奥鹏东财2020年3月课程考试《审计实务》复习资料及参考答案

1、奥鹏东北财经大学网络考试复习练习题及答案单选题A.提供合理保证B.提供高水平的保证C.提供有限保证D.不提供任何保证答案: C A.仅用于提醒审计报告使用者关注B.并不影响对财务报告内部控制发表的审计意见C.用于说明财务报告内部控制的重大缺陷D.通常放在“非财务报告内部控制的重大缺陷”部分之后答案: C A.穿行测试程序B.检查程序C.观察程序D.重新执行程序答案: DA.对财务报告内部控制的有效性发表审计意见B.对非财务报告内部控制的有效性发表审计意见C.对财务报表整个涵盖期间的内部控制的有效性发表意见D.对非财务报告内部控制是否存在重大缺陷提供保证答案: AA.主要作用是明确管理层的责任B

2、.是证明力很强的内部证据C.可以根据声明书内容省略必要的审计程序D.管理层拒绝出具声明书时注册会计师只能发表保留或否定意见答案: AA.函证由第三方代管的存货B.分析期末存货余额的总体合理性C.测试各项费用的归集和分配是否符合规定的流程D.通过监盘程序确定期末存货金额的正确性答案: C A.出具无保留意见B.出具保留意见C.出具否定意见D.出具无法表示意见答案: AA.经常发生大额的固定资产清理损失B.累计折旧与固定资产原值的比率较大C.应提折旧的固定资产账面价值非常高D.固定资产保险额大于其账面价值答案: AA.必须复核所有的工作底稿B.要对项目组对关键领域所做的判断以及特别风险等内容进行复

3、核C.尽量在审计过程中的适当阶段及时进行复核D.项目合伙人应当通过复核确信已获取的审计证据支持审计结论答案: AA.控制环境B.风险评估过程C.监督D.控制活动答案: DA.从发运凭证中选样，并追查至销售发票和收入明细账B.核对销售发票金额与收入明细账金额是否一致C.从收入明细账中选样，追查相应原始凭证D.核对销售发票中的销售数量与发运单是否一致答案: AA.发现报表的异常之处B.识别重大错报C.评价是否存在漏查的重大错报D.评价调整后的报表的合理性答案: A（A.确认期后事项属于调整事项还是非调整事项B.确认期后事项发生的的时间C.要求被审计单位调整报表D.发表保留或否定意见的审计报告答案:

4、 AA.使用“由于上述事项造成的重大影响”的术语B.使用“除了上述事项造成的重大影响”的术语C.说明注意到某些事项使其认为财务报表不公允D.说明无法对财务报表提供任何保证答案: B月 A.函证12月31日的银行存款余额B.检查12月31日的银行对账单C.检查12月31日的银行存款余额调节表D.检查12月份的支票存根和银行存款日记账答案: D 风A.截止认定B.分类认定C.存在认定D.完整性认定答案: CA.管理层经律师同意后致送给注册会计师的承诺函B.律师对注册会计师函证问题的答复和说明C.注册会计师要求律师出具的书面承诺D.律师主动提交给注册会计师的书面承诺答案: B A.增加强调事项段B.

5、增加其他事项段C.增加以“与持续经营相关的重大不确定性”为标题的部分D.增加关键审计事项部分答案: CA.询问B.观察C.函证D.分析程序答案: CA.在审计报告日或报告日之前完成B.由项目组成员以外的有足够经验的人员来完成C.要对项目组的重大判断和审计结论进行复核D.应对所有审计工作底稿进行复核答案: DA.存在认定B.完整性认定C.权利认定D.计价与分摊认定答案: D多选题A.存货盘点制度的执行是否有效B.期末存货的金额是否正确C.评估重大错报风险水平D.存货的总体合理性答案: A, BA.检查材料明细账，验证发出材料单位成本的正确性B.抽查成本计算单，确认直接材料成本是否与材料成本分配汇

6、总表一致C.分析比较同一产品前后年度的直接材料成本有无重大波动D.抽查领发料凭证答案: A, B, C, DA.从报表日前若干天的验收单查起B.从报表日后收到的购货发票查起C.从报表日后应付账款明细账贷方发生额的相应凭证查起D.从报表日后付款业务的有关凭证查找答案: A, B, C, DA.各类存货余额及占比的前后期比较B.存货周转率的横向和纵向比较C.分析存货量价数据与供产销形势的关系是否合理D.按照企业披露的计价方法重新计算发出存货的成本答案: A, B, CA.根据内部控制审计意见确定财务报表审计意见B.根据财务报表审计意见确定内部控制审计意见C.利用内部控制审计的结果确定实质性程序的性

7、质、时间和范围D.考虑财务报表审计中发现的重大错报对于评价内部控制有效性的影响答案: C, DA.对所有上市公司财务报表审计业务都必须实施B.对所有的鉴证业务都必须实施C.对上市公司财务报表审计以外的鉴证业务是否实施，由事务所制定标准D.对相关服务业务是否实施，由事务所制定标准答案: A, C, DA.全部交易都是合法和公允的B.全部交易都是经营过程中正常发生的C.已全部披露给注册会计师D.已进行恰当的会计处理和披露答案: C, D A.将主动查找程序延伸至新的审计报告日B.对修改后的财务报表出具新的审计报告C.在审计报告中增加强调事项段或其他事项段D.在审计报告中标注双重日期答案: A, B

8、, C, DA.检查期后付款的相关凭证B.检查验收单、供应商发票等原始凭证C.将应付账款前后期余额进行比较D.分析应付账款的总体合理性答案: A, BA.组内人员互相复核B.所有的审计工作底稿至少要经过一级复核C.组内经验较多的人员复核经验较少人员的工作D.确保所有工作底稿都得到适当层级人员的复核答案: B, C, DA.管理层对财务报表编制责任的认可B.管理层对信息完整性的承诺C.管理层对于会计信息确认计量和列报的相关承诺D.管理层对特定事项的相关承诺答案: A, B, C, DA.凭证连续编号B.授权批准控制C.接触控制D.独立核查答案: A, DA.获取管理层的书面声明B.评价内部控制并

9、验证管理层的解释C.记录执行代编业务的所有重大事项D.具有独立性答案: A, CA.实地观察和抽查期末存货B.对截止日的存货余额实施实质性分析程序C.从验收部门的业务记录中选取接近截止日的业务,检查其对应的购货发票是否在同期入账D.检查已确认为销售但未出库的商品是否未包括在盘点范围内及截止日的存货余额中答案: C, DA.鉴证业务B.财务报表审计以外的鉴证业务C.相关服务业务D.非鉴证业务答案: C, DA.以消极方式发表结论B.有无保留结论和三种非无保留结论C.与审计意见出具条件的要求本质上是一致的D.以积极方式发表结论答案: A, B, CA.建立健全内部控制B.有效实施内部控制C.评价内

10、部控制的有效性D.对内部控制的有效性提供保证答案: A, B, CA.内部控制能够防止财务报告的重大错报B.内部控制能够发现并纠正财务报告的重大错报C.内部控制能够预测财务报告的重大错报D.内部控制能够被准确无误地理解答案: A, B（A.询问除管理层和财务部门以外的其他人员B.比较不同时期的存货存放地点清单，关注仓库变动情况C.检查存货的出、入库单，关注是否有未告知的仓库D.检查费用支出明细账和租赁合同，关注是否有租赁仓库并包括在仓库清单中答案: A, B, C, DA.从收入明细账中选样，追查到发运凭证B.从收入明细账中选样，追查到销售发票C.从收入明细账中选样，追查存货的永续盘存记录D.

11、确认销售相关原始凭证的真实性答案: A, B, C, DA.分析应收账款周转天数的合理性B.分析应收账款与主营业务收入的关系是否合理C.分析应收账款的借方发生额与贷方发生额的关系D.分析应收账款、销售收现与主营营业收入的关系答案: A, B, D（A.改用其他的报表编制基础B.在报表中披露导致重大不确定性的事项C.在报表中披露导对不确定性事项的应对计划中变现资产和清偿债务答案: B, C, D A.准确性认定B.截止认定C.分类认定D.权利与义务认定答案: A, B, CA.对审计报告日前发生的期后事项负有主动查找并审计的责任B.对资产负债表日后发生的期后事项负有主动查找并审计的责任C.对审计

12、报告日后知悉的期后事项负有审计的责任D.对资产负债表日后知悉的期后事项负有审计的责任答案: A, CA.对成本执行分析程序B.检查有关凭证是否经适当审批C.检查重要原始凭证的顺序编号是否完整D.询问和观察存货的接触、审批程序答案: B, C, DA.有充分证据表明应收账款对报表不重要时可以不函证B.注册会计师认为函证很可能无效时可以不函证C.积极式函证无效时应当采用消极式函证D.如果不函证，应当在工作底稿中说明理由答案: A, B, DA.观察企业的盘点B.检查已盘点的存货C.与被审计单位共同盘点D.分析存货数量的总体合理性答案: A, BA.对财务信息所实施的程序具有审计性质B.属于鉴证业务

13、C.所实施的程序需要与特定主体协商确定D.所实施的程序需要根据审计准则和职业判断确定答案: A, CA.赊销授权B.发货授权C.价格授权D.销售条件授权答案: A, B, C, DA.核对收入、应收账款明细账金额与销售发票是否一致B.核对销售发票上的单价与价目表是否一致C.审核原始凭证，确认交易类别D.核对销售发票中的销售数量与发运单是否一致答案: A, B, DA.选择适当的数据关系并确定期望值B.确定可接受的差异额C.识别异常的数据关系D.调查异常的数据关系并得出结论答案: A, B, C, DA.资本性预算要经过高层管理机构批准B.固定资产的购置和处置要经管理层书面批准C.未列入固定资产

14、预算的项目要经过特别审批D.固定资产的日常维护和检修要经管理层书面批准答案: A, B, CA.注册会计师对代编的财务信息负责B.管理层对代编的财务信息负责C.注册会计师有责任考虑代编的财务信息是否存在明显的重大错报D.注册会计师有责任评价管理层提供的信息的可靠性和完整性答案: B, CA.将主动查找程序延伸至新的审计报告日B.对修改后的财务报表出具新的审计报告C.在审计报告中增加强调事项段或其他事项段D.在审计报告中标注双重日期答案: A, B, CA.分析定期存款占银行存款的比例B.检查银行存款余额调节表C.函证银行存款余额D.检查银行存款收支截止的正确性答案: B, C A.3 978

15、000，12 589 000B.59 300, 167 390C.87 000, 190 379D.0, 968 668 900答案: A, DA.通常从报表日前后若干天发生的销售交易中选取样本B.目的是测试销售交易有无跨期入账的情况C.通常要确认发货时间、开票时间和记账时间是否在同一正确的会计期间D.通常需要确认当期全部发运凭证是否均已归档答案: A, B, CA.比较前后期的销售额有无异常波动B.分析毛利率水平C.分析应收账款周转率D.将销售额与产能比较答案: A, B, C, D A.发生认定B.完整性认定C.准确性认定D.权利与义务认定答案: A, B, CA.可以从收入明细账追查到原

16、始凭证B.可以从原始凭证追查到收入明细账C.应当确认证明收入实现的关键原始凭证D.结合重大错报风险水平选择适当的测试路线答案: A, B, C, DA.建立健全并有效实施内部控制B.对财务报告内部控制的有效性发表审计意见C.披露注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷D.出具内部控制评价报告答案: B, CA.预防性控制B.检查性控制C.财务报告内部控制D.非财务报告内部控制答案: A, BA.与被审计单位管理层协商确定要抽盘的项目B.按照被审计单位的安排确定抽盘项目C.对抽盘项目做双向测试D.根据抽盘发现的差异考虑是否需要扩大抽盘范围答案: C, D判断题）T.对F.错答案: T论述题答案: 范

17、围没有受到限制。答案: 证据，以证实剩余期间控制的运行情况。答案: 交易细节测试和交易的实质性分析程序都是交易实质性程序的组成部分。关系来评价财务信息，以识别重大错报。 年 月 月 月 答案: 11 月 30 日至 12 月 31 日期间的应收账证据，还应当实施控制测试。简答题答案: 通过函证通常可以获得满意证据，因为证据来自被审计单位外部第三方。施检查或其他程序，以作为函证的替代程序或者追加程序。比如，（1）实施或安排其他注册会计师实施对第三方的存货监盘；（2）获取其他注册会计师或服务机构针对用以保证存货得到恰当盘点和保管的内部控制的适当性出具的书面被作为抵押品时，要求其他机构或人员进行确认

18、；（5）考虑由第三方保管存货的商业理由的合理性，检查被审计单位与第三方签署的存货保管协议的相关条款，等等。答案: 任选三项：实质性分析程序、存货截止测试、存货计价测试、存货成本审计、存货监盘。答案: 受到限制，导致无法实施必要的审核程序，应当出具无法表示意见。答案: 与控制测试的衔接，实质性程序提倡采用循环法实施。答案: 录和控制存货盘点结果的指令和程序；2、观察管理层制定的盘点程序的执行过程；3、检查存货；4、执行抽盘；5、存货盘点结束时做好收尾工作。答案: 审阅提供的是有限保证 审计提供合理保证，以积极方式提出鉴证结论。2.审阅范围比审计范围小。3.审阅程序一般以询问和分析程序为主。通常只有在有理由相信财务报表 可能存多。答案: 确认其入账时间是否正确。 3.检查资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的相应凭证，关注其购货发票的日期，确认其入账时间。 4.检查资产负债表日后付款项目的有关凭证（如付款凭证、验收单、供应商发票），查找有无未及时入账的应付账款。 5.获取被审单位与其供应商之间的对账单，查找有无未入账的应付账款