试谈施工企业会计科目的设置办法

1、施工企业会计科目的设置办法根据企业会计准则的规定，结合公司基本情况，特制定本办法各下属单位应根据统一规定设置会计科目，不得随意增减一级会计科目。各单位可根据本单位业务情况增加二级科目，但不得与现有二级科目冲突。一级科目二级科目编号名称编号名称资产类1001库存现金1002银行存款01中国银行02中国工商银行03 1中国建设银行04中国农业银行98其他银行99非银行金融机构1012其他货币资金01外埠存款02银行本票03 n银行汇票04信用卡05存出投资款06 n在途货币资金07保证金1101交易性金融资产01 n成本02公允价值变动1121应收票据01商业承兑票据02银行承兑票据一级科目二级科

2、目编号名称编号名称资产类1122应收账款01 应收工程款02应收销货款1123预付账款1131应收股利1132应收利息1171内部往来01 上下级往来02单位间往来1221其他应收款01 1备用金02关联往来03应向职工收取的各种垫付款项04 1应收出租包装物租金05 丁应收赔款、罚款06预付账款转入07 1保证金08代收住房维修基金09周转金10应收补贴款99 1其他1231坏账准备01应收账款02 n其他应收款03应收票据04预付账款05 ”长期应收款1401材料米购1402在途物质1403原材料01主要材料02辅助材料03 1燃料04结构件05机械配件06 1电力电气材料99其他一级科目

3、二级科目编号名称编号名称资产类1404材料成本差异1405库存商品1406周转材料01在库02在用03摊销1412低值易耗品1425拨付所属资金01拨付固定资产02拨付流动资金1471存货跌价准备01原材料02库存商品03 1周转材料04合同预计损失准备99 1其他1501持有至到期投资01 1投资成本02利息调整03 1应十利息1502持有至到期投资减值准备1503可供出售金融资产01成02 1利息调整03应计利息04 1公允价值变动1504可供出售金融资产减值准备1511长期股权投资01投资成本02 n损益调整03其他权益变动1512长期股权投资减值准备1521投资性房地产01成，樟式10

4、2公允价值模式1522投资性房地产累计折旧（摊销）01房产02地产1523投资性房地产减值准备01房产02 1地产一级科目二级科目编号名称编号名称资产类1531长期应收款01应收租赁款02应收销售款99其他1532未实现融资收益01 1未实现租赁收益02未实现利息收益1601固定资产01房屋及建筑物02 1施工机械03生产设备04 1运输设备05试验设备及仪器06 1融资租入固定资产07土地99 1其他1602累计折旧01房屋及建筑物02施工机械03 n生产设备04运输设备05试验设备及仪器06融资租入古定资产07土地99 其他1603固定资产减值准备01 1房屋建筑物02施工机械03 1生产

5、设备04运输设备05 1试验设备及仪器99其他1604在建工稈01建筑工稈02安装工稈03在安装设备04 n待摊支出99其他支出1605工程物资01专用材料02专用设备一级科目二级科目编号名称编号名称资产类03工器具99其他工程物资1606固定资产清理1607在建工程减值准备1608工程物资建筑准备1609临时设施1610临时设施摊销1611临时设施清理1612临时设施减值准备1701无形资产01专利权02非专利技术03商标权04 著作权05土地使用权99 其他1702累计摊销01 1专利权02非专利技术03 1商标权04著作权05 1土 地使用权99其他1703无形资产减值准备01专利权02

6、 n非专利技术03商标权04 1著作权05土地使用权99 ”其他1711、*、/商誉01 n原值02减值准备1801长期待摊费用01租入固定资产改良支出99其他1811递延所得税资产1901待处理财产损溢01,待处理流动资产损溢02待处理非流动资产损溢一级科目二级科目编号名称编号名称负债类2001短期借款01中国银行02中国工商银行03中国建设银行04中国农业银行05交通银行98其他银行99非银行金融机构2101交易性金融负债01本金02公允价值变动2202应付账款2203预收账款2211应付职工薪酬01工资、奖金及津补贴02 1职工福利费03社会保险费04 1住房公积金05工会经费06 1职

7、工教育经费07辞退福利08 n股份支付09非货币性福利99 1其他2221应父税费01 1应交增增税02应父营业税03 ”应交资源税04应交所得税05 ”应交土地增值税06应父城市维护建设税07应交房产税一级科目二级科目编号名称编号名称负债类08应交土地使用税09应交车船使用税10应交个人所得税11应交教育附加费12应交矿产资源补偿费99 1其他2231应付利息2232应付股利01应付现金股利99 1其他2241其他应付款01 ”养老保险02医疗保险03 I失业保险04住房公积金05 n保证金06内部调剂款07 n应付租金08应付租金09职工待领薪酬10科研经费99 1其他2401递延收益25

8、01长期借款01 1中国银行02中国工商银行03 1中国建设银行04中国农业银行05 1交诵银行98其他银行99 1非银行金融机构2502应付债券01债券面值02利息调整03应急利息一级科目二级科目编号编号负债类2701长期应付款01补偿贸易引进国外设备款02应付融资租赁费03特种储备基金99其他2702未确认融资费用2711专项应付款2801预计负债01对外提供担保02 丁未决诉讼03产品质量保证04 j亏损性合同05重组义务99 1其他2901递延所得税负债共同类3101衍生工具3201套期工具3202被套期项目所有者权益类4000少数股东权益4001实收资本（股本）01国家资本02法人资

9、本03 J个人资本04集团资本05 1外商投资99其他4002资本公积01资本（股本）溢价02 1公允价值变动03接受捐赠非现金资产准备04 ”接受现金捐赠05拨款转入06 n外币资本折算差额07股权资本准备08资产评估一级科目二级科目编号名称编号名称所有者权益类09包含节余转增增本10政府补助99其他4101盈余公积01法定盈余公积02任意盈余公积03储备基金r 04企业发展基金05利润归还投资:06转增资本（或股本）07弥补亏损r 08:分派现金股利或利润09分派股票股利4103本年利润4104利润分配r 01其他转入02提取法定盈余公积03提取任意盈余公积04提取储备基金05提取企业发展

10、基金06提取职工奖励及福利基金07利润归还投资08转增资本（或股本）09转作资本（或股本）的普诵股股利r 10盈余公积不亏11应付现金股利或利润r 12其他99r未分配利润4106上级拨入资金4201库存股成本类5201劳务成本5301研发支出01费用化支出02资本化支出一级科目二级科目编号名称编号名称成本类5401工程施工01合同成本02合同毛利03间接费用5402工程结算5403机械作业01r职工薪酬02折旧费03修理费04：燃料及动力费05其他直接费06间接费用损益类6001主营业务收入6051其他业务收入01产品销售02材料销售03其他销售04岀租固定资产05机械作业06出租无形资产0

11、7出租包装物和商品99:其他6101公允价值变动损益01交易性金融资产02可供出售的金融资产03交易性金融负债04投资性房地产（公允价值模式）05衍生工具06套期保值99:其他6111投资收益01长期股权投资收益02交易性金融资产03持有至到期投资一级科目二级科目编号名称编号名称损益类04可供出售的金融资产05交易性金融负债6301营业外收入01盘盈利得02:处置非流动资产利得03非货币性资产父换利得04债务重组利得05罚款及滞纳金收入06政府补贴07捐赠利得99其他6401主营业务成本6402其他业务成本01产品销售02材料销售03其他销售04出租固定资产05出租无形资产06出租包装物和商品

12、07机械作业99其他6405营业税金及附加01工程施工02装饰装修03安装04产品销售05材料销售06其他销售07出租固定资产08机械作业09运输、装卸10出租无形资产11出租包装物和商品12处理投资性房地产13临管运输99其他一级科目二级科目编号名称编号名称损益类6601销售费用01r职工薪酬P 02折旧费03修理费04:机物料消耗05水电费06办公费07差旅费P 08运输费09保险费10租赁费11包装费12广告费13展览费14宣传费r 15移交工程保修费99其他6602管理费用01公司经费:02董事会费03聘请中介机构费r 04咨询费05诉讼费r 06排污费07绿化费r 08税金09十地使用费r 10:地损失补偿费11技术转让费r 12科技开发经费13无形资产摊销费r 14开办费15业务招待费P 16残疾人基金17存货盘亏、毁坏和报废损失P 18矿产资源补偿费19长期待摊费用摊销20合同公证费21上管费_22审计费一级科目二级科目编号名称编号名称损益费23投标费用99r其他费用6603财务费用01利息收入02:利息支出03现金折扣04汇兑损益05金融机构手续费P 99其他6701资产减值损失01应收款项02存货03长期股权投资04持有至到