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文档简介

1、流动资产管理现金管理理财务管理理主要是是资金管管理，其其对象是是资金及及其流转转，涉及成本本、费用用和收入入、利润润。现金管理理的目标标置存现金金的原因因：交易易性、预预防性、投机性性现金管理理的目的的是在资资产的流流动性和和盈利能能力之间间做出选选择现金收支支管理力争现金金流量同同步，尽尽量使交交易性现现金余额额低使用现金金浮游余余量加速收款款推迟应付付款的支支付现金的短短期循环环现金 材料 在产品 产成品购买 加工 加工 现金销售应收账款现金的长长期循环环 现金 固定资产 产成品 在产品 应收账款赊销折旧收款现销投资出售影响企业业现金流流转的内内部原因因盈利企业业的现金金流转亏损企业业的现

2、金金流转扩充企业业的现金金流转影响企业业现金流流转的外外部原因因市场的季季节性变变化经济的波波动通货膨胀胀竞争成本分析析模式1、机会会成本2、管理理成本3、短缺缺成本总成本现金持有有量管理成本本线机会成本本线短缺成本本线总成本线线应收账款款管理应收账款款管理的的目标发生应收收账款的的原因：商业竞竞争、销销售和收收款的时时间差距距其管理的的目标就就是求得得利润信用政策策的确定定（一）信信用期间间企业允许许顾客从从购货到到付款之之间的时时间信用期的的确定，主要是是分析改改变现行行信用期期对收入入和成本本的影响（二）信信用标准准是指顾客客获得企企业的交交易信用用所应具具备的条条件“五C”系统：品品质、能能力、资资本、抵抵押、条条件（三）现现金折扣扣政策企业对顾顾客在商商品价格格上所做做的扣减减表示为“5/10、3/20、N/30”信用对象象选择信用调查查信用评估估应收账款款日常管管理营收账款款的追踪踪分析营收账款款的账龄龄分析营收账款款的收现现率分析析营收账款款的坏账账准备制制度存货管理理存货是指指企业为为制造产产品或销销售产品品而储备备的货物物。存货再流流动资产产中所占占比率较较大，一一般在4060。存货的流流动性相相对较差差。存货利用用程度的的好坏，对企业业财务状状况影响响很大。存货的成成本采购成本本订货成本本存储成本本缺货成本本存货决策策经济订货货批量

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