黑龙江省初级继续教育会计考试真题400题精选答案及解析

黑龙江省初级继续教育会计考试真题400题精选答案及解析第一部分判断题(100题)1、药某为其一岁的儿子购买三鹿奶粉，小孩喝后上吐下泻，住院七七四十九天才恢复元气。药某可以直接提起仲裁，要求商场和厂家连带赔偿医疗费等损失。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：仲裁机构当事人申请仲裁，应当有仲裁协议。仲裁协议包括事先在合同中约定的仲裁条款，也包括事后达成的书面仲裁协议。本题情形不能申请仲裁。

答案选B

2、某外籍人员从2011年10月起到中国境内的公司任职，在2012年纳税年度内，曾于3月7日~5月28日离境回国，向其总公司述职，12月5日又离境回国欢度圣诞节和元旦，2013年1月10日返回中国，该外籍人员2011年度为我国非居民纳税人，2012年度是我国的居民纳税人。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：在中国境内无住所的人员中属于中国居民纳税人的界定这两次离境时间相加，超过90日的标准，扣减其在华居住天数，2012年两个纳税年度中都未在华居住满365日，则为我国非居民纳税人。

答案选B

3、已达到预定可使用状态暂按估计价值确定成本的固定资产在办理竣工决算后，应按实际成本调整原来的暂估价值，但不需调整原已计提的折旧额。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：题目的说法是正确的。

答案选A

4、在计算企业所得税应纳税所得额时，利息收入按照债务人实际支付利息的日期确认收入的实现。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。

答案选B

5、基金会属于特别法人。()

A:正确

B:错误

【答案及解析】：事业单位，社会团体，基金会、社会服务机构等捐助法人，宗教活动场所法人属于非营利法人；特别法人包括机关法人、农村集体经济组织法人、城镇农村的合作经济组织法人、基层群众性自治组织法人。

答案选B

6、保证人未在票据或者粘单上记载“保证”字样而另行签订保证合同或者保证条款的，不属于票据保证。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：此题表述是正确的。

答案选A

7、以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：以无形资产入股承担投资带来的风险，不征收营业税。转让股权时按无形资产转让征收营业税，所以此题应该正确。

答案选A

8、个人跨统筹地区就业的，其基本养老保险关系随本人转移，缴费年限重新计算。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：个人跨统筹地区就业的，其基本养老保险关系随本人转移，缴费年限“累计”计算。

答案选B

9、对于以房屋作为载体，不可以随意移动的附属设备和配套设施，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都是无需要缴纳房产税的。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：凡是以房屋作为载体，不可以随意移动的附属设备和配套设施，无论会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税

答案选B

10、企业股东大会宣告分配现金股利时，在实际支付前应借记“利润分配——应付现金股利”，贷记“应付股利”。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：：​应付股利的处理。：企业股东大会宣告分配现金股利或利润时，在实际支付前应借记“利润分配——应付现金股利或利润”，贷记“应付股利”。

答案选A

11、拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，暂不缴纳城镇土地使用税。

A:正确

B:错误

【答案及解析】：拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人缴纳城镇土地使用税。

答案选B

12、用人单位与劳动者约定服务期的，不影响按照正常的工资调整机制提高劳动者在服务期期间的劳动报酬。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：用人单位与劳动者约定服务期的，不影响按照正常的工资调整机制提高劳动者在服务期期间的劳动报酬。

答案选A

13、甲企业以经营租赁方式将一台固定资产租给其他企业使用，则甲企业无需对该项固定资产计提折旧。

A:正确

B:错误

【答案及解析】：以经营租赁方式租出固定资产的，固定资产的所有权并没有转移，出租方仍需对该项固定资产计提折旧。

答案选B

14、财务报告是指企业对外提供的反映企业某一会计期间的财务状况和某一特定日期的经营成果，现金流量等会计信息的文件。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：财务报告是指企业编制的综合反映企业某一特定日期的财务状况和某一会计期间的经营成果，现金流量等会计信息的文件。

答案选B

15、企业生产车间以经营租赁方式将一台固定资产租给某单位使用，该固定资产的所有权尚未转移。企业对该固定资产仍应计提折旧，计提折旧时应记入“制造费用”账户。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：本题考核固定资产折旧的会计处理。企业对于经营租出的固定资产所计提的折旧应记入“其他业务成本”账户。

答案选B

16、产品成本计算的品种法只适用于单步骤、大量生产的企业。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：本题考核品种法的适用范围。产品成本计算的品种法一般适用于单步骤、大量生产的企业，或者生产按流水线组织，管理上不要求按照生产步骤计算产品成本的企业。

答案选B

17、仲裁裁定作出后，当事人就同一纠纷不能再申请仲裁或向人民法院提出诉讼。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：一裁终局原则。裁决作出后，当事人就同一纠纷再申请仲裁或者向人民法院起诉的，仲裁委员会或者人民法院不予受理

答案选A

18、单位人民币卡可办理商品交易和劳务供应款项的结算，并可以透支。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：单位人民币卡可办理商品交易和劳务供应款项的结算，但不得透支。

答案选B

19、对于股份有限公司以外的其他企业来说，其投资者投入企业的资本应全部记入“实收资本”科目。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：对于股份有限公司以外的其他企业来说，其投资者投入企业的资本，应按其在注册资本中所占的份额计入“实收资本”科目；投资者的出资额超出其在企业注册资本或股本中所占份额的部分，应计入“资本公积”科目。

答案选B

20、房地产的抵押，在抵押期间不征收土地增值税。

A:正确

B:错误

【答案及解析】：此题表述是正确的。

答案选A

21、权益法下，“长期股权投资”科目还应当分别设置“投资成本”“损益调整”“其他权益变动”等明细科目进行明细核算。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：题目表述正确。

答案选A

22、企业向银行或其他金融机构借入的各种款项所发生的利息均应计入“财务费用”。()

A:正确

B:错误

【答案及解析】：正确答案：错

对于用于固定资产等建造的专门借款，在符合资本化条件下应计入“在建工程”中。

答案选B

23、财产清查是通过对企业各种实物资产的实地盘点，将一定时点的实存数与账面结存数核对，借以查明账实是否相符的一种专门方法。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：财产清查定义财产清查是通过对企业货币资金、实务资产和往来款项等财产物资进行盘点或核对，确定实存数，查明张存数与实存数是否相符的一种专门方法。

答案选B

24、纳税人外购货物因管理不善丢失的，该外购货物的增值税进项税额不得从销项税额中抵扣。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：管理不善造成的损失，进项税是不能抵扣的，如果之前做过抵扣的，要做进项税额转出。

答案选A

25、对于股份有限公司以外的其他企业来说,其投资者投入企业的资本应全部记入'实收资本"科目。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：对于股份有限公司以外的其他企业来说，其投资者投入企业的资本,应按其在注册资本中所占的份额记入'实收资本”科目；投资者的出资额超出其在企业注册资本或股本中所占份额的部分，应记入“资本公积"科目。

答案选B

26、其他综合收益项目，反映企业根据企业会计准则规定未在损益中确认的各项利得和损失扣除年得税影响后的净额。()

A:正确

B:错误

【答案及解析】：其他综合收益项目，反映企业根据企业会计准则规定未在损益中确认的各项利得和损失扣除所得税影响后的净额，其他综合收益是指的直接计入所有者权益的利得和损失。

答案选A

27、狭义的线上支付仅指通过第三方支付平台实现的互联网在线支付，包括网上支付和移动支付中的远程支付。()

A:正确

B:错误

【答案及解析】：狭义的线上支付仅指通过第三方支付平台实现的互联网在线支付，包括网上支付和移动支付中的远程支付。

答案选A

28、集体合同中双方约定的劳动报酬和劳动条件等标准可以低于当地人民政府规定的最低标准。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：集体合同中劳动报酬和劳动条件等标准不得低于当地人民政府规定的最低标准。

答案选B

29、会计王某在单位领导的授意下，将一张空白发票填写金额后入账。会计王某与其单位领导的行为构成了消极的违法行为。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：本题考核法律行为的分类。会计王某虚开发票入账和其单位领导授意虚开发票入账的行为均构成了法律行为，属于违法行为，也属于积极行为（作为）。

考点：法律事实

答案选B

30、某企业法定代表人去国外考察，在出境时，税务机关以其担任法定代表人的公司尚未结清应纳税款，又未提供担保为由，通知海关阻止其出境，税务机关的做法是正确的。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：此种说法是正确的。

答案选A

31、法人解散的所有情形，均需要清算义务人组成清算组进行清算（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：法人因合并和分立解散的，不必清算。

答案选B

32、企业承包建设国家重点扶持的公共基础设施项目，可以自该承包项目取得第一笔生产经营收入年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：所得税的减免。​企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税。但是，企业承包经营、承包建设和内部自建自用的项目，不得享受上述企业所得税优惠。

答案选B

33、纳税人将外购的货物用于集体福利或者个人消费时，应该视同销售货物。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：纳税人将外购的货物用于集体福利或者个人消费时，不应该视同销售货物。

答案选B

34、企业以盈余公积向投资者分配现金股利，不会引起留存收益总额的变动。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：留存收益包括未分配利润和盈余公积，以盈余公积向投资者分配现金股利导致盈余公积减少，所以留存收益总额减少。

答案选B

35、企业金融商品转让收益应交的增值税，冲减投资收益。（）（2020年）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：转让金融资产当月月末，如产生转让收益，则按应纳税额，借记“投资收益”等科目，贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目。

答案选A

36、所有者权益是指企业所有者投入的资本，在任何情况下都不需要偿还所有者权益。()

A:正确

B:错误

【答案及解析】：所有者权益具有以下三个特征(1)除非发生减资、清算或分派现金股利，企业不需要偿还所有者权益；(2)企业清算时，只有在清偿所有的负债后，所有者权益才返还给所有者；(3)所有者凭借所有者权能够参与企业利润的分配。

答案选B

37、房屋产权出典的，出典人为房产税的纳税义务人。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：纳税义务人。​房屋产权出典的，承典人为房产税的纳税义务人。

答案选B

38、纳税人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，可以先行使行政复议，后缴纳税款。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：纳税人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，应当先缴纳罚款和加处罚款，再申请行政复议

答案选B

39、谨慎性原则要求企业不得多计费用和负债，不得少计收益和资产。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：谨慎性原则谨慎性原则要求企业不得多计收益和资产，也不得少计费用和负债。

答案选B

40、国有企业应当至少每两年一次向本企业的职工代表大会公布财务会计报告。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：国有企业、国有控股的或者占主导地位的企业，应当“至少每年一次”向本企业的职工代表大会公布财务会计报告。

答案选B

41、在权责发生制下，企业预收的货款不作为企业的当期收入核算。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：会计基础因为预收的货款在预收时不具备收入实现确认的条件，故应作为负债处理，待产品销售后才能作为收入处理。

答案选A

42、特约商户，是指与收单机构签订银行卡受理协议、按约定受理银行卡并委托收单机构为其完成交易资金结算的企事业单位、个体工商户或其他组织，以及按照国家工商管理机关有关规定，开展网络商品交易等经营活动的企业法人。()

A:正确

B:错误

【答案及解析】：特约商户，是指与收单机构签订银行卡受理协议、按约定受理银行卡并委托收单机构为其完成交易资金结算的企事业单位、个体工商户或其他组织，以及按照国家工商行政管理机关有关规定，开展网络商品交易等经营活动的自然人。

答案选B

43、企业对于交易结果不能可靠估计的劳务不能采用完工百分比法确认收入。（）（2018年）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：题目的说法是正确的。

答案选A

44、利润是企业一定期间内收入减去费用后的净额。

A:正确

B:错误

【答案及解析】：[解析]：利润是指企业在一定会计期间的经营成果。利润包括收入减去费用后的净额、直接计入当期利润的利得和损失等。

答案选B

45、纳税人使用的土地不属于同一省、自治区、直辖市管辖的，其纳税地点由国家税务总局确定。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：城镇土地使用税的纳税地点和纳税期限

其纳税地点为土地所在地税务机关。

答案选B

46、企业在对会计要素计量时，一般应当采用公允价值（）。

A:正确

B:错误

【答案及解析】：企业在对会计要素进行计量时一般应当采用历史成本。

答案选B

47、[判断题]同一种类应纳印花税凭证若需要频繁贴花的，纳税人可向当地税务机关申请按期汇总缴纳印花税，经税务机关核准发给许可证后，在最长不超过3个月汇总计算缴纳。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：同一种类应纳印花税凭证若需要频繁贴花的，纳税人可向当地税务机关申请近期汇总缴纳印花税，经税务机关核准发给许可证后，按税务机关确定的限期(最长不超过1个月)汇总计算纳税。

答案选B

48、8个人销售自建自用住房，应缴纳增值税。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：个人销售自建自用住房，免征增值税

答案选B

49、仲裁与民事诉讼都是适用于横向关系经济纠纷的解决方式。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：仲裁与民事诉讼都是适用于横向关系经济纠纷的解决方式。

答案选A

50、股份有限公司在财产清查时发现的存货盘亏、盘盈，应当于年末结账前处理完毕，如果确实尚未报经批准的，可先保留在“待处理财产损溢”科目中，待批准后再处理。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：本题考核存货清查的处理。股份有限公司在财产清查时发现的存货盘亏、盘盈，应当于年末结账前处理完毕，如果确实尚未报经批准的，应先进行处理，待有关部门批准后，若批准处理的金额与已处理的存货的盘盈、盘亏和毁损的金额不一致，应当调整当期会计报表相关项目的年初数。

答案选B

51、权责发生制原则是指凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，则不应当作为当期的收入和费用。()

A:正确

B:错误

【答案及解析】：权责发生制原则是指凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，则不应当作为当期的收入和费用。

答案选A

52、生产经营期间，企业处置无形资产形成的净损失应计入营业外支出。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：处置非流动资产产生的净损失计入营业外支出的。

答案选A

53、所有者权益变动表中“综合收益总额”科目，反映净利润与其他综合收益扣除所得税影响后的净额相加后的合计金额。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：该题考核所有者权益变动表的相关知识。

答案选A

54、首席仲裁员由当事人共同选定或者共同委托仲裁委员会主任指定。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：本题考核仲裁裁决。由3名仲裁员组成的，设首席仲裁员。第3名仲裁员由当事人共同选定或者共同委托仲裁委员会主任指定。第3名仲裁员是首席仲裁员。

答案选A

55、企业必须对外提供资产负债表、利润表和现金流量表，但会计报表附注不属于企业必须对外提供的资料。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：本题考核财务报告的组成。会计报表附注也属于企业必须对外提供的资料。

答案选B

56、根据生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为单步骤生产和多步骤生产两种。根据生产组织的特点，工业企业生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：产品成本核算的方法需要考虑工艺的特点，题目说法是正确的。

答案选A

57、分批法下，如果是小批生产，批内产品一般都能同时完工，在月末计算成本时，或是全部已经完工，或是全部没有完工，因而一般不存在完工产品与在产品之间分配费用的问题。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：

考点：该题针对“分批法

答案选A

58、甲公司与王女士自愿约定，如果王女士怀孕，双方劳动合同自动终止，该约定有效。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：用人单位与劳动者不得约定“法定”终止情形之外的其他劳动合同终止条件，即使约定也无效。

答案选B

59、根据《民法典》规定，向人民法院请求保护民事权利的诉讼时效期间为2年。法律有规定的，依照其规定。

A:正确

B:错误

【答案及解析】：根据《民法典》规定，向人民法院请求保护民事权利的诉讼时效期间为3年。法律另有规定的，依照其规定。

答案选B

60、（该知识点已根据2022年教材修改）会计人员误将财务费用确认为制造费用，通过试算平衡表无法查出该差错。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：试算平衡只是通过借贷金额是否平衡来检查账户记录是否正确的一种方法。如果借贷双方发生额或余额相等，表明账户记录基本正确，但有些错误并不影响借贷双方的平衡，

因此，试算不平衡，表示记账一定有错误，但试算平衡时，不能表明记账一定正确。

答案选A

61、应付账款附有现金折扣的，应按应付款总额扣除现金折扣后的金额作为应付账款的入账金额。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：应付账款附有现金折扣的，应按扣除现金折扣前的应付账款总额入账，即不扣除预计将要发生的现金折扣。

答案选B

62、税务机关需要将空白发票调出查验时，应当向被查验的单位和个人开具发票换票证。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：本题考核税务检查措施。税务机关需要将空白发票调出查验时，应当开具收据；税务机关需要将已开具的发票调出查验时，应当向被查验的单位和个人开具发票换票证。

答案选B

63、付款人账户内资产不足的，银行应当为付款人垫付资金。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：支付结算原则包括：①恪守信用，履约付款原则②谁的钱进谁的账，由谁支配原则③银行不垫款原则

答案选B

64、承包人以发包人、出租人、被挂靠人（以下统称发包人）名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以承包人为纳税人。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人发生应税行为：（1）以发包人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以发包人为纳税人；（2）否则以承包人为纳税人。

考点：营业税纳税人和扣缴义务人

答案选B

65、政府会计主体在对资产进行计量时，一般采用重置成本。()

A:正确

B:错误

【答案及解析】：政府会计主体在对资产进行计量时，一般采用历史成本。

答案选B

66、税务代理执业人员可以以个人名义直接接受税务代理委托，签订税务代理委托协议。()

A:正确

B:错误

【答案及解析】：税务代理委托协议中的当事人一方必须是涉税专业服务机构，税务代理执业人员不得以个人名义直接接受委托。税务代理执业人员承办税务代理业务由涉税专业服务机构委派。

答案选B

67、企业与银行达成了一个月后借入1000万元的借款的意向书，对于该事项企业应该确认一项负债。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：负债是指企业过去的交易或者事项形成的现实义务，该事项不属于过去的交易或者事项，所以不形成企业的负债。

答案选B

68、人民法院审理第二审民事案件，由审判员、陪审员共同组成合议庭。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：人民法院审理第二审民事案件时，由审判员组成合议庭，不包括陪审员；审理第一审民事案件时，合议庭的组成成员可以包括陪审员。

答案选B

69、企业网上银行子系统和个人网上子系统都可以进行账户信息查询。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：企业网上银行子系统和个人网上子系统都可以进行账户信息查询。

答案选A

70、收入－费用=利润”反映的是资金运动的动态方面，反映的是某一会计期间的经营成果，反映一个过程，是编制利润表的依据。

A:正确

B:错误

【答案及解析】：本题说法正确，“收入－费用=利润”是动态的会计等式，反映某一会计期间的经营成果，是编制利润表的依据。

答案选A

71、资产负债表日，交易性金融资产应该按照公允价值计量，公允价值与账面价值的差额应该计入当期利润。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：公允价值与账面价值的差额应该计入当期损益。

【该题针对“交易性金融资产后续计量”知识点进行考核】

答案选B

72、事业单位对以名义金额计量的固定资产不计提折旧()。

A:正确

B:错误

【答案及解析】：对文物和陈列品，动植物，图书档案，单独计价入账的土地，以名义金额计量的固定资产等固定资产外，单位应当按月对固定资产计提折旧。

答案选A

73、无形资产是指企业拥有或控制的没有实物形态的非货币性资产，包括可辨认非货币性无形资产和不可辨认无形资产。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：无形资产是指企业拥有或控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。

答案选B

74、企业重要的会计政策变更以及会计估计变更，应在资产负债表中加以体现，不重要的会计政策变更以及会计估计变更，在附注中加以说明。()

A:正确

B:错误

【答案及解析】：企业重要的会计政策变更以及会计估计变更，应在附注中加以披露，不重要的会计政策变更以及会计估计变更可以不披露。

答案选B

75、违反《中华人民共和国会计法》的行为，不一定是违反会计职业道德要求的行为。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：会计法律制度与会计职业道德的区别

在会计职业活动的实践中，违反会计法规的行为必定违反会计职业道德，而违反会计职业道德的行为不一定违反会计法规。

答案选B

76、纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算;不能准确提供不同税目应税产品的课税数量的，由税务机关核定税额。()

A:正确

B:错误

【答案及解析】：本题考核资源税的税目与税额。纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算;未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率。

答案选B

77、票据权利只体现为付款请求权。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：票据权利是指票据持票人向票据债务人请求支付票据金额的权利，包括付款请求权和追索权。

答案选B

78、税务代理执业人员可以以个人名义直接接受税务代理委托，签订税务代理委托协议。()（2018年）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：税务代理委托协议中的当事人一方必须是涉税专业服务机构，税务代理执业人员不得以个人名义直接接受委托。税务代理执业人员承办税务代理业务由涉税专业服务机构委派。

答案选B

79、申请人缺少解讫通知要求退款的，出票银行应于银行汇票提示付款期满1个月后办理。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：申请人缺少解讫通知要求退款的，出票银行应于银行汇票提示付款期满1个月后办理。

答案选A

80、纳税人、扣缴义务人必须接受税务机关依法进行的税务检查，如实反映情况，提供有关资料，不得拒绝、隐瞒。

A:正确

B:错误

【答案及解析】：纳税人、扣缴义务人必须接受税务机关依法进行的税务检查，如实反映情况，提供有关资料，不得拒绝、隐瞒，表述正确。

答案选A

81、固定资产的入账价值中应当包括企业为取得固定资产而缴纳的契税、耕地占用税、车辆购置税。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：这些费用要计入固定资产的成本中。

答案选A

82、会计部门规章的制定依据是会计法律和会计行政法规。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：会计部门规章是以会计法律和会计行政法规为依据制定的。

答案选A

83、企业在外地设立从事生产，经营的场所不需要办理税务登记。()

A:正确

B:错误

【答案及解析】：企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，应当办理税务登记。

答案选B

84、银行汇票的实际结算金额一经填写不得更改，更改实际结算金额的银行汇票无效。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：银行汇票的实际结算金额一经填写不得更改，更改实际结算金额的银行汇票无效。

答案选A

85、企业随同商品出售而单独计价的包装物收入应确认为其他业务收入。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：企业随同商品出售而单独计价的包装物收入应确认为其他业务收入。

答案选A

86、适用于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊的征收方式是核定征收。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：适用于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊的征收方式是查定征收。

答案选B

87、建设直接为农业生产服务的生产设施占用税法规定的农用地的，不征收耕地占用税。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：建设直接为农业生产服务的生产设施占用税法规定的农用地的，不征收耕地占用税。

答案选A

88、集体所有制企业职工个人在企业改制过程中，职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：本题表述正确

答案选A

89、长期股权投资初始取得价款中包含的已宣告但尚未领取的现金股利应作为应收股利处理。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：本题表述正确。

答案选A

90、会计人员不钻研业务，不加强新知识的学习，造成工作上的差错，缺乏胜任工作的能力。这是一种既违反会计职业道德，又违反会计法律制度的行为。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：会计人员职业道德的内容

会计人员不钻研业务，不加强新知识的学习，造成工作上的差错，缺乏胜任工作的能力。这是违反会计职业道德的行为，但并未违反会计法律制度。

答案选B

91、纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上5000元以下的罚款。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的，应当是由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款。

答案选B

92、会计人员陈某认为，会计工作只是记记账、算算账，与单位经营决策关系不大，没有必要要求会计人员“参与管理”。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：会计管理是企业管理的重要组成部分，在企业管理中具有十分重要的作用。

答案选B

93、当事人采用托收承付办理结算，采用验单付款的承付期为10天。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：托收承付验货付款的承付期为10天，验单付款的承付期为3天。

答案选B

94、行政复议决定书自作出之日起发生法律效力。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：行政复议决定书一经送达即发生法律效力。

答案选B

95、企业年末“长期待摊费用”科目的余额为200万元，其中将于1年内摊销完的为50万元，那么资产负债表中的“长期待摊费用”项目的金额为200万元。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：“长期待摊费用”项目，反映企业已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。本项目应根据“长期待摊费用”科目的期末余额，减去将于一年内(含一年)摊销的数额后的金额分析填列。但长期待摊费用的摊销年限只剩一年或不足一年的，或预计在一年内(含一年)进行摊销的部分，不得归类为流动资产，仍在各该非流动资产项目中填列，不转入“一年内到期的非流动资产”项目。

答案选A

96、对于平等民事主体当事人之间发生的经济纠纷而言，有效的仲裁协议可排除法院的管辖权。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：本题考核仲裁协议。【该题针对“仲裁机构和仲裁协议”知识点进行考核】

答案选A

97、纳税人以无形资产投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税。()

A:正确

B:错误

【答案及解析】：以无形资产、不动产投资入股，接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税;投资后转入其股权的行为，也不征收营业税。

答案选A

98、由于企业应收及预付款项均属于债权，因此，都存在发生坏账损失的风险，按现行制度规定都可以提取一定比例的坏账准备。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：应收及预付款项均属于债权，都存在发生坏账损失的风险，按现行制度规定都可以提取一定比例的坏账准备。

【该题针对“预付账款”知识点进行考核】

答案选A

99、[判断题]李某在一次有奖购物抽奖中，购买了价值3000元电视机抽中特别奖1000元。李某应缴纳个人所得税税额为200元。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：偶然所得，适用税率为20%。

答案选A

100、固定资产项目应根据“固定资产”科目的期末余额，减去“累计折旧”和“固定资产减值准备”科目的期末余额后的金额，以及“固定资产清理”科目的期末余额填列。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：本题表述正确。

答案选A

第二部分单选题(100题)1、根据我国《劳动合同法》的规定，下列关于工时制度的表述，不正确的是（）。

A:对于不能实行标准工时制度的用人单位，应保证劳动者每天工作不超过8小时，每周工作不超过40小时，每周至少休息1天

B:用人单位由于生产经营需要，经与工会和劳动者协商后可以延长工作时间，一般每日不得超过1小时

C:因特殊原因需要延长工作时间的，在保障劳动者身体健康的条件下延长工作时间，每日不得超过3小时，每月不得超过36小时

D:因发生自然灾害、事故或者因其他原因，威胁劳动者生命健康和财产安全，需要紧急处理的，延长工作时间不得超过5小时

【答案及解析】：用人单位如果发生下列情形之一的，延长工作时间不受时间限制：①发生自然灾害、事故或者因其他原因，威胁劳动者生命健康和财产安全，需要紧急处理的；②生产设备、交通运输线路、公共设施发生故障，影响生产和公众利益，必须及时抢修的；③法律、法规规定的其他情形。

答案选D

2、根据资源税有关规定，下列说法符合资源税纳税地点规定的是（）。

A:纳税人应当向单位所在地主管税务机关纳税

B:纳税地点需要调整的，均由省、自治区、直辖市人民政府决定

C:扣缴义务人应当向收购地主管税务机关缴纳代扣代缴资源税

D:跨省开采资源税应税产品，下属生产单位与核算单位不在同一省的。都应在核算地纳税

【答案及解析】：资源税纳税地点

税法规定，扣缴义务人应当向收购地主管税务机关缴纳代扣代缴资源税。

答案选C

3、下列关于劳动仲裁管辖的表述中，错误的是（）。

A:劳动争议仲裁委员会负责管辖本区域发生的劳动争议

B:劳动争议的双方当事人分别向劳动合同履行地和用人单位所在地的劳动争议仲裁委员会申请仲裁的，由用人单位所在地的劳动争议仲裁委员会管辖

C:劳动合同履行地为劳动者实际工作场所地，用人单位所在地为用人单位注册、登记地

D:用人单位未经注册、登记的，其出资人、开办单位或主管部门所在地为用人单位所在地

【答案及解析】：本题考核劳动仲裁管辖。劳动争议的双方当事人分别向劳动合同履行地和用人单位所在地的劳动争议仲裁委员会申请仲裁的，由劳动合同履行地的劳动争议仲裁委员会管辖，选项B的表述错误。

答案选B

4、下列各项中，事业单位经批准对现金短缺的处理正确的是（）。

A:借：事业收入贷：库存现金

B:借：经营支出贷：库存现金

C:借：其他支出贷：库存现金

D:借：事业支出贷：库存现金

【答案及解析】：事业单位如发现现金短缺，属于应由责任人赔偿的部分，借记“其他应收款”科目，贷记“库存现金”科目；属于无法查明原因的部分，报经批准后，借记“其他支出”科目，贷记“库存现金”科目。

答案选C

5、15、某铅矿开采企业为一般纳税人，2020年12月开采并销售铅矿原矿，取得含增值税销售额791万元；销售以自采铅矿原矿生产的选矿取得含增值税销售额1356万元。已知，适用的铅矿原矿资源税税率为6%,铅矿选矿资源税税率为3%,增值税税率为13%。有关该铅矿开采企业2020年12月应缴纳的资源税税额，下列计算列式正确的是（）。

A:791x6%+1356x3%

B:791x6%

C:791÷（1+13%）x6%+1356÷（1+13%）x3%

D:791x6%+1356÷（1+13%）x3%

【答案及解析】：铅的资源税征税对象为原矿或者选矿，选矿销售额也应依法计税，选项B错误；资源税的计税销售额应为不含增值税销售额，“791万元”“1356万元”题目明确交代为含增值税销售额，均应”价税分离”，选项AD错误。

答案选C

6、甲企业进口一批货物，经海关审定的关税完税价格为117000元，关税税率5%，增值税税率16%。则甲企业进口环节应缴纳的增值税为（）元。

A:17850

B:19656

C:19890

D:994.5

【答案及解析】：（1）组成计税价格=关税完税价格+关税=117000×（1+5%）=122850（元）；（2）进口环节应缴纳增值税=组成计税价格×增值税税率=122850×16%=19656（元）。

答案选B

7、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起（）日内，按照国家有关规定设置账簿。

A:5

B:10

C:15

D:30

【答案及解析】：从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿。

答案选C

8、2018年6月，甲公司销售产品实际缴纳增值税100万元，实际缴纳消费税80万元；进口产品实际缴纳增值税20万元，城市维护建设税税率为7%，甲公司当月应缴纳城市维护建设税税额的下列计算列式中，正确的是（）。

A:（100+80+20）*7%=14（万元）

B:（100+20）*7%=8.4（万元）

C:（100+80）*7%=12.6（万元）

D:80*7%=5.6（万元）

【答案及解析】：（1）应缴纳的城市维护建设税=（100+80）×7%=12.6（万元）；（2）海关对进口产品代征的增值税（20万元）、消费税，不征收城市维护建设税。

答案选C

9、在下列选项中，（）在票据上的签章不符合法律规定时，票据无效。

A:出票人

B:背书人

C:承兑人

D:保证人

【答案及解析】：根据规定，出票人在票据上的签章不符合法律规定时，票据无效。

答案选A

10、2019年12月1日，某企业“交易性金融资产一A上市公司股票借方余额为1000000元，12月31日，A上市公司股票的公允价值为1050000元，不考虑其他因素，下列各项中，该企业关于持有A上市公司相关会计处理正确的是()。

A:贷记“营业外收入”科目50000元

B:贷记“资本公积”科目50000元

C:贷记“公允价值变动损益”科目50000元

D:贷记“投资收益”科目50000元

【答案及解析】：交易性金融资产期末按公允价值计量，12月31日，公允价值上升50000元，相关分录:借:交易性金融资产公允价值变动50000贷:公允价值变动损益50000。

答案选C

11、根据税务行政复议法律制度的规定，下列关于税务行政复议的表述中，不正确的是（）。

A:税务行政复议机关责令被申请人重新作出具体行政行为的，被申请人不得作出对申请人更为不利的决定

B:行政复议决定书一经送达，即发生法律效力

C:决定撤销原具体行政行为的，可以责令被申请人在一定期限内重新作出具体行政行为

D:复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定，情况复杂的，经批准可以适当延长，但不得超过15日

【答案及解析】：选项D：复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定；情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经复议机关负责人批准，可以适当延长，并告知申请人和被申请人；但延长期限最多不超过30日。

答案选D

12、[单选题]下列行为不属于增值税视同销售行为的是（）。

A:将外购货物分配给投资者

B:将外购货物赠送给其他单位

C:将外购货物用于个人消费

D:将外购货物用于对外投资

【答案及解析】：将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费，应视同销售；将购买货物用于个人消费，不属于增值税视同销售行为。

答案选C

13、甲公司自建两栋同样设计的厂房，其中一栋作为投资性房地产用于经营租赁，两栋厂房工程已经完工，全部成本合计4000万元，假定不考虑其他因素，租赁期开始日该投资性房地产的初始成本是（）万元。

A:4000

B:2000

C:1200

D:2100

【答案及解析】：投资性房地产的初始成本＝4000÷2＝2000（万元）。甲公司自建同样设计的厂房，其中一栋作为投资性房地产，两栋总成本是4000万元，其中一栋的成本是4000÷2＝2000万元。

答案选B

14、(2016年)甲、乙因某不动产发生纠纷，甲欲通过诉讼方式解决。其选择诉讼管辖法院的下列表述中，符合法律规定的是（）。

A:甲只能向甲住所地法院提起诉讼

B:甲只能向乙住所地法院提起诉讼

C:甲只能向该不动产所在地法院提起诉讼

D:甲可以选择向乙住所地或该不动产所在地法院提起诉讼

【答案及解析】：因不动产纠纷提起的诉讼，由不动产所在地法院管辖。

答案选C

15、根据支付结算法律制度的规定，下列关于商业汇票持票人向银行申请办理贴现条件的表述中，不正确的是()。

A:持票人与出票人或者直接前手之间具有真实的商品交易关系

B:票据必须未到期

C:必须向银行提供合同与发票

D:票据上必须未记载“不得转让”事项

【答案及解析】：(1)商业汇票的持票人向银行办理贴现必须具备下列条件：①票据未到期(选项B正确);②票据未记载“不得转让”事项(选项D正确);③在银行开立存款账户的企业法人以及其他组织;④与出票人或者直接前手之间具有真实的商品交易关系(选项A正确);选项C不正确。

答案选C

16、下列各项中，需要计提折旧的是（）。

A:经营租入的设备

B:已交付但尚未使用的设备

C:提前报废的固定资产

D:已提足折旧仍继续使用的设备

【答案及解析】：选项A，经营租入的设备不属于企业的固定资产，因此不需要计提折旧；选项C，提前报废的固定资产不补提折旧；选项D，已提足折旧仍继续使用的固定资产不计提折旧；选项B虽然尚未使用，但已达到可使用状态，因此应该计提折旧，则正确答案是B。考点：固定资产折旧的处理

答案选B

17、某事业单位2015年度事业收入为8000万元，事业支出为7000万元；经营收入为1000万元，经营支出为1200万元；以货币资金对外投资500万元。假定该事业单位年初事业基金中一般基金结余为500万元，不考虑其他因素。该事业单位2015年12月31日事业基金中一般基金结余为（）万元。

A:800

B:1000

C:1300

D:1500

【答案及解析】：正确答案：B2015年12月31日事业基金中一般基金结余＝500（2012年初事业基金中一般基金的余额）＋（8000－7000）（事业结余转入结余分配的金额）－500（对外投资减少事业基金中的一般基金数）＝1000（万元）。

答案选B

18、王某于2010年1月与甲公司签订了为期5年的劳动合同，约定试用期为6个月。2010年5月，王某收到继续深造的录取通知书，所以不得不与甲公司解除劳动合同。王某的下列做法中符合法律规定的是（）。

A:应当提前1个月以书面形式通知用人单位解除劳动合同

B:应当提前3日通知用人单位解除劳动合同

C:应当提前1周以书面形式通知用人单位解除劳动合同

D:应当提前1周以书面或口头形式通知用人单位解除劳动合同

【答案及解析】：根据《劳动合同法》的规定，劳动者在试用期内想要解除合同的，应当提前3日通知用人单位解除劳动合同。

答案选B

19、某企业本期营业收入为1000万元，主营业务成本为500万元，其他业务成本为80万元，资产减值损失为15万元，公允价值变动收益为30万元，营业外收入20万元，营业外支出10万元，所得税税率25％。假定不考虑其他因素，该企业本期净利润为（）万元。

A:408.75

B:401.25

C:333.75

D:130

【答案及解析】：【正确答案】C本题考核净利润的计算。企业本期净利润＝(1000-500-80-15+30＋20－10)×(1－25％)＝333.75(万元)【该题针对“净利润的内容辨析及核算”知识点进行考核】

答案选C

20、4、下列项目中，能同时引起负债和所有者权益发生变动的是（）。

A:出售无形资产取得的净收益

B:接受投资者的投资

C:实际发放现金股利

D:股东大会向投资者宣告分配现金股利

【答案及解析】：本题考核负债和所有者权益的核算。出售无形资产取得的收益会引起资产和损益的变动，但不影响负债；接受投资者的投资会引起资产和所有者权益发生同等增减变化，负债不变；实际发放现金股利会引起资产减少，负债减少，不影响所有者权益；股东大会向投资者宣告分配现金股利，会造成负债和所有者权益同时发生变动。

答案选D

21、下列纠纷中可以适用仲裁法解决的是（）。

A:夫妻甲乙之间对于孩子的抚养问题

B:甲乙之间的货物买卖合同纠纷

C:甲乙之间的劳动争议纠纷

D:甲乙之间关于房屋的继承纠纷

【答案及解析】：对于婚姻、收养、监护、抚养、继承纠纷不得提请仲裁，所以选项A、D不正确，对于劳动争议的仲裁属于不适用仲裁法所规定的的仲裁范围，应当由别的法律予以调整，所以选项C不正确。

答案选B

22、下列各项中，关于事业单位收入的会计处理表述正确的是（）。

A:银行存款利息收入应计入其他收入

B:固定资产出租收入应计入事业收入

C:投资收益应计入经营收入

D:从财政专户返还的事业收入应计入财政补助收入

【答案及解析】：投资收益、固定资产租金收入计入其他收入，选项B、C不正确；选项D应计入事业收入。

答案选A

23、根据营业税法律制度的规定，下列各项中，不属于营业征收范围的是()。

A:体育业

B:财产保险业务

C:旅游业

D:修理修配业务

【答案及解析】：根据规定，销售货物和提供加工修理修配劳务的行为，属于增值税的征税范围，不是营业税的征税范围。

答案选D

24、企业下列营业账簿中，应当缴纳印花税的是（）。

A:自办幼儿园设置的经费收支账簿

B:内部职工食堂的经费收支账簿

C:工会组织的经费收支账簿

D:跨地区经营的分支机构使用的营业账簿

【答案及解析】：本题考核印花税中营业账簿的征收范围。跨地区经营的分支机构使用的营业账簿，应由各分支机构在其所在地缴纳印花税。

答案选D

25、某房地产开发有限公司，主要从事房地产开发、销售及物业出租业务，2010年11月份发生以下经济业务：销售普通住宅10套，售价共为800万元；销售精装修高档公寓5套，售价共为2500万元，其中：毛坯房每平方米为2万元，装修费每平方米为0．5万元；出租写字楼取得租金收入80万元。那么该房地产公司11月份应缴纳的营业税税额为（）元。

A:165

B:169

C:169．05

D:175

【答案及解析】：根据营业税法律制度规定，销售精装修高档公寓的装修费应计入营业额；出租写字楼按“服务业”税目征税。该房地产公司11月份应缴纳营业税税额=(800+2500+80)×5%=169万。

答案选B

26、根据消费税法律制度的规定,下列各项中,不缴纳消费税的是()。

A:零售超豪华小汽车

B:进口钻石饰品

C:生产销售白酒

D:委托加工烟丝

【答案及解析】：(1)选项A：超豪华小汽车在零售环节加征一道消费税;(2)选项B：钻石饰品在零售环节缴纳消费税，进口环节不缴纳消费税;(3)选项CD：白酒和烟丝在生产销售、委托加工或进口环节缴纳消费税。

答案选B

27、下列对法所做的分类中以法的创制方式和发布形式为依据进行分类的是()。

A:成文法和不成文法

B:根本法和普通法

C:实体法和程序法

D:一般法和特别法

【答案及解析】：选项B是根据法的内容、效力和制定程序所做的分类；选项C是根据法的内容所做的分类；选项D是根据法的空间效力、时间效力或对人的效力所做的分类。

答案选A

28、下列各项中，可以作为营业税计税依据的是（）。

A:广告代理企业向委托方收取的全部价款

B:融资租赁业务中的租赁费

C:无形资产投资入股共担经营风险时的评估价值

D:股票转让时的卖出原价减去买入原价后的差额

【答案及解析】：本题考核营业税计税依据。选项AB交增值税；选项C：以无形资产投资入股，共担投资风险的，不征营业税；在投资期内转让其股权的也不征营业税

答案选D

29、根据税收征收管理制度，下列个人财产中，不适用税收保全措施的是()。

A:机动车辆

B:金银首饰

C:古玩字画

D:维持生活必需的住房

【答案及解析】：个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。

答案选D

30、2010年1月1日中唐公司接受甲公司以一项账面价值为210万元的专利权投资，投资合同约定价值为165万元（该价值公允）。中唐公司预计该专利权尚可使用年限为10年，采用直线法进行摊销。则2010年中唐公司对该项无形资产的摊销额为（）万元。

A:25

B:33

C:13

D:16.5

【答案及解析】：2010年中唐公司该项无形资产的摊销额为165÷10＝16.5（万元）。考点：无形资产的摊销

答案选D

31、税务机关每年（）月确定上一年度纳税信用评价结果。

A:3月

B:4月

C:5月

D:6月

【答案及解析】：税务机关每年4月确定上一年度纳税信用评价结果。

答案选B

32、我国车船税的税率形式是（）。

A:地区差别比例税率

B:有幅度的比例税率

C:有幅度的定额税率

D:全国统一的定额税率

【答案及解析】：根据规定，对车船税实行有幅度的定额税率。

答案选C

33、某企业只生产一种产品，采用约当产量比例法将生产费用在完工产品和在产品之间进行分配，材料在产品投产时一次投入。月初在产品直接材料成本为10万元，当月耗用材料成本为50万元，当月完工产品30件，月末在产品30件，完工程度60%，本月完工产品成本中直接材料成本为（）万元。

A:30

B:22.5

C:25

D:37.5

【答案及解析】：共耗用直接材料10+50=60（万元），因为材料在产品投产时一次投入，所以原材料在完工产品和在产品中进行分配的比例是一样的，不需要进行约当产量的计算。分配率=60÷（30+30）=1，本月完工产品成本中直接材料成本=完工产品数量×分配率=30×1=30（万元）。

答案选A

34、根据税收征收管理法律制度的规定，停业、复业登记是针对（）方式下的纳税人进行的。

A:查账征收

B:查定征收

C:查验征收

D:定期定额征收

【答案及解析】：停业、复业登记，是指实行定期定额征收方式的纳税人，因自身经营的需要暂停经营或者恢复经营而向主管税务机关申请办理的税务登记手续。

答案选D

35、2009年乙公司发出原材料一批，成本为100万元，其购入时支付的增值税为17万元。其中所属的职工医院维修领用该材料10万元，生产设备的安装工程领用该材料60万元，厂房的建造工程领用该材料30万元。要求：请根据以上资料，回答如下问题。(1)该企业应计入“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目的金额为()万元。

A:6.8

B:1.7

C:17

D:5.4

【答案及解析】：进项税额转出的金额=40×17%=6.8（万元）。

答案选A

36、下列金融资产中，一般应作为可供出售金融资产核算的是（）。

A:企业从二级市场购入准备随时出售套利的股票

B:企业购入有意图和能力持有至到期的公司债券

C:企业购入没有公开报价且不准备随时变现的A公司1%的股权

D:企业购入有公开报价但不准备随时变现的A公司1%的流通股票

【答案及解析】：可供出售金融资产的内容。选项A应作为交易性金融资产；选项B应作为持有至到期投资；选项C应作为长期股权投资；选项D应作为可供出售金融资产。

答案选D

37、某建筑公司承包了一项装饰工程，取得劳务价款3000万元；另外又承包了一项桥梁搭建工程，取得工程价款4000万元。已知营业税税率为3%。该建筑公司应缴纳营业税为（）万元。

A:90

B:120

C:210

D:240

【答案及解析】：桥梁搭建工程和装饰工程都属于建筑业。该建筑公司应缴纳营业税=(3000+4000)×3%=210(万元)。

答案选C

38、某企业2011年度实现利润总额20万元，在营业外支出账户列支了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款5万元，根据企业所得税法律制度的规定，在计算该企业2011年度应纳税所得额时，允许扣除的捐款数额为（）。

A:5

B:2.4

C:1.5

D:1

【答案及解析】：公益性捐赠

企业通过公益性社会团体或者县级人民政府及其部门进行捐赠为公益性捐赠；企业发生的公益性捐赠支出，在年度总利润12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。在本题中，捐赠扣除限额=20×12%=2.4（万元），实际发生捐赠额5万元超过了扣除限额，只能在税前扣除2.4万元。

答案选B

39、[单选题]根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中应该征收企业所得税的是（）。

A:股息、红利等权益性投资收益

B:依法收取并纳入财政管理的政府性基金

C:依法收取并纳入财政管理的行政事业收费

D:财政拨款

【答案及解析】：财政拨款和依法收取并纳入财政管理的政府性基金、行政事业收费属于不征税收入。

答案选A

40、如果当事人不服人民法院第一审判决，有权向上一级人民法院提起上诉的时间是（）。

A:宣告判决之日起10日内

B:宣告判决之日起15日内

C:判决书送达10日内

D:判决书送达之日起15日内

【答案及解析】：上诉的期限

当事人不服不服法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起15日内向上一级法院提起上诉。

答案选D

41、扣缴义务人应当在法定扣缴义务发生之日起（）内，按照所代扣、代缴的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。

A:5日

B:10日

C:7日

D:30日

【答案及解析】：根据规定，扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。

答案选B

42、某企业购入甲公司30％的股份进行长期投资，采用权益法进行核算，购入时支付价款120000元，同时支付相关税费10000元，购入时被投资企业可辨认净资产的账面价值为500000元(公允价值等于账面价值)，用权益法调整后长期股权投资的入账价值为（）元。

A:120000

B:130000

C:150000

D:110000

【答案及解析】：本题考核权益法下长期股权投资入账价值的确定。初始投资成本低于应享有被投资单位可辩认净资产公允价值份额，应按购入时被投资企业可辨认净资产的公允价值的份额(500000×30％＝150000)作为长期股权投资的入账价值。

答案选C

43、现金和银行存款日记账应采用的账簿格式是（）。

A:活页式

B:备查式

C:卡片式

D:订本式

【答案及解析】：现金和银行存款日记账应采用的账簿格式是订本式。

答案选D

44、下列项目中，属于营业税中按服务业征收的有（）。

A:杂技表演

B:科技馆举办科技讲座

C:娱乐场所的收入

D:旅游业

【答案及解析】：选项AB：属于u文化体育业税目；选项C：属于娱乐业项目

答案选D

45、某企业对X省Y市国税部门给予其行政处罚的决定不服，申请行政复议。下列各项中，应当受理该企业行政复议申请的机关是（）。

A:Y市国税部门

B:Y市人民政府

C:X省国税部门

D:X省人民政府

【答案及解析】：本题考核行政复议机关。对海关、金融、国税、外汇管理等实行垂直领导的行政机关和国家安全机关的具体行政行为不服的，向上一级主管部门申请行政复议。对X省Y市国税部门给予其行政处罚的决定不服的，应当向X省国税部门申请行政复议。【该题针对“行政复议申请、复议参加人和复议机关”知识点进行考核】

答案选C

46、根据船舶吨税法律制度的规定，下列船舶中，不予免征船舶吨税的是（）。

A:捕捞渔船

B:非机动驳船

C:养殖渔船

D:军队专用船舶

【答案及解析】：非机动驳船分别按相同净吨位船舶税率的50%计征，不是免征船舶。

答案选B

47、(   ) 是属于竞争战略层面, 并归属于事业部门管理层。

A:公司战略

B:职能战略

C:业务单位战略 

D:战略层次

【答案及解析】：业务单位战略即属于竞争战略, 其制定依赖于事业部门管理层。

答案选C

48、2001年5月5日，甲拒绝向乙支付到期租金，乙忙于事物一直未向甲主张权利。2001年8月，乙因出差遇险无法行使请求权利的时间为20天。根据民法通则的有关规定，乙请求人民法院保护其诉讼权利的诉讼时效期间是（）。

A:自2001年5月5日至2002年5月5日

B:自2001年5月5日至2002年5月25日

C:自2001年5月5日至2003年5月5日

D:自2001年5月5日至2003年5月25日

【答案及解析】：诉讼时效中止

延付或拒付租金的诉讼时效期间为1年。本题中，乙出差遇险虽然属于不可抗力，但没有发生在诉讼时效期间的最后6月内。不能引起诉讼时效的中止，诉讼时效期间仍为1。

答案选A

49、企业将款项汇往外地开立采购专用账户时，应借记的会计科目是（）。

A:材料采购

B:在途物资

C:预付账款

D:其他货币资金

【答案及解析】：会计分录：借：其他货币资金贷：银行存款

答案选D

50、根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人，应当在法定期限内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。该法定期限为（）。

A:自领取营业执照之日起15日内

B:自领取税务登记证件之日起15日内

C:自领取营业执照之日起30日内

D:自领取税务登记证件之日起30日内

【答案及解析】：根据规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。

答案选B

51、我国企业对会计要素进行计量时，目前使用最广泛的计量属性是（）。

A:历史成本

B:重置成本

C:公允价值

D:现值

【答案及解析】：根据规定，我国会计要素的计量一般采用历史成本，满足一定条件或者特定情况可以采用其他计量属性。

答案选A

52、下列关于企业计提固定资产折旧会计处理的表述中，不正确的是()。

A:对管理部门使用的固定资产计提的折旧应计入管理费用

B:对财务部门使用的固定资产计提的折旧应计入财务费用

C:对生产车间使用的固定资产计提的折旧应计入制造费用

D:对专设销售机构使用的固定资产计提的折旧应计入销售费用

【答案及解析】：财务部门使用固定资产的折旧计入管理费用。

答案选B

53、[单选题]A公司出售一项商标权，下列相关会计处理中不正确的是（）。

A:按实际收到的金额直接计入营业外收入

B:按实际收到的金额，借记“银行存款”科目

C:按已计提的累计摊销，借记“累计摊销”科目

D:原已计提减值准备的，借记“无形资产减值准备”科目

【答案及解析】：企业处置无形资产，应当将取得的价款扣除该无形资产账面价值以及出售相关税费后的差额计入营业外收入或营业外支出。

答案选A

54、14.2018年1月1日，某股份有限公司未分配利润为100万，2018年度实现净利润400万元，法定盈余公积的提取率为10%，不考虑其他因素，下列关于盈余公积的账务处理正确的是()。

A:借：利润分配——提取法定盈余公积400000贷：盈余公积400000

B:借：本年利润——提取法定盈余公积400000贷：盈余公积400000

C:借：本年利润——提取法定盈余公积500000贷：盈余公积500000

D:借：利润分配——提取法定盈余公积500000贷：盈余公积500000

【答案及解析】：如果以前年度未分配利润有盈余(即年初未分配利润余额为正数)，在计算提取法定盈余公积的基数时，不应包括年初未分配利润，所以2018年提取法定盈余公积的金额=400×10%=40(万元)。企业按规定提取盈余公积时，应通过“利润分配”和“盈余公积”等科目核算。

答案选A

55、下列属于采用逐步结转分步法缺点的是（）。

A:能够提供各个生产步骤的半成品成本资料

B:为各生产步骤的在产品实物管理及资金管理提供资料

C:能够全面地反映各生产步骤的资产耗费水平

D:逐步综合结转法要进行成本还原

【答案及解析】：逐步综合结转法的主要缺点是需要进行成本还原，成本结转工作量大。【该题针对“分步法”知识点进行考核】

答案选D

56、企业预提本月银行短期借款利息费用，这项经济业务的会计分录为（）。

A:借：财务费用贷：应付利息

B:借：财务费用贷：预提费用

C:借：管理费用贷：应付利息

D:借：应付利息贷：管理费用

【答案及解析】：预提利息费用时，借记“财务费用”，贷记“应付利息”；实际支付时，借记“应付利息”，贷记“银行存款”。故本题选A。

答案选A

57、甲公司职工周某的月工资为6800元，已知当地职工基本医疗保险的单位缴费率为6％，职工个人缴费率为2％，用人单位所缴医疗保险费划入个人医疗账户的比例为30％。根据社会保险法律制度的规定，关于周某个人医疗保险账户每月存储额的下列计算中，正确的是（）。

A:6800×6％×30％=122．4（元）

B:6800×2％+6800×6％×30％=258．4（元）

C:6800×2％=136（元）

D:6800×2％+6800×6％=544（元）

【答案及解析】：基本医疗保险个人账户的资金来源：（1）个人缴费部分（6800×2％）；（2）用人单位缴费的划入部分（6800×6％×30％）；（3）个人账户存储额的利息。

答案选B

58、烟叶税的税率为（）。

A:15%

B:20%

C:30%

D:40%

【答案及解析】：烟叶税实行比例税率，税率为20%。

答案选B

59、某旅行社组织50人的旅游团赴太湖旅游，鑫人收取旅游费2000元。旅行社实际为每人支付住宿费500元、餐费500元、交通费400元、门票80元。已知旅游业的营业税税率为5%，该旅行社此次旅游业务应缴纳的营业税税额为（）元。

A:5000

B:2500

C:1500

D:1300

【答案及解析】：营业税的计算。​应纳营业税=（2000-500-500-400-80）×5%×50=1300（元）

答案选D

60、(2016年)作家马某2016年12月从某电视剧制作中心取得剧本使用费50000元。关于马某该项收入计缴个人所得税的下列表述中，正确的是（）。

A:应按“稿酬所得”计缴个人所得税

B:应按“工资、薪金所得”计缴个人所得税

C:应按“劳务报酬所得”计缴个人所得税

D:应按“特许权使用费所得”计缴个人所得税

【答案及解析】：从2002年5月1日起，编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，不再区分剧本的使用方是否为其任职单位，统一按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税。

答案选D

61、下列项目中，应征消费税的是（）。

A:啤酒屋销售自制啤酒

B:日杂商店出售的鞭炮、焰火

C:企业购进货车

D:销售使用过的小轿车

【答案及解析】：啤酒屋销售自制啤酒应征消费税；日杂商店出售的鞭炮、焰火，销售使用过的小轿车出厂时已征收过消费税；企业购进货车不属于消费税征税范围。

答案选A

62、下列项目中，不属于城镇土地使用税征收范围的是（）。

A:农村的土地

B:县城的国家所有、集体所有的土地

C:工矿区的国家所有、集体所有的土地

D:市区的国家所有和集体所有的土地

【答案及解析】：本题考核城镇土地使用税征收范围。土地使用税征收范围不包括农村的土地。

答案选A

63、根据民事法律制度的规定在诉讼时效期间的一定期间内因不可抗力或者其他障碍致使权利人不能行使请求权的诉讼时效期间暂停计算该期间为（）。

A:最初1个月

B:最初3个月

C:最后6个月

D:最后9个月

【答案及解析】：诉讼时效期间的中止是指在诉讼时效期间的最后6个月内因不可抗力或者其他障碍致使权利人不能行使请求权的诉讼时效期间暂时停止计算。

答案选C

64、企业对于已经发出但尚未确认销售收入的商品的成本，应借记的会计科目是（）。

A:在途物资

B:主营业务成本

C:发出商品

D:库存商品

【答案及解析】：销售商品收入不符合5个确认条件中的任何一条的，都不应该确认收入，已经发出的商品，通过“发出商品”等科目核算。

答案选C

65、银行在收到存款人撤销银行结算账户的申请后，对于符合销户前提的，应在（）个工作日内办理撤销手续。

A:1

B:2

C:3

D:5

【答案及解析】：根据规定，对于符合销户条件的，应在2个工作日内办理撤销手续。

答案选B

66、某餐饮公司2011年10月餐饮收入700万元，各项成本费用400万元。另收取包间费3万元、酒水饮料费20万元、赔偿金1万元，该公司当月应计算缴纳的营业税为（）。

A:16．21万元

B:35万元

C:36．2万元

D:36．21万元

【答案及解析】：本题考核营业税的计税依据。计税营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用。包间费3万元、酒水饮料费20万元、赔偿金1万元均属于价外收费。当月应计算缴纳的营业税＝(700＋3＋20＋1)×5％＝36．2万元

答案选C

67、根据《民事诉讼法》的规定，因港口作业中发生纠纷提起的诉讼，可以选择的人民法院是（）。

A:原告住所地人民法院

B:被告住所地人民法院

C:港口所在地人民法院

D:被告住所地或者港口所在地人民法院

【答案及解析】：法院管辖权。因港口作业中发生纠纷提起的诉讼，由港口所在地人民法院管辖。

答案选C

68、下列各项中，不属于企业流动负债是（）。

A:预收购货单位的款项

B:预付采购材料款

C:应付采购商品货款

D:购买材料开出的商业承兑汇票

【答案及解析】：预付账款属于企业的资产负债的概念与分类

答案选B

69、北京的甲公司与法国的乙公司在巴黎签订了一份购销合同，合同所载金额为6000万元人民币。已知，购销合同适用的印花税税率为0．3‰。根据印花税法律制度的规定，甲公司回国履行合同时应缴纳印花税（）万元。

A:1．8

B:0

C:0．9

D:3．6

【答案及解析】：A(1)印花税的征税范围，不仅包括在我国境内书立、领受的凭证，而且包括在境外书立、领受但在我国境内使用，在我国境内具有法律效力，受我国法律保护的凭证；(2)甲公司应缴纳印花税=6000×0．3%0=1．8(万元)。

答案选A

70、下列法的形式中，效力层级最低的是（）。

A:法律

B:行政法规

C:地方性法规

D:地方政府规章

【答案及解析】：效力层级：宪法＞法律＞行政法规＞地方性法规＞本级和下级地方政府规章

答案选D

71、某企业职工王某的月工资为1500元，当地社会平均工资为3000元。则该职工每月应缴纳的基本养老保险费是（）。

A:120元

B:144元

C:240元

D:330元

【答案及解析】：本人月平均工资低于当地职工月平均工资60％的，按当地职工月平均工资的60％作为缴费基数。当地职工月平均工资的60％为1800元。王某个人每月应缴纳的基本养老保险费数额为1800×8％=144(元)。

答案选B

72、下列有关税务行政复议与税务行政诉讼的表述正确的是（）。

A:纳税人不服税务机关的具体行政行为申请行政复议，必须书面形式

B:纳税人对税务机关作出的征税行为不服，必须先经过行政复议，然后再提起诉讼

C:在诉讼期间可以停止具体行政行为的执行

D