外商投资企业和外国企业所得税汇算清缴培训材料

1、外商投资企业和外国企业所得税汇算清缴培训材料外商投资企业和外国企业所得税汇算清缴培训材料外商投资企业和外国企业所得税汇算清缴培训材料2006年度外商投资企业和外国企业所得税汇算清缴培训材料企业篇一、汇算清缴的范围凡在纳税年度内已开始生产、经营包括试生产、试营业的企业,或在纳税年度中间发生合并、分立、终止的企业,无论盈利或亏损，也不论企业是核实征收还是核定征收，除经主管税务机关批准外，均应按照税法及(外商投资企业和外国企业所得税汇算清缴管理办法）的有关规定参加所得税汇算清缴。但企业具有以下情形之一的，可不参加当年度的所得税汇算清缴：未经许可请勿转载1、临时来华承包建筑、安装、装配工程和提供劳务不

2、足一年的外国企业；2、汇算清缴期内已办理注销的企业；3、筹建中的企业。二、汇算清缴的时间要求企业应在年度终了后四个月内，填写企业所得税年度申报表，向其主管税务机关申报上一年度的应纳税所得额、应纳所得税额、减免所得税额、抵免所得税额、境外应补所得税额,并应依其全年实际应纳税额减除已预缴的所得税额，自核自缴应补缴的税额；企业因特殊原因,不能在规定期限内办理年度所得税申报,可在年度终了后四个月内，向主管税务机关提出延期申报申请，经主管税务机关批准后，可以适当延长申报期限,延长期限不得超过一个月。未经许可请勿转载根据(国家税务总局关于规范和加强涉外企业汇总合并申报缴纳所得税管理有关问题的通知）国税发2

3、723号,见附件和（国家税务总局关于印发新修订的外商投资企业和外国企业所得税汇算清缴工作规程的通知)国税发2031号的规定:未经许可请勿转载1、新登记的外商投资企业分支机构或被合并申报缴纳所得税的外国企业营业机构以下简称分支机构应向所在地主管税务机关提交(外商投资企业汇总申报缴纳所得税确认单）原件或税务机关批准外国企业营业机构合并申报缴纳所得税审核文件的复印件，经主管税务机关审核确认后,分支机构不需分别进行所得税纳税申报；未经许可请勿转载2、对于发生财产损失税前扣除、技术开发费加计扣除、固定资产加速折旧、无形资产加速摊销等需审核、备案涉税事项的分支机构，应在年度终了后两个月内向所在地主管税务机

4、关报送相关材料,主管税务机关核准后,为该分支机构出具（分支机构审核、备案事项确认单),作为相应项目在总机构年度所得税申报扣除的依据；未经许可请勿转载3、总机构或负责合并申报缴纳企业所得税的营业机构以下简称汇缴机构所在地主管税务机关在接收企业年度所得税汇总或合并申报后,应在每年5月日前为纳税人开具(外商投资企业和外国企业汇总或合并申报企业所得税证明）以下简称汇总纳税证明;分支机构应在每年6月30日前将汇总纳税证明及总机构汇总后的年度申报表和会计报表提交予所在地主管税务机关,超过时限未提交汇总纳税证明的分支机构应就地申报缴纳所得税。未经许可请勿转载三、办理所得税年度申报时应报送的材料:打印出来的年

5、度所得税申报表及其附表必须签字、盖章；年度会计决算报表；中国注册会计师的审计报告及涉税查账报告;申报软盘；主管税务机关要求报送的其他资料。【注：企业所提供的涉税查账报告应根据粤国税发20521号和粤国税函20010号文的要求出具。如发现注册会计师事务所出具的审计报告存在重大失误、失实等情况，税务机关将限期要求企业重新委托注册会计师事务所出具查账报告。】未经许可请勿转载四、新申报软件的安装1、软件购买、升级新办且尚未购买申报光盘的企业，可联系广东省的总代理广东源瑞税务师事务所有限责任公司或中山市佳信税务师事务所有限公司购买;未经许可请勿转载广东源瑞税务师事务所有限责任公司的联系方式：通讯地址:广

6、州市中山二路35号之二17楼联系人：邹蕙聪、陈波涛互联网址：联系电话:转1611、11、513电子邮箱：中山市佳信税务师事务所的联系方式:通讯地址：中山市东区华夏街8号2卡邮政编码：240联系电话:传真号码:888220电子邮箱:已购买申报光盘的企业，可直接上网到 YRLNK 或中山国税网站“下载中心涉税软件下载200版的申报系统安装程序或升级补丁。未经许可请勿转载需要注意的是，由于本年度申报系统的授权码需与企业的纳税人识别号相匹配，因此除新办购买207版本申报系统的纳税人外,对原有的授权码均需联系代理机构进行升级。未经许可请勿转载2、数据备份为防止在安装新申报系统过程中出错导致数据丢失，企业

7、一定要做好数据备份的操作，具体步骤是:进入【我的文档】下面“所得税相关数据数据文件这一文件夹，找到企业的申报文件一般以“企业的15位纳税人编码+年度.etf命名，将该文件拷贝到软盘或U盘,即完成数据备份的操作。未经许可请勿转载五、新申报软件的操作、建立206年度申报数据文件：对于往年已有申报的企业，进入系统后,选择按钮,将往年的信息拷贝到新年度,执行“刷新操作,即可打开20年度的所得税申报表进行数据录入。未经许可请勿转载若为新申报企业,则应选择按钮进行新年度的申报。2、基础信息的录入与检查:开始录入年度申报数据前，系统将会自动弹出基础信息录入的窗口。本年度基础信息分成“企业基本信息、“企业类型

8、及税率信息、“其他信息、“投资构成情况等四大类内容，企业务必如实填写完整有关项目,并认真检查所录的基础信息是否正确，对往年录入的错误信息进行修正。未经许可请勿转载本年度的申报系统完善了填写项目的解释功能见上页图方框部分,但企业填报时须注意以下项目的填写:未经许可请勿转载A、企业基本信息：纳税人识别号：填写企业15位纳税人识别号。2005年度仍有部分企业申报时错录入纳税人识别号，因本年度所得税汇算清缴采用电子申报形式，企业务必检查纳税人识别号是否录入正确,否则将影响征收前台的数据正确接收；未经许可请勿转载征收管理码：应填写税务登记证上的12位电脑编码，即“20分局代码+0+企业六位电脑编码;未经

9、许可请勿转载企业名称:填写企业的全称应与公章上的名字一致,不可缩写、简写;报表年度：必须为2006年;外资区域:企业必须在该项目的弹出窗口选择其境外投资者的居民国家包括港、澳、台资企业若为多方投资的，选择投资比例最大股东的居民国家;未经许可请勿转载经济类型：填写企业的性质：独资、中外合资、中外合作等。应注意的是，选择股份公司类别的企业,应提供国家商务部的批准文件;必须先选择“外资区域,才能正确选择企业实际的“经济类型。未经许可请勿转载经济行业：企业应认真选择其所属行业的代码，对于行业代码反映为非制造业且与企业实际经营范围不匹配的企业,需向主管分局提交说明;未经许可请勿转载从业人员、其中外籍从业

10、人员：填写企业当年在编的从业人员数和外籍雇员数；Nw生产经营期限：填写企业的经营期限，用以统计企业是否符合享受税收优惠的年限;开业时间：填写企业的实际投产日期,对于“注册时间与“开业时间相一致的企业需向主管分局提交说明;未经许可请勿转载开始获利年度：对于未进入获利年度或已进入获利年度未经税务机关确认的企业开始获利年度应录入为“0;对于自结进入获利的企业,应及时向主管税务机关提交定期减免税的申请材料。未经许可请勿转载e内资转外资企业:对于内资企业变更为外商投资企业,应在此选项上打勾，并相应选择“内资转外资年度；未经许可请勿转载B、企业类型及税率信息：企业类型:A类企业-指查账计征的企业，我市绝大

11、部分外商投资企业为A类企业;B类企业至核定征收的企业，包括“按利润率核定应税所得额、“按经费支出换算收入、“按核定利润率三类企业。对取得预收房款实行核定利润率预征所得税的房地产企业,企业类型应选择类。未经许可请勿转载New是否上市公司信息:此项目为本年新增,我市绝大部分企业应选择“非上市公司;企业所得税税率情况:对我市辖下企业的所得税税率情况归类如下：企业类别企业所得税适用税率选项企业所得税定期减免情况定期减免税优惠类型A类非生产性、B类003%税率0本年不享受减免优惠无企业类别企业所得税适用税率选项企业所得税定期减免情况定期减免税优惠类型A类生产性且未获利或优惠期已过103设在沿海经济开放区

12、的生产性外商投资企业00本年不享受减免优惠无A类生产性，处于“免二减三期103设在沿海经济开放区的生产性外商投资企业11生产性外商投资企业选择“全免或“减半；按实际选择“所处优惠年度和录入“减免税相关批文信息；修改地方所得税实际征收率为“0.00%A类生产性，处于延长减免期103设在沿海经济开放区的生产性外商投资企业61外商投资举办的产品出口企业选择“延长；按实际选择“所处优惠年度和录入“减免税相关批文信息产品出口企业无需选择“所处优惠年度,但仍需录入“减免税相关批文信息;修改地方所得税实际征收率为“.00%62外商投资举办的先进技术企业15税率的企业20在沿海经济开放区内设立的技术密集、知识

13、密集型的生产性外商投资企业参照享受减免的类型进行选择若享受免二减三或延长减半的企业，除参照上述享受减免企业的要求录入外，务必修改地方所得税实际征收率为“0001在国务院确定的国家高新技术产业开发区设立的被认定为高新技术企业的外商投资企业若除降低税率外，未享受税收优惠的，地方所得税实际征收率应为“3.00总结上年该项目选择出现的问题,请企业注意：企业应注意适用税率与税收优惠的选择须匹配；选择享受减免的企业应与所处的优惠年度相匹配；享受减免的企业应录入完整批文信息;006年度享受地方所得税免征的企业，应注意“地方所得税实际征收率手工更改为。、其他信息e：主要是录入法定代表人、财务负责人、办税员的联

14、系方式。D、投资构成情况Nw:此项为本年新增,通过在“投资方信息窗口上图方框部分录入投资方的信息,然后按“添加,投资方的信息将自动记录在“投资构成情况列表中。如牵涉多个投资方的，可分次录入、添加,系统将自动计算各投资方所占的投资比重。企业应注意完整录入各投资方的信息,各投资方的投资额和投资比例应能够与外经部门的批准文件和省府批准证书相一致。未经许可请勿转载3、所得税申报表的填写:相关项目填写完成后，刷新系统,可选择进入2006年度申报数据的录入界面。如以下图：本年度的申报系统工具栏与以前年度基本相同,但在报表列表上新增了“年度财务决算报表的录入、在“企业基本情况下增加了“关联交易数据信息的录入

15、，并将“分支机构报表单独列示。由于系统对各填报项目在“相关信息栏加以提示填报的要求和适用的税收法律法规，因此以下仅对申报表及其附表填报应注意的项目作简单介绍:未经许可请勿转载一A类主表:该表的数据大部分通过各附表数据汇总而来,企业填报时应注意：a.“0、政策性抵免所得税额只有经过市局批复确认可享受购买国产设备享受抵免所得税且符合享受抵免要求的企业才可在此项目填列,并须附报送计算依据的书面说明材料;未经许可请勿转载b.“32、全年已预缴企业所得税额、“33、全年已预缴地方所得税额由于该两项的数据通过四个季度申报表的数据汇总过来，对于季度申报表计算出的应预缴税款与企业实际预缴存差异的，应注意按实际

16、预缴的所得税款更正该两项目。未经许可请勿转载二(营业收入表A）三(营业成本支出明细表A0）该表主要反映企业主营业务成本及其他业务支出情况。按现行行业分类,表中列示了五个主要行业，企业应根据所从事的行业填报该表中主营业务成本和其他业务支出,不在五个行业之内的，其主营业务成本和其他业务支出统一在“其他项目下反映。如果企业主营业务牵涉两个或两个以上行业的,可按该表所列行业分别填报。并将不同行业的相关数据汇总到该表主营业务成本和其他业务支出的合计栏。未经许可请勿转载对取得预收房款的房地产企业，“当年预收房款科目借方发生额合计数预计利润率在本表的第73行“房地产业-其他业务支出反映，此计算用以反映企业已

17、售房产已预征的企业所得税。未经许可请勿转载四(管理费用、营业费用明细表03)Ne本年度3表完善了“交际应酬费的填列和增加了费用“其他明细项目的录入功能：交际应酬费:点至“交际应酬费的填列项目,点中如此图圆框的标志，系统将弹出“交际应酬费附加说明的对话框，企业应分别按照市局业务区分销货净额或业务收入方式计算交际应酬费,系统能够自动将两项的合计数填入A0表的“交际应酬费项目中;未经许可请勿转载其他:由于往年的申报系统管理营业费用“其他栏不能分项目列示，企业录入“其他的“备注栏的说明也五花八门，因此本年度申报系统增加了“其他栏明细项目的录入功能。如此图：未经许可请勿转载企业可根据自身实际将列作03表

18、“其他的明细项目、金额录入“编辑管理营业费用其他详细条目窗口中,系统将自动将各明细项目的合计数填入A03表的“其他项目中。未经许可请勿转载五(无形资产、长期待摊费用、其他长期资产摊销情况表031)填报该表时注意以下项目：a“筹办费在投产次月起,分期摊销,且摊销期不少于五年;“租入固定资产改良支出对于租入房屋的装修费应在房屋装修后投入使用的次月开始按五年平均摊销。未经许可请勿转载需注意的是,A031表中“固定资产大修理支出、“租入固定资产改良支出、“长期待摊费用其他和“其他长期资产的摊销应根据企业账务处理分别在生产成本或期间费用反映,录入此表的对应摊销额仅反映企业的总体摊销情况,但不会过数到A0

19、3表的对应项目中。未经许可请勿转载六（固定资产折旧情况表04)该表主要反映企业本纳税年度全部固定资产增减及其折旧情况，既包括直接成本中的固定资产增减及其折旧情况,也包括间接费用中固定资产增减及其折旧情况。企业的折旧情况应按企业账务上分别计入成本和期间费用，本表的折旧额仅反映企业的总体计提情况。未经许可请勿转载该表按折旧方式不同分为两大类,一类为直线法；另一类为非直线法，包括“工作量法、“年数总和法、“双倍余额递减法等折旧方法。企业应根据其实际采用折旧方法,分别如实填报。未经许可请勿转载企业的各类固定资产在计算折旧前，应根据税法规定估计残值，从固定资产原价减除。对企业新购置投入使用的固定资产，在

20、计提折旧前,其残值暂统一确定为10。未经许可请勿转载对固定资产需少留或不留残值、改变折旧方法、中外合作经营企业固定资产加速折旧仅适用的企业，须根据(转发关于印发外商投资企业取消部分税务行政审批项目后续管理指引的通知)中山国税函008号及(转发关于取消及下放外商投资企业和外国企业以及外籍个人若干税务行政审批项目的后续管理问题的通知）中山国税发2047号的规定，向主管税务机关申请核准。未经许可请勿转载对于账面上无固定资产登记的企业应向主管税务机关提交书面解释。七(财务费用表A05）八（注册资本到位情况表A0）填写该表时,除注意“注册资本总额项目的录入外，还应注意据实录入注册资本到位情况的数据，不能

21、留空！未经许可请勿转载九（营业外收支情况表A）十（其他损益明细表A0)十一(年度亏损弥补情况表）A09表该表主要反映企业以前年度亏损在本年度弥补情况及留待以后年度可弥补亏损的情况。企业在进行年度所得税汇算清缴时,无论盈利或亏损，均需填报该表。未经许可请勿转载该表不能直接填列，应通过系统的“企业基本情况菜单下面的“往年盈亏情况选项，打开企业的往年盈亏数据维护界面对企业的往年盈亏数据进行维护。系统已自动将去年已录入的数据导入本年度往年盈亏数据中，若企业发生以前年度损益调整的，应更新往年盈亏数据,并附书面说明。十二（总、分支机构或营业机构应纳税情况调整汇总表)A10表、(总、分支机构或营业机构年度所

22、得税情况表)A101表、（总、分支机构或营业机构应纳税所得额分配情况表)2表未经许可请勿转载在“企业基本信息录入窗口选择“包含分支机构选择项的企业,进入报表录入界面时会在报表列表中显示“分支机构报表,如以下图:未经许可请勿转载总、分支机构申报表反映企业总、分支机构或营业机构应纳税所得和计税调整情况。以下企业应填报该表:未经许可请勿转载在中国境内设有分支机构汇总申报的外商投资企业;同一企业内各业务适用不同所得税税率的企业。A10表数据是将A1001总机构及A101分支机构各收入、成本、费用等项目进行简单相加后，将各项目的合计数与A类主表及对应的收入、成本、费用等附表的对应项目进行比较。若金额有差

23、异,系统将自动产生疑点数据表，提示录入人认真核对。录入附表A1001表数据后,系统将自动生成附表的数据。A10表适用于不能合理计算各分支机构、营业机构应纳税所得额的汇总合并申报纳税企业。对于能正确计算各分支机构、营业机构应纳税所得额的汇总申报企业无需填报该表。未经许可请勿转载分支机构信息的录入:通过系统的“企业基本情况菜单下面的“分支机构信息选项前提是企业录入基本信息选择了“包含分支机构的选项,企业可以打开企业的分支机构信息维护界面对企业的分支机构信息进行维护。如以下图：未经许可请勿转载填写总、分支机构申报表需注意：a.当年的经营收入、成本：对于未采用合并报表的总机构,录入数据时总机构申报额与

24、各分支机构的申报额之和应等于整个企业的应申报额;但对于采用合并报表的总机构,录入数据时总机构申报额与各分支机构的申报额之和与整个企业的申报数据存差异,属于允许保存的疑点,但必须在A类主表“备注栏的第一行录入“合并报表。对于数据存差异而无合理解释的，一律退企业补正;未经许可请勿转载.往年盈亏情况：由于系统会自动检查总机构和各分支机构历史盈亏情况的数据匹配情况,因此企业必须根据系统的提示，正确填报数据；未经许可请勿转载.New汇总纳税证明：为便于税务机关为汇缴机构的各下属分支机构开具汇总纳税证明，企业在录入分支机构信息时应完整录入分支机构所在地主管税务机关的名称。未经许可请勿转载十三(其他应税项目

25、调整明细表）A11表十六（外国税额扣除计算表）12表该表是根据税法第12条，实施细则第84条、85条规定设置,反映有来源于中国境外所得且已在中国境外缴纳了企业所得税的企业，其本年度的实际外国税额扣除额、按税法规定可结转下一年继续扣除的余额以及应补缴的境外所得税额。未经许可请勿转载通过“企业基本情况菜单下面的“外国税情况选项即可打开企业的外国税相关数据情况界面对企业的外国税数据进行维护。有关这个界面的数据填写和维护类似往年盈亏数据的维护。未经许可请勿转载十七（关联企业业务往来情况年度申报表)A13-A、B该表是反映企业与其关联企业业务往来的年度申报表，在本纳税年度内企业与其关联企业发生业务往来的

26、均应填报该表。对于006年度有发生关联业务往来的企业,务必按关联交易对象及交易金额逐一、据实填报A1表。企业提供的涉税查账报告也应对关联交易部分按(关于修订外商投资企业和外国企业所得税年度纳税申报提供的查帐报告的通知)粤国税函007102号的规定予以披露。填报方法如下:未经许可请勿转载Nw如上图,选择“新建关联交易申报表，系统将弹出提示窗口，确认“使用新的关联交易报表输入界面编辑关联企业数据项目打勾后,选择“确定按钮。系统将弹出“关联交易信息维护窗口，如以下图:未经许可请勿转载申报系统对关联交易情况进行了细分，对006年度有关联交易发生的企业应按系统要求如实逐项录入关联交易信息。填写时，应注意

27、:未经许可请勿转载a关联企业的基本信息:应逐项填写关联企业的信息并在对应的“关联关系打勾，项目填列完整后才能够“添加数据；未经许可请勿转载.选择对应关联交易的类型分为购销商品产品、提供劳务、融通资金、有形资产转让、无形资产转让和其他几种类型，在对应关联交易类型窗口下录入交易的金额等信息,并注意在数据录入完成后按“添加按钮;未经许可请勿转载.关联交易信息和交易金额录入完成后,务必对“同时生产原有的A1A和A13B报表打勾但不需对“为没有关联交易的关联企业生成一个空的A3A报表选择项打勾；未经许可请勿转载.国内转厂业务应选择为境外销售；.除需录入关联企业的交易,还需按系统要求录入非关联企业交易额以

28、作对比。所有关联交易数据录入完成按“确定保存数据后,系统将产生一套关联交易情况表,综合反映企业全年关联交易的情况。未经许可请勿转载十八（以前年度损益调整应纳所得税申报表）A4表该表主要反映企业因发生以前年度损益调整需重新计算当年度应纳税情况及应补退税情况。凡存在以前年度损益调整,而且对以前年度应税情况需进行调整的企业应填报该表。未经许可请勿转载通过“企业基本情况菜单下面的“往年损益调整选项可打开企业的往年损益调整数据情况界面对企业的往年损益调整数据进行维护。如此图：未经许可请勿转载有关这个界面的数据填写和维护也类似往年盈亏数据的维护。通过维护企业的往年损益调整数据,系统将自动生成A14表的相关

29、数据。未经许可请勿转载需明确的是：企业发生以前年度损益调整需填报该表的,应将有关情况事先报送主管税务机关核实后方可填报;企业若需对以前年度损益调整,应按调整后的数据一并更新往年盈亏数据,以保证数据的匹配。十九(所得税税率情况表)A15表该表主要反映企业适用的所得税税率情况,该表的数据通过企业基础信息窗口录入、确定。二十（季度申报报表）企业在报送年度所得税申报表时,应同时录入26年度四个季度的季度申报表数据，以保证申报数据的完整性。未经许可请勿转载二十一年度财务决算报表w新版本的申报系统增加了多张年度财务决算报表录入的部分,如以下图：非金融类的会计决算报表包括:、资产负债表会外年企01表资产减值

30、准备明细表会外年企1表附表1所有者权益或股东权益增减变动表会外年企01表附表2应交增值税明细表会外年企表附表3、利润及利润分配表会外年企0表，分部报表业务分部会外年企02表附表，分部报表地区分部会外年企表附表23、现金流量表会外年通03表。4、财务指标补充资料表会外年通4表。企业应根据自身财务决算报表的数据正确填录这些报表的对应项目。对于企业财务决算报表与审计报告金额存在差异的，企业应向主管税务机关报送书面说明。未经许可请勿转载需要说明的是，申报系统中有“从xce文件导入财务报表的功能,若企业确认报财政部门之电子表格的样式与申报系统中会计决算报表的样式完全一致的,可采用导入Excel数据的功能

31、项。未经许可请勿转载二十二B类主表关于类企业的征免税问题：1、按经费支出换算收入:各类从事贸易的公司、商社、商号等设立的代表机构从事的商品代理贸易业务活动;广告公司设立的代表机构从事的承揽或代理广告业务;旅游公司设立的代表机构为旅游者提供的服务活动；2、据实申报收入：商务、法律、税务、会计等各类咨询服务性企业设立的代表机构从事的各类服务活动此类还必须建立健全会计帐簿；未经许可请勿转载集团或控股公司设立的代表机构为其集团内公司提供的各项服务活动;银行金融等机构设立的代表机构兼营的投资咨询或其他咨询服务；运输企业设立的代表机构就运输业务各环节为客户提供的服务；代表机构为客户提供的其他应税业务活动;

32、3、不予征税范围:外国企业代表机构的全部业务仅为为其总机构的自营商品贸易进行了解市场情况、提供商情资料以及其他准备性、辅助性业务国税发197号、国税函00468号；未经许可请勿转载外国政府、非营利机构、各民间团体等在我们国家设立的从事上述应税业务以外业务的活动。另,已核定预征率的房地产企业本年度应将“当年预收房款科目贷方发生额合计数录入B类年度申报的“收入总额中，“预计利润率录入“经税务机关核定的利润率%中；原需录入A类附表01“其他业务收入的“当年预收房款的预计利润额不需再重复录入。为避免多征税款,全年预缴的税款应录入当年取得的预售房款已预征的所得税税款。未经许可请勿转载4、打印企业报表通过

33、“系统菜单下面的“打印或“打印多张报表功能,用户可以逐张或批量打印出各张申报表。5、上报企业报表数据文件通过“系统菜单下面的“申报功能，用户可以将当前填写的报表数据保存成为一个年度或是季度所得税申报文件提交给税务机关进行电子数据的申报,如以下图，选择“年度所得税报表Y,再选择“输出,文件将被保存在【我的文档】“所得税相关数据其他文件目录下，自动命名为：“纳税人识别号+2006_0，后缀为tf的文件。未经许可请勿转载虽然本年度的年度所得税申报数据需通过电子文件读入税务机关的征管系统，但由于征管系统的文件应先经主管税务机关确认后才能作年度纳税申报，因此企业在系统中生成申报文件时无需先生成XM数据文

34、件。如以下图，生成申报文件时取消系统默认的“同时生成XL数据文件的选择。未经许可请勿转载纳税人申报时应将etf申报文件拷贝到软盘或U盘连同其他纸质资料提交予主管税务机关进行审核。注意:1.企业在录入申报数据时应及时做好数据保存的操作，以保证数据的勾稽关系正确;2.账载金额与依法申报金额有差异的，应在对应项目的“备注栏录入简要说明，并向主管税务机关提交书面说明；未经许可请勿转载3.对于各附表“其他栏次有数据的除A03表，应在该项目对应的“备注录入简要说明,并向主管税务机关提交书面说明;未经许可请勿转载4.系统的年度申报数据包含该年度的所有季度报表数据，所以在年度申报的时候不用分开再进行各个季度的

35、报表申报,但必须录入季度申报表数据。未经许可请勿转载6、有关系统数据文件的维护及其他相关操作系统默认管理的的文件位于【我的文档】目录下面的【所得税相关数据数据文件】目录下面，用户可以在操作系统中对该目录下面的文件进行备份等其他操作。未经许可请勿转载、其他情况说明a有关企业类别和一个企业多文件申报的问题企业类别中的类型不是标准的编码,C类型包含类和B类的企业报表,对取得预收房款并核定预征率的房地产企业应选择类报表，其中B类报表选择“按利润率核定应税所得额,B类报表应反映出企业全年采用预征率对预收房款部分预征的所得税额。未经许可请勿转载b有关年度企业的往年盈亏数据维护、外国税维护、分支机构的往年盈

36、亏数据维护和企业的往年损益情况维护的部分将严格限制了该部分的数据的年度，如果该部分数据的年度不是包含在开业时间和报表年度的范围之内的话，该部分的数据将无法保存。未经许可请勿转载c有关追加投资享受税收优惠录入的问题对于追加投资单独享受税收优惠的企业,可通过“纳税人识别号-1以将追加投资部分的数据单独录入反映,“-部分的数据中有关户数的统计将不包含在汇总中,但是其他的数据将包含在统计报表中。但对于追加投资享受税收优惠的企业，需手工计算出综合征收率需附报告说明，并报送按综合征收率汇总的纸质年度所得税申报表主表。未经许可请勿转载附件：（国家税务总局关于规范和加强涉外企业汇总合并申报缴纳所得税管理有关问题的通知)二七年三月附件:国家税务总局关于规范和加强涉外企业汇总合并申报缴纳所得税管理有关问题的通知日期：200-02-8国家税务总局国税发2723号各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局,广东、海南省和深圳市地方税务局：根据外商投资企业和外国企业以下简称涉外企业所得税法及其实施细则规定,外商投资企业在中国境内分支机构的生产、经营所得和其他所得，由总机构汇总缴纳所得税；外国企业在中国境内设立两个或者两个以上营业机