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文档简介

1、财务审计具体审计内容（草）一、资金及预决算管理1、全面预算管理（1）预算的编制:审核预算编制工作是否严格按照规定程序进行；预算编制是否合理,依据是否充分；预算方案是否经相关审批.（2）预算的执行：预算方案是否切实落实到各部门、各环节和各岗位,保证预算得到严格执行；预算执行数据和信息记录是否真实准确；预算执行情况是否按时进行报告；预算执行中存在的问题和解决方案是否及时上报预算办公室，完成记录并归档.（3）预算的调整:预算调整应符合企业发展战略和现实生产经营状况，并得到相应管理层的批准；调整后的预算信息应及时在相关文件中更新，并应用于预算控制程序。（4）预算的考核：检查预算完成情况是否得到有效分析

2、;预算执行考核过程及结果是否有完整的记录。2、资金管理（1）现金管理：现金开支范围及库存现金限额是否符合制度规定；现金支出是否具有真实性、合理性和单据的合法性，并具有完整的审批手续；现金收支业务中是否存在“坐支”、“白条抵库、账外公款（小金库）等情况；出纳是否每天进行库存现金自盘,并按时上报资金日报表；财务人员是否按期（周/月）执行现金监盘并编制现金盘点表，由出纳和监盘人签字确认.（2）银行存款管理：对外支付的各类款项是否符合财务收支预算，具有真实、合法、充分的原始凭证，并严格执行付款审批流程；发生银行存款收入业务时，所有银行入账单据、收据、发票等收款凭证是否均经过审核会计复核;出纳是否逐日逐

3、笔登记银行存款日记账，定期核对银行账户,做到账证相符、账账相符;是否执行有效的对账管理：银行存款日记账与银行开出的银行对账单每月至少核对一次，对每个银行账户均编制银行余额调节表,并由编表以外的人员进行复核，确保账户资金余额真实、准确；如有未达账项应及时处理，原则上不得出现隔月的未达账项。（4）银行借款管理:借款决策是否经过科学、合理的分析评估，并严格执行内部审批流程；借款方案是否符合公司管理层的管理意图和要求;资金管理部门是否建立借款台账,正确反映借款信息；借款、还款和利息是否都正确记录入账。（5）印章管理：是否严格执行银行预留印鉴（章）分管制,由出纳人员分管票据和负责人的印鉴（章），由财务部负责人或指定的会计人员分管财务专用章.（6）票据管理：票据的签发是否经过适当的授权；出纳是否及时、准确登记支票使用登记簿；支票、印鉴不得与现金及有价证券存放于同一保险柜内；出纳人员不得签发不确定日期的支票，不得签发任何类型的空白支票；财务部负责人是否定期对支票的管理、登记情况进行核对清查，并作好记录。3、费用管理（1）费用预算管理：各单位是否按月及时上报月度资金计划并完成审批;月度资金计划

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