10-练习题基础班练习全

1、2017年注册会计师考试辅导 税法（第十一章） 第5页第十一章 国际税收一、单项选择题1、绝密级税收情报保密期限一般为（）年。A、5B、10C、15D、302、A国一居民企业在B国设有一个分公司，总公司在本国取得所得250万元，设在B国的分公司取得所得60万元。分公司按40%的税率向B国缴纳所得税24万元。A国所得税税率为30%，实行限额抵免法。计算该居民企业应向本国缴纳所得税额（）万元。A、55B、60C、70D、753、非居民企业取得股息、利息、租金、特许权使用费和财产转让所得，其所得跟境内机构场所并没有实际联系的，按（）的税率征收企业所得税。A、10%B、15%C、20D、25%4、外国

2、企业常驻代表机构应准确计算其应税收入和应纳税所得额，并在季度终了之日起（）日内向主管税务机关据实申报缴纳企业所得税。A、10B、15C、20D、305、下列属于国际税收协定适用的税种的是（）。A、所得税类B、流转税类C、财产税类D、特定目的税类6、境内某家电生产企业2017年度境内所得应纳税所得额为500万元，在全年已预缴税款100万元，来源于境外A国税前所得200万元，境外实纳税款40万元，该企业当年汇算清缴应补退的税款为（）万元。A、35B、25C、125D、1007、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，应差额计算征收企业所得税的是（）。A、股息所得B、特许权使

3、用费所得C、租金所得D、财产转让所得二、多项选择题1、下列关于年度关联交易金额条件的表述，属于应当准备本地文档的有()。A、金融资产转让金额超过1亿元B、年度关联交易总额超过10亿元C、无形资产所有权转让金额超过1亿元D、有形资产所有权转让金额（来料加工业务按照年度进出口报关价格计算）超过2亿元2、中国境内投资者对外付汇无须进行税务备案的情形有（）。A、境内机构在境外发生的差旅、会议、商品展销等各项费用B、境内机构在境外代表机构的办公经费，以及境内机构在境外承包工程的工程款C、境内机构发生在境外的进出口贸易佣金、保险费、赔偿款D、进口贸易项下境外机构获得的国际运输费用3、税务机关可按照一定标准

4、确定非居民企业的利润率，利润率为15%30%的有（）。A、从事承包工程作业B、从事管理服务的C、从事设计劳务的D、从事咨询劳务的4、企业与其关联方签署成本分摊协议，有下列（）情形之一的，其自行分摊的成本不得税前扣除。A、不具有合理商业目的和经济实质B、不符合独立交易原则C、没有遵循成本与收益配比原则D、自签署成本分摊协议之日起经营期限大于25年5、下列对非居民企业股息、利息、租金、特许权使用费和财产转让所得，表述正确的有（）。A、股息、红利等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额B、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额C、租金所得，以租金收入减去相关费用后的余额为应纳税所得额D、财产转

5、让所得，以转让收入全额为应纳税所得额6、关联交易的类型包括（）。A、资产使用权或者所有权的转让B、金融资产的转让C、资金融通D、劳务交易7、联合国范本强调，收入来源国对国际资本收入的征税应当考虑的有（）。A、考虑为取得这些收入所应分担的费用，以保证对这种收入按其净值征税B、税率不宜过高，以免挫伤投资积极性C、考虑同提供资金的国家适当地分享税收收入D、收入是否合法答案部分一、单项选择题1、【正确答案】 D【答案解析】 绝密级情报保密期限一般为30年，机密级情报保密期限一般为20年，秘密级情报保密期限一般为10年。【该题针对“国际税收征管协作”知识点进行考核】 HYPERLINK /faq/que

6、ry.shtm?qclass=b0002&Forum_ID=&QNo=11964481 t _blank 【答疑编号11964481,点击提问】 HYPERLINK javascript:void(0); 2、【正确答案】 D【答案解析】 （1）B国分公司抵免限额=6030%=18（万元）（2）由于抵免限额（18万元）实缴税额（24万元），允许抵免的税额=18（万元），因此，应向本国缴纳所得税额=（250+60）30%-18=75（万元）。【该题针对“境外所得税收管理”知识点进行考核】 HYPERLINK /faq/query.shtm?qclass=b0002&Forum_ID=&QNo=1

7、1964712 t _blank 【答疑编号11964712,点击提问】 HYPERLINK javascript:void(0); 3、【正确答案】 A【答案解析】 非居民企业取得股息、利息、租金、特许权使用费和财产转让所得，该所得跟境内机构场所并没有实际联系的，减按10%的税率征收企业所得税。【该题针对“股息、利息、租金、特许权使用费和财产转让所得”知识点进行考核】 HYPERLINK /faq/query.shtm?qclass=b0002&Forum_ID=&QNo=11964922 t _blank 【答疑编号11964922,点击提问】 HYPERLINK javascript:v

8、oid(0); 4、【正确答案】 B【答案解析】 外国企业常驻代表机构应准确计算其应税收入和应纳税所得额，并在季度终了之日起15日内向主管税务机关据实申报缴纳企业所得税。【该题针对“外国企业常驻代表机构”知识点进行考核】 HYPERLINK /faq/query.shtm?qclass=b0002&Forum_ID=&QNo=11964572 t _blank 【答疑编号11964572,点击提问】 HYPERLINK javascript:void(0); 5、【正确答案】 A【答案解析】 协定是缔约双方对所得订立的避免双重征税和防止偷漏税的条约，因此适用的税种为所得税类税种。【该题针对“国

9、际税收协定典型条款介绍”知识点进行考核】 HYPERLINK /faq/query.shtm?qclass=b0002&Forum_ID=&QNo=11964548 t _blank 【答疑编号11964548,点击提问】 HYPERLINK javascript:void(0); 6、【正确答案】 A【答案解析】 境外所得抵免限额=20025%=50（万元），其在境外实际缴纳40万元，应在我国补缴10万元。境内所得应缴纳所得税=50025%=125（万元），该企业当年应补缴税额=125-100+10=35（万元）。【该题针对“境外所得税收管理”知识点进行考核】 HYPERLINK /faq/

10、query.shtm?qclass=b0002&Forum_ID=&QNo=11964715 t _blank 【答疑编号11964715,点击提问】 HYPERLINK javascript:void(0); 7、【正确答案】 D【答案解析】 股息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额；财产转让所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。【该题针对“股息、利息、租金、特许权使用费和财产转让所得”知识点进行考核】 HYPERLINK /faq/query.shtm?qclass=b0002&Forum_ID=&QNo=11964926 t _blank 【答疑编号11964

11、926,点击提问】 HYPERLINK javascript:void(0); 二、多项选择题1、【正确答案】 ACD【答案解析】 年度关联交易金额符合下列条件之一的企业，应当准备本地文档：（1）有形资产所有权转让金额（来料加工业务按照年度进出口报关价格计算）超过2亿元；（2）金融资产转让金额超过1亿元；（3）无形资产所有权转让金额超过1亿元；（4）其他关联交易金额超过4000万元。【该题针对“同期资料管理”知识点进行考核】 HYPERLINK /faq/query.shtm?qclass=b0002&Forum_ID=&QNo=11964844 t _blank 【答疑编号11964844,

12、点击提问】2、【正确答案】 ABCD【答案解析】 以上选项均属于对外付汇无需进行税务备案的情形。【该题针对“中国境内机构和个人对外付汇的税收管理”知识点进行考核】 HYPERLINK /faq/query.shtm?qclass=b0002&Forum_ID=&QNo=11964660 t _blank 【答疑编号11964660,点击提问】3、【正确答案】 ACD【答案解析】 税务机关可按照以下标准确定非居民企业的利润率：从事承包工程作业、设计和咨询劳务的，利润率为15%30% ；从事管理服务的，利润率为30%50% ；从事其他劳务或劳务以外经营活动的，利润率不低于15%。【该题针对“承包工

13、程作业和提供劳务”知识点进行考核】 HYPERLINK /faq/query.shtm?qclass=b0002&Forum_ID=&QNo=11964704 t _blank 【答疑编号11964704,点击提问】 HYPERLINK javascript:void(0); 4、【正确答案】 ABC【答案解析】 企业与其关联方签署成本分摊协议，有下列情形之一的，其自行分摊的成本不得税前扣除：（1）不具有合理商业目的和经济实质。（2）不符合独立交易原则。（3）没有遵循成本与收益配比原则。（4）未按本办法有关规定备案或准备、保存和提供有关成本分摊协议的同期资料。（5）自签署成本分摊协议之日起经营

14、期限少于20年。【该题针对“特别纳税调整”知识点进行考核】 HYPERLINK /faq/query.shtm?qclass=b0002&Forum_ID=&QNo=11964622 t _blank 【答疑编号11964622,点击提问】5、【正确答案】 AB【答案解析】 租金所得，以收入全额为应纳税所得额；财产转让所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。【该题针对“股息、利息、租金、特许权使用费和财产转让所得”知识点进行考核】 HYPERLINK /faq/query.shtm?qclass=b0002&Forum_ID=&QNo=11964678 t _blank 【答疑编号

15、11964678,点击提问】 HYPERLINK javascript:void(0); 6、【正确答案】 ABCD【答案解析】 关联交易的类型包括：（1）有形资产使用权或者所有权的转让；（2）金融资产的转让；（3）无形资产使用权或者所有权的转让；（4）资金融通；（5）劳务交易。【该题针对“关联申报”知识点进行考核】 HYPERLINK /faq/query.shtm?qclass=b0002&Forum_ID=&QNo=11964443 t _blank 【答疑编号11964443,点击提问】7、【正确答案】 ABC【答案解析】 联合国范本强调，收入来源国对国际资本收入的征税应当考虑以下三点：（1）考虑为取得这些收入所应分担的费用，以