台湾2016年下半年内审师内部审计基础：大亚湾核电站审计考试题

1、台湾省2016年下半年内审师内部审计基础：大亚湾核电站审计考 试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）.偿还次数和分期偿还金额之间的保持逻辑关系的最佳的控制措施？A： a.格式检查。B： b.存在性检查C： c.依赖性检查D： d.合理性检查.最近有两位内部审计师离开了内部审计部门，由于预算限制无法立即找到替代者。在审计 资源减少的情况下，为了有效地完成未来的审计业务，以下哪项选择最不合理？ A：使用自我评估调查问卷来达到审计目标。B：在审计计划、审计抽样和文件编制方面使用信息技术。C

2、：将咨询业务从审计工作日程安排表中删去。D：从不被审计的经营部门中抽调入人手补充空缺。.内部审计师可以受益于他们与外部审计师建立的牢固关系，将受益非浅，因为外部审计师 可以A：提高内部控制抽样技术的成效B：为内部审计师提供独立的、有见识的观点C：通过提供从针对其他客户开展的类似审计获得的信息，为内部审计师提供协助。D：赞同内部审计师的报告，从而提高内部审计师为管理层提供的保证服务的质量.在评价一家大医院的家庭服务质量时，最可靠的证据来源是A：与一定样本的病人面谈B：对由医疗人员直接返回给家庭服务部门经理的调查表进行复核C：对由医院的医疗纪录部门保留的家庭服务纪录进行复核D：与医院最高层面谈.除

3、了哪项，以下各项均是某工厂为防止排出不符合排放标准的废水的控制系统的组成部 分A：在排放前，对许可证中所指明的废水万分进行化学分析。B：（通过政策、培训和建议标牌）详细说明哪些物质可以经工厂内的污水槽和地面排水管处 理。C：为工厂的预处理系统制定一个预防性的维修方案。D：定期由大量净水冲洗污水槽和地面排水管，以确保污染物质被充分地稀释。.在确定某金融机构是否一直在为追求短期利润目标而进行高风险贷款方面，以下哪种审 计程序提供的信息量是最少？A：将该金融机构利息收入占未偿还贷款总额的比便与一组同行金融机构的同类比例相比较; B：随机选取当期发放的贷款样本，并将其风险程度与两年前提供的贷款的随机抽

4、样样本相 比较。C：绘制图表，标出过去10年的利息收入，并进行比较；D：应用经济系统的利率，贷款组合的规模以及每年新发放贷款的金额等因素来对过去5年 的入进行多元回归分析。.在发送审计报告之前，某报纸的头版断言总经理一直为私人目的而花费组织的资金。审 计师有充足的信息相信该报道。一位记者就此事采访了他，这位审计师最适当的反映是 A：和盘托出，因为审计师讲的是与总经理个人有关的是，而与该组织无关B：将这一要求交由审计委员会或董事会C：以匿名方式提供有关资料，使文章不能明确指出信息的来源D：以调查不全面而推托.在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段使用了是什么样流程图？A：定义B：测量C：分析D：改进

5、.内部审计专业实务标准要求制定书面的政策和程序来指导内部审计活动。对于这项要求， 以下哪项表述是错误的A：书面政策和程序的形式和内容应该与内部审计活动的规模相适应；B：所有的内部审计活动都应该有详细的政策和程序手册；C：不是所有的内部审计活动都需要正式的管理和技术手册；口：小型内部审计活动可以通过密切监督和书面备忘录来进行非正式管理。.某公司决定留用某家外部审计师事务所，针对此决定，审计执行主WCAE）应该A：评估外部审计师的业绩，然后在认为其达到质量和成本标准后留用该外部审计事务所B：促进恰当评估过程的开发，从而为审计委员会提供协助C：与公司财务总监一起评估外部审计师的业绩，然后一起做出决定

6、D：不要参与该决定过程，因为这么做有损审计执行主管的客观性. 一家大型国际咨询公司的地区办事处的经理可以从公司总部的数据库中访问到人力资 源的信息。为了使这种访问的效果更好，提出了使用分布式数据库的建议，有关个人的数据 可以存储在地区办事处的计算机中，但经理们可以在世界范围内对其进行访问。这项建议的 风险是下列哪一项?I.在网络或计算机出现故障时数据库的完整性可能得不到维护。II .同集 中化的系统相比数据更加容易受到攻击。m.不相容的职责分离在公司的总部可能得不到贯 彻。w.数据更新可能没有集中化的系统那样快。A： a.只有I、II和mB： b.I、I、1ll 和W全有C： c.只有I、I和

7、WD： d.只有1和I.以下哪项内容并没有描述监督特定审计业务所必须的技能或知识？A：有能力确定审计人员已完成审计程序、审计目标已得到实现。B：有能力检查并分析审计方案，以便确定所提议的审计程序是否会产生与审计目标相关的 证据。C：有能力保证最终审计报告得到证据支持、相对于审计工作底稿所记录的证据具有准确性。 D：有应用风险评估和其他判断程序的能力，以针对被审计部门制定审计计划和审计时间表， 并将计划提交审计委员会。.以下哪项内容属于预防性控制措施？A：将银行进账单与邮递室所编制的现金收入初步清单上注明的已收现金总额进行比较B：对事先已编号的文件的顺序进行检查C：在装运商品之前批准客户赊账D：

8、扫描总账内容，寻找异常高或异常低的余额.以下哪项内容并不是针对制造商销售活动的恰当控制措施？A：及时记录客户的订单。3：已装运货物与有效的客户订单吻合。C：由销售部门对退货进行损坏情况检查，然后在将退货放入库存。D：要求有赊销部门对赊销交易进行批准。.如果某审计师希望测试是否只有经过授权才能修改电脑程序，那么，最有效的审计程序 应该是A：应用通用审计软件来随机选择现有应用程序的样本，根据样本追踪程序修改授权表格；B：选取所有程序修改申请表样本，将申请表追踪C：将现有程序库的自动化目录与档案中的原件进行比较。对所发现不同之处进行抽样测试，以核对恰当授权问题；D：获取信息系统管理员在过去6个月时间

9、中实施的编程项目清单，从清单中选取样本，追 踪至程序修改授权表格。.在审计一个计算机会计系统时，下列有关整合测试设施(ITF)的叙述中，哪项不正确A： ITF只是重复处理实际的、而非虚拟的交易；B：对交易的测试可以不通过使用计算机操作员的知识而提交；C： ITF测试操作中的实际程序；D： ITF方法也被称为小公司技术。.内部审计师应关注舞弊的可能性，如果A：每日存入银行的现金收入的净额用于支付日常小额支出；B：每月由同一人对银行存款进行核对，该人保管永久性的存货记录；C：应收账款明细账和应付账款明细账由同一人保管；D：某人可以单独接触到备用金。.某大城市的审计师正在查该市垃圾收集服务的单价合同

10、。该合同的条款规定，根据每周 清空的垃圾桶数量付款。鉴于很难核实实际清空的垃圾桶数量，该市如何才能以最高效的方 法改善其对付款的控制？A：根据承包商在收集垃圾期间完成的路程来付款；B：指定一名城市雇员来核实每天清空的垃圾桶数量；C：要求承包商提供监督审查，并报告每天清空的垃圾桶数量；D：在付款总金额基础上签署合同。.对于计算机化程序为什么应该影响审计师对舞弊风险的分析评价这一问题，以下哪项内 容提供了最佳描述？A：设计并实施内置良好控制程序的计算机化系统成本太高；B：以人工手段超越计算机系统控制的现象难以被发现；C：信息系统工作人员以及电脑用户可能都能获得接触资产的途径；D：在计算机化系统中更

11、容易超越控制措施。.某内部审计师计划应用分析性复核，验证某部门各项经营开支的正确性。在以下哪种情 形下，将分析性复核作为一种验证技术进行应用并不可取？A：公司的营运相对稳定，过去一年中没有发生很大变化；B：审计师注意到，开支账目存在明显的舞弊迹象；C：审计师希望确定当年所发生的反常的或重复出现的大型交易；D：经营开支的变化不是随收入而是随其他经营开支的变化而变化。.某组织大量采用最终用户开发的方式。然而由于对最终用户开发的系统缺乏必要的安全 和恢复控制，而可能对组织产生潜在的风险。下列各项中哪一项是对这种风险进行控制的最佳办法？A： a.对知识库进行检查。B： b.对开发和生产中的控制进行测试

12、。C： c.确保信息系统与组织目标的兼容性。D： &为了保证手续的完备，管理部门要进行严格监督。.审计经理正开展内部质量评估业务以确定内部审计业务恰当并充分地按计划执行的程 度。对于审计经理得出计划不充分的地方，他可能是发现了以下哪方面的信息A：审计业务开始时，审计工作的目标和范围没有清晰界定；B：由于未预期到的阻碍使审计预算超支15%；C：内部审计师没有对大量的审计活动的每个单项工作目标进行评价；D：所互核的审计工作方案往往是逐渐形成的，很少预计到所有可能碰到的情况。.对批发商来说下列哪项信用批准程序将被作为提出审计观察结果和管理建议的基础？A：由董事会的财务委员会检查和批准商业信贷标准。B

13、：不符合商业信贷标准的顾客只能款到发货。C：销售人员负责评价和监测潜在顾客和老顾客的财务状况。D：信用部门显示批准顾客信用的授权签字，将出现在所有赊销单上。.普遍的和特殊的原因在六西格玛方法中的哪一个阶段中会被识别出来？A：定义B：测量C：分析D：改进.如果某审计师希望测试是否只有经过授权才能修改电脑程序，那么，最有效的审计程序 应该是A：应用通用审计软件来随机选择现有应用程序的样本，根据样本追踪程序修改授权表格；B：选取所有程序修改申请表样本，将申请表追踪C：将现有程序库的自动化目录与档案中的原件进行比较。对所发现不同之处进行抽样测试，以核对恰当授权问题；D：获取信息系统管理员在过去6个月时

14、间中实施的编程项目清单，从清单中选取样本，追 踪至程序修改授权表格。.对外部审计师工作的监督，包括对内外部审计部门协调情况的监督，归根到底属于谁的 职责？A：董事会的职责。B：审计执行主管的职责。C：财务总监的职责。D：外部审计业务合作伙伴的职责。.在实际的审计工作中，为了确定系统是否达到处理目标，内部审计师需要在某些计算机 应用程序的审计中检查程序代码。那么，内部审计师检查的代码应该是下列哪一项？A： a.杂数代码。B： b.访问代码。C：二目标代码。D： d.源代码。.某银行内部审计师要证实存款账户总账余额的准确性，其中用到一个审计程序是向用统 计抽样方法选出的存款储户发送肯定式询证函，但

15、是函证回收的数量不足以对账户的准确性 形成有效的审计结论，审计师还应采用什么方法实现这一审计目标A：认为未答复函证的储户已默认了该余额，记录下结果，在这一审计程序中无需再做进一 步的工作；B：扩大函证的样本规模，增加储户；C：确认储户地址的准确性，再次发出函证要求并作标记以示这是第二次发出的函证；D：对所有未答复函证的储户寄送否定式函证，并记录测试结果。如果有必要可以与储户电 话联系，询问与确认余额的任何不一致。.风险评估对于内部审计部门的计划过程具有宝贵意义，这是风险评估有助于A：教育管理层，使其明确确保内部审计部门不断了解机构改革情况的重要性。B：确认管理层和内部审计师所忽略的风险。C：明

16、确审计范围或需要审计的可审计业务。D：从审计计划中排除所有低风险领域。. A分公司产品销售下降了 15%或者更多。II、A分公司能够销售的产品量要多于其生产的 产品量。III、A分公司经常将其生产的产品全部销售出。A：只有IB：只有IIC：只有IIID：只有I和II. 一家宠物医院通过计算机应用程序把每次宠物就诊的账单提供给客户。需要在操作系统 的帮助下才能完成的功能是下列哪一项？A： a.需要将就诊费用汇总时。B： b.当对余额进行更新时。C： c.当对每一个宠物的文件进行调阅时。D： d.当从通讯录中提取出宠物主人的姓名时。.以下哪项是组织为提高公众对其财务报告的理解而作出的恰当反应A：加

17、强由外部董事组成的审计委员会；B：将内部审计视为一项暂时的职业一管理职位的基石；C：要求内部审计师向首席执行官报告所有重大的违法活动结果；D：使外部审计师与内部审计师独自工作以保持独立性。. ABC组织称一罐苏打食物里的卡路里均值是1或更少。在某消费者测试服务中，检验九 罐得到下列卡路里的数量0.9，0.95，1.0，1.05，0.85，1.0，0.95，0.95，0.9。这些观测值 的均值是0.95。均值的方差之和是0.03。假定总体近似于正态分布。样本的标准差是A： 0.0577B： 0.0612C： 0.0316D：0.00375.下列哪项是最不能用于预测组织中坏帐数目的方法？A：发表的

18、显示商业普遍衰退的经济指数B：这个组织过去六个月每月的实际核销的账款金额C：过去六个月每月销售总额D：信贷经理关于未来预期现金流入的书面预测.首席审计执行官按惯例向董事会提交工作报告，这是董事会每季度会议日程组成内容。 公司高层管理人员已要求在每次董事会开会之前事先对首席审计执行官即将提交董事会的 报告进行审查，以便就相关的议题或问题进行事先讨论。对此，首席审计执行官应该 A：按要求将工作报告提供给高层管理人员，并就任何可能需要采取行动的议题进行讨论B：向高层管理人员提供仅限于以下内容的信息；已完成的审计业务；已公布的最终审计报 告所反映的审计发现C：不向高层管理人员提供工作报告，因为这些事项

19、都属于董事会的独家管辖范围D：仅向董事会披露工作报告中反映的与内部审计部门的支出和财务预算有关的事项.反映服务交易质量千差万别的服务特征是A：无形性B：异质性C：易逝性D：不可分割性.对计算机系统控制措施的测试A：可以只使用实际交易数据就可以完成，因为对于模拟数据的测试是没有依据的；B：既可以使用实际交易数据，也可以使用模拟交易数据；C：是不现实的，因为计算机处理活动很少可以留下可见的证据；D：是不明智的，因为这将破坏主文件中的证据。.在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中没有使用流程规划图？A：定义B：控制C：测量D：改进.通过内部审计部门的工作时间表，审计委员会应该总能获取充分的信息，从而决

20、定所提 议开展的审计业务是否能够A：可能导致重要风险得到发现B：包括充分的舞弊意识C：支持公司目标的实现D：可能发现控制薄弱环节.为使组织稀缺资源得到最有效率的配置做了准备。II.属于检查型控制程序。III.不必要， 因为是根据所产生的利润来对每名产品经理进行评价。A：只有I正确。b： I、m正确。C：n、m正确。d： i、ii和m都正确。.与保护隐私惯例有关的控制措施存在缺陷，造成这种情况的一大原因是没有遵守以下哪 项内容A：标准B：财务会计准则C：有关隐私的法律和法规D：公司的内部隐私政策。.服务的特征不包括以下的哪一项？A：无形性B：同质性C：易逝性D：不可分割性.内部审计师与外部审计师

21、之间的协作往往会A：减少风险，因为内部审计师对公司及其所在行业很了解。B：增加风险，因为内部审计师对内部控制的性质和是否恰当持不同观点。C：增加风险，因为内部审计师效忠公司，因而可能会引起沟通问题。D：减少风险，因为这种协调可以避免重复劳动。.公司的一个分部由于采纳了内部审计师的建议而使成本节约，按照公司分部的奖励计划， 内部审计师得到了一份昂贵的礼物。根据专业实务框架，内部审计师最适当的做法是 A：接受该礼物，因为审计业务已经结束、报告已经提出。B：告知审计部门管理层，询问是否应该接受该礼物。C：接受该礼物并全部捐给慈善事业。D：拒绝该礼物并告知该分部经理的上级。.在下述管理要求中，哪项属于内部审计专业实务框架（以下简称专业实务框架 所阐述的正常确认业务范围？A：进行自制还是采购的决策分析，并将相关建议管理层批准。B：就合同不同选择方案进行谈判，并将它们提交给管理层评估。C：分析不同融资选择，并将它们提交审计委员会。D：对管理层的计划进行独立评估，作为提出审计建议的依