ERP固定资产管理核算

1、第十章 ERP固定资产管理2022/10/121第一节固定资产产管理的的基本概概念2020-01-122一、固定定资产管管理的基基本概念念1、固定资资产的概概念固定资产产是指一一个企业业在经营营中所使使用的比比较持久久（一般般1年以上）的各项项资产。固定资资产就其其性质和和成本分分配而言言可分为为两种类类型：有有形固定定资产（如房屋屋、机器器、设备备等）和和无形固固定资产产（如专专利权等等）。2020-01-1231）为生产产商品、提供劳劳务、出出租或经经营管理理而持有有（用于于销售，则为流流动资产产）2）使用年年限超过过一个会会计年度度3）单位价价值较高高2、固定资资产的特特点2020-01

2、-1241）该项固固定资产产所包含含的经济济利益很很可能流流入企业业2）该固定定资产的的成本能能够可靠靠地计量量3、固定资资产的认认定2020-01-125二、固定资产产的分类类1、按经济济用途分分类：1)生产经营营用固定定资产2)非生产经经营用固固定资产产2、按使用用情况分分类：1)使用中固固定资产产2)未使用固固定资产产3)不需使用用固定资资产2020-01-1262020-01-1273、按所有有权分类类：1)自有固定定资产2)融资租入入的固定定资产2020-01-1281)生产经营营用固定定资产2)非生产经经营用固固定资产产3)出租的固固定资产产4)不需用固固定资产产5)未使用固固定资

3、产产6)土地、指指社会已已估价单单独入帐帐的土地地7)融资租入入的固定定资产4、按经济济用途和和其使用用情况进进行综合合分类：2020-01-1292020-01-1210 1、原始价价值：买买价+相关费用用2、重置价价值：盘盘盈3、折余价价值（净净值）：原值-折旧三、固定定资产的的计价：2020-01-1211四、账户户设置：1、固定资资产：三三级设置置总账、二二级帐（登记簿簿）、明明细帐（卡片）2、累计折折旧：只只进行总总分类核核算不进进行明细细核算3、工程物物资4、在建工工程5、待处理理财产损损溢6、固定资资产清理理2020-01-1212第二节固固定资资产的核核算2020-01-121

4、3一、固定定资产的的初值计计量原始价值值：买价价+相关费用用2020-01-1214二、固定定资产的的折旧一、概述述（一）涵涵义1、定义：固定资产产折旧，是指对对应计提提折旧的的固定资资产在其其使用寿寿命期内内，按照照确定的的方法对对应计折折旧额进进行的系系统分摊摊。2、应计折折旧额：原值-净残值-减值准备备3、目的：正确计算算损益4、本质：是一种费费用。2020-01-1215（二）影影响固定定资产折折旧的因因素1、折旧基基数；2、预计净净残值；3、预计使使用年限限；4、折旧方方法。以上1、2两个因素素影响的的是折旧旧总额(totaldepreciation)；3、4两个因素素影响的的是每年

5、年的折旧旧额。2020-01-1216二、固定定资产的的折旧范范围（一）固固定资产产折旧的的空间范范围1、剔除法法则：剔除以下下两种情情况外，其余的的固定资资产都需需要计提提折旧：（1）已提足足折旧仍仍继续使使用的固固定资产产；（2）按规定定单独估估价作为为固定资资产入账账的土地地。2、注意事事项：已达到到预定可可使用状状态的fixedassets；处于更更新改造造过程的的fixedassets；以融资资租赁方方式租入入的fixedassets；未使用、不需用用的fixedassets2020-01-1217（二）固固定资产产折旧的的时间范范围企业一般般按月计计提折旧旧。当月增加加的固定定资产

6、，当月不不提折旧旧，从下下月起计计提折旧旧；当月减少少的固定定资产，当月照照提折旧旧，从下下月起不不提折旧旧；实际上，在按月月计提折折旧情况况下，计计提折旧旧的基数数是：固固定资产产的月初初余额。2020-01-1218三、固定定资产折折旧方法法折旧方法法是企业业的一项项会计政政策，一一经选定定，不得得随意变变更，如如需变更更，应当当在会计计报表附附注中予予以说明明变更的的原因和和理由以以及由此此产生的的财务影影响。折旧方法法有很多多，我国国会计准准则与制制度允许许选用的的折旧方方法可分分为两类类四种：第一类为为平均法法，包括括年限平平均法和和工作量量法；第第二类为为加速折折旧法，包括双双倍余

7、额额递减法法和年数数总和法法。2020-01-1219三、折旧旧计算方方法1、直线法法：（1）平均年限限法：定义、计算月折旧率率=年折旧率率12月折旧额额=固定资产产原值月折旧率率2020-01-1220(2)工作量法法2020-01-12212、加速法法（递减减费用法法）（1）双倍余额额递减法法：定义年折旧额额=固定资产产期初净值值双倍直线线折旧率率月折旧额额=年折旧额额12注意：该该方法开始时不不考虑固固定资产产的净残残值，最最后两年年改为直直线法计计提折旧旧时考虑虑。例9：D公司某项项固定资资产原值值为60000元，预计计净残值值为2000元，预计计使用年年限为5年。双倍折旧旧率=25=

8、40%2020-01-1222 年 份期初净值年折旧率年折旧额累计折旧期末净值 1 2 3 4 5 折旧计算算表（双倍余余额递减减法）6000040%2400024000360003600040%14400384002160021600864047040129605480548052520748074805800020001296040%2020-01-1223（2）年数总总和法：定义年折旧额额=（原值-预计净残残值）年折旧率率例10：E公司某项项固定资资产原值值为60000元，预计计净残值值为3000元，预计计使用年年限为5年。年数总和和=15年2020-01-1224折旧计算算表（年数总总

9、和法） 年份 应计提折旧总额年折旧率年折旧额累计折旧 1 2 3 4 557000570005700057000570005/154/153/152/151/151900015200114007600380019000342004560053200570002020-01-12252020-01-1226五、核算算借：制造费用用管理费用用等贷：累计折旧旧2020-01-1227第三节ERP系统固定定资产管管理的主主要功能能一、固定资资产管理理系统的的基本功功能模块块结构 固定资产管理系统 增减变动 凭证处理 系统 初始化计 算汇 总审 核账 表输 出月 末处 理卡 片管 理2020-01-12

10、28卡片管理理是指对对固定资资产管理理系统卡卡片进行行的综合合管理。在固定定资产管管理系统统主界面面，单击击卡片菜单下的的卡片管理理选项即可可进入“卡片管管理”界界面；2020-01-12292020-01-12302020-01-12312020-01-12322020-01-12332020-01-1234二、固定定资产管管理系统统的基本本操作过过程 开始下月工作 固定资产管理系统初始化设置固定资产日常业务处理(卡片管理) 计提固定资产折旧 固定资产变动账务处理 固定资产数据查询与报表打印 月末固定资产转账处理2020-01-1235二、月末末处理（一）制制作记记账凭证证在资产增增加、卡卡片修改改（当涉涉及到原原值或累累计折旧旧时）、资产评评估、原原值变动动、累计计折旧调调整、折折旧分配配表、资资产减少少录入完完成后，如果在在选项中中的对账账设置了了“立即即制单”，则自自动调出出有一部部分缺省省内容的的不完整整凭证供供我们填填制完成成。如果果在选项项部分设设置的是是“不立立即制单单”，则则可单击击处理菜单选择择凭证，屏幕显显示有一一部分缺缺省内容容的不完完整凭证证；（二）对对账