2010年税务师税法一习题8

1、5/5第八章 关税（答案分离版)一、单项选择题 1.关于关税的完税价格,下列说法中正确的是（）。 A。进料加工进口料件申报内销时，海关应以料件销售时成交价格为基础审查确定完税价格 进口货物的成交价格无法确定时，海关应直接采用倒扣价格估价方法 C.由买方负担的经纪费用应计入完税价格中 D。设备进口后发生的安装费用，应计入完税价格中 。下列项目中,属于进口完税价格组成部分的是( ）。 A.进口人向境外自己的采购代理人支付的劳务费 。进口人向中介机构支付的经纪费 C。进口设施的安装调试费用 D。货物运抵境内输入地点起卸之后的运输费用 3某商贸企业从国外进口一辆中轻型商务用车,作为企业班车，海关审定的

2、关税完税价格18万元，关税税率为30,消费税税率为。该商贸企业进口商务用车应纳进口环节税金( ）万元. A。9。6 B。9。8 C.1.82 .13.28 4。某化工企业为增值税一般纳税人,20年9月从国外进口一批材料，货价80万元，买方支付购货佣金2万元,支付经纪费用3万，运抵我国输入地点起卸前运费及保险费2万元;从国外进口一台设备,货价10万元，境外运费和保险费2万元,与设备有关的软件特许权使用费万元；企业缴纳进口环节相关税金后海关放行.材料关税税率2%，设备关税税率。该企业应纳进口环节税金( )元。 35640 .3850 88790 D860 5.某企业209年10月20日，向海关报明

3、后将一台价格65万元的机械运往境外修理，机械修复后在规定期限内复运进境。假设该机械的关税税率为5%,支付的修理费和料件费及运保费合计为5万元(经海关审查确定)，该企业缴纳的关税应为（）万元.A.3.25 B.1.C.5 1. 6某企业2009年6月进口卷烟30箱(标准箱,下同）,每箱成交价格1000美元，支付境外采购代理商买方佣金40美元箱，起卸前的运费10美元/箱，保险费100美元箱.该企业进口环节应纳税金(）元。（关税税率20%，美元=68人民币元） 。6670 B.302891。1 45412 D.50912 二、多项选择题 下列各项中,不符合关税有关对特殊进口货物完税价格规定的有( )

4、.A.运往境外修理的机械,应当以海关审定的境外修理费和料件费，以及该货物复运进境的运输及其相关费用、保险费估定完税价格 准予暂时进口的施工机械，按同类货物的离岸价格为完税价格 C。转让进口的免税货物，以原入境的到岸价为完税价格 。留购的进口货样，以留购价格作为完税价格 E.分期支付租金的租赁进口货物,应以该项货物原进口之日实施的税率征税 2在法定减免税之外，国家按照国际通行规则和我国实际情况,制定发布的有关进出口货物减免关税的政策，称为特定或政策性减免税。下列货物属于特定减免税的有（ ）. A.残疾人专用品 B境外捐赠用于扶贫、慈善性捐赠物资 。出口加工区进出口货物 D无商业价值的广告品和货样

5、 。在海关放行前损失的货物 3。某企业进口无铅汽油100吨，每吨进价00元人民币，假定关税税率为10，则下列表述正确的有( ）.（1吨1388升汽油；无铅汽油的消费税额是。0元/升） A。缴纳关税税额为30000元 B缴纳增值税为99元 C。缴纳消费税为2558元 D。缴纳消费税为38800元 E。缴纳增值税为60078元 4下列费用未包括在进口货物的实付或者应付价格中，应当计入完税价格的有（ ）。 A。由买方负担的除购货佣金以外的佣金和经纪费。由买方负担的在审查确定完税价格时与该货物视为一体的容器费用 C.由买方负担的包装材料 D。卖方直接从买方对该货物进口后转售中获得的收益 E。进口关税和

6、进口环节海关代征的增值税 5。进口货物的价款中单独列明的下列税收、费用，不计入该货物的完税价格的有（ ）。 厂房、机械或者设备等货物进口后发生的保修费用 。进口货物运抵中华人民共和国境内输入地点起卸后发生的运输及其相关费用、保险费 C进口关税、进口环节海关代征税及其他国内税 。为在境内复制进口货物而支付的费用 E。境内外技术培训及境外考察费用 6.进境物品的纳税义务人是指( ）。 A。携带物品进境的入境人员B.进境邮递物品的收件人 C以其他方式进口物品的收件人 D.进境物品的邮寄人 E.以其他方式进口物品的寄件人答案部分 一、单项选择题1。 【正确答案】：C【答案解析】：由买方负担的除购货佣金

7、以外的佣金和经纪费，都是要计入完税价格的；进料加工进口料件申报内销时,海关以料件原进口时的成交价格为基础审查确定完税价格，料件的原进口成交价格不能确定的，海关按照接受内销申报的同时或大约同时进口的，与料件相同或类似的货物的进口成交价格为基础审查确定完税价格.设备进口后发生的安装费用,不应计入完税价格中。 【该题针对“进口完税价格的确定”知识点进行考核】 【答疑编号1003568】 2。 【正确答案】：B【答案解析】:完税价格办法规定,买方负担的购货佣金以外的佣金应计入完税价格。 【该题针对“进口完税价格的确定”知识点进行考核】 【答疑编号13679】 3。【正确答案】：【答案解析】:进口关税1

8、830%.4（万元)进口消费税(18+5。4）(15%）1.23（万元）进口增值税（1+5.)(15%）17%=19(万元）合计5.4+23+4.1910.82（万元) 【该题针对“关税税额的计算”知识点进行考核】【答疑编号003680】 4. 【正确答案】:D【答案解析】：按规定,买方支付的购货佣金2万不计入关税完税价格，关税(8+2）2+（0+2+3）10%=1.(万元)，增值税（0+3+2+10+18.5)1=0145(万元）该企业应纳进口环节税金=18.5+2.148。64（万元）=3645（元)。 【该题针对“关税税额的计算”知识点进行考核】 【答疑编号1035682】 5. 【正确

9、答案】：B【答案解析】：运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以海关审定的境外修理费和料件费以及该货物复运进境的运输及其相关费用、保险费估定完税价格。进口关税3=1.75（万元） 【该题针对“关税税额的计算知识点进行考核】【答疑编号0035683】6。 【正确答案】：B【答案解析】：支付给境外采购代理商的买方佣金属于购货佣金,不需要计入关税完税价格。关税完税价格=（100011+100).830246840（元)关税=468400%=49368（元）消费税定额税每箱150元,1标准箱=25条.每标准条进口卷烟确定比例税率=(2480+

10、493681503)（-36)3050626（元条)70（元/条）,适用比例税率36%。消费税（26840+4368+15030）（136%)36%150=4685653645017368。5（元）增值税=986。517%=7987(元)该企业进口环节应纳税额=436817364。25785。56=2891。81(元)【该题针对“关税税额的计算”知识点进行考核】 【答疑编号1005684】 二、多项选择题1.【正确答案】：B【答案解析】:运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物，出境时已向海关报明,并在海关规定期限内复运进境的,应当以海关审定的境外修理费和料件费,以及该货物复运进境的运输及其

11、相关费用、保险费估定完税价格;对于经海关批准的暂时进境的货物，应当按照一般进口货物估价办法的规定估定完税价格;对于境内留购的进口货样、展览品和广告陈列品,以海关审定的留购价格作为完税价格;减税或免税进口的货物需予补税时,应当以海关审定的该货物原进口时的价格，扣除折旧部分价值作为完税价格。 【该题针对“进口完税价格的确定知识点进行考核】 【答疑编号10038】 【正确答案】:AC【答案解析】：特定减免税包括:科教用品、残疾人专用品、扶贫慈善性捐赠物资、加工贸易产品、边境贸易进口物资、出口加工区进出口货物和进口设备等。 【该题针对“关税减免知识点进行考核】 【答疑编号0356】 3. 【正确答案】

12、：BD【答案解析】: 关税=10030000%30000（元)消费税100138101380（元）(1吨=138升汽油）应纳增值税=(300030000138800）177996（元) 【该题针对“关税税额的计算，进口完税价格的确定”知识点进行考核】 【答疑编号10035689】 4. 【正确答案】：BD【答案解析】:下列费用或者价值未包括在进口货物的实付或者应付价格中,应当计入完税价格:由买方负担的除购货佣金以外的佣金和经纪费；由买方负担的与该货物视为一体的容器费用；由买方负担的包装材料和包装劳务费用；卖方直接或间接从买方对该货物进口后转售、处置或使用所得中获得的收益。 进口关税、进口环节海关代征税及其他国内税，不计入进口货物的完税价格。 【该题针对“进口完税价格的确定知识点进行考核】 【答疑编号103568】 。 【正确答案】:BCDE【答案解析】：进口货物的价款中单独列明的下列税收、费用，不计入该货物的完税价格:（一)厂房、机械或者设备等货物进口后发生的建设、安装、装配、维修或者技术援助费用,但是保修费用除外；(二）进口货物运抵中华人民共和国境内输入地点起卸后发生的运输及其相关费用、保险费；(三）进口关税、进口环节海关代征税