基础班-140讲第二十章所得税_第1页
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文档简介

第二十第一部分考情分 2017———882016——10—102015———66第二部分重点、难点的【知识点1】所得税会计核算（1）当期所得税=应纳税所得额×当期所得税税率=（1 （万元）借：所得税费 递延所得税资 贷：应交税费——应交所得 递延所得税负 确定的账面价值与按照税定确定的计税基础，对于两者之间的差额分别应纳税暂时性p385期初递延所得税资产其他综合收益等（或贷方【知识点2】资产和负债计税基础的确计税基础=固定资产-税定累计折旧定资产采用加速折旧法计提的折旧可予税前扣除，该企业在计税时采倍余额递减法计提折旧，折旧年限和净残值与会计一致。2×131231日，企业估计该项固定资产形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。

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