审计表格 内部控制测评 采购与付款业务内部控制调查表

1、表36索引号：（审计机关名称）采购与付款业务循环内部控制调查表审计期间项目名称：项目执行单位：调查内容不适评是否用价总体情况请购、采购、验收职责是否相分离？发票传递、应付账款明细账登记与总账登记职责是否相分离？支付准备、批准支付职责与记录现金支付、登记总账分录职责是否相分离？支付批准职责是否与支付职责相分离？记录现金支付分录的职责是否与总账分录职责相分离？请购1项目执行单位是否根据批准的可行性研究报告和年度采购计划，进行采购安排或向项目办提交货物采购清单？ 2项目执行单位和项目办是否对本部门编制的采购清单预先编号并对编号加以控制？请购单位是否在采购清单后附有采购预算？采购采购是否经过批准？对采

2、购定单和合同的签署是否设有控制程序？是否由采购部门之外的责任人定期复核采购价格？签发的采购定单和合同是否用编号或其他合适的方式加以控制？进行？在非竞争性招标情况下，下定单之前是否取得足够的报价单？是否存在为避开上级部门审批程序而分割定单的做法？采购部门是否保留了价目表和其他相应的报价单？是否对不符合采购部门所制定质量或业绩标准的供货商予以记录？是否对公开采购和有关协议保留了足够的记录？采购中是否禁止为采购人员提供便利或对该类采购实施适当的控制？合同或采购定单的变更是否遵循了与原协议相同的控制和批准程序？不适评调查内容是否用价验收对所有直接采购或经上级采购部门转来的货物是否均编制验收报告？报告？

3、是否对收到的货物进行清点和检查？是否将收到的货物与采购合同或上报的采购清单加以对比？验收报告是否连续编号？并批准验收？人员负责验收已付款的货物，并确保其质量标准？发票传递、支付和会计处理1 对所收到的货物发票，是否通过以下方式进行了检查：是否与收货记录（验收报告）相比较？是否将发票上的数量、价格等与采购定单相比较？审查发票的小计、计算和总计是否正确？ 2付款是否经授权签字人审核？会计部门是否保存当前有权批准支出的人员名单？是否对收到的货物进行了恰当的会计处理？对于打捆采购的货物，项目办或项目执行单位记账时：是否仅根据有关收货记录和上级项目办转来的债务分割单登记账簿？是否将收货记录及债务分割单与

4、上报的采购清单加以比较？调查结论（只能由审计人员填写：1、经调查和简易测试后，认为该循环内部控制可信赖程度为：高（ ）中 （ ） 低 （ ）2、该循环是否需要进一步作符合性测试：是（） 否（）审计人员：调查日期：被调查人员：被调查日期：复核人员：复核日期：表315索引号：（审计机关名称）采购与付款业务循环符合性测试程序表审计期间项目名称：项目执行单位：测试重点总体情况测试程序执行情况说明工作底稿索引号通过询问和观察，确定相关职责是否适当分离。否分离。请购1从采购部门的业务档案中抽取一定数量采购清单，对照有关可行性研究报告和年度采购计划，检查：是否符合可行性研究报告的规定和年度计划；是否附有各有

5、关单位的请购单，且这些请购单已经责任人批准；是否经审核和批准。 2否相符。3审查采购清单编号是否连续。采购选择一定数量收货记录，取得一张近期采购登记表，审查已经有关责任人审核的证据。选择一定数量用世界银行贷款采购货物的所有文件记录，SOE记录所附原始单据的合规性；SOE的采购是项目办或项目执行单位当期真实发生的采购。验收量检查。对于购买的设备，应将仓库记录与资产登记簿记录进行核对。测试重点测试重点测试程序执行情况说明工作底稿索引号4对于从上级项目办转来的货物，应审查其相应的转出清单和有关债务分割单，以确定其成本已被合理记录。 5发票传递、付款和会计处理1抽取一定量的付款凭证：检查所附原始凭证是否齐全；审查通知付款的单据上是否有授权人的签字；审查所附的原始单据（如发票）已被注销（如盖上“付讫）据；通过观察和询问，确认空白支票保管人独立于印章控制和保管。从支票登记簿中选择几张签发的支票，审查：签发时经负责人审查批准的证据；将支票的金额与相关的收货单和发票核对，查明有