初级会计电算化课件

南京易考无忧科技有限公司《初级会计电算化》知识结构内容第一章会计电算化概述第二章会计电算化的工作环境第三章会计电算化基本要求第四章会计核算软件的操作要求第一章会计电算化概述第一节会计电算化简介第二节会计核算软件第一节会计电算化简介会计工作的发展过程：（大事记）1954年美国通用电器公司首次利用电子计算机计算职工薪金，开创了利用计算机进行会计数据处理的新纪元。1979年我国长春第一汽车制造厂大规模信息系统的设计与实施，是我国会计电算化发展过程中的一个里程碑。1981年8月我国第一次提出了“会计电算化”的概念。会计电算化简介一、会计电算化的概念狭义：指电子计算机为主体的当代电子信息技术在会计工作中的应用。广义：指与实现会计工作电算化有关的所有工作，包括会计电算化软件的开发和应用、人才的培养、宏观规划、会计电算化的制度建设，会计电算化软件市场的培育与发展等。会计电算化包括：财务会计电算化、管理会计与财务管理电算化1、提高会计数据处理的时效性和准确性，提高会计核算的水平和质量，减轻会计人员的劳动强度。2、提高经营管理水平，使财务会计管理由事后管理向事中控制、事先预测转变，为管理信息化打下基础。3、推动会计技术、方法、理论创新和观念更新，促进会计工作进一步发展。

二、会计电算化的作用三、我国会计电算化发展阶段（一）模拟手工记账的探索起步阶段（二）与其他业务结合的推广发展阶段（三）引入会计专业判断的渗透融合阶段（四）与内控相结合建立ERP系统的集成管理阶段（一）模拟手工记账的探索起步阶段1.会计电算化的初级（起步）阶段。20世纪80年代，1981年8月，“会计电算化”概念的提出。2.会计核算电算化，即将电子计算机作为一种高级的计算工具，用于会计核算，减轻劳动强度。会计数据独立。3.1989年12月财政部颁布了《会计核算软件管理的几项规定（试行）》、次年7月颁布了《关于会计核算软件评审问题的补充规定（试行）》，确定了商品化会计核算软件的评审制度和标准，初步确定了我国会计电算化管理框架，并对我国商品化会计核算软件的发展起到决定性作用。（二）与其他业务结合的推广发展阶段1.会计（核算）电算化的丰富发展阶段2.完整的会计核算软件系统3.企业开始将单项会计核算业务电算化统合、扩展为全面电算化，数据不再独立。企业组织内部实现会计信息和业务信息的一体化，并在两者之间实现无缝联结。4.1994年5月，财政部发布了《关于大力发展我会计电算化事业的意见》。同年6月，印发了《会计电算化管理办法》、《商品化会计核算软件评审规则》、《会计核算软件基本功能规范》等一系列规章制度，并启动了商品化会计核算软件的审批工作。1996年6月《会计电算化工作规范》，对单位进行会计电算化工作提出了具体的要求。（三）引入会计专业判断的渗透融合阶段1.会计信息化发展的初中级阶段（会计电算化的高级阶段）2.实现会计管理的电算化（由“核算型”向“管理型”转变）3.新会计准则与电算化融合，会计电算化逐步完成了由单机应用向局域网应用的转变。出现了以会计电算化为核心的管理信息系统和企业资源计划（ERP）系统。（四）与内控相结合建立ERP系统的集成管理阶段1、内控（分为：内部会计控制和内部管理控制）2006年7月，财政部、证监会、国资委、审计署、银监会、保监会，联合发起成立我国企业内部控制标准委员会。2008年6月，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会，联合发布了《企业内部控制基本规范》，取得了内控体系建设的重大突破和阶段性成果。2010年4月，财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会制定了《企业内部控制应用指引第1号——组织架构》等18项应用指引、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》。与内控相结合建立ERP系统的集成管理阶段2、ERP（EnterpriseResourcePlanning）企业资源计划ERP是将企业各种资源进行整合集成管理，简单地说，就是将企业的三大流——物流、资金流和信息流进行全面一体化管理的管理信息系统。供应市场采购加工销售需求市场物流过程资金流过程资金流入信息流资金流出物料流入信息流物料流出企业供应链财政部管理全国的会计电算化工作，地方各级财政部门管理本地区的会计电算化工作，各单位在遵循国家统一的会计制度和财政部门会计电算化发展规划的前提下，结合本单位的具体情况，具体组织实施本单位的会计电算化工作。

四、会计电算化的管理体制一、会计核算软件的概念指专门用于会计核算的计算机应用软件，包括采用各种计算机语言编制的用于会计核算工作的计算机程序。凡是具备相对独立完成会计数据输入、处理和输出功能模块的软件，如账务处理、固定资产核算、工资核算软件等均可视为会计核算软件。大型企业使用的企业资源计划ERP中，用于处理会计核算数据部分的功能模块，也属于会计核算软件的范畴。

第二节会计核算软件二、会计核算软件的分类按使用范围分开发单位使用对象特点通用会计核算软件专业软件公司不同行业单位满足核算与管理的基本需求，是发展主流（易学性较差，但易使用性较强）专用会计核算软件自行或委托开发本单位专门设计，不需要初始化按系统软硬件结构分单用户会计核算软件独自运行，数据不共享多用户（网络）会计核算软件软件（大中型企业适用）可同时运行，数据共享三、会计核算软件的基本功能1、会计数据输入

会计数据：文字、数值、定义和计算公式的字母、符号；初始化数据输入、原始凭证和记账凭证的输入。2、会计数据处理

分类、计算、汇总；登记会计账簿、银行对账、编制会计报表。3、会计数据输出

屏幕显示输出、打印输出、存储介质或网络传输输出。4、会计数据存储四、会计核算软件的功能模块会计核算软件功能模块结构示意图1、账务处理子系统。整个会计核算软件的核心。通过凭证的输入和处理，完成记账、算账、对账、转账、结账、账簿查询及账务数据管理等功能。2、工资核算子系统。计算职工工资，自动进行工资分配及生成分配转账凭证。3、固定资产核算功能模块。管理固定资产卡片，进行固定资产核算，自动完成折旧和折旧费用分配。4、存货核算子系统。对存货的进销存进行核算，生成相关账表。5、成本核算子系统。实现各种费用的归集和分配，自动编制机制转账凭证。

会计核算软件的功能模块6、销售核算子系统。完成产品销售收入、销售费用、销售税金、销售利润的核算；同时生成各种账表。7、应收/应付账款子系统。根据往来业务凭证，完成应收账款、应付账款等往来业务的登记与核销工作；生成各种账表。8、会计报表子系统。由计算机从数据库中获取数据，自动编制会计报表；包括对外会计报表、对内管理用会计报表。会计报表的设计和生成功能能灵活定义报表格式和报表数据来源（定义取数公式）和报表的勾稽关系，由计算机自动生成所需的会计报表。9、财务分析子系统。对账务数据进一步加工、整理、分析和研究。会计核算软件的功能模块五、会计核算软件与手工会计核算的异同会计核算软件手工会计核算不同点工具算盘，计算器计算机信息载体纸磁性介质材料记账规则（不完全相同）平行登记法登记账簿登账由电脑自动完成处理流程类型区分登记总账的方式不区分内部控制方式人工控制软件和人工控制相结合；内部控制向综合控制发展。会计机构及人员分工基本会计岗位基本会计岗位；电算化会计岗位相同点目标一致；遵守共同的会计准则和会计制度；遵守共同的基本会计理论和会计方法；会计数据处理流程大体一致。第二章会计电算化的工作环境第一节计算机一般知识第二节计算机硬件第三节计算机软件第四节计算机网络第五节计算机安全第一节计算机一般知识计算机的发展世界上第一台计算机：名字：ENIAC诞生：1946年（美国）元件：电子管原理：“存储程序”（冯·诺依曼）

计算机一种能按程序自动、高速、精确地进行信息处理的现代化电子设备。计算机自诞生以来，经历了四个发展阶段：第一代——电子管计算机（1946-1957年）第二代——晶体管计算机（1958-1964年）第三代——集成电路计算机（1965-1970年）第四代——大规模、超大规模集成电路计算机（1971年至今）新一代计算机（智能化）一、概述（1）运算速度快：运算速度每秒可达数万亿次。（2）计算精度高：一般可提供几十位有效数字。（3）记忆能力强：具有存储容量大的记忆功能。（4）有判断能力：具有很强的逻辑判断能力。（5）高度自动化：在程序控制下自动进行各种操作。二、计算机的特点计算机可以从不同角度进行分类，例如：巨型计算机：又称超级计算机，巨型机。价格最贵，功能最强，多用于战略武器、空间技术、石油勘探、天气预报等领域。大型和中型计算机：主要在银行之类的大型机构中使用。小型计算机：价格较低，使用简单，适合于广大中、小型用户。微型计算机：又称个人计算机（PC机）。体积小、重量轻、可靠性高，价格低廉，目前的主流机。三、计算机的分类微型计算机的核心部件是微处理器。1、微型机的分类：按微机生产厂家及微机型号分类：

IBM-PC兼容机、苹果机按微机所用处理器芯片分类：

Intel（英特尔）、非Intel按微处理器芯片位数分类：

8位、16位、32位、64位（奔腾Ⅳ）（芯片位数越多，计算机存储、传送及处理信息的功能越强）四、微型计算机的种类与发展

2、微型机的发展第一代第二代第三代第四代第五代开始时间1971年1973年1978年1985年1993年字长4位8位16位32位以上64位CPUIntel4004和4040Intel8080Intel8086和80286Intel80386和80486PentiumⅡ、Ⅲ、Ⅳ微型计算机的种类与发展1、计算机的速度：

（1）主频：指计算机的时钟频率，即CPU在单位时间内的平均操作次

数，是表示计算机运算速度的主要性能指标。时钟频率越高，

计算机的运算速度越快。

（2）运算速度：指计算机每秒执行的指令数。

（3）存取速度：指存储器完成一次读或写操作所需的时间。2、计算机的字长：计算机一次能直接处理的二进制数的位数。字长越长，计算机的运算速度和效率就越高。3、存储容量：指计算机存储器所能存储的二进制信息量。以字节(B)为基本单位，1KB=1024B、1MB=1024KB、1GB=1024MB。

五、计算机的性能指标（重点）电子计算机的用途非常广泛，主要应用领域有：信息处理：又称数据处理，用于人事管理、人口统计、仓库管理、银行业务、文献检索、预订机票等(会计电算化)。科学计算：又称数值计算，用于航天、军事、气象、桥梁设计等领域的计算。过程控制：又称实时控制，用于工业、交通运输的自动控制，对导弹、人造卫星、飞机的跟踪与控制等。计算机通信：计算机网络，用于网上会议、远程医疗、网上银行、电子商务、网络会计等。人工智能(AI)：用于医疗诊断、文字翻译、密码分析、智能机器人等。六、计算机的应用领域第二节计算机硬件微型计算机系统包括硬件系统和软件系统。如图:计算机系统硬件系统软件系统主机外部设备中央处理器内部存储器输入设备输出设备外部存储器运算器控制器只读存储器(ROM)读写存储器(RAM)应用软件系统软件计算机硬件硬件系统是构成计算机系统的各种物理设备的总称。冯·诺依曼结构计算机的硬件由运算器、控制器、存储器、输入设备和输出设备五大部件组成。CPU（中央处理器）一、中央处理器简称CPU，主要由运算器和控制器组成，计算机的核心部分。1、运算器：是CPU中完成加、减、乘、除等算术运算和与、或、非等逻辑运算的部件。2、控制器：是整个计算机的神经中枢，它负责从存储器中取出指令，并对指令进行分析判断后产生一系列的控制信号，去控制计算机各部件自动连续地工作。

CPU品质的高低直接决定了一个计算机系统的档次。CPU可以同时处理的二进制数据的位数是其最重要的一个品质。16位机和32位机就是CPU可以同时处理16位、32位的二进制数据，目前64位的CPU正在成为主流。

存储器是计算机系统中具有记忆能力的部件，用来存放程序和数据。1、内存储器简称内存，一般又称为主存储器或主存，用于存储正在执行中的程序和当前使用的数据。（1）只读存储器ROM(ReadOnlyMemory)：能读取代码，不能写入代码，断电后内容仍存在。（2）随机读写存储器RAM(RandomAccessMemory)：既可读取数据又可写入数据，关机后数据将消失。通常所说的内存一般指RAM，如256MB、512MB、1G…二、存储器存储器

2、外存储器软盘硬盘

U盘光盘

输入设备是用于向计算机输入数据或程序的部件，它能将用户输入的符号转换成计算机能够识别的信息。目前，主要有键盘、鼠标、扫描仪、条形码输入器、触摸屏、光笔、读卡机、语言识别器、摄象机、麦克风、游戏杆跟踪球、数字化仪等。1、键盘：最基本的输入设备。2、鼠标：有机械式和光电式两种。3、扫描仪4、音频输入设备5、视频输入设备三、输入设备

输出设备是计算机用于向外输出处理结果的部件。常见的输出设备有显示器、打印机、绘图仪、音箱等。1、显示器：阴极射线管显示器(CRT)和液晶显示器(LCD)。

分辨率是显示器最重要的性能指标。分辨率越高，显示效果就越好。2、打印机：针式打印机、喷墨打印机和激光打印机。四、输出设备第三节计算机软件软件系统是在计算机上运行的各种程序和文档的总称。计算机系统的软件可以分成系统软件和应用软件两大类。注：仅有硬件而没有软件的计算机称为裸机。在裸机上，没有任何一种能协助它们解决问题的手段。而用户的要求是多方面的，需要计算机具有的功能也是复杂的，仅靠裸机根本无法完成。因此，为了填补人与计算机之间的这条鸿沟，必需建立用户与计算机之间的接口，即为裸机配置一种操作系统。硬件、软件的关系：硬件是软件的基础，软件是硬件功能的扩充，二者相互相成，缺一不可。一、系统软件系统软件是用于管理和维护计算机资源、协调计算机各部分的工作，增强计算机功能的软件。1、操作系统：用于管理、操纵和维护计算机各种资源并使其正常高效运行的软件。（系统软件的核心）如：MS-DOS、Windows、OS/2、UNIX以及微机版本XENIX。2、语言处理程序：将高级程序编译为目标程序。3、数据库管理系统(DBMS)：建立数据库，并对数据库中的数据进行检索、修改、增加、删除、排序等多种操作。如：Oracle、DB2、FoxPro、SQLSever、Access、Paradox等。4、网络软件：WindowsNT、2000、XP等5、诊断程序和工具软件：病毒防治软件。

操作系统作用：CPU的控制与管理内存的控制与管理外部设备控制与管理磁盘文件的管理为用户提供各种服务类型：单用户单任务操作系统如:MS–DOS单用户多任务操作系统如:Windows系列多用户操作系统UNIX（分时操作系统）网络操作系统知识窗二、应用软件系统软件是为解决各类应用问题而设计的各种计算机软件。例如会计软件、企业管理软件、各种用途的软件包。常用的应用软件有：

1、文字处理软件：如WPS、Word等2、电子表格软件：如Lotus1-2-3、Excel等。3、图形处理软件：如AutoCAD、3DS、PaintBrush等4、课件制作软件：如PowerPoint、Authorware等。三、程序设计语言1、机器语言（指令系统）由一系列指示CPU操作的计算机指令组成。（由0和1组成的代码）包括数据传送指令、算术和逻辑运算指令、程序控制指令、输入输出指令等。2、汇编语言用符号来表示机器指令的语言。汇编语言与机器语言指令具有一一对应的关系，但其程序(源程序)计算机不能直接理解，必须翻译成机器语言程序(汇编)。3、高级语言一种比较接近人类自然语言的计算机语言。

注：机器语言与汇编语言合称低级语言。第四节计算机网络计算机网络是以资源共享和信息传递为目的，在统一的网络协议控制下，将地理位置分散的许多独立的计算机系统连接在一起所形成的一个系统。一、计算机网络的功能

资源共享：如：下载资料、浏览新闻、网络硬盘等。它提高了计算机系统的整体可靠性。信息传送：如：QQ聊天、电子邮件、网络电视等。分布式处理：实现分布与集中相结合的管理和处理方式。综合信息服务：远程教育、电子商务、电子数据交换、校园网、IP电话，电子银行等。二、计算机网络的种类(按连接距离)1、局域网（LAN）又称局部网，一般通过高速通信线路相连（传输速度在10mbps以上），地理范围比较小(几百米到几千米)，用于大楼内部或紧邻的建筑群之间，如学校，银行等。主要特点：网络延迟小、拓扑结构灵活。常见网络：以太网、令牌环网和光纤分布式数据接口。2、广域网（WAN）又称远程网，地理位置上可以跨越很大的距离。一般以高速电缆，光缆，微波天线或卫星远程通信。主要特点：覆盖面广，数据传输时的延迟比较大、拓扑结构不灵活。常见网络：Internet（最大），ARPA网（最早）。计算机网络的种类(按拓扑结构)1、环型网：

各结点通过通信线路组成闭合环形。

优点：简单易行。缺点：任何接点都不能出问题。计算机网络的种类(按拓扑结构)2、星型网

每个结点都由一个通信线路与中心结点连接。

优点：简单易管。缺点：太依赖中心结点。

计算机网络的种类(按拓扑结构)3、总线型网：由一条无源通信线路作主干，入网的计算机通过相应接口，连接到主干。

优点：克服上述结点问题。缺点：易造成通道拥塞，网络性能下降。三、计算机网络的组成

1、局域网硬件

网络服务器:(一台功能比较强的计算机)提供网络通信及其他网络管理功能，并按网络工作站提出请求，为网络用户提供服务。

对网络服务器要求：运算速度快、储存容量大、较好的可靠性与稳定性

工作站:供用户直接上网使用的计算机。

网络接口卡:将计算机连网的微型电路板。

集线器:其作用主要是将信号再生转发。

传输介质(网线):双绞线、同轴电缆和光纤。计算机网络的组成2、局域网软件

Netware—由美国Novel公司开发，主要是用于局域网。

Windows—NT、2000服务器版，由美国微软公司开发。

Unix—美国贝尔实验室研发，开放式网络操作系统。

Linux—它的内码是公开的，使用者越来越多。四、因特网（Internet）1、Internet的简介指在TCP/IP协议的基础上将分散的各种网络互连而成的互联网，又称因特网或网际网。（ARPA网）Internet是在全世界的网络集合起来的基础上建立的，这些网络可能存在着不同类型的计算机或者网络，只有遵守一个共同的约定才能相互协调工作，这个约定就是TCP/IP协议。TCP是传输控制协议，IP是支持网间互连的协议。

TCP规定一种可靠的数据信息传递服务，若在Internet上传送一组较长信息，TCP首先把这个信息分成很多个数据包，并插入一些纠错信息，IP传输数据从一地到另一地，当发生错误或丢失数据包，TCP协议可要求重发数据包。因特网（Internet）2、Internet的主要应用

Internet提供多方面的应用，其中主要包括： （1）网络通信：收发电子邮件和网络电话。 （2）远程登录：通过本机访问远方主机的软硬件资源。 （3）文件传送：通过网络传送各种文件，对方可以接收。 （4）信息查询：通过搜索引擎可以方便地查找自己想要的信息。 （5）信息研讨 （6）电子公告牌：网友通过计算机聚集在一起讨论共同关心的问题，可以交友、聊天等。因特网（Internet）

3、网址因特网采用TCP/IP协议，网络中每台主机都有唯一确定自己身份的地址，即IP地址。因特网的地址有两种形式，即：（1）IP地址：机器可以直接识别的地址，如：

4

（2）域名：便于人记忆的地址，如：

因特网（Internet）机构域名属性对照表

域类型全称com

商业机构Commercialorganizationedu

教育机构Educationalinstitutiongov

政府部门Governmentorg

非盈利性组织

Non-profitorganization

此外，还有国家的最高域名。如：知识窗-域名解释4、Internet的接入方法：拨号连接:

电话线路、调制解调器、计算机、向ISP申请专线接入:

网线、网卡、计算机、连接因特网（Internet）第五节计算机安全一、影响计算机安全的主要因素（1）系统故障风险（脆弱性）大量数据集中存储在越来越小的介质上。隐患：容易丢失、损坏数据可以轻易地复制或改动，而且不留痕迹。隐患：商业间谍、黑客和其他人为的破坏难以保密。隐患：秘密被公开数据难以删除干净。隐患：数据资料被泄露。数据传输和处理过程中会产生辐射。隐患：泄密或传输不准确（2）道德风险内部人员道德风险系统关联方道德风险社会道德风险（3）计算机病毒计算机病毒是一种计算机程序。隐蔽性感染性潜伏性破坏性影响计算机安全的主要因素（1）法律与制度政府部门应制订专门法律对付计算机犯罪行为。（2）技术措施对数据进行有效加密（DES算法和RSA算法）避免不当操作

在计算机软硬件中设置保护机构，保护数据正确有效（计算机自我保护）。（3）审计与监控审计人员对计算机系统安全进行独立的监督、检查和评价。二、计算机的安全保护措施知识窗-计算机的基本维护环境温度：在室温10-30℃环境湿度：20%<相对湿度<80%洁净要求：防尘、防火、防水、防油电源要求：1、电压要稳；

2、机器工作时供电不能间断，最好配备不间断供电源UPS。防止干扰：避免磁场干扰、避免强电设备的开关动作。1、计算机病毒的简介计算机病毒是一种人为蓄意编制的具有自我复制能力并可以制造计算机系统故障的计算机程序。计算机病毒是一种人为的特制小程序，具有自我复制能力，通过非授权入侵而隐藏在可执行程序和数据文件中，影响和破坏计算机的正常程序和数据安全，具有相当大的破坏性。计算机一旦有了计算机病毒，应会很快地扩散，这种现象如同生物体传染生物病毒一样，具有很强的传染性。传染性是计算机病毒最根本的特征，也是病毒与正常程序的本质区别。三、计算机病毒的防治2、病毒的表现症状：经常出现死机或重启现象。程序运行时间比平常长，出现异常情况。内存空间变小，磁盘容量变小。程序或数据神秘地丢失或不能识别。显示器出现莫名其妙的显示。访问设备时异常，如打印机。自动发送大量的电子邮件。电脑设置自己的主页，或不断地弹出网页，QQ自动发送信息等等。计算机病毒的防治3、计算机病毒的预防：不用盗版和来历不明的软件。不要轻易接收不知晓的文件资料。安装防病毒软件，及时升级更新病毒库。注意用“写保护”来保护软盘、U盘。软件、文件经常性地备份。注意计算机的异常情况。计算机病毒的防治4、计算机病毒的检测与清除：检测病毒清除病毒目前，国内常见的计算机防杀病毒软件有：（1）KV2005

（2）瑞星杀毒软件（3）NortonAntiVirus

（4）金山毒霸计算机病毒的防治1、黑客现象的严重性

2、黑客攻击的主要目标网络组件，即对网络通信的硬件和软件进行攻击。网络服务，即对网络提供的一些服务进行攻击。计算机系统，尤其攻击一些流行的计算机系统软件。信息资源，即对网上发布的信息进行攻击。网络客户端，如通过BO等程序对客户端进行攻击。四、计算机黑客及其防范3、黑客常用的攻击方法黑客对网络的攻击一般总是利用系统配置的缺陷、操作系统的安全漏洞或通信协议的安全漏洞来进行的，其主要方法有：诱入法。线路窃听。网络监测。特洛伊木马。服务拒绝。口令入侵。计算机黑客及其防范4、防范黑客的主要措施通过制定相关法律加以约束。采用防火墙、防黑客软件等防黑产品。采用加密技术。访问控制。建立防黑客扫描和检测系统。计算机黑客及其防范第三章会计电算化基本要求第一节会计电算化法规制度第二节会计核算软件的要求第三节会计电算化岗位及其权限设置基本要求第四节计算机代替手工记账的基本要求第五节会计电算化档案的基本要求第一节会计电算化法规制度

世界各国特别是发达国家对会计电算化的管理都比较重视，例如美国早在1976年就发布了管理咨询服务公告第4号《计算机应用系统开发和实施指南》。为了会计电算化的规范化和科学化，我国政府对会计电算化的管理也一直给予高度重视，并且通过制度建设加强对其进行宏观管理。国家统一的会计制度对会计电算化的基本规定，总体上分为七个部分：会计数据输入的基本要求；会计数据输出的基本要求；会计数据处理的基本要求；会计电算化系统运行环境的基本要求；会计电算化岗位及权限设置的基本要求；计算机替代手工记账的基本要求；会计电算化档案的基本要求。1、中华人民共和国会计法使用电子计算机进行会计核算的，其软件及生成的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料必须符合国家统一的会计制度规定；会计账簿的登记、更正应当符合国家统一的会计制度规定。一、会计法以及其他会计法规2、会计基础工作规范开展会计电算化的单位，可以根据需要设置相应工作岗位，也可以与其他工作岗位相结合。实行会计电算化的单位，移交人员还应当在移交清册中列明会计软件及密码、会计软件数据磁盘及有关资料、实物等内容。实行会计电算化的单位，其会计软件及其生成的会计资料，应当符合国家统一的会计制度规定。实行会计电算化的单位，其打印出的机制记账凭证要加盖制单人员、审核人员、记账人员及会计机构负责人、会计主管人员印章或者签字。实行会计电算化的单位，总账和明细账应当定期打印。会计法以及其他会计法规3、会计档案管理办法在1998年8月21日财政部制订的《会计档案管理办法》的第十二条规定：采用电子计算机进行会计核算的单位，应当保存打印出的纸质会计档案。具备采用磁带、磁盘、光盘、微缩胶片等磁性介质保存会计档案条件的，由国务院业务主管部门统一规定，并报财政部、国家档案局备案。会计法以及其他会计法规

按照《会计法》的规定，财政部还先后制定发布了《会计电算化管理办法》、《会计核算软件基本功能规范》、《会计电算化工作规范》等一系列有关会计电算化的专门制度，对单位使用会计核算软件、会计资料、采用电子计算机代替手工记账、电算化会计档案保管等会计电算化工作作出了具体规范。二、有关会计电算化的专门法规第二节会计核算软件的要求一、对会计核算软件的原则要求1、应当符合我国法律、法规、规章的规定；2、应当按规定划分会计期间、分期结算账目；3、文字输入、屏幕显示和打印输出必须采用中文；4、必须提供人员岗位及权限设置的功能；5、应当符合GB/T19581国家标准的要求；6、在允许范围内，不得出现由于自身原因造成死机；7、可以利用现有数据恢复到最近状态的功能；8、单位修改、升级会计软件，应当办理审批手续；9、必须为使用单位培训操作人员，维护、更新等。1、会计软件必须具备初始化功能：输入会计核算所必需的期初数字及有关资料：包括总分类会计科目和明细分类会计科目的名称、编号、年初数、累计发生额及有关数量指标等。输入需要在本期进行对账的未达账项；选择会计核算方法：包括记账方法、固定资产折旧方法、存货计价方法、成本核算方法等。定义自动转账凭证，包括自动冲回凭证等；输入操作人员岗位分工情况：包括操作人员姓名、操作权限、操作密码等。提供必要的方法对输入的初始数据进行正确性校验。二、会计数据输入功能的基本要求2、会计软件应当具备记账凭证的功能：填制凭证日期、凭证编号、经济业务内容摘要、会计科目或编号、金额等。输入的记账凭证的格式和种类应当符合国家统一会计制度的规定。

3、会计软件对凭证编号的连续性应当进行控制：记账凭证的编号可以由手工输入，也可以由会计核算软件自动产生。会计数据输入功能的基本要求4、在输入记账凭证过程中，会计核算软件必须提供以下提示的功能：正在输入的记账凭证编号是否与已输入的机内记账凭证编号重复。以编号形式输入会计科目的，应当提供该编号所对应的会计科目名称。正在输入的记账凭证中的会计科目借贷双方金额不平衡，或没有输入金额，应予以提示并拒绝执行。正在输入的记账凭证有借方科目而无贷方科目，或有贷方科目而无借方科目的，应予以提示并拒绝执行。正在输入的收款凭证借方科目不是“现金”或“银行存款”科目，付款凭证贷方科目不是“现金”或“银行存款”科目的，应予以提示并拒绝执行。会计数据输入功能的基本要求5、会计软件对已经输入但未登记会计账簿的机内记账凭证，应提供修改和审核的功能，而审核通过后不能再对机内凭证进行修改。6、对同一张记账凭证，应当对审核功能与输入、修改功能的使用权限进行控制。7、发现已经输入并审核通过或者登账的记账凭证有错误的，应当采用红字冲销法或补充法进行更正，红字可用负号“-”表示。8、采用直接输入原始凭证由会计核算软件自动生成记账凭证的，在生成正式机内记账凭证前，应当进行审核确认。9、由账务处理模块以外的业务子系统生成会计凭证数据的，应当经审核确认后生成记账凭证。会计数据输入功能的基本要求

会计数据输出主要有屏幕查询、打印输出、向磁盘输出以及通过网络传输输出等形式。

1、应当具有对机内会计数据进行查询的功能。

2、应当按照国家统一的会计制度规定的内容和格式，打印输出机内原始凭证、记账凭证、日记账、明细账、总账、会计报表。

3、总分类账可以用总分类账户本期发生额、余额对照表替代。

4、在保证会计账簿清晰的条件下，计算机打印输出的会计账簿中的表格线条可以适当减少。

5、对于业务量较少的账户，会计软件可以提供会计账簿的满页打印输出功能。三、会计数据输出功能的基本要求1、会计核算软件应当提供根据审核通过的机内记账凭证及所附原始凭证登记账簿的功能。2、会计核算软件应当提供自动进行银行对账的功能。3、会计核算软件应当具有机内会计数据按照规定的会计期间进行结账的功能。4、结账前会计核算软件应当自动检查本期输入的会计凭证是否全部登记入账。5、结账后，不允许再输入上一会计期间的会计凭证。6、会计核算软件应当具有自动编制符合国家统一的会计制度规定的会计报表功能。7、会计核算软件应当具有确保会计数据安全保密，防止对数据和软件的非法修改和删除功能。四、会计数据处理功能的基本要求第三节会计电算化岗位及其权限设置的基本要求一、电算化会计岗位的划分1、会计电算化岗位责任制的原则：实行会计电算化的单位，要建立会计电算化岗位责任制，要明确每个工作岗位的职责范围，切实做到事事有人管，人人有专责，办事有要求，工作有检查。2、各单位可以根据内部牵制制度的要求和本单位的工作需要设置会计电算化岗位。内部牵制制度：会计工作岗位，可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人。但出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。3、电算化会计可设立如下岗位：（1）电算主管：具备会计和计算机知识以及相关会计电算化管理的经验，可由会计主管兼任。（2）软件操作：具备会计软件操作知识，会计电算化初级知识培训的水平。（3）审核记账：具备会计和计算机知识，会计电算化初级知识培训的水平，可由主管会计兼任。（4）电算维护：具备计算机和会计知识，经过会计电算化中级知识培训。（5）电算审查：具备会计和计算机知识，会计电算化中级知识培训的水平。（6）数据分析：具备会计和计算机知识，会计电算化中级知识培训的水平。电算化会计岗位的划分1、电算主管的责任负责电算化系统的日常管理工作，监督并保证电算化系统的正常运行；协调电算化系统各类人员之间的关系，制定岗位责任与经济责任的考核制度，以及提出任免意见；负责计算机输出账表、凭证的数据正确性和及时性检查工作；建立电算化系统各种资源的调用、修改和更新的审批制度并监督执行；完善企业现有管理制度，充分发挥电算化的优势，提出单位会计工作的改进意见。二、会计电算化岗位责任制的基本内容

2、软件操作员的责任3、审核记账员的责任4、电算维护员的责任5、电算审查员的责任6、数据分析员的责任会计电算化岗位责任制的基本内容

应根据实际需要对电算化岗位进行适当合并，设置一些必需的岗位，一人可以兼任多个工作岗位。也应该满足内部牵制制度的要求。可由会计主管兼任电算主管和审核记账岗位，由会计人员操作软件任操作员和电算维护员，还应单独设出纳员岗位。三、中小企业实行会计电算化后的岗位设置四、会计电算化岗位及其权限的设置第四节计算机记账的基本要求1、配有适用的会计软件，并且计算机与手工进行会计核算双轨运行3个月以上，计算机与手工核算的数据相一致，且软件运行安全可靠。2、配有专用的或主要用于会计核算工作的计算机或计算机终端。3、配有与会计电算化工作需要相适应的专职人员。4、建立健全内部管理制度，包括岗位分工制度、操作管理制度、机房管理制度、会计档案管理制度、会计数据与软件管理制度等。1、对运行环境的要求根据实际情况投入在软硬件上尽量做到统一财务部门管理用于电算化的设备配备会计软件会计软件与硬件配置相适应会计软件应满足本单位会计业务需要电算化数据的分析和预测一些特殊要求知识窗-会计电算化系统运行环境2、会计软件运行平台的选择会计软件运行平台的概念（注：对比会计软件平台的概念）硬件平台的配置：硬件系统的配置方案网络是计算机应用的方向，大中型企业应采用网络作为信息系统的运行平台。网络的连接问题软件平台的配置：软件运行平台的概念关于网络操作系统的选择（服务器、工作站）数据库管理系统（FoxPro、SQLServer）会计电算化系统运行环境3、会计软件系统选择合法性（符合国家统一制度）安全性（防错、查错、纠错能力）正确性（正确处理经济业务）可扩充性（可灵活的扩充某些功能）操作的方便性（“傻瓜”型）售后服务的可靠性和软件公司的实力4、机房的工作环境机房一般环境要求（温度、湿度等）供电要求（电压、UPS等）接地要求（防雷）通信线路要求（保证网络的通畅）会计电算化系统运行环境第五节会计档案的基本要求1、采用电子计算机进行会计核算的单位，应当保存打印出的纸质会计档案。2、会计电算化档案包括机内会计数据、软盘等备份的会计数据，以及打印输出的会计凭证、账簿、报表等数据。3、系统开发资料和会计软件系统应视同会计档案保管。4、会计电算化档案管理要严格按照财政部有关规定，并由专人负责。5、重要会计档案应准备两份，存放在两个不同的地点。6、采用存储介质保存的会计档案，要定期进行检查，定期进行复制，防止会计档案丢失。第四章会计核算软件的操作要求第一节电算化会计核算基本流程第二节账务处理模块基本操作第三节其他会计核算软件功能模块的操作

电算化会计核算流程与手工会计核算流程基本相同，但核算流程中各环节的具体工作内容和方式有很大差别。（一）编制记账凭证（二）凭证审核（三）记账（四）结账和编制会计报表第一节电算化会计核算基本流程（一）编制记账凭证可以采用的方法1、手工编制记账凭证后录入计算机

2、根据原始凭证直接在计算机上编制记账凭证(应当在记账前打印出会计凭证并由经办人签章)3、由账务处理模块以外的其他业务子系统生成会计凭证数据(应当在记账前打印出会计凭证并由经办人签章。例工资核算模块)（二）凭证审核1、由负责审核的会计人员审查已输入计算机的记账凭证，对审核通过的记账凭证做审核确认。

2、会计核算软件进行自动控制：

已通过审核的凭证不能再由凭证录入人员进行修改；未通过审核的凭证不能进行记账。

（三）记账1、记账是由有记账权限的人员，通过记账功能发出指令，由计算机按照记账程序自动进行的。2、记账有以下特点：是一个功能按键，由计算机自动完成相关账簿登记。计算机同时登记总账、明细账、日记账。各账簿数据来源于记账凭证数据，是“数据搬家”，不产生新的会计核算数据。（四）结账和编制会计报表

手工和电算化结账编制会计报表异同：

1、工会计核算流程中，结账和编制会计报表是两个工作环节。

2、电算化会计核算中，是一个步骤由计算机在较短时间内同时自动完成的。

3、电算化环境下，可能通过预先定义转账关系，自动编制转账凭证，预先确定计算、勾稽关系，由计算机自动检查，起到控制和监督的作用。第二节账务处理模块基本操作一、账务处理系统（一）账务处理系统的基本任务1、账务处理系统又称总账系统，是会计核算的核心，其他业务系统往往需要读取账务系统的数据进行核算（账务系统的重要性）。2、账务处理系统的基本任务是：（1）力求实现会计循环的自动化。（2）实现会计信息的多元分类。（3）实现数据的高度共享。遵循世界通用的复式记账规则；记账凭证是数据处理的起点；部分凭证可以由机器自动生成；计算机内部账簿体系有较大的变化；记账规则与记账程序；内部控制已部分实现程序化；可以提供定期或实时的财务报表；查账比手工系统更为方便。（二）账务处理系统的主要特点

手工账务中所有的记账凭证都要人工制作，而计算机账务系统中的部分记账凭证可以由系统自动生成，实现所谓的自动转账。

1、待摊、预提、摊销、损益结转等每月固定的转账凭证可由机器自动生成；

2、应收、应付、工资、固定资产、成本、存货等业务核算系统都可以自动生成记账凭证；

3、由电子商务产生的电子凭证也可以自动转换为记账凭证。知识窗-自动转账凭证（1）系统设置：建立账套、设置会计科目、设置辅助核算项目、设置凭证类型、录入余额、建立常用摘要、设置货币、人员管理。（2）凭证处理：凭证录入、查询、修改、删除、汇总、审核、记账。（3）出纳管理：支票管理、现金日报表、日记账、银行对账。（4）辅助核算：往来管理、部门管理、项目管理；（5）期末处理：转账、结账；（6）账表管理：总分类账、明细分类账、日记账、科目余额表、现金流量表。（7）系统维护：账套选项、操作权限、密码维护、科目维护、数据备份与恢复。（三）账务处理系统的基本功能凭证管理记账结账查询系统维护系统设置打印输出科目设置凭证类别账簿设置其他设置初始余额凭证输入凭证审核自动转账登记账簿结账其他查询科目汇总账簿查询凭证查询记账凭证打印账簿科目余额数据备份数据恢复账务处理系统基本功能模块结构图账务处理系统

（1）填制凭证（2）凭证审核（3）凭证记账账务处理系统允许本期结账之前输入下一期间的记账凭证，但这些记账凭证必须在本期结账之后才能审核与记账。（四）账务处理系统的操作流程（五）账务处理系统与其他系统的关系（1）成本、报表、财务分析等多个系统需要读取账务系统的数据进行处理。（2）应收、应付、工资、固定资产、存货、成本、资金等系统需要将处理业务编制成记账凭证，并直接存入账务系统。二、账务处理模块基本操作（一）系统初始化是整个会计电算化工作的前提和基础；系统初始化的好坏将直接影响到系统运行后的准确性和工作效率；为实现一体化的管理，用友软件设立了一个独立的系统管理模块，由该模块为各子系统提供统一的环境，对整个系列产品的公共任务进行统一管理。（二）日常账务处理操作日常账务处理主要是根据提供的业务资料，利用会计核算软件完成凭证录入、审核、修改、查询、记账、结账等工作。（三）结账（四）编制会计报表（一）系统初始化1、系统允许以两种身份注册进入系统管理（1）系统管理员Admin：负责整个系统的总体控制和维护工作，可以管理该系统中的所有账套。以系统管理员身份注册进入，可以进行账套的建立、引入和输出，设置操作员和账套主管，设置和修改操作员的密码及其权限等。第一次运行T3软件时由Admin登录。

（2）账套主管：负责所管账套的维护工作，主要包括对所管理的账套进行修改，对年度账的管理(包括创建、清空、引入、输出以及各子系统的年末结转，所选账套数据备份等)，以及该账套操作员权限的设置。

系统初始化2、设置操作员及其权限（1）设置操作员及权限含义（2）系统提供了角色管理和用户管理功能

①角色管理：

②用户管理：按照分组、分级管理的原则进行用户管理（3）一般，系统管理员、账套主管、系统管理员组的成员可以进行用户管理，其他用户只有修改自己口令的权限，无权更改操作权限。系统管理员或账套主管在授权时，应当遵循以下原则：不相容的职权必须分隔。不相容的岗位必须分隔。不同的处理层次一般应该分隔。需要重点保证数据安全的工作应与其他工作分隔。其他制度特别规定需要分隔的应该分隔。系统初始化3、建立账套及管理（1）账套：就是一个单位在会计电算化系统中的所有会计资料。即一套会计数据文件。一般可以为企业中每一个独立核算的单位建立一个账套。系统最多允许建立999个账套。（2）系统启用：一是在系统管理中创建账套时启用系统；二是在账套建立完成后，由账套主管登录到系统管理中进行系统启用的设置。系统初始化（3）设置系统参数：又称账套选项，用以规定如何使用账务系统，使账务系统的功能与控制适合企业的实际需要。（4）账套基本信息账套代码与名称：每套账都会有相应的代码和名称。所属行业：如工业企业、商品流通企业等。记账本位币：人民币（RMB）。科目编码规则：如4-2-2-2-2的形式。指代码分多少级以及各级代码的长度。会计分期：以公历年度，以自然月份。4、设置会计期间会计期间设定完成后，不能再对会计期间进行修改。5、设置记账本位币

记账本位币设置后不能更改。6、设置会计科目（1）科目设置是通用账务系统所有初始设置中工作量最大且最重要的设置之一，设置的好坏对系统应用至关重要。可按行业性质预设会计科目。（2）会计科目设置内容系统初始化①科目代码与助记码科目代码应该按照科目代码结构定义的规则进行编制，而且一般使用数字进行编码。如：1001、100201等②科目名称一般用汉字或英文字符表示，在命名科目名称时只需命名本级科目名称，不必带上级科目名称。③科目类别分为：资产类、负债类、权益类、成本类、损益类④余额方向一般资产类在借方，负债类在贷方。系统初始化⑤核算外币指定科目核算的货币类型，有以下选择：不核算外币、核算所有外币、核算单一外币。⑥数量核算指定科目是否进行数量核算，如米、公斤、吨等⑦辅助核算包括：部门核算、项目核算、个人往来核算、供应商往来核算、客户往来核算五种；部门客户、部门供应商、客户项目、供应商项目、部门项目五种组合辅助核算。一般来说，一个会计科目最多可以同时设置两种辅助核算。⑧现金流量指是否现金流量科目，一般为现金、银行存款、其他货币资金以及现金等价物科目。系统初始化系统初始化系统初始化7、录入科目初始数据录入科目初始数据是电算化核算的起点。录入科目初始数据有两种情况：（1）年初启用会计核算软件，录入各科目的年初余额（2）年中启用会计核算软件，除录入各科目的年初余额外，还要录入启用前的借方、贷方累计发生额，才能保证全年累计发生额计算正确。

(有往来核算，还要输入尚未结清的往来明细业务记录)8、设置辅助核算项目（1）设置部门档案（2）设置职员档案（3）设置项目档案（4）设置客户和供应商档案系统初始化9、设置外币币种及汇率

“固定汇率”则录入各月的月初汇率，选“浮动汇率”则录入所选月份的各日汇率。

使用固定汇率核算，在每月月初设置期初汇率，在月末设置调整汇率；

使用浮动汇率核算，则每天均应设置当天的汇率。

10、设置凭证类别

凭证类别一般分为：收、付、转账凭证，或者只采用一种记账凭证。

系统初始化（二）日常账务处理操作1、凭证的形成方式（1）手工填制的记账凭证。目前条件下账务处理系统的主要数据来源。（2）由原始凭证自动生成的记账凭证。（3）内部转账凭证。用户对这些转账凭证需要进行审核和记账处理，但是不能修改和删除。（4）外部系统生成的凭证。用户对这些凭证也需要进行审核和记账处理，但无权修改和删除。2、凭证的输入

（1）凭证输入界面日常账务处理操作日常账务处理操作

（2）凭证输入的基本项目与输入方法凭证日期：一般由系统给出当天的机器日期。凭证字号：俗称凭证类型，一般通过选择输入。摘要：不允许没有摘要的凭证。会计科目：其常用输入方法有：直接输入科目名称；直接输入科目代码；通过参照选择输入；借方金额与贷方金额：有借必有贷，借贷必相等。原币与汇率：本币=外币*汇率。数量与单价：金额=数量*单价。日常账务处理操作

（3）辅助数据的输入辅助核算数据：被设置为辅助核算的科目输入后，系统将强制要求操作员输入相应的代码。银行存款数据：如果科目为银行存款，则根据设置可能要输入结算方式、结算号或支票号、结算日期等信息。现金流量数据：当凭证中有现金流量科目时，操作员必须确定相应现金流量项目与金额。日常账务处理操作

（4）凭证内容的正确性检查凭证日期：月份必须在1-12之间，日数在该月最大天数之内，凭证日期不能超过输入操作当时的实际日期。凭证号：编号具有连续性，即不允许出现缺号、重码。摘要：不允许没有摘要的凭证。科目代码：最明细一级的科目；科目与凭证类型的一致性；非法对应科目检验。金额：借贷双方金额不平衡的凭证，没有输入金额的凭证。3、凭证的查询与编辑

（1）凭证的查询日常账务处理操作日常账务处理操作（2）凭证的打印日常账务处理操作（3）凭证的编辑4、凭证的审核

即审核凭证的合法性，目的是防止作弊。

制单人填制的记账凭证要经过具有审核权限的操作员进行合法性检查。审核人不能直接修改会计凭证，凭证录入、审核不能为同一人。当发现已审核的凭证存在错误时，可由凭证的原审核人员取消审核签章，由录入人员修改后再审核。

凭证审核包括：出纳签字和审核凭证两个程序。

出纳对涉及库存现金、银行存款收支的凭证进行签字；

凭证审核员负责对所有凭证进行审核签字；

只有经出纳和审核会计签字后的凭证才能由记账会计进行记账处理。

凭证审核可以单张签字，也可以成批签字；

审核后发现凭证有误可以取消和成批取消签字。日常账务处理操作日常账务处理操作5、凭证的记账日常账务处理操作6、凭证的其他处理（1）凭证的编辑包括凭证的修改、作废和删除。尚未审核或未通过审核的错误凭证，凭证录入人员可通过凭证的编辑输入功能直接进行修改。已通过审核的凭证应首先通过凭证审核功能取消“审核通过”，再通过凭证的编辑输入功能进行修改。对于已审核、已记账或非本人录入的会计凭证，其他操作人员不能删除。（2）对作废的凭证不能执行修改、审核与记账处理。日常账务处理操作日常账务处理操作

（3）凭证审核是指通过人工核对手工填制或自动生成的凭证，以确保输入数据的正确性。（4）拒绝录入人员审核自己录入的凭证。（5）不允许审核人员修改凭证的内容。（6）凭证一经审核就不能再修改或删除。（7）作废的凭证不能被审核。（8）冲销凭证：自动制作一张与错误凭证科目相同、金额相反（即红字）的凭证。7、出纳处理

（1）支票管理日常账务处理操作日常账务处理操作（2）资金日报表日常账务处理操作

（3）银行对账①银行对账初始化系统启用时刻的银行与企业双方的未达账项以及期初余额，输入到企业对账单与银行存款对账单文件。②输入或导入银行对账单企业每月必须将银行送来的对账单输入对账单文件，以便对账使用。③自动对账逐个地匹配两个对账单文件中的记录，以找出不能匹配的未达账记录。④手工对账⑤编制余额调节表8、辅助核算（1）辅助核算的初始化主要包括以下三个方面的工作：①对会计科目定义辅助核算属性。②设置核算种类与具体核算项目。③输入核算项目的余额或未清的业务。（2）辅助核算的日常处理辅助核算信息的记账处理都是自动过程，无需做任何人工处理。（3）辅助核算的输出辅助核算的各种输出都是建立在辅助总账以及一般的记账凭证文件的基础上。日常账务处理操作（三）结账1、期末转账（1）主要特点：一般直接编制记账凭证，多数在会计期末进行。一般从会计账簿中取数生成。转账有先后次序问题。转账凭证可以自动编制。（2）向导式自动转账：结转损益：所有损益类科目的本期余额全部转入本年利润科目，自动生成结转损益记账凭证。期末调汇：对外币核算账户自动计算汇兑损益，生成汇兑损益转账凭证。结账2、期末结账（1）结账的主要任务月份：主要是备份数据以及设置某些状态参数。年度：需要执行年度初始化的工作。（2）结账的操作步骤开始结账核对账簿月度工作报告执行结账（3）结账的控制作用结账一般由会计主管和操作人员共同确认和执行。结账结账3、账簿管理

（1）日记账结账

（2）明细分类账

①日记账借贷三栏式、多栏式、复币式。一般只提供查询与打印借贷三栏式和外币日记账。每天登记和打印，每天业务较少，不能满页打印的，可按旬打印输出（至少每10天打印一次日记账）。

②明细分类账普通三栏式、多栏式、复币式和数量金额式。其中普通三栏式、复币式和数量金额式明细账的格式是完全固定的，但多栏式明细账必须由用户根据需要自行设置。结账（3）总分类账

①总账的格式：传统三栏式的总账；科目发生额与余额表式总账；数量金额式总账

②总账的查询与打印结账4、核算项目总账（1）会计期间：选择要查询的会计期间。（2）项目类别：一般通过单击下拉箭头，从弹出的辅助核算类别中进行选择。（3）项目代码范围：在选定的核算类别中选择核算项目的范围。（4）币别：选择输出何种货币的核算项目总账。（5）会计科目范围：选择核算项目总账输出的会计科目的范围。根据所设条件生成核算项目总账，用户同样可以通过账表一体化查询功能进行浏览。结账5、账簿的打印设置结账1、报表的基本结构与编制方式（1）报表的基本结构通常，报表都是由三个基本部分组成：表头：主要包括表名、编制单位、编制日期、计量单位等内容。表体：表格的主体，是报表的数据部分，每一个小方格称为表格元素或单元。表尾：位于表体下方的一些附加信息，如制表人、附注等。（四）编制会计报表编制会计报表

（2）报表单元单元是构成报表表体的基本元素，每一个单元都有自己的地址、内容和格式。单元地址：报表单元具有唯一性，每个单元只能填写一个数据，使其实质上成了一个变量，既可对单元执行赋值、输出等操作，还可以在表达式中出现单元。单元内容：可以是数值型数据、字符型数据，也可以是一个计算公式。单元格式：主要指单元数据的显示或打印输出的格式，主要是字体、字号、颜色等。编制会计报表

（3）报表的编制方式会计报表按其编制方式大体可以分为两类：一是由系统预先设定格式和取数关系的预置报表，由专用报表模块生成；二是由用户自定义的报表，由通用报表系统生成；预置报表：科目余额表、科目汇总表、试算平衡表、资金日报表、以及辅助核算输出的一些业务报表或分析表。自定义报表：资产负债表、损益表、利润表分配表、等对外报表，以及费用之类的内部管理报表。2、报表的基本功能与操作流程（1）报表系统的主要功能文件管理：包括报表文件的新建、打开、关闭、保存、另存为、备份、引入、引出、文件传输等。报表定义：包括报表模块管理、报表与单元格定义、数据定义、公式定义等。数据处理：包括报表重算、表页管理、表页汇总、舍位平衡、报表排序、图形处理、审核处理等。合并报表：报表的上报、接收、合并处理等。报表输出：报表的显示打印、预览、设置等。其他功能：如报表分析、财务管理功能等。编制会计报表编制会计报表（2）报表处理的操作流程设计报表草图创建一张新表并定义报表框架定义报表数据修饰报表单元设置打印参数保存报表编制会计报表

（3）报表的格式状态和数据状态格式状态：在定义报表时一般选择格式状态。在格式状态下，在格式状态下只能看到报表的格式、固定单元的内容以及变动单元的计算公式，而看不到变动单元的具体数据。数据状态：在报表数据处理时应选择数据状态。在数据状态下不能看到报表的单元公式，也不能修改报表的定义，但能看到一张完整的报表，包括报表框架和具体的数据。3、报表格式的定义（1）报表格式的内容表样格式：主要包括标题、表头、表体、表尾、报表尺寸、表格线、行高、列宽、组合单元，以及所有辅助性说明文字等等。单元格式：主要指单元数据的显示或打印输出的格式，主要有字体、字号、数据颜色、背景颜色、对齐方式、数据类型、数字格式、边框样式，以及其他对单元的修饰。编制会计报表

（2）格式定义的其他功能报表模板：系统提供多种报表格式模板供用户选择，比如各种行业的标准会计报表模板，目的是减轻会计人员定义报表的负担。引入引出：指从其他账套引入一个报表文件或将本账套的报表文件引出为Excel或其他软件能处理的文件格式。打印式样：打印输出一张空表，用于检查报表格式是否符合设计者的愿望。编制会计报表编制会计报表4、报表数据的定义（1）会计报表的数据报表数据指表格单元的内容。单元分固定单元和变动单元，其中：固定单元的数据一般是在报表定义时直接输入的；变动单元的数据一般为数值型数据，主要有：取自账簿或其他报表的数据：从账务、应收、应付、工资、固定资产等系统取来的数据，或从其他报表中获得的数据。计算产生的数据：通过计算产生新数据。系统外部数据：由操作员输入的数据。编制会计报表编制会计报表（2）计算公式与取数函数单元数据的计算公式一般由运算符号、常数、变量或函数构成。其中，变量一般就是单元地址。①总账取数函数：

函数名（科目代码，期间，[年度]，[方向]，[账套号]，[核算项目]，……）

ACCT（科目代码，取数类型，货币，年度，期间，账套号）

<科目代码1：科目代码2>[核算项目][$币种][.取数类型][@年度，期间]编制会计报表QC——期初余额SQC——期初数量余额WQC——期初外币余额QM——期末余额SQM——期末数量余额WQM——期末外币余额编制会计报表FS——发生额SFS——数量发生额WSFS——外币发生额LFS——累计发生额SLFS——累计数量发生额WLFS——累计外币发生额DFS——对方科目发生额例如:QC(1131,月,”借”,,年)表示取应收账款本月期初借方余额QM(1002,月,”贷”,,年)表示取银行存款本月期末贷方余额编制会计报表②表间取数表间取数一般要在引用单元之前加上报表名称，基本形式是：<表名>!<单元>或<表名>!<表页>!<单元>例如:“资产负债表!C8”：表示引用资产负债表的第8行第3列单元的值。编制会计报表③表内运算函数表内运算函数主要有以下几种：不连续单元求和：单元1[+单元2[+单元3[+……]]]连续单元求和：SUM(起始单元:终止单元)求单元平均值：AVG(起始单元:终止单元)统计单元个数：COUNT(起始单元:终止单元)求单元最大值：MAX(起始单元:终止单元)求单元最小值：MIN(起