结算审计实施方案

1、三、结算审计实施方案 审计范围：竣工结算报告及结算书；招投标文件件、合同同文件及及其他竣竣工资料料。 审计程程序 程程序文件件签订：涉及价价格的签签证变更更必须由由公司授授权人员员签字并并认可。 资资料交接接：资料接收：项目负责人人接收委委托人送送审的资资料，填填列委委托方提提供资料料清单（详详见附表表一），办办理资料料交接手手续。委托人应提提供具有有真实性性和合法法性的下下列资料料：工程招标和和投标文文件，工工程量清清单，中中标单位位预算及及报价，施施工组织织设计，工工程承包包合同，补补充合同同或补充充协议书书；全套施工图图纸，设设计变更更图纸，设设计变更更签证单单，竣工工图，工工程竣工工验

2、收单单及质量量等级评评定书；施工过程中中的有关关签证、会会议纪要要，与工工程造价价有关的的隐蔽工工程资料料；盖有委托方方单位公公章、编编制单位位公章和和结算编编制人资资格专用用章的工工程决算算书；建设单位供供料明细细表，主主要材料料消耗分分析表，钢钢筋翻样样清单，材材料差价价调整计计算明细细表，工工程量清清单单价价调整明明细表，需需要核实实的施工工单位采采购的材材料凭证证；其他与工程程造价有有关的文文件资料料。资料符合审审查性：资料真实性性认可：资料内内容必须须与现场场实际情情况相符符；资料有效性性认可：必须有有建设单单位、监监理单位位、施工工单位的的签字盖盖章；变变更资料料必须有有设计单单位

3、出具具证明；签字资资料必须须有合理理的事由由，建设设单位的的认可证证明。审计实施程序实施送审资料的的完整性性、合法法性和充充分性；计价方式是是否符合合合同约约定，工工程量清清单计算算是否符符合规则则；清单项目人人、材、机机换算及及计算结结果是否否准确；工程量调整整是否有有依据，是是否符合合招标文文件要求求、投标标承诺和和合同约约定，计计算结果果是否准准确；清单项目综综合单价价调整是是否有依依据，是是否符合合招标文文件要求求、投标标承诺和和合同约约定；主要材料消消耗量计计算是否否准确，材材料价格格是否与与报价相相符，价价格调整整是否有有依据；甲供材料的的品种、数数量和结结算是否否正确；甲方单独分

4、分包项目目工程量量的划分分和结算算是否正正确；措施费用调调整是否否有依据据，计算算基数、取取费标准准、计算算程序和和计算结结果是否否正确；各种税金和和规费计计取是否否符合税税务和相相关管理理部门的的规定；实际施工工工期与与合同工工期比较较，差异异原因和和责任； 索赔和和违约金金支付的的理由是是否符合合合同的的约定或或法规的的规定，证证据是否否确凿、完完整，费费用计算算是否正正确； 其他与与工程造造价有关关的内容容。审核过程中中遇有不不明确或或持有异异议的问问题，项项目负责责人应与与委托人人取得联联系，会会同建设设单位、施施工单位位到施工工现场查查勘和取取证。审核人员依依据送审审资料、取取证材料

5、料、会商商纪要、建建设行政政主管部部门制定定的规则则、工程程造价管管理部门门的规定定和合合同法、招招标投标标法等等国家的的有关法法规，对对送审的的工程预预结算逐逐项进行行审核，编编制工工程审核核计算书书和结结算调整整明细表表征求意意见稿，拟拟写初审审意见，随随同咨咨询质量量控制流流程单交交项目负负责人复复核。项目负责人人复核同同意后，将将初审意意见和征征求意见见稿交送送委托人人，有委委托人送送交建设设单位和和施工单单位征求求意见。如委托人、或或建设单单位、或或施工单单位对初初审意见见有异议议，项目目负责人人应要求求委托人人约时召召集建设设单位、施施工单位位、审核核单位进进行会商商，充分分听取各

6、各方意见见，必要要时可实实事求是是地对初初审意见见进行调调整，以以求达成成共识。对审核的结结算达成成一致意意见后，项项目负责责人将审审定意见见和工工程造价价咨询质质量控制制流程单单交技技术负责责人进行行最终审审定。委托人、建建设单位位、施工工单位负负责人和和咨询单单位技术术负责人人分别在在工程程结算审审定表上上签署意意见，盖盖上公章章，以示示认可。承发包双方方对工程程造价咨咨询单位位出具的的竣工结结算审核核意见仍仍有异议议的，可可以向县县级以上上地方建建设行政政主管部部门申请请调解。调调解不成成的，可可依法申申请仲裁裁或向人人民法院院提起诉诉讼。提出审计结结论审核人员初初审：熟悉有关审审核资料

7、料及相关关法规规规定；依据相关资资料，落落实工程程数量，做做到计算算数据准准确，计计算公式式及内容容完整，结结果真实实可靠。校核人员会会审：校核人员组组织审核核人员对对原审计计结果进进行评审审，对工工程数量量存在差差异的查查明原因因；校核人员组组织审核核人员编编制审核核初稿。项目负责人人审定：项目负责人人全面审审定审核核初稿内内容；项目负责人人对审计计结论中中主材含含量在内内的主要要经济指指标作出出符合性性对比分分析；项目负责人人组织审审核人员员对有争争议的遗遗留问题题进行解解决；项目负责人人根据以以上内容容以及江江阴市国国家建设设项目审审计中心心规定格格式编制制审计报报告。审计工作联联系程序

8、序需要建设单单位澄清清、解释释的事项项由审计计单位提提出工作作联系函函；建设单位根根据工作作联系函函内容及及时回函函。审计步骤结算审核单价确定依依据、批批准程序序及合理理性；对结算工程程量真实实性审核核；对甲供材数数量、品品牌、规规格、型型号进行行审核；对现场签证证、变更更的真实实性、合合理性进进行审核核；对结算计费费合理性性进行审审核；对审核初步步结论进进行复核核；提出审核结结论。管理合规性性审查招标过程是是否规范范，计价价、计费费及违约约索赔条条款设置置是否复复核业主主利益；合同是否降降低了招招标标准准，是否否与招标标要约一一致；合同签订批批准程序序是否完完整；审查建设单单位各项项涉价制制

9、度是否否健全及及执行情情况；招标活动是是否符合合招投标标法；对施工过程程中的签签证变更更及现场场管理进进行审查查；审查监理、项项目部及及建设单单位在结结算阶段段的造价价控制技技能；对建设单位位与其委委托的审审核中介介单位所所签订的的委托合合同、委委托实施施程序、资资料标准准、监督督程序、复复核认定定进行审审查；建设单位是是否能积积极、有有效配合合审计实实施；提出管理合合规性审审查结论论。质量保证措措施 1、首先先要掌握握完整的的、第一一手的工工程竣工工资料。主主要包括括工程施施工合同同、竣工工图纸、施施工组织织方案、工工程变更更签证、工工程竣工工验收报报告等资资料（一一般都要要求提供供原始件件

10、）。通通过对这这些资料料的了解解，保证证在开始始核算工工程量前前，对工工程施工工范围、合合同的特特殊约定定、是否否有甲方方供料等等情况有有个通盘盘地、全全面的了了解。 2、把好工工程量计计算关。工工程量是是进行结结算的基基本依据据，要精精确计算算和核实实各分部部的工程程量，预预结算审审核人员员必须熟熟悉施工工图纸，有有良好的的识图、读读图能力力，这要要求预结结算审核核人员平平时就要要做好准准备工作作，了解解工程的的每一个个细节，对对每一部部分工程程量都要要做到心心中有数数。尤其其是对工工程造价价较大、数量较多的主要分部分项工程更要仔细核对、分析、确定，到现场亲自测量，结合有关施工过程记录、签证

11、，综合分析后确定工程量，避免施工单位不认真计算工程量，自觉或不自觉地掺杂一些“水分” ，为了企业自己的私利，高估冒算，造成工程结算不实。对多计工程量和重复计算工程量以及只增项不减项，或只增项少减项等较为突出的问题，注重帐表核对，账实核对，直到查清查实为止。在审计工程量时注重抓好以下两个方面：一是审计建筑工程的列项过程是否正确，有无多列、少列或错列现象；二是审计工程量计算规则。对施工图工程量的审核最重要的是熟悉工程量的计算规则。 3、重重视“现场签签证” 。在市市政工程程施工中中，经常常会发生生一些影影响工程程结算的的变动，如如地质条条件复杂杂，地下下管线散散乱，周周围环境境的障碍碍，材料料品种

12、规规格上的的变更，施施工时间间、施工工方式的的改变，图图纸设计计中的差差错与失失误的修修正和甲甲方提出出的变更更等，往往往不可可避免地地发生签签证工程程量，于于是有的的施工单单位巧立立名目，弄弄虚作假假，有意意歪曲有有关规范范界限的的含义，钻钻建设单单位不熟熟悉规范范的空子子，争得得签证，或或者以少少报多，高高估冒算算，还有有的遇到到问题不不及时办办理签证证，完工工结算时时搞突击击，互相相扯皮，因因此作为为结算审审核人员员，平时时就要经经常深入入工地，掌掌握实际际施工情情况，随随时记录录，对变变更的项项目做到到了如指指掌，结结算时才才能有理理有据，按按照实际际与合同同的有关关规定如如实结算算。

13、 4、把把好取费费标准审审计关。取取费应根根据当地地工程造造价管理理部门颁颁发的文文件及规规定，结结合相关关文件如如合同、招招投标文文件等来来确定取取费费率率。审核核是应注注意取费费文件的的时效性性；执行行的取费费表是否否与工程程性质相相符；费费率计算算是否正正确。如如计算时时的取费费基础是是否正确确，是以以人工费费为基础础还是以以直接费费为基础础。对于于费率下下浮或总总价下浮浮的工程程，在结结算时特特别要注注意变更更或新增增项目是是否同比比下浮等等。 5、把把好材料料差价审审计关。价价差调整整的材料料是否符符合文件件规定，对对于按系系数法计计算的材材差部分分，注意意材差系系数的变变化和材材差

14、计算算的基数数规定，以以地方有有关主管管部门每每季度下下发的文文件为审审计标准准，注意意材差系系数计取取的时间间与施工工进度一一致。对对于按实实结算的的材料在在审计其其价差时时，以审审计材料料用量和和材料的的实际价价格为主主。对那那些可以以据实调调整的材材料直接接审查施施工企业业的原始始票据，特特别对装装饰材料料加强审审计力度度。 6、把把好套用用定额审审计关。工工程造价价定额具具有科学学性、权权威性、法法令性，任任何人使使用都必必须严格格执行它它的形式式和内容容、计算算单位和和计量标标准，不不能随意意提高和和降低。首首先，审审计定额额的选用用是否正正确、合合理。如如新建的的建筑工工程与改改建

15、的建建筑工程程使用的的定额不不同，前前者以建建筑工程程预算定定额为主主，后者者以修缮缮定额为为主；其其次，审审计定额额的使用用过程是是否严谨谨，有无无错套定定额现象象。如工工程结算算中选用用的定额额编号所所对应的的工程内内容是偶偶与施工工图纸表表现的工工程部位位完全一一致，定定额基价价所包含含的项目目内容是是否重复复计算，定定额基价价的换算算过程是是否完全全正确等等。 7、措措施项目目、其他他项目费费的审核核。该部部分审核核重点是是现场安安全文明明施工措措施是否否经相关关部门现现场考评评及文明明工地评评定，对对大型机机械设备备进出场场及安拆拆费要有有现场签签证，垂垂直运输输机械费费要考虑虑机械使使用时间间是否在在施工合合同规定定的时间间等。 8、甲甲供材的的审核。首首先，审审核