实验4-明细账、总账的登记分解课件

1、11 十月 2022新编基础会计学模拟实验（第二版）1实验4 明细账、总账的登记【实验目的】通过实验，使学生掌握明细账、总账的登记方法，明确总分类账户与其所属明细分类账户的关系。【实验指导】原材料、库存商品等存货明细分类账的格式一般采用数量金额式。数量金额式明细分类账的基本结构为收入（借方）、发出（贷方）、结存（余额）三栏，每一栏再分设数量、单价、金额三小栏。这种明细分类账适用于既要进行金额核算，又要进行实物数量核算的各种实物资产账户。10 十月 2022新编基础会计学模拟实验（第二版）1实验411 十月 2022新编基础会计学模拟实验（第二版）2【例】编制的记账凭证（用会计分录代替）如下：（

2、1）借：原材料甲材料 1250 乙材料 2000 应交税费-应交增值税（进项税额） 552.5 贷：银行存款 3802.5 （2）借：生产成本A产品 3000 B产品 1600 贷：原材料甲材料 3000 乙材料 1600（3）借：原材料甲材料 5 000 应交税费-应交增值税（进项税额） 850 贷：银行存款 5 850（4）借：原材料乙材料 4 000 应交税费-应交增值税（进项税额） 680 贷：应付账款光大公司 4 68010 十月 2022新编基础会计学模拟实验（第二版）2【例】11 十月 2022新编基础会计学模拟实验（第二版）310 十月 2022新编基础会计学模拟实验（第二版）

3、311 十月 2022新编基础会计学模拟实验（第二版）410 十月 2022新编基础会计学模拟实验（第二版）411 十月 2022新编基础会计学模拟实验（第二版）510 十月 2022新编基础会计学模拟实验（第二版）511 十月 2022新编基础会计学模拟实验（第二版）610 十月 2022新编基础会计学模拟实验（第二版）611 十月 2022新编基础会计学模拟实验（第二版）7应收账款201241月初余额借182300银收141收到货款银行存款95 000银收22收到货款银行存款60 000转5号15销售商品主营业务收入 应交税费90 00015 300银收618收到货款银行存款105 300

4、27 300借借借借借873002730011730013260030本月合计105300260300借27 30010 十月 2022新编基础会计学模拟实验（第二版）7应收账11 十月 2022新编基础会计学模拟实验（第二版）8应收账款通海市中原器械有限公司 应收账款201241月初余额借11500041银收1收到货款95 000借2000030本月合计95 000借2000010 十月 2022新编基础会计学模拟实验（第二版）8应收账实验4关键性参考答案 2012年4月30日，万山市黔西机械加工厂“应收账款”、“原材料”、“生产成本”、“库存商品”总分类账户及其明细分类账户的余额分别为：“

5、应收账款”总分类账户余额为27 300元。 “通海市中原器械有限公司”明细分类账户余额为20 000元。 “东阳市金山器械有限公司”明细分类账户余额为7 300元。11 十月 2022新编基础会计学模拟实验（第二版）9实验4关键性参考答案 2012年4月30日，万山市黔西机实验4关键性参考答案 2012年4月30日，万山市黔西机械加工厂“应收账款”、“原材料”、“生产成本”、“库存商品”总分类账户及其明细分类账户的余额分别为：“原材料”总分类账户余额为152 900元。 “角钢”明细分类账户余额为90 200元。 “铸铁”明细分类账户余额为62 700元。11 十月 2022新编基础会计学模拟

6、实验（第二版）10实验4关键性参考答案 2012年4月30日，万山市黔西机11 十月 2022新编基础会计学模拟实验（第二版）11原材料原材料角钢吨201241月初余额522001100042转1材料验收入库20220044000252200550008转4材料验收入库28220061600412200902004生产领用材料元122200264001322002860030本月合计4822001056001222002640041220090200转310 十月 2022新编基础会计学模拟实验（第二版）11原材实验4关键性参考答案 2012年4月30日，万山市黔西机械加工厂“应收账款”、“原

7、材料”、“生产成本”、“库存商品”总分类账户及其明细分类账户的余额分别为：“库存商品”总分类账户余额为80 460元。 “切管机”明细分类账户余额为28 980元。 “焊机”明细分类账户余额为51 480元。11 十月 2022新编基础会计学模拟实验（第二版）12实验4关键性参考答案 2012年4月30日，万山市黔西机实验4关键性参考答案 2012年4月30日，万山市黔西机械加工厂“应收账款”、“原材料”、“生产成本”、“库存商品”总分类账户及其明细分类账户的余额分别为： “生产成本”总分类账户余额为138 880元。 “切管机”明细分类账户余额为78 650元。 “焊机”明细分类账户余额为6

8、0 230元。11 十月 2022新编基础会计学模拟实验（第二版）13实验4关键性参考答案 2012年4月30日，万山市黔西机11 十月 2022新编基础会计学模拟实验（第二版）14生产成本生产成本切管机201244生产领用材料29700原材料29700工资转330转8分配职工工资3250062200福利费30转9计提职工福利费45506675030转10制造费用分配制造费用245009125030转11结转生产成本126007865030本月合计2970032500455024500126007865010 十月 2022新编基础会计学模拟实验（第二版）14生产华农珠江学院会计学系School of Accounting基础会计实训课程考查：华农珠江学院实验1实验2实验5实验7 会计档案归档保管根据上交的凭证、账簿、报表的完成情况分优秀、良好、中等、及格和不及格五个等级给出成绩。各个班以宿舍为单位，将做好的凭证、账簿、报表于本周星期天交到4-415。（没有交的实训无成绩）华农珠江学院会计学系School of Accounting实训记录表的填写学时的填写：实训1：2实训2：4实训3：4实训4：4实训5：211 十月 2022新编基础会计学模拟实验（第二版）16实训记录表的填写学时的填