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文档简介

1、增值税小规模纳税人账务办理流程及凭据重点1、缴税凭据办理借：应交税金-增值税3%城建税其余应交款-教育费附带贷：银行存款2、花费凭据借：管理花费-明细贷：现金或银行存款打的、市内交通费、IC卡充值、快递费、购办公用品等办公费餐费、礼物等（注尽量不开礼物发票）款待费食品、小额餐费电费、水费福利费水电费房租、场所租借费、租车资租借费过经过桥费、油费、汽车维修费汽车花费汽车保险、财富保险印花税、房产税、土地使用税、车船税保险费税金3、社保及住宅公积金借：管理花费-社保类住宅公积金其余应收款-社保类住宅公积金贷：银行存款若没有供给扣个人依照，先全额下花费，汇算清缴在做调整4、薪资（1）计提借：管理花费

2、-薪资贷：对付薪资（2）发下班资借：对付薪资贷：其余应收款-社保等应交税金-个人所得税现金营业外收入（单位内部罚款）应附：薪资表两张凭据能够归并5、计提折旧学会使用财务软件中的固定财富模块借：管理花费-折旧贷：累计折旧6、来往收款借：银行存款或现金贷：应收账款明细或其余来往明细设置重点常常销售客户成立明细非常常销售客户归集其余在纲要注明客户名称（简称）7、来往付款借：对付账款明细或其余贷：银行存款或现金来往明细设置重点常常采买客户成立明细非常常采买客户归集其余在纲要注明客户名称（简称）8、进货借：库存商品-明细贷：银行存款现金对付账款-明细或其余公司在月尾结转成本时，假如库存为负数时，应当暂估

3、入库。要按期敦促公司获得发票（也能够开具少许收条）。借：库存商品-明细贷：对付账款-暂估入库9、销货借：现金银行存款应收账款-明细或其余贷：商品销售收入-明细应交税金-增值税3%计算收入的计算：商品销售收入=开票金额/增值税=开票金额-商品销售收入10、计提城建税金及附带借：主营业务税金及附带贷：应交税金-城建税其余应交款-教育费附带税金的计算：城建税=-增值税*7%教育费附带=增值税*3%11、计提所得税借：所得税贷：应交税金-应交公司所得税缴纳时：借：应交税金-应交公司所得税贷：银行存款简化办理方法：借：所得税贷：银行存款12、结转成本借：主营业务成本贷：库存商品-明细要求客户编制成本表控制在收入的90%之内13、收入结转损益借：主营业务收入其余业务收入营业外收入贷：今年收益14、成本花

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