设高档商品房建设生态环境建设19、在财政支出中，成本效益分析法适用于对（ C ）支出效益的评价。A、行政支出C、生产性的投资性支出B 、国防支出D 、文教卫生支出20 、随着人均收入的提高，财政支出的规模也会随之提高。这一结论指的是 （ C ）。皮考克定律马斯格雷夫定律瓦格纳法则罗斯托的支出增长论21、最低费用选择法适用于对（ B ）支出效益的评价。投资性支出行政性支出城市公用事业支出生产性支出22、1997 年之后，我国对文化教育科学卫生事业费的管理实行的是（ D 制。全额预算管理差额预算管理企业化管理核定收支、定额

40、或定项补助、超支不补、结余留用23、“绿箱”政策规定，农业生产收入损失达到全体农业生产平均收入（ 以上者，可按低于收入损失量的 100%进行补贴。A、20% B 、30%B）体）C、25% D 、35%24、1985 年我国实行的预算管理体制是（ C ）。 A、统收统支体制统一领导，分级管理划分收支，分级包干体制划分税种、核定收支、分级包干体制25、从 2005 年起我国实施的财政政策属于（ C ）。A、积极财政政策C、稳健的财政政策26、财政分配的目的是（ A ）。B 、适度从紧的财政政策 D 、赤字财政政策A、实现国家的职能 C、收入分配B 、实现资源配置 D 、经济稳定与增长27、在财政

41、的职能中，属于公平职能的是（ B ）。A、资源配置B、收入分配职能C、促进经济稳定与发展D 、监督职能28、在财政收入的形式结构中，（ B ）占主要份额。A、企业收入 C、企业亏损补贴B 、税收收入 D 、其他收入29 、财政收入部门构成，在于说明各部门对财政收入的贡献率及贡献程度。目 前，在部门构成中（ B ）占较大比例。A、农业C、建筑B、工业D 、商业30、在税收诸要素中，（ A ）属于征税的主体。A、纳税人 C、税率B、课税对象 D 、违章处理31、自 17 世纪以来，西方财政税收理论学家对于税收产生的必要性提出了不同 的学说。由萨伊提出来的是（ A ）。A、需要分担说 C、经济调节说

42、B 、劳务报酬说 D 、社会公共需要说32、按我国现行税收的隶属关系，增值税属于（ C ）。A、地方税C、中央与地方共享税B、中央税D 、定额税33 、平等、确实、便利、征收费用最小的税收原则，是由（ B ）提出来 的。A、配第 C、瓦格纳B、斯密 D 、凯恩斯34 、纳税人通过提高销售价格的办法，把所纳税款转嫁给商品的购买者，这种 转嫁的方式称为（ A ）。A、前转C、消转B、逆转D 、税收资本化35、从 2008 年起 3 月 1 日起，我国现行的个人所得税中工资、薪金所得税的免 征额为（ D ）。A、500 或 4000 B、1600 或 4000C、800 或 4000 D 、2000

43、 或 480036、将税收分为价内税、价外税的依据是（ B ）。A、征税的依据 C、税收的隶属关系B 、税收与价格的关系 D 、税收负担能否转嫁37 、在计算税额时只允许抵扣当期应计入产品成本的折旧部分的税款。这种类 型的增值税属于（ B ）。A、生产型增值税 C、消费型增值税B、收入型增值税 D、净收入型增值税38、进口货物应纳增值税所适用的计算公式为（ C ）。应纳税额=销售额-购进额应纳税额=购进额-销售额应纳税额=（到岸价格+关税+消费税）税率应纳税额=销项税额-进项税额39、某小规模纳税人 2003 年 3 月购进货物一批，支付价款为 10 万元，当月销 售收入为 15 万元，假定上

44、述业务中的价款为不含税价款问该小规模纳税人本月 应纳税的增值税额为多少？( A )A、0.9 万元B 、0.85 万元C、2 万元D 、1.5 万元40、美国某企业在中国境内设立的分公司本年度取得的所得为 100 万美元，在 美国取得的所得为 200 万美元，中国的企业所得税税率为 40%，美国的税率为 30%，则该企业根据抵免法应纳美国的所得税为（ C ）万美元。A、60 B 、90C、50 D 、7041、商品供求弹性是影响税负转嫁的因素之一，下列各项中，（ 不易转嫁税负。供给弹性大，需求弹性也大供给弹性大，需求弹性小供给弹性小，需求弹性大供给弹性小，需求弹性小C）的商品42、指出在计算个

45、人所得税时，不进行任何费用扣除的项目（ D ）。A、工资薪金所得 C、劳务所得B 、承包承租经营所得 D 、利息股息红利所得43 、居住国政府按照居民纳税人来源于国内外的全部所得计算应纳税额，但允 许纳税人用已纳境外税款冲抵应纳本国税款。这种避免双重征税的方法是 （ D ）A、低税法 C、免除法B、扣除法 D 、抵免法44 、将财政支出划分为经济建设费、社会文教费、国防费、行政管理费、债务 支出、其他支出，依据的是（ B ）、支出用途 、费用类别、支出的性质 、国际分类45、政府财政支出中，对生产和就业产生直接影响的是（ D ）。A、社会福利支出 C、财政补贴支出B 、社会保障支出 D 、购买

46、性支出46、经济增长三阶段论又称为（ D ）。A、皮考克定律 C、马斯格雷夫定律B、瓦格纳法则D 、罗斯托的支出增长论47、在财政支出中，成本效益分析法适用于对（ C ）支出效益的评价。A、 城市公用事业支出 C、生产性的投资性支出B、国防支出D 、文教卫生支出48、中央财政对各地 2007 年县乡政府精简机构和人员给予一次性奖励。撤并 1 个乡镇或区公所奖励（ C ）万元；A、100 B、150C、50 D、 3049、按受益对象的不同进行划分，国家对企业的补贴属于（ B ）。A、直接补贴 C、定额补贴B 、间接补贴 D 、定项补贴50、指出下列属于政府投资支出的特点（ D ）。盈利性依靠自

47、身积累的利润和社会筹资提供资金投资领域受到一定限制侧重于提高社会经济效益51 、 “ 黄箱 ” 政策中规定的包括对种子、肥料、灌溉等农业投入品的补贴及对农产品营销的贷款贴息，其综合支出量可按农业生产总值的 10%，我国为（ C ）的标准进行补贴。A、10% B 、15%C、8.5% D 、5%5% 、发展中成员为52、项目资本金制度是指基本建设投资项目必须拥有（ D ）的注册资本金。 A、5%10% B 、10%15%C、15%20% D 、10%30%53、1985 年国家实行的预算管理体制是（ D ）。统收统支体制统一领导，分级管理划分收支，分级包干体制划分税种、核定收支、分级包干体制54

48、、证券交易印花税属于（ C ）。A、中央收入B、地方收入C、中央与地方共享收入D 、其他收入55、在财政的职能中，属于效率职能的是( C )。A、收入分配职能 C、资源配置职能B 、经济稳定与发展 D 、监督职能56、政府部门为公民或企业提供特定服务或实施行政管理而收取的手续费和工 本费是指（ B ）。国有资产管理收入规费收入其他收入事业收入57、如果实行的是以（B）为主体的税制，纳税人适用的税率会随着名义收入增长而增长，从而财政获得的份额会增加。A、比例税 C、定额税B、累进税 D 、商品税58、将税收划分为直接税和间接税的依据是( B )。A、课税对象的性质 C、隶属关系B、税收是否转嫁

49、D 、税收与价格的关系59 、在计算增值税时，允许扣除外购固定资产的税款，这种类型的增值税是指 （ B ）增值税。A、收入型的增值税 C、消费型的增值税B、生产型的增值税 D 、流通型的增值税60、计算企业所得税时，所依据的课税对象是（ A ）。 A、根据税法规定经计算调整的所得 B、净所得C、会计上计算的所得D 、毛所得61、指出属于直接课税的税种（ B ）。A、营业税 C、土地使用税B、个人所得税D 、城市维护建设税62 、居住国政府按照居民纳税人来源于国内外的全部所得计算应纳税额，但允 许纳税人中用已纳境外税款冲抵应纳本国税款。这种避免双重征税的方法是 （ D ）。A、低税法 C、免除法

50、B 、扣除法 D 、抵免法63、（ B ）是指偿还外债本息与当年贸易与非贸易外汇收入之比。A、负债率 C、债务率B、偿债率 D 、外债率64 、国债依存度，是指年度国债发行额与财政支出的比率。国际上通常认为 （ C ）是警戒线。A、15% B 、20%C、25% D 、10%65 、将财政支出划分为经济建设费、社会文教费、国防费、行政管理费、债务 支出、其他支出，依据的是（ B ）。A、支出用途 C、支出的性质B 、费用类别 D 、国际分类66、政府财政支出中，对生产和就业产生直接影响的是（ D ）。A、社会福利支出 C、财政补贴支出B 、社会保障支出 D 、购买性支出67、1997 年之后，

51、我国对文化教育科学卫生事业费的管理实行的是（ D 制。全额预算管理差额预算管理企业化管理核定收支、定额或定项补助、超支不补、结余留用68、按受益对象的不同进行划分，国家对企业的补贴属于（ B ）。）体A、直接补贴 C、定额补贴B 、间接补贴 D 、定项补贴69、在我国分税制体制中，属于地方的财政支出有（ D ）。A、地质勘探费C、债务还本付息支出B 、国防支出D 、价格补贴支出70 、为实施好积极的财政政策，增强地方安排配套资金和扩大政府投资的能 力，国务院同意地方发行（ C ）亿元债券，由财政部代理发行，列入省级预算 管理。A、1500 B、1800C、3000 D 、200071、我国今年

52、实施积极财政政策，安排财政赤字人民币（ D ）亿元。A、18000 B、7500C、12000 D 、950072 、地方政府债券统一由财政部代理，按照记账式国债发行方式，面向记账式 国债承销团甲类成员采用( B )发行。A、固定收益出售方式 C、连续经销方式B、招标方式 D 、直接推销方式73、国债负担率。是指国债余额与当年 GDP 的比例。欧洲货币联盟定的这一比 例为（ C ）。A、40% B 、50%C、60% D 、25%74、外债的负债率是指外债余额与当年 GDP 之比，国际上的安全标准是应控制 在（ D ）以内。A、15% B 、10%C、20% D 、25%75、新增值税条例规定

53、，不可以抵扣的进项税额有（ D ）。用于非增值税应税项目免征增值税项目非正常损失的购进货物及相关的应税劳务09 年 1 月 1 日后购置的用于生产的设备76、纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产应缴纳（ B ）。A、增值税 C、关税B、营业税 D 、消费税二、多项选择题77、指出下列项目中属于公共品的项目（ BCD ）。保障性安居工程农村基础设施建设公共卫生、基础教育生态环境建设78、瓦格纳认为影响财政支出的因素有（ ABC ）。A、政治C、社会B 、经济D 、国家职能的大小79、税收的财政收入原则，具体体现为（ AD ）原则。A、弹性 C、慎选税源B、慎选税种 D 、充足80、对国

54、际税收的理解应该是（ ABCD ）。国家之间的分配关系以国家税收的存在为前提国家之间的特定税种国家之间的税务协调关系81、决定国债适度规模的因素主要有（ ACD ）。A、国家的偿债能力 C、认购者的负担能力B 、国家的基建规模D 、国债的使用方向、结构与效益82、当前，我国国债流通转让可以采取（ ABCD ）等方式。A、国债贴现C、国债的期货交易B 、国债的现货交易 D 、国债的回购业务83、指出属于增值税与消费税共同的征税范围（ ABCD ）。A、货物进口 C、货物生产B、货物加工 D 、货物批发84、指出国债利率的决定因素（ BD ）。A、政府的信用 C、平均利润率B、社会资金余缺状况 D

55、 、企业债券利率85、指出紧缩财政政策的手段( AB )。A、增收 C、发行债券B、减支D 、动用预备费86、指出我国财政政策的目标( ABCD ) 。A、物价相对稳定 C、收入合理分配B 、经济适度增长D 、社会生活质量逐步提高87、财政补贴按形式分，可以分为（ ABCD ）。A、价格补贴 C、财政贴息B、政策性亏损补贴 D 、消费补贴88、在我国分税制体制中，属于中央的财政支出有（ ABCD ）。A、地质勘探费C、债务还本付息支出B、国防支出D 、价格补贴支出89、农业是国民经济的基础。主要通过（ ABCD ）体现出来。 、直接提供农产品贡献 、提供市场贡献、提供要素贡献 、提供外汇贡献9

56、0、农业投资的资金来源（ ABCD ）。、国家投资 、农户投资、银行贷款 、外资投资91、政府对农业的干预在生产方面所使用的手段有（ ABCD ）。 、低息贷款 、无息贷款、直接补贴 、间接补贴92、一般政策性银行的资金来源于（ ABCD ）。、是向金融机构发行金融债券、向社会发行国家担保的债券、举借外债、靠设立一些基金筹得部分资金和部分保险基金节余资金 93、农业支撑体系一般包括（ ABCD ）。、农业基础设施 、支援农业生产的工业体系 、农业信息化 、农业社会化服务体系94、国防费的提供方式（ AB ）。、政府组织公共生产并采取公共提供、私人组织生产并与政府采购制度相结合、政府组织私人生产

57、并采取公共提供、私人组织生产并采取公共提供95、行政管理费的控制措施有（ ABCD ）。、建立公务员系列的竞争机制、深化行政体制改革、精简机构、厉行节约、勤俭办事、其他措施96、指出政府应投资的范围（ ABC ）。、基础设施 、支柱产业、农业 、家装行业97、指出属于政府采购的方式（ AB ）。、指标性采购 、非指标性采购、团体采购 、非团体采购98、以国家预算的编制方法为依据，分为（ AB ）。、零基预算 、增量预算、单式预算 、复式预算99、农业是国民经济的基础。主要通过（ ABCD ）体现出来。 、直接提供农产品贡献 、提供市场贡献、提供要素贡献 、提供外汇贡献100 、农业投资的资金来

58、源（ ABCD ）。、国家投资 、农户投资、银行贷款 、外资投资101 、政府对农业的干预在生产方面所使用的手段有（ ABCD ）。 、低息贷款 、无息贷款、直接补贴 、间接补贴102 、一般政策性银行的资金来源于（ ABCD ）。、是向金融机构发行金融债券、 向社会发行国家担保的债券、举借外债、靠设立一些基金筹得部分资金和部分保险基金节余资金 103 、农业支撑体系一般包括（ ABCD ）。、农业基础设施 、支援农业生产的工业体系、农业信息化 、农业社会化服务体系104 、影响行政管理费支出的因素主要包括（ ABCD ）。、政府职能 、政府机构规模、行政管理费支出的控制 、支出效率105 、

59、在国际上，财政支出按经济性质进行分类，一般分为（ ABC ）。 、经常性支出 、净贷款支出、资本性支出 、住房与社区生活服务支出106 、我国按财政支出的性质进行分类，通常可以分为（ CD ）。、国防费支出 、社会福利与社会保障支出、购买性支出 、转移性支出107 、影响一国国防支出的因素主要包括（ ABCD ）。、地域的大小 、国际局势的变化、国家的综合势力 、一国在世界经济中的地位 108 、国防费的提供方式（ AB ）。、政府组织公共生产并采取公共提供、私人组织生产并与政府采购制度相结合、政府组织私人生产并采取公共提供、私人组织生产并采取公共提供109 、行政管理费的控制措施有（ ABC

60、D ）。、建立公务员系列的竞争机制、深化行政体制改革、精简机构、厉行节约、勤俭办事、其他措施110 、指出政府应投资的范围（ ABC ）。、基础设施 、支柱产业、农业 、家装行业111 、指出属于政府采购的方式（ AB ）。、指标性采购 、非指标性采购、团体采购 、非团体采购112 、政府采购与非政府采购的差异之处在于（ ABCD ）。 、采购的资来源不同、采购的主体不同、采购的规范程度不同、采购的经济影响不同113 、影响财政支出的因素（ ABC ）。、政治 、经济、社会 、国家职能的大小114 、以国家预算的形式差别为依据，分为（ CD ）。、零基预算 、增量预算、单式预算 、复式预算11