XXXX年会计证考试财经法规第三章税收法律制度模拟试题及答案

1、 时代学习网职业人士网上考试辅导学习的家园 ，资料由本站网上收集整理。第三章税收法律制度一、单项选择题1.下列各项中，不属于税收特征的有（）。 A.强制性 B.分配性 C.无偿性 D.固定性 答案：B 解析：本题考核税收的特征。税收具有强制性、无偿性、固定性三个特征。 2.按照税收的的征收权限和和收入支配权权限分类，可可以将我国税税种分为中央央税、地方税税和中央地方方共享税。下下列各项中，属属于地方税的的是（）。 A.增值税税 B.土地地增值税 CC.企业所得得税 D.资资源税 答答案：B 解析：本题考核地地方税包括的的税种。选项项A.C.DD均属于中央央和地方共享享税。 3.我国税法构构成要

2、素中，（）是是税法中具体体规定应当征征税的项目，是是征税对象的的具体化。 A.税率 B.税目 C.纳税人人 D.征税税对象 答答案：B 解析：本题考核税税法的构成要要素。税目是是税法中规定定的征税对象象的具体项目目，是征税对对象的具体化化。4.下列各项中中属于税收程程序法的是（）。 A.中华华人民共和国国消费税暂行行条例 BB.中华人人民共和国个个人所得税法法 C.中中华人民共和和国税收征收收管理法 D.中华华人民共和国国企业所得税税法 答答案：C 解析：本题考核税税收程序法的的范围。税收收程序法是指指税务管理方方面的法律，如如中华人民民共和国税收收征收管理法法、进出出口关税条例例。选项项A.

3、B.DD属于税收实实体法。 5.下列税法构构成要素中，衡衡量纳税义务务人税收负担担轻重与否的的重要标志是是（）。 AA.计税依据据 B.减税税免税 C.税率 D.征税对象 答案：C 解析析：本题考考核税法要素素中税率的有有关概念。计计算纳税人应应纳税额的尺尺度是税率，也也是衡量税负负轻重与否的的重要标志。 6.按照对外购购固定资产价价值的处理方方式，可以将将增值税划分分为不同类型型。20099年1月1日日起，我国增增值税实行（）。 A.消费型型增值税 BB.收入型增增值税 C.生产型增值值税 D.实实耗型增值税税 答案：A 解解析：本题题考核增值税税的类型。22009年11月1日起施施行的增值

4、值税暂行条例例，规定允允许抵扣购进进固定资产的的进项税额，实实现了增值税税由生产型向向消费型的转转换。 7.某酒厂为一一般纳税人。33月份向一小小规模纳税人人销售白酒，开开具普通发票票上注明含税税金额为933600元；同时收取包包装物押金22000元，此此业务酒厂应应计算的销项项税额为（）元元。 A.113600 B.138990.60 C.150011.322 D.155301.992 答案案：B 解析：本本题考核酒类类包装物押金金增值税的计计算。酒类包包装物押金无无论是否逾期期，均以收到到时，并入收收入当期销售售额计算销项项税额。酒厂厂应计算的销销项税额（993600+2000）（1+17

5、7%）177%138890.600（元）。8.下列各项中中，按从价从从量复合计征征消费税的是是（）。 AA.汽车轮胎胎 B.化妆妆品 C.白白酒 D.珠珠宝玉石 答案：CC 解析：本题考核核消费税的计计税方法。现现行消费税的的征税范围中中，只有卷烟烟、白酒采用用复合计征方方法。选项AAB.D均是是从价计征消消费税的。 9.某建筑企业业2010年年1月份提供供一项建筑工工程劳务，取取得劳务价款款5000万万元，支付职职工工资等支支出10000万元。则该该企业当月应应缴纳的营业业税为（）万万元。 A.120 BB.150 C.2000 D.2550 答案案：B 解析：本本题考核营业业税的计算。应应

6、缴纳的营业业税=500003%=150（万万元）。 10.下下列各项中，不不属于营业税税纳税人的是是（）。 AA.销售小汽汽车的销售公公司 B.提提供交通运输输业的运输公公司 C.提提供娱乐服务务的俱乐部 D.提供邮邮政服务的邮邮电局 答答案：A 解析：本题考核营营业税的纳税税人。选项AA销售小汽汽车的销售公公司属于增值值税的纳税人人。11.下下列各项，适适用3营业业税税率的是是（）。 AA.金融保险险业 B.服服务业 C.建筑业 DD.娱乐业 答案：C 解析析：本题考考核营业税税税率。交通运运输业、建筑筑业、邮电通通信业、文化化体育业适用用3的税率率。服务业、转转让无形资产产、销售不动动产和

7、金融保保险业适用55的税率。娱娱乐业适用55%20的税率。 12.下下列各项中，属属于个人所得得税居民纳税税人的是（）。 A.在中国国境内无住所所，居住也不不满一年的个个人 B.在在中国境内无无住所且不居居住的个人 C.在中国国境内无住所所，而在境内内居住超过66个月不满11年的个人 D.在中国国境内有住所所的个人答答案：D 解析：本题考核个个人所得税居居民纳税人的的认定。根据据规定，居民民纳税人的判判定标准有两两个：一是在在中国境内有有住所；二是是无住所，但但在中国境内内居住满一个个纳税年度，两两个标准只要要符合其中之之一，即为居居民纳税人。 13.某某大学于教授授受某企业邀邀请，为该企企业

8、中层干部部进行管理培培训讲座，从从企业取得报报酬50000元。该笔报报酬在缴纳个个人所得税时时适用的税目目是（）。 A.工资薪薪金所得 BB.劳务报酬酬所得 C.稿酬所得 D.偶然所所得 答案案：B 解析：本本题考核个人人所得税的税税目范围。根根据规定，劳劳务报酬所得得是指个人独独立从事非雇雇佣的各种劳劳务所取得的的所得。包括括：翻译、审审稿、书画、咨咨询、讲学等等29项具体体项目。 14.飞飞腾公司20010年度实实现利润总额额为320万万元，无其他他纳税调整事事项。经税务务机关核实的的2009年年度亏损额为为300万元元。该公司22010年度度应缴纳的企企业所得税税税额为（）万万元。 A.

9、105.66 B.5 C.55.4 D.3.6 答案：BB 解析：本题考核核企业所得税税的计算。22010年度度应缴纳的企企业所得税税税额（32203000）25%5（万元元）。 15.纳纳税人税务登登记内容发生生变化的，应应当向（）申申报办理变更更税务登记。 A.地（市市）级税务机机关 B.县县（市）级税税务机关 CC.原税务登登记机关 DD.原工商登登记机关 答案：CC 解析：本题考核核变更税务登登记的概念。变变更税务登记记是指纳税人人在办理税务务登记后，原原登记内容发发生变化时向向原税务机关关申报办理税税务登记。 16.境境外企业在中中国境内承包包建筑工程和和提供劳务时时，应当自项项目合

10、同签订订之日起（）内内，向项目所所在地税务机机关申报办理理税务登记。 A.10日日 B.155日 C.330日 D.60日 答案：CC 解析：本题考核核设立税务登登记的有关规规定。境外企企业在中国境境内承包建筑筑、安装、装装配、勘察工工程和提供劳劳务的，应当当自项目合同同签订之日起起30内，向向项目所在地地税务机关申申报办理税务务登记。 17.下下列有关增值值税专用发票票的表述中，不不正确的是（）。 A.增值税税专用发票是是指专门用于于结算销售货货物和提供加加工、修理修修配劳务使用用的一种发票票 B.只有有经国家税务务机关认定为为增值税一般般纳税人的才才能领购增值值税专用发票票，小规模纳纳税人

11、和法定定情形的一般般纳税人不得得领购使用 C.增值税税专用发票由由省、自治区区、直辖市税税务机关指定定的企业统一一印刷 答答案：C 解析：本题考核增增值税专用发发票。增值税税专用发票由由国家税务总总局指定的企企业统一印制制。D.增值值税专用发票票应当使用防防伪税控系统统开具 二、多项选择题题 1.下列属于税税收的作用的的有（）。 A.是国际际经济交往中中维护国家利利益的可靠保保证 B.国国家调控经济济运行的重要要手段 C.税收是国家家组织财政收收入的主要形形式 D.具具有维护国家家政权的作用用 答案：ABCDD 解析：本题考核核税收的作用用。2.在下列税种种中，属于行行为税类的有有（）。 AA

12、.印花税 B.增值税税 C.车辆辆购置税 DD.城镇土地地使用税 答案：AAC 解析析：本题考考核行为税包包括的税种。选选项B增值税税属于流转税税，选项D城城镇土地使用用税属于财产产税。 3.按照税法法法律级次划分分，可将税法法分为（）。 A.税收法法律 B.税税收行政法规规 C.税收收规章 D.税收规范性性文件 答答案：ABBCD 解解析：本题题考核税法的的分类。按照照税法法律级级次划分，可可将税法分为为税收法律、税税收行政法规规、税收规章章和税收规范范性文件。 4.按照主权国国家行使税收收管辖权的不不同，可将税税法分为（）。 A.国内税税法 B.国国际税法 CC.外国税法法 D.通用用税法

13、 答答案：ABBC 解析析：本题考考核税法的分分类。按照主主权国家行使使税收管辖权权的不同，可可将税法分为为国内税法、国国际税法和外外国税法。 5.下列各项中中，应计入增增值税的应税税销售额的有有（）。 AA.向购买者者收取的包装装物租金 BB.向购买者者收取的销项项税额 C.因销售货物物向购买者收收取的手续费费 D.因销销售货物向购购买者收取的的代收款项 答案：ACD 解析：本本题考核销售售额包含的内内容。增值税税是价外税，销销售额不包括括向购买方收收取的销项税税额。 6.根据个人所所得税法律制制度的规定，可可以将个人所所得税的纳税税义务人区分分为居民纳税税义务人和非非居民纳税义义务人，依据

14、据的标准有（）。 A.境内有有无住所 BB.境内工作作时间 C.取得收入的的工作地 DD.境内居住住时间 答答案：ADD 解析：本题考核核个人所得税税纳税义务人人的判断标准准。我国个人人所得税纳税税人义务人依依据住所和居居住时间两个个标准，区分分为居民和非非居民，分别别承担不同的的纳税义务。 7.根据个人所所得税的规定定，以下各项项所得适用累累进税率形式式的有（）。 A.工资薪薪金所得 BB.个体工商商户生产经营营所得 C.财产转让所所得 D.承承包承租经营营所得答案案：ABDD 解析：本题考核核个人所得税税的税率。对对于财产转让让所得适用的的是比例税率率，税率为220。 8.根据企业所所得税

15、法律制制度的规定，下下列各项中，属属于免税收入入的是（）。 A.国债利利息收入 BB.财政拨款款 C.符合合规定条件的的居民企业之之间的股息、红红利等权益性性投资收益 D.接受捐捐赠的收入答案：AAC 解析析：本题考考核企业所得得税免税收入入的规定。企企业所得税法法规定，收收入总额中的的下列收入为为免税收入 （1）国债债利息收入 （2）符合合规定条件的的居民企业之之间的股息、红红利等权益性性投资收益 （3）在中中国境内设立立机构、场所所的非居民企企业从居民企企业取得的与与该机构、场场所有实际联联系的股息、红红利等权益性性投资收益 （4）符合合规定条件的的非营利组织织的收入。选选项B属于不不征税

16、收入；选项D属于于应征税的收收入。 9.下列应当办办理开业税务务登记的有（）。 A.工商局局 B.个体体工商户 CC.某公司在在上海的分公公司 D.企企业在外地设设立的分支机机构 答案案：BCDD 解析：本题考核核税务登记的的相关规定。根根据规定，开开业税务登记记的纳税人可可分为以下两两类：领取营营业执照从事事生产、经营营的纳税人；其他纳税人人。 10.下下列关于设立立税务登记的的说法中，正正确的有（）。 A.从事生生产、经营的的纳税人未办办理工商营业业执照但经有有关部门批准准设立的，应应当自有关部部门批准设立立之日起300日内申报办办理税务登记记，税务机关关核发税务登登记证及副本本 B.从事

17、事生产、经营营的纳税人未未办理工商营营业执照也未未经有关部门门批准设立的的，应当自纳纳税义务发生生之日起300日内申报办办理税务登记记，税务机关关核发临时税税务登记证及及副本 C.境外企业在在中国境内承承包建筑、安安装、装配、勘勘探工程和提提供劳务的，应应当自项目合合同或协议签签订之日起330日内，向向项目所在地地税务机关申申报办理税务务登记，税务务机关核发临临时税务登记记证及副本 D.已办理理税务登记的的扣缴义务人人应当自扣缴缴义务发生之之日起30日日内，向税务务登记地税务务机关申报办办理扣缴税款款登记，税务务机关核发扣扣缴税款登记记证件 答答案：ABBC 解析析：本题考考核设立税务务登记的

18、相关关规定。根据据规定，已办办理税务登记记的扣缴义务务人应当自扣扣缴义务发生生之日起300日内，向税税务登记地税税务机关申报报办理扣缴税税款登记，税税务机关不再再核发扣缴税税款登记证件件。因此选项项D的说法错错误。11.下下列各项中属属于需办理注注销税务登记记的情形有（）。 A.企业破破产终止纳税税义务的 BB.被吊销营营业执照的 C.企业名名称发生改变变的 D.经经营地点变动动改变税务机机关的 答答案：ABBD 解析析：本题考考核注销税务务登记。需办办理注销税务务登记的情形形包括：纳税税人解散、破破产、撤销，终终止纳税义务务的；被撤掉掉营业执照或或被撤销；因因住所、经营营地点变动，涉涉及改变

19、税务务机关的。选选项C属于办办理变更税务务登记的情形形。 12.下列列关于发票的的开具要求的的表述错误的的有（）。 A.未发生生经营业务不不得开具发票票 B.开具具发票时应按按号顺序填开开 C.所有有发票使用者者填写发票都都必须使用中中文 D.发发票开具时限限可以根据需需要进行调整整 答案：CD 解析：本本题考核发票票的开具要求求。填写发票票应当使用中中文，民族自自治地区可以以同时使用当当地通用的一一种民族文字字，外商投资资企业和外资资企业可以同同时使用一种种外国文字。发发票的开具时时限必须是业业务实际发生生的时间，不不得提前或滞滞后。 13.下下列各项中，属属于税务代理理的特点的有有（）。

20、AA.公正性 B.中介性性 C.法定定性 D.强强制性 答答案：ABBC 解析析：本题考考核税务代理理的特点。税税务代理的特特点有中介性性、法定性、自自愿性和公正正性。三、判断题 1.超率累进税税率是指以征征税对象数额额的相对率划划分若干级距距，分别规定定相应的差别别税率。我国国的土地增值值税就是采用用这种税率。（） 答案：Y 解析析：本题考考核税率在具具体税种中的的运用。我国国土地增值税税的计算征收收采用超率累累进税率。 2.委托个体经经营者加工的的应税消费品品，由受托方方向其机构所所在地或居住住地主管税务务机关申报缴缴纳消费税。（） 答案：N 解析析：本题考考核消费税的的纳税地点。委委托个体经营营者加工的应应税消费品，由由委托方向其其机构所在地地或居住地主主管税务机关关申报缴纳消消费税。 3.某演员取得得一次性的演演出收入2.