财务表单格式及其说明,全套,现实使用中

一、会计凭证编号、名称和格式行次编号名称说明1会凭1精品文档放心下载2会凭2谢谢阅读3会凭3精品文档放心下载4会凭3-1感谢阅读5会凭4精品文档放心下载6会凭5感谢阅读7会凭6谢谢阅读8会凭79会凭7-1感谢阅读会凭8会凭9感谢阅读会凭10谢谢阅读会凭11精品文档放心下载11-1感谢阅读会凭12谢谢阅读会凭13谢谢阅读会凭14谢谢阅读会凭15感谢阅读15-1感谢阅读会凭16感谢阅读会凭17谢谢阅读会凭18会凭19精品文档放心下载会凭20感谢阅读会凭21精品文档放心下载会凭22感谢阅读会凭23精品文档放心下载会凭1年月日第号[第页]摘要会计科目总账科目明细科目金额借方贷方附件X感谢阅读收据会凭1年月日第号[第页]摘要会计科目总账科目明细科目金额借方贷方附件X精品文档放心下载会凭1年月日第号[第页]摘要会计科目总账科目明细科目金额借方贷方附件X精品文档放心下载会凭2年月日第号[第页]摘要会计科目总账科目明细科目金额借方贷方附件X感谢阅读会凭2年月日第号[第页]摘要会计科目总账科目明细科目金额借方贷方附件X精品文档放心下载转账凭证会凭3年月日第号[第页]摘要会计科目总账科目明细科目金额借方贷方附件X年月日感谢阅读转账凭证年月日第号[第页]摘要会计科目总账科目明细科目金额借方贷方附件X年月日精品文档放心下载汇总收款凭证4年月第页金额贷方科目日至日凭证第日凭证日至日凭证日至日凭证日至日凭证号至号第号第号至号第号至号第号至号登合计账合计月X感谢阅读汇总付款凭证5年月第页金额借方科目日至日凭证第日凭证日至日凭证日至日凭证日至日凭证号至号第号第号至号第号至号第号至号登合计账合计月X精品文档放心下载汇总转账凭证6年月第页金额第次凭证第次凭证第次凭证第次凭证第次凭证登合计账号号至号号至号号至号号至号()目合计月X谢谢阅读通知书会凭7第号年月摘要借方科目贷方科目金额合计年月日X精品文档放心下载通知书(汇总)第号年月摘要借方科目贷方科目金额合计年月日X谢谢阅读账单会凭8年月日第号名称计位数量单价金额合计:X)年月日借款单会凭9年月日：寄精品文档放心下载缴款单年月日预算内（外）拨款单11年月日科目单位名称摘要金额备注合计年月日寄谢谢阅读无据支付证明单12年月日精品文档放心下载签认记录年月精品文档放心下载精品文档放心下载内容年月日金额借方贷方附注合计年月日年月日14年月项目金额项目金额

日日期记账余额期银行已收而单位未收单位已收而银行未收银行已付而单位未付单位已付而银行未付调整后余额调整后余额年月日科目对账单年月行次123456789年月借方贷方对方项目金额项目金额本期合计本期合计上期结余上期结余本期结余本期结余报销粘贴单16年月日部X数X年月日单据粘贴单X报销单18年月日第号1234合计责人人X摘要列支科目收据感谢阅读年月日_____凭证编号登记簿19年月第页月日_____分摊计算表（调账记录）20年月第页坏账损失注销记录年月日第页欠款单位原列科目或个人账项金额日期年月日申请报损金额欠款原因理由单位处理意见年月日上级批准或上报意见年月日附注份感谢阅读年月行日X次期数合计年月日会凭23感谢阅读会计凭证年月现金收款凭证自号至号现金付款凭证自号至号银行收款凭证自号至号银行付款凭证自号至号转账凭证自号至号汇总记账凭证自号至号谢谢阅读共册第册保管期限年全宗号会计处理号目录号案卷号谢谢阅读二、原始凭证（一）原始凭证基本要求原始凭证按其取得来源，可分为外来原始凭证和内部原始凭证两种。原始感谢阅读凭证应具备下列基本要求：1.原始凭证的内容必须具备：凭证名称；填制凭证的日期；填制凭证单位精品文档放心下载名称或填制人XX；经办人签名或盖章；接收凭证单位名称；经济业务内容；精品文档放心下载数量、单价和金额。2.原始凭证印章必须齐全：从外单位取得的原始凭证必须盖有填制单位的感谢阅读财务专用章或发票专用章、业务公章、结算专用章；从个人处取得的原始凭精品文档放心下载证，必须由经办人、验收人、业务主管人员签名或盖章；自制原始凭证必须谢谢阅读有经办单位负责人或指定的人员签名或盖章。除铁路运输收入部门的专用票谢谢阅读据以外，对外开出的其他原始票据，必须加盖本单位财务专用章或发票专用感谢阅读章、业务公章、结算专用章。发票必须符合规定格式，印有税务机关的监制精品文档放心下载章；行政事业性收费必须使用财政部门核发的统一收据。3.原始凭证记录要真实，计算要准确。凭证名称与经济业务内容相符；凭谢谢阅读证填制日期与经济业务发生的日期相符；经济业务与合同、协议、订货单、谢谢阅读物资申请计划等相符；品种、数量、单价填写正确；大写和小写金额相符等。精品文档放心下载购买实物的原始凭证，必须有验收证明。支付款项的原始凭证，必须有收款精品文档放心下载单位和收款人的收款证明。4.各种银行结算凭证必须按中国人民银行总行颁发的《银行结算办法》的感谢阅读规定填制和取得。此外，支票需按顺序号签发，持票人要在支票存根上签名谢谢阅读或盖章，不准以空白支票交给他人做信用抵押。支票作废时，应连同存根及精品文档放心下载时加盖作废”戳记，并和下一X支票存根粘贴在一起，以便于核对。精品文档放心下载谢谢阅读一式几联的发票和票据必须用双面复写纸（发票和票据本身具备复写纸功能精品文档放心下载的除外）套写，并连续编号。作废时应加盖“作废”戳记，连同存根一同保谢谢阅读存，不得撕毁。谢谢阅读必须取得对方的收款收据或汇款银行的凭证，不得以退货发票代替收据。感谢阅读7.职工工资、奖金等由本人签字领取，无特殊情况不能由其他人员代领，精品文档放心下载特殊情况下，由财务部门认可后，由代领人签名或盖章。8.职工工资、奖金等发放单，要作为原始凭证保管。9.一X原始凭证所列支出需要几个单位共同负担的，应将其他单位负担的感谢阅读部分开给对方原始凭证分割单进行结算。分割单的内容应包括：原始凭证的精品文档放心下载名称、编号、金额及所依附的记账凭证编号，填制原始凭证单位的名称和日感谢阅读期；填制“原始凭证分割单”的单位名称、填制日期、分担金额，单位的财精品文档放心下载务专用章，会计主管人员、经办人的签名或盖章。各分割单的内容、数量、感谢阅读汇总金额应与原始凭证相符。10.经上级有关部门批准的经济业务，应将批准文件作为原始凭证附件。精品文档放心下载如果批准文件需要单独归档，应附批准文件的复印件或在凭证上注明批准机感谢阅读关名称、日期和文件字号。11.原始凭证记载的各项内容均不得涂改；原始凭证有错误的，应当由出感谢阅读具单位重开或者更正，更正处应当加盖出具单位印章。其中原始凭证金额有谢谢阅读错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。（二）原始凭证审核及处理1.会计人员应按照国家统一会计制度的规定对原始凭证所反映的经济业谢谢阅读务的合理性、合法性进行审核，确保其符合法律、法规或计划、预算的要求，感谢阅读符合节约的原则，符合费用的开支标准。精品文档放心下载伪造凭证的行为。3.确认凭证内容填写齐全。单位名称、计量单位、数量、单价和金额填写精品文档放心下载准确；文字和数字填写清楚；凭证中无不规X的改动。感谢阅读4.审批手续必须完备。受理购买实物、支付费用的原始凭证，除有支票存根或银行汇款单外，谢谢阅读还必须取得对方符合规定的收据、发票等，同时有经办人、验收人、业务主精品文档放心下载管签名或盖章，并注明用途。各种借款，必须按单位规定履行审批手续。报销购买图书、药品及其他实物无明细发票时，必须附有与发票总金额谢谢阅读相符的明细表，明细表必须具备原始凭证所规定的全部内容。谢谢阅读工资及劳保费支付标准的变更和一次性奖金的支付须有合法依据。感谢阅读购买原材料配件物资须有内容完整、字迹清晰、由交料人和收料人等业精品文档放心下载务人员签名或盖章齐全的收料单。特殊情况不能验收入库时，须有用料车间感谢阅读（班组）负责人、批准人签名或盖章齐全的用料单，方可办理报销业务。谢谢阅读5.原始凭证审核后，由负责审核的人员在原始凭证上签字（大量料单可以精品文档放心下载谢谢阅读制记账凭证的依据。审核后的原始凭证，保留在原始付款的单位，有关单位精品文档放心下载转账需要抄件时，应注明“抄件字样，并注明抄件人，由原件保管单位加精品文档放心下载盖公章。为了保证原始凭证的整齐与牢固，对零小的原始凭证在审核报销时，谢谢阅读）上。6.经过审核，对于内容填写不全，手续不完备，计算差错等技术性错误，谢谢阅读应将原始凭证退还原经办的部门或人员，由其或补办手续，或更正错误，或谢谢阅读重新填制；对于违反国家政策、法令、制度的原始凭证，应拒绝付款，不予精品文档放心下载受理，其中，如有伪造、变造原始凭证或其他严重XX乱纪行为的，应及时报精品文档放心下载告单位负责人或上级主管部门处理。（三）原始凭证编制说明1.收据（会凭）作为收款凭证附件，用于证明已收到款项。不做发票使用。精品文档放心下载2.通知书（会凭）铁路企业各单位之间办理会计业务事项使用的“通知书”,是一种内部往谢谢阅读来结算单据，发出单位应按规定格式的要求，填写齐全，由经办人、审核人精品文档放心下载和会计机构负责人签章，并加盖财务专用章；本通知书作为传递经济业务内感谢阅读容和科目对应关系时使用，可视为原始凭证。但不能作为办理财产调拨和提感谢阅读供劳务等业务使用，单位应在办理上述业务时，另附其与经济业务相适应的谢谢阅读原始凭证；上下级间通过银行办理的缴款及拨款业务时，不另发列账通知书，精品文档放心下载单位凭当地开户银行的“收款通知”联列账。谢谢阅读间发生的各种资金的转拔上交等经济业务时，所发给对方的一种列账通知。谢谢阅读接收单位应严格按本通知的内容和列账月份及其附件据以列账。谢谢阅读（2）发出单位对本“通知书”经济业务所构成的借、贷方会计科目应填谢谢阅读写正确，以便对方单位正确列账。（3）发出单位对本通知书”中所列账项的决算年度及月份应填写清楚，精品文档放心下载接收单位未与发出单位协商一致，不得变更列账年度和月份，防止双方账项谢谢阅读的不符。谢谢阅读账凭证的依据及附件，一份连同有关附件送接收单位列账。同类经济业务的感谢阅读精品文档放心下载3.账单（会凭）谢谢阅读经济业务时，提供方向接收方办理结算的依据。（2）为便于银行划拨款项，发出单位要将开户银行的名称及账户填写在感谢阅读本账单上。精品文档放心下载凭证的依据及附件，一份连同有关附件送交接收单位列账。谢谢阅读4.借款单（会凭）（1）职工因工作需要或其他原因向单位借款时，由借款人填制借款单”精品文档放心下载一份，经单位（部门）负责人和会计机构负责人签字后方可办理借款。谢谢阅读（2）职工借款单必须附在记账凭证之后，收回借款或办理报销时应当另感谢阅读开收据，不得退还借款单正本。5.缴款单（会凭）谢谢阅读精品文档放心下载6.预算内（外）拨款单（会凭）（1）预算内（外）拨款单作为拨付所属单位资金时的依据。精品文档放心下载（2）拨付预算内资金时应在摘要栏内注明预算文号。（3）拨付预算外资金时应另附审批手续。7.付款通知单（会凭11-1）（1）付款通知单主要对已列账的应付款项，在付款时使用。谢谢阅读（2）该付款通知单由经办人员填制，会计机构负责人审核签章，经单位谢谢阅读领导同意签字后，会计人员据以编制付款凭证，连同有关的银行结算凭证及精品文档放心下载收据一并作为记账凭证的依据及附件。8.无据支付证明单（会凭）（1）无据支付证明单主要在遗失原始凭证时，以及一些确实无法取得合精品文档放心下载法单据的特殊经济业务中使用。（2）遗失原始凭证时，应取得原开出单位盖有有关公章的证明，并注明精品文档放心下载原凭证的编号、内容、数量和金额等，由经办单位负责人和会计机构负责人谢谢阅读批准后，作为该无据支付证明单附件，代作原始凭证；如果确实无法取得证精品文档放心下载明的，如火车票、轮船票、飞机票等，应由当事人填写无据支付证明单，写感谢阅读出详细情况，由经办单位负责人和会计机构负责人批准后，代作原始凭证。感谢阅读（3）对于一些确实无法取得合法单据的特殊情况，如：家属拆洗缝补、感谢阅读临时雇用零工装卸、搬运，家属区维修施工用家属的水电，维修施工毁青、感谢阅读感谢阅读量单位、数量、单价、金额、无据原因等在单据上填写完整，注明经手人、感谢阅读证明人、由单位领导签字批准，经财务人员审核，领款人在单据上签字或盖精品文档放心下载章后，方可报销、付款。（4）无据支付证明单应在特定的X围内严格控制使用。谢谢阅读9.签认记录（会凭）（1）签认记录为债权、债务双方在一定时期内核对往来账项余额的一种谢谢阅读确认方式。一般情况下，由债权方签发，债务方收到后签认退回。精品文档放心下载（2）提出和签认记录的双方应在签认记录上应由会计机构负责人签章和谢谢阅读加盖专用章或单位公章。10.银行存款余额调节表（会凭）（1）对于同一经济业务，由于企业和银行的记账时间不同而存在的未达精品文档放心下载账项，通过编制银行存款余额调节表进行检查核对。（2）如果没有记账错误，调节后的双方余额应相等，此表只是为核对账感谢阅读目，并不能作为调整银行存款账面余额的原始凭证。（3）本表至少每月由会计人员编制一次，并随银行对账单附在月末银行精品文档放心下载收款或银行付款凭证后一并装订。11.对账单（会凭）精品文档放心下载来科目在决算时的账面余额和发生额。（2）本单由所属单位填制一式两份，随决算报送主管部门，主管部门核谢谢阅读对相符签字后，一份自存，一份主管部门留存。12.内部往来对账清单（会凭）（1）本单根据“内部往来”科目的余额或发生额填制。（2）本单在报送决算时（前）报送主管单位核对。13.报销粘贴单（会凭16）（1）职工零星报销款项时，要将原始凭证粘贴在本单上，并在有关栏内感谢阅读填写完整、清楚。谢谢阅读可单独装订另行保管。三感谢阅读。（4）本单作为记账凭证附件的X数。14.单据粘贴单（会凭17））报销时，粘贴零小的不易摆放的精品文档放心下载原始凭证之用。（2）本单不作为记账凭证附件的X数。15.报销单（会凭）感谢阅读单，本单的有关栏由报销人填写。（2）本单内的单据X数及摘要、金额栏必须与所附原始凭证的X数、内感谢阅读）上。谢谢阅读（3）本单经财会部门审核无误后，由财会部门将本单下面“收据中的感谢阅读有关内容填写齐全后，撕下交给报销人，并由审核人签字。谢谢阅读16.凭证编号登记薄（会凭）9)、编制“收款精品文档放心下载精品文档放心下载）应使用精品文档放心下载凭证编号登记薄进行登记。（2）凭证编号登记簿应按凭证类别分别按月连续编号登记。谢谢阅读）（1）本表用于原材料、产成品等差价以及待摊费用、间管费等的分摊计精品文档放心下载算，并据此作为列账的依据及记账凭证的附件。（2）本表作为调整账项记录使用时，应将调整账项的原因、事由等内容谢谢阅读进行详细的说明，并据此作为列账的依据及记账凭证的附件。精品文档放心下载18.坏账损失注销记录（会凭）（1）各单位在申请注销坏账时应填报本记录。（2）报请审批注销的权限，必须符合有关规定。（3）经批准列销坏账时，应将坏账损失注销记录”作为记账凭证的依谢谢阅读据和附件。19.原始凭证汇总表（会凭）（1）为了简化记账手续和减少工作量，对一些反映同类经济业务的原始谢谢阅读凭证，可以先编制原始凭证汇总表，再根据汇总表编制记账凭证。精品文档放心下载（2）月份内性质相同、数量较多的预支金报销单、差旅费报销单，应收精品文档放心下载应付往来款项等原始凭证，应分别不同的来源、科目、用途进行汇总；单位谢谢阅读材料的收发业务发生频繁，可以定期的将收料凭证、发料凭证，按不同的来感谢阅读源或用途，分类整理，分别编制原始凭证汇总表。20.会计凭证封面（会凭）（1）装订会计凭证时应加装会计凭证封面。（2）对装订入册的记账凭证应分别按收、付款和转账凭证进行整理，会感谢阅读计凭证为竖装式样。（3）封面上的内容应按规定填写齐全。三、记账凭证（一）记账凭证基本要求1.会计人员应根据审核无误的原始凭证填制记账凭证。记账凭证分为分谢谢阅读精品文档放心下载填制凭证的日期；填制凭证单位名称；凭证的名称和编号（计算机制证谢谢阅读感谢阅读X感谢阅读填制凭证人员、记账人员、稽核人员、会计机构负责人签名或盖章。收款和感谢阅读付款凭证还必须有出纳人员签名或盖章。2.记账凭证应按编制当天日期填写。有些属于当月的经济业务，如按照感谢阅读权责发生制原则计提的收益和费用，以及费用的分配或成本、利润的结转等精品文档放心下载调整分录和结账分录的记账凭证，需要到以后月份才能编制凭证的，仍应填谢谢阅读写当月月末的日期。3.记账凭证的编号：可以分别现金收付、银行存款收付和转账业务三类感谢阅读编号，或按现金收入、现金支出、银行存款收入、银行存款支出和转账五类感谢阅读进行编号。各单位应根据本单位业务繁简程度和人员多少、分工情况，选择精品文档放心下载便于记账、查账、内部稽核、简单严密的编号方法。无论采用何种编号方法，感谢阅读都应按月连续编号，即每月从第１号编起，顺序编至月末。感谢阅读如果一个会计分录需要填制多X记账凭证时，手工书写可以采用分数精品文档放心下载123

X记账凭证，可编成１，计算

333感谢阅读机制证的可以编成１３-１、１３２、１３３。谢谢阅读4.记账凭证可以根据每一X原始凭证填制，或根据若干X同类原始凭证谢谢阅读汇总填制，也可以根据原始凭证汇总表填制。但记账凭证金额与记账凭证所精品文档放心下载附原始凭证金额必须相符，不同类型经济业务的原始凭证不能合并填制一X谢谢阅读记账凭证。5.记账凭证摘要的填写。（１）经济业务摘要必须清楚、简明扼要；购买多种物品应写明主要物品精品文档放心下载的名称。（２）往来业务、借款和报销业务的凭证，应具备对方单位名称或个人精品文档放心下载的所属部门及XX。（３）向银行提取现金需注明原因。（４）收支的结转、费用预提摊销应注明期间。6.填制记账凭证时，必须按照会计制度规定正确使用会计科目，会计科谢谢阅读7.填写金额栏应对准借贷栏次和科目行次。借贷方金额合计应相等，明感谢阅读细科目与总账科目的金额应相等。记账凭证填制完经济业务事项后，如有空感谢阅读行，应当自金额栏最后一笔金额数字下的空行处至合计数上的空行处划线注谢谢阅读销。8.除结账和更正错误的记账凭证可以不附原始凭证外，其他记账凭证必精品文档放心下载须附有原始凭证。如果一X原始凭证涉及几X记账凭证，应将原始凭证附在谢谢阅读一X主要的记账凭证后面，并在其他记账凭证上注明附有该原始凭证的记账精品文档放心下载凭证的编号或者附原始凭证复印件。9.经济合同、存出保证金、收据、涉外文本等重要原始凭证需单独保管精品文档放心下载时，或原始凭证数量较多需单独装订时，应在记账凭证的摘要栏注明“原始谢谢阅读感谢阅读10.所附原始凭证X）谢谢阅读的自然X数计算。11.出纳人员根据收款凭证办完收款手续和现金或支票检点入库，根据付谢谢阅读款凭证办完付款手续后，应分别在收、付款凭证上签名或盖章，并在收、付谢谢阅读精品文档放心下载转账凭证的制证人员或稽核人员应于制证完毕后，在转账凭证及其所附谢谢阅读原始凭证上加盖转讫”戳记。感谢阅读12.采用汇总记账凭证方式登记总分类账时，汇总记账凭证必须具备记账感谢阅读凭证的所有填写项目。只能采用分类汇总凭证或全部汇总凭证两种形式。汇精品文档放心下载总时间须固定。13.记账凭证的审核。在手工作业的情况下，上述项目填制完毕后，制证谢谢阅读人员应在记账凭证上签名或盖章，并交稽核人员审核，稽核人员按上述各条精品文档放心下载规X审核，发现错误应退回制证人员重新填制。经确认无误后，在记账凭证感谢阅读上签名或盖章。实行会计电算化的单位，在制证人员将记账凭证输入计算机后，应由稽精品文档放心下载核人员对输入的内容审核无误并确认后，方可登账。14.记账凭证的更正。在登记入账前，如果发现填制的记账凭证错误，应重新填制。谢谢阅读已登记入账的记账凭证，在当年内发现填写错误时，应用红字填写一X谢谢阅读与原内容相同的记账凭证，在摘要栏注明注销某月某日某号凭证字样，感谢阅读同时再用蓝字重新填写一X正确的记账凭证，注明“订正某月某日某号凭证”精品文档放心下载字样，如果会计科目没有错误，只是金额错误，也可将正确数字与错误数字谢谢阅读之间的差额，另编一X调整的记账凭证。调增金额用蓝字，调减金额用红字。感谢阅读发现以前年度记账凭证的错误，应用蓝字填制一X更正的记账凭证。感谢阅读收、付款凭证原则上不能出现红字，发生科目错误应用转账凭证进行更谢谢阅读正。实行会计电算化的单位，发现已经输入并审核通过或登账的记账凭证有错精品文档放心下载误的，可以采用红字凭证冲销法或补充凭证法进行更正；记账凭证输入时，精品文档放心下载红字可用负号“－”表示。（二）记账凭证编制要求1.收款凭证（会凭）明感谢阅读细账及有关辅助账的依据。编制收款凭证应注意以下几点：精品文档放心下载（1）本凭证的格式有两种，一种是一式两联的收款凭证，第一联为“收精品文档放心下载精品文档放心下载济业务，在填制时必须复写，其内容和金额要完全一致；另一种是单联“收谢谢阅读精品文档放心下载业务。但两种格式用途必须统一顺序编号。精品文档放心下载（3）出纳员根据会计人员开出的收款凭证办理完收款手续和将现金或支谢谢阅读票检点入库后，由出纳员在收款凭证上签章，并在收款凭证及所附的原始凭感谢阅读证空白处加盖“收讫戳记，以示收款手续清结。（4）单位财务部门要坚持账款分管的原则，做到出纳人员不填制收、付精品文档放心下载款凭证。（5）该凭证有关项目的填写方法：①付款人收现金时应填写付款当事人的；谢谢阅读收各种非现金结算的款项时，应按银行结算凭证上的付款单位名称填写。谢谢阅读②年、月、日现金缴款填写实际缴款日期，非现金缴款一般应填写银行入账日期。谢谢阅读③借方科目④摘要填写实际当事人及缴款的简明事由。⑤贷方科目总账科目栏填写对应关系的一级会计科目的编号和名称（或会计科目名谢谢阅读谢谢阅读⑥合计（大写、小写）大小写数额应同时填写，两者合计数必须完全一致。⑦附件填写所附原始凭证的实际X谢谢阅读单据粘贴单。⑧金额栏总账科目的金额和明细科目的金额合计应完全相等。2.付款凭证（会凭）明精品文档放心下载细账及有关辅助账的依据。编制付款凭证应注意以下几点：精品文档放心下载（1）支付现金或银行存款时，必须根据审核无误手续完备的原始凭证编感谢阅读制付款凭证。感谢阅读持支票从银行提取现金的经手人，应在银行付款凭证上签字；将现金送存银精品文档放心下载行的经手人，应在现金付款凭证上签字。由银行提取现金时，应将现金支票的存根附在银行付款凭证的后面。现谢谢阅读金存入银行时，应将银行的现金缴款单附在现金付款凭证后面。谢谢阅读（3）出纳人员根据付款凭证办理完付款手续后，由出纳人员在付款凭证谢谢阅读上签章，并在付款凭证及所附的原始凭证空白处加盖付讫”戳记，以示付精品文档放心下载款手续清结。（4）有关项目的填写方法：①接收现金或支票的当事人，必须在“收款人签字”栏签字，通过汇款精品文档放心下载支付的，将汇款收执附在付款凭证上以示按凭证记载的款额如数付讫。遇代感谢阅读收代领时，应有当事人的委托书，并应交验代收人证件，摘录证件于“付款谢谢阅读凭证上，方可付款，如足以证明代收人身份时可免交委托书。精品文档放心下载②其他项目的填写方法比照“收款凭证”办理。3.转账凭证（会凭）”谢谢阅读及有关辅助账的依据，转账凭证应根据审核无误的原始凭证（或汇总原始凭谢谢阅读证）填制。编制转账凭证应注意以下几点：（1）转账凭证应根据会计制度规定的会计科目使用说明及有关规定进行感谢阅读编制。在编制结转、对销的转账凭证时，可不附原始凭证，但在调整账项编谢谢阅读谢谢阅读（2）转账凭证所附的原始凭证，涉及两X以上记账凭证或原始凭证已经精品文档放心下载作为收、付款凭证的附件时，应在转账凭证的右下角参见月日号凭证”栏感谢阅读加以注明。（3）转账凭证所附的原始凭证，由于数量过多，需要单独保管时，应在精品文档放心下载“年月精品文档放心下载号转账凭证附件字样。（4）转帐凭证涉及笔数较多时可以用“会凭3-1”制证打印。精品文档放心下载（5）已处理完毕的转账凭证及其附件原始凭证，应分别加盖“转讫或感谢阅读核讫”戳记，表示注销，以避免重复报销或重复领款。（6）每一编号的转账凭证，只能编制一个经济业务所关联的借、贷方科精品文档放心下载目及其金额。不允许出现有两个及以上不同的经济业务编制在统一编号的转感谢阅读账凭证上。（7）有关项目的填列方法：①摘要简要填写发生经济业务的依据和内容。②其他项目填写方法比照“收款凭证”办理。4.汇总收款凭证（会凭4）精品文档放心下载，精品文档放心下载。5.汇总付款凭证（会凭5）感谢阅读，精品文档放心下载。6.汇总转账凭证（会凭6）精品文档放心下载，谢谢阅读以减少登记总账的次数。汇感谢阅读和精品文档放心下载转账凭证”登记总账、明细账和有关的辅助账。四、其他要求1.填制凭证时，若使用双面蓝色复写纸套写一式几份的原始凭证可使用谢谢阅读圆珠笔；用于在材料成本差异的借方登记材料实际成本小于计划成本的谢谢阅读差异额，或者改错冲账的凭证可使用红墨水。使用计算机的可用负号“－”感谢阅读表示。除此以外，包括单位负责人签字一律使用蓝黑或黑色墨水，签发支票感谢阅读必须使用墨汁或黑色墨水。收款凭证和付款凭证一般不得用红字编制，但由于签发银行支票因未使谢谢阅读用而退回时，允许出纳人员根据经办人退回支票的说明编制红字银行付款凭感谢阅读证，并将原列科目冲回。出库现金未用而原数缴回时，可根据缴款说明按收款办理；入库现金须精品文档放心下载如数退还时，可根据退还说明按付款办理。谢谢阅读(１)阿拉伯数字应一个一个地写，不得连笔写。阿拉伯金额数字前面应感谢阅读当书写货币币种符号或者货币名称简写和币种符号。币种符号与阿拉伯数字精品文档放心下载金额之间不得留有空白。凡阿拉伯数字前面写有币种符号的，数字后面不再谢谢阅读写货币单位。(２)所有以元为单位（其他货币种类为基本货币单位，下同）的阿拉伯精品文档放心下载数字，除表示单价等情况外，一律写到角分；无角分的，角位和分位应写０谢谢阅读精品文档放心下载３汉字大写金额数字，如零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、精品文档放心下载精品文档放心下载精品文档放心下载简化字。大写金额数字到元或角为止的，在“元”或“角”之后应写“整”感谢阅读字；大写金额数字有分的，分字后面不写整”字。(４)大写金额数字前未印货币名称的，应加填货币名称，货币名称与金谢谢阅读额数字之间不得留有空白。(５)阿拉伯金额数字之间有“０”时，汉字大写金额要写“零”字；阿感谢阅读拉伯金额数字中间连续有几个０”时，汉字大写金额中可以只写一个“零”精品文档放心下载感谢阅读是“０”但角位不是０时，汉字大写金额可以只写一个零字，也可感谢阅读不写零字。3.会计凭证的保管会计机构、会计人员要妥善保管会计凭证。１会计凭证应当及时传递，不得积压。（２）会计凭证的传递程序应当科学、合理，具体传递办法由各单位根据精品文档放心下载会计业务需要自行规定。(３)会计凭证填制登记完毕，应当按照分类和编号顺序保管，不得散乱感谢阅读丢失。(４)会计凭证不得外借，其他单位如因特殊原因需要使用原始凭证时，谢谢阅读经本单位会计机构负责人（会计主管人员）批准，可以复制。向外单位提供感谢阅读的原始凭证复印件，应当在专设的登记簿上登记，并由提供人员和收取人员精品文档放心下载共同签名或盖章。4.会计凭证的整理。(１)要分别将银行收款凭证、现金收款凭证、银行付款凭证、现金付款谢谢阅读凭证、转账凭证所附原始单据粘贴在原始凭证粘贴单上（其中较大的原始凭精品文档放心下载X与X之间要均匀、整齐。对超过卷皮规格感谢阅读的大型原始凭证和汇总表等应折叠摆放，但不得覆盖凭证符号。与卷皮规格谢谢阅读大小相同的中型原始凭证应压摞摆放。小型凭证可以仿鱼鳞式由上到下，由精品文档放心下载左到右依次摆开压页摆放，按时间和顺序号将贴满凭证的原始凭证粘贴单、精品文档放心下载汇总凭证、其他原始凭证整理成册，加上会计凭证封面，并填齐封面各项内谢谢阅读容。(２)会计凭证装订时，要剔除凭证上的金属物和空白页。装订后要求整精品文档放心下载齐、牢固、美观，不掉页、不压字、不串页、不倒置，便于翻阅。感谢阅读３银行对账单及银行存款余额调节表应当附在月末最后一X银行收款精品文档放心下载或银行付款凭证后面一并装订。(４)对于数量多的原始凭证，如计工表、考勤表、收费票据、材料收支精品文档放心下载小票、产品销售料单等可单独装订保管，在封面上注明所属记账日期、编号、精品文档放心下载种类、保管期，同时在记账凭证上注明附件另订”和原始凭证名称及编号。感谢阅读(５)各种涉外经济合同、协议、存出保证金收据等重要原始凭证，应单谢谢阅读独组成保管单位，并在有关的记账凭证和单独装订的原始凭证上注明日期、谢谢阅读编号、名称、数量、保管期限及其去向，由立卷人签字或盖章。精品文档放心下载(６)铁路征购土地、拆迁补偿、转证契约等原始凭证，由施工或购地单精品文档放心下载位单独组卷，归入地亩档案，施工或购地单位保存复印件，并注明原件存放感谢阅读地点，交接收单位永久保存。购地等凭证交接时要填写移交清册和目录，办谢谢阅读理正式移交手续，并将移交清册和目录存入双方档案室。(７)工资支付单如形成数量少可与记账凭证装订在一起，形成数量较多精品文档放心下载应与凭证分开组卷。按月装订后每册要编页号，并在封面上标明立卷部门、谢谢阅读案卷内容、年度、月份、经手人和会计机构负责人（会计主管人员）签字或谢谢阅读盖章。一、会计账簿编号、名称和格式行次编号规11）精品文档放心下载22）谢谢阅读3）4）54）精品文档放心下载6）]感谢阅读7）]感谢阅读86）精品文档放心下载9）]谢谢阅读7-2）]精品文档放心下载8-1）]感谢阅读8-2）]感谢阅读9）10）精品文档放心下载））单位名称及公章：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿总账谢谢阅读年月共册第册_____________________________________________________________________精品文档放心下载记账人———————————————————————————————————————————————感谢阅读年记账凭证摘要月日借总账年方向年月日月日年月至年月科目编码科目名称期初借方期初贷方本期借方本期贷感谢阅读年月至年月科目编码科目名称期初借方期初贷方本期借方本期贷方期末借方期末明细账年月日摘要金明细账年月日摘要明细账年月日摘要明细账年月日摘要借方贷方借方

贷明细账：年月日摘要明细账：年月日摘要明细账年月日摘要明细账年月日摘要现金日记账年月日摘要收入支出银行日记账年月日摘要收入支单位名称及公章：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿账＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿共＿＿＿册第＿＿＿册年月日至年月日账簿启用登记表单位名称账簿名称第册自页至自年月年

月记账人员接收日期姓名盖章职名姓名盖章年月日科目索引表科目编号名称科目编号名二、会计账簿基本要求会计账簿是进行会计核算和会计监督的工具，用以全面、系统、综合地谢谢阅读记录企业资产和经营活动的实际情况，为企业编制会计报表提供可靠资料。谢谢阅读各单位应按照企业会计制度的规定和会计业务的需要设置总账、明细账、精品文档放心下载日记账和其他辅助性账簿等。各种账簿的封面，应于正面标明：单位全称、账簿名称、会计年度、册谢谢阅读数等项目。启用新账时，应在账簿扉页的账簿启用登记表”中标明：单位全称、谢谢阅读账簿名称、起讫页数、使用日期、会计机构负责人、记账人员、交接日期，谢谢阅读”感谢阅读等项目。扉页中还应有科目索引表，标明会计科目名称、编号以及账页页码。谢谢阅读三、会计账簿设置和登记说明（一）总账总账设置和登记的基本要求总账是根据总账科目设置，总括反映资产、负债和所有者权益各科目增减精品文档放心下载情况的账簿、（1）总账必须按照企业会计制度规定的一级会计科目设置，分别按资产感谢阅读负债和所有者权益的科目顺序排列，科目编号及科目名称应同时填列，不得精品文档放心下载只填列科目编号不填科目名称，不得简化科目全称。（2）总账的登记程序，各单位可按经济业务的繁简而定。业务量较多的精品文档放心下载单位，可根据汇总记账凭证登记总账；业务量较少的单位可用记账凭证直接精品文档放心下载登记总账。无论采用何种方式，所有记账凭证都应事先审核无误后，方可据谢谢阅读以登记总账。（3）每月终了结账时，应将总账各科目余额进行试算平衡，据以编制会谢谢阅读计报表。（4）手工总账采用订本式和活页卡片式两种。订本式总账按月建账；活感谢阅读页卡片式总账，按年建账，连续记载。计算机记账单位使用科目发生额及余精品文档放心下载额代替总账（会账、会账（5）年度终了后，应将总账加封面按月顺序装订保管。．总账设置和登记的具体要求（1）总账（订本式、会账1）①总账按一级会计科目设户，其科目编号及科目名称必须按规定填写齐感谢阅读全。②“年月日栏：按记账凭证的制证的日期填列。③“记账凭证”栏：前几行为现金、银行收、付款凭证的登记行次，各记精品文档放心下载一行，不得颠倒，预留行次之后，按转账凭证的逐笔顺序登记。采用汇总转感谢阅读账凭证登记时用汇转”字表示；用现金、银行汇总收付凭证登记时，用“现感谢阅读精品文档放心下载⑤总账应于月末结算出余额，并试算平衡。（2）总账（活页式、会账）①总账按一级会计科目设户，其科目编号及科目名称必须按规定填写齐精品文档放心下载全。②每一总账科目设置一X账页，连续使用。③账页：在设账时编定页号。④“年月日栏：按照记账凭证的制证日期填列。⑤“记账凭证号”栏：必须填写清楚，如根据转账凭证登记时应填写转”谢谢阅读字第×号，用汇总凭证记账时，填写“汇总字第×号。⑥“对方科目”栏：填写与本科目发生对应关系的会计科目，按记账凭证精品文档放心下载填列。⑦“金额栏：借贷方金额应填列本科目发生的借方或贷方金额。感谢阅读⑧本月末结账时，在对方科目栏盖“本月合计”戳，结出的金额填入余额精品文档放心下载栏的借方或贷方，并试算平衡，与有关明细账的余额核对相符。精品文档放心下载（3）科目发生额及余额（会账3-1，会账）感谢阅读该账簿由计算机打印生成，可替代总账。（二）明细账明细账应按明细科目设置，是由各个明细账户组成的一种分类账。反映精品文档放心下载某一资产、负债和所有者权益科目的增减情况，为编制会计报表提供所需要精品文档放心下载的资料。1.明细账（借贷余三栏式、会账）（1）本格式适用于资产类明细账、往来结算明细账等。（2）本明细账的总账科目编号及名称、明细科目编号及名称，必须填写谢谢阅读齐全，不得省略、简化。（3）账页：在建账时编定页号。谢谢阅读谢谢阅读谢谢阅读谢谢阅读月末结账时，在摘要栏盖“本月合计”戳，将发生额分别加总填入借方金精品文档放心下载，谢谢阅读。感谢阅读2.明细账（借多栏式会账、贷多栏式会账）感谢阅读（1）本格式适用于：同一科目单一方向（借或贷）内，需要设置较多栏感谢阅读目进行明细核算的经济业务，按规定的明细账户或单位设户。谢谢阅读（2）账页：在建账时编定页号。谢谢阅读谢谢阅读谢谢阅读谢谢阅读细都是贷方余额。3.明细账（借贷正式栏、会账）谢谢阅读科目，应按单位或个人设户。（2）账页：在建账时编定页号。感谢阅读感谢阅读精品文档放心下载谢谢阅读”精品文档放心下载栏内。（8）月末结账时，在摘要栏盖本月合计和本年累计戳，采用两感谢阅读感谢阅读。、会账）]谢谢阅读（1）本格式为费用明细账，是借方单一方向计算实际支出的明细账，适感谢阅读用于成本、费用等科目。谢谢阅读精品文档放心下载感谢阅读谢谢阅读细都是贷方余额。、会账）]谢谢阅读（1）本格式为带有工作量的费用明细账，是借方单一方向计算实际支出谢谢阅读的明细账，适用于成本、费用等科目。感谢阅读感谢阅读精品文档放心下载谢谢阅读细都是贷方余额。（三）日记账日记账是逐日按经济业务发生的顺序登记的序时账簿，主要有现金日谢谢阅读记账和银行存款日记账”两种。银行存款日记账应按结算户存款及银行感谢阅读账号分别设置，由出纳员负责登记、保管。日记账不能跨年使用，启用时，感谢阅读应将其封面及账簿启用登记表按规定内容填写齐全。1.现金日记账（会账）（1）现金日记账采用收入、支出、结余三栏式。根据现金收、付及提取感谢阅读的银行付款凭证记账。年月日”栏：登记实际办理收、付的日期，应与收、付款凭精品文档放心下载证的日期一致。感谢阅读在本栏收款”栏中登记“银付×号。。感谢阅读精品文档放心下载余额。2.银行存款日记账（会账10）银行存款日记账采用收入、支出、结余三栏式。根据银行存款种类设置感谢阅读银行存款日记账，不得用银行对账单或其他方法代替银行存款日记账。谢谢阅读由于双方列账日期不同，月末发生未达账项时应及时查明原因，并编制精品文档放心下载精品文档放心下载表”和银行对账单应与当月的银行收付款凭证装在一起，作为会计凭证保管。精品文档放心下载银行存款日记账有关各栏次的记账说明可比照“现金日记账”的记账方精品文档放心下载法办理。四、记账规则1.必须按照规定及时登账。2.登记账簿时，应将会计凭证的日期、编号、业务内容摘要、金额和其精品文档放心下载他有关资料逐项登记入账，做到内容真实完整，数字准确，摘要清楚，登记感谢阅读及时，不漏记、错记或重记。3.登账字迹清晰、工整，不得潦草，文字和数字上面要留适当空距，一谢谢阅读般应占格宽的二分之一。4.登记账簿要用蓝黑或黑色墨水书写，不得使用圆珠笔（银行复写账簿感谢阅读除外）或铅笔书写，但下列情况可用红色墨水记账：按照红字冲账的记账凭感谢阅读证，冲销错误记录；在不设借贷、增减、收付等栏的多栏式账页中，登记减精品文档放心下载少数；在三栏式账户的余额栏前，如未印明余额方向的，在余额栏内登记负感谢阅读数余额；会计制度中规定用红字登记的其他记录。5.各种账簿按照连续编号的页码顺序登记。如果发生错误或者隔页、缺感谢阅读号、跳行的，应当按照会计制度规定的方法更正，并由会计人员和会计机构精品文档放心下载负责人（会计主管人员）在更正处盖章。精品文档放心下载精品文档放心下载采用记账凭证核算形式，应根据记账凭证随时登记总账；采用科目汇总表核谢谢阅读算形式，应定期根据科目汇总表登记总账；采用汇总记账凭证核算形式，应感谢阅读定期根据汇总记账凭证登记总账。每月终了，应将总账科目余额进行试算平谢谢阅读衡，编制试算平衡表。7.明细账应根据记账凭证及其所附原始凭证及时登记。各种明细账应列精品文档放心下载感谢阅读感谢阅读号数应按顺序排列，页次要连号，一X账页上只能设置一个明细账（多栏式感谢阅读8.辅助账的格式由各单位根据需要自行设计、使用。9.登记完毕后，会计人员要在记账凭证上签名或盖章，表示已经记账。谢谢阅读10.账簿记录发生错误，不准涂改、挖补、刮擦或用药水消除字迹，不得谢谢阅读重新抄写，必须按照下列方法更正：（1）划线更正法在结账以前，发现记账凭证未错，纯属记账时文字或数字笔误，应将错感谢阅读误的文字或数字划双红线注销，但必须使原有字迹仍可辨认，然后在划线上谢谢阅读方填写正确的文字或数字，并由记账人员在更正处盖章。对于错误的数字，精品文档放心下载应全部划线更正，不得只更正其中的错误数字，对于文字差错，可只更正错谢谢阅读误部分。由于记账凭证错误而使账簿记录发生错误，应按更正的记账凭证登感谢阅读记账簿。（2）红字更正法记账以后，发现记账凭证所列会计科目或金额有错，将金额用红字先填谢谢阅读写一X与原内容相同的记账凭证，据以用红字登记账簿的“金额栏，并在感谢阅读X感谢阅读。精品文档放心下载如果会计科目没有错误，只是金额大于应记金额，但已结账，可按照应感谢阅读记金额和已记金额的差额，用红字填写一X与原会计科目相同的记账凭证，精品文档放心下载据以用红字登记账簿的“金额栏，并在“摘要栏中注明冲减某年某月精品文档放心下载。（3）补充登记法结账以后发现记账凭证所列会计科目没有错误，只是金额小于应记金额，精品文档放心下载可按照应记金额与已记金额的差额，用蓝字填制一X记账凭证记账，在“摘谢谢阅读。精品文档放心下载11.各单位应当按有关规定定期对会计账簿记录的有关数字与库存实物、感谢阅读货币资金、有价证券等与往来单位或者个人进行相互核对，保证账证相符、精品文档放心下载账账相符、账实相符。对账工作每年至少进行一次。如果遇到特殊情况，如谢谢阅读有关人员调动办理调动手续前或发生非常事件后，也应及时对账。感谢阅读（1）账证核对：核对会计账簿记录与原始凭证、记账凭证的时间、凭证谢谢阅读字号、内容、金额是否一致，记账方向是否相符。（2）账账核对：核对不同会计账簿之间的账簿记录是否相符，包括总账感谢阅读有关账户的余额核对，总账与明细账核对，总账与日记账核对，明细账与辅谢谢阅读助账核对，财会部门的财产物资明细账与财产物资保管和使用部门的有关明谢谢阅读细账核对。（3）账实核对：核对会计账簿记录与财产等实有数额是否相符。包括：谢谢阅读现金日记账账面余额与现金实际库存数相核对；银行存款日记账账面余额定谢谢阅读期与银行对账单相核对，不相符时应编制银行存款余额调节表；各种财产物感谢阅读资明细账账面余额与财产物资实存数额相核对；各种应收、应付款明细账账感谢阅读面余额与有关债权债务单位或个人每年核对一次，并要求对方提供核对相符精品文档放心下载的书面依据。12.会计人员应按规定在月末、季末、年末对各账户进行结账，结账期不精品文档放心下载得提前和延后。（1）结账前，必须将本期内所发生的各项经济业务按照权责发生制原则感谢阅读登记入账。（2）结账时，应结出每个账户的期末余额。需要结出当月发生额的，应精品文档放心下载精品文档放心下载谢谢阅读划通栏单红线。全年累计发生额下面应当划双红线。年度终了时，需要结出精品文档放心下载全年发生额和期末余额的账户，应当结出全年发生额和年末余额。结出余额感谢阅读后，应当在“借或贷栏内注明借”或“贷”字样。没有余额的账户，应谢谢阅读在“借或贷”栏内注明平”字，余额栏内用“０”表示。谢谢阅读（3）年度终了，要把各账户的余额结转到下一会计年度，并在摘要栏注精品文档放心下载明“结转下年”字样；在下一会计年度新建有关会计账簿的第一行余额栏内感谢阅读填写上年结转的余额，并在摘要栏注明上年结转”字样。感谢阅读（4）每一账页登记完毕结转下页时，应结出本页合计数及余额，写在本感谢阅读页最后一行和下页第一行有关栏内，并在摘要栏内注明“过次页和承前感谢阅读页”字样；也可以将本页合计数及金额只写在下页第一行有关栏内，并在摘谢谢阅读要栏内注明“承前页字样。使用计算机记账的账页中可以不设置过次页”感谢阅读及“承前页”行次。（5）对需要结计本月发生额的账户，结计过次页”的本页合计数应当精品文档放心下载为自本月初起至本页末止的发生额合计数；对需要结计本年累计发生额的账精品文档放心下载户，结计“过次页的本页合计数应当为自年初起至本页末止的累计数；对精品文档放心下载既不需要结计本月发生额也不需要结计本年累计发生额的账户，可以只将每感谢阅读页末的余额结转次页。五、会计账簿的整理1.会计账簿按银行存款日记账、现金日记账、总账、明细账、辅助账分感谢阅读别整理立卷、组成保管单位。账簿内账页排列顺序是：银行、现金日记账分精品文档放心下载别按自然形成日期；总账、明细账按会计科目。2.订本式账簿以一本为一个保管单位，活页式账簿在整理时去掉空白页、谢谢阅读按科目顺序整理成册，对账目较多的科目，应按科目分开装订组卷。装订后感谢阅读账簿要加装封面、封底和扉页，并填齐扉页和封面的各项内容。感谢阅读3.计算机生成的总账、明细账、辅助账等都应单独组卷并加装封面和扉精品文档放心下载页，封面应标明：单位全称、账簿名称、会计年度、册数等，扉页应列明科精品文档放心下载目索引表及账簿启用表。4.除有特殊规定外，各种账簿不得跨年度使用，账簿装订后应依次在每精品文档放心下载页非装订线一侧上角编页号，空白账页不编号。每册账簿单独编一个流水号，精品文档放心下载编号可用机打印，也可用碳素或蓝黑钢笔编写。第三章一、会计报表编号、名称和格式顺号编号规1表）2表）3表）告41）谢谢阅读52）6）7）资产负债表××××年日位：元资产感谢阅读123456789谢谢阅读计利润及利润分配表年月12345精品文档放心下载精品文档放心下载6789感谢阅读谢谢阅读精品文档放心下载感谢阅读谢谢阅读谢谢阅读润现金流量表××××年度项目行次项目行次金额一、经营活动产生的现金流量：1投资活动产生的现金流量净额预提费精品文档放心下载销售商品、提供劳务收到的现金2三、筹资活动产生的现金流量：处置固定资产的损失（减收到的税费返还3吸收投资所收到的现金24固定资产报废损精品文档放心下载收到的其他与经营活动有关的现金4借款所收到的现金25财务费用感谢阅读现金流入小计5收到的其他与筹资活动有关的现金投资损失（减:收谢谢阅读购买商品、接受劳务支付的现金6现金流入小计27递延税款贷项（精品文档放心下载支付给职工以及为职工支付的现金7偿还债务所支付的现金28存货的减少（减感谢阅读支付的各项税费8分配股利、利润或偿付利息所支付的现金经营性应收项目精品文档放心下载支付的其他与经营活动有关的现金9支付的其他与筹资活动有关的现金经营性应付项目谢谢阅读现金流出小计10现金流出小计31其他经营活动产生的现金流量净额11筹资活动产生的现金流量净额经营活动产生的感谢阅读二、投资活动产生的现金流量：12四、汇率变动对现金的影响332、不涉及现金收谢谢阅读收回投资所收到的现金13五、现金及现金等价物净增加额34债务转为资本感谢阅读取得投资收益所收到的现金14补充资料：35一年内到期的可精品文档放心下载处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额151、将净利润调节为经营活动现金流量：融资租入固定资收到的其他与投资活动有关的现金净利润373、现金及现金等精品文档放心下载现金流入小计17加：计提的资产减值准备38现金的期末余额感谢阅读购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金18固定资产折旧39减：现金的期初投资所支付的现金19无形资产摊销40加：现金等价物谢谢阅读支付的其他与投资活动有关的现金20长期待摊费用摊销41减：现金等价物感谢阅读现金流出小计21待摊费用减少（减：增加）42现金及现精品文档放心下载年度本

年1

2

3

4

5

6

7

89年度项目行次本年数项目一、实收资本（或股本）1其中：法定盈余公积谢谢阅读年初余额2任意盈余公积

本年增加数3储备基金其中：资本公积转入4企业发展基金

盈余公积转入5法定公益金转入数利润分配转入6本年减少数新增资本（或股本）7其中：弥补亏损

本年减少数8转增资本（或股本）

年末余额9分派现金股利或利润

二、资本公积10分派股票股利

年初余额11年末余额本年增加数12其中：法定盈余公积

其中：资本（或股本）溢价13储备基金

接受捐赠非现金资产准备14企业发展基金

接受现金捐赠15四、法定公益金股权投资准备16年初余额拨款转入17本年增加数外币资本折算差额18其中：从净利润中提取数

其他资本公积19本年减少数本年减少数20其中：集体福利支出

其中：转增资本（或股本）21年末余额年末余额22五、未分配利润

三、法定和任意盈余公积23年初未分配利润

年初余额24本年净利润（净亏损以一号填列）

本年增加数25本年利润分配其中：从净利润中提取数26年末未分配利润（未弥补亏损以“号填列）文档放心下载会计报表单位负责人：总会计师：会计机构单位地址：实际报出日会计报表目录二、会计报表基本要求精品文档放心下载关规定及时编制和提供真实、完整的会计报表。2.编制会计报表时，应当按照规定的种类、格式和内容，根据登记完整、感谢阅读核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制会计报表，做到内容完整、数精品文档放心下载字真实、计算准确，不得漏报或者任意取舍。3.应在规定时间内按照规定编报月份、季度、年度会计报表，不得为了精品文档放心下载赶编会计报表而提前结账，不得任意估计数字，严禁弄虚作假。表内各项目，感谢阅读包括补充资料，都应填写齐全。4.会计报表之间、会计报表各项目之间，凡有对应关系的数字，应当相谢谢阅读互一致。本期会计报表与上期会计报表之间有关的数字应当相互衔接。如果精品文档放心下载不同会计年度会计报表中各项目的内容和核算方法有变更的，应当在年度财谢谢阅读务会计报告附注中加以说明。5.会计报表应当依次编定页数，加具封面、目录，装订成册，加盖公章。谢谢阅读报表目录按报表编号顺序编排，并在报表每页非装订线一侧上角编页号，编感谢阅读号可用机打印，也可用碳素或蓝黑钢笔编写。三、会计报表编制说明（一）资产负债表1.本表反映企业一定日期全部资产、负债和所有者权益的情况。谢谢阅读2.本表“年初数”栏内各项数字，应根据上年末资产负债表“期末数”精品文档放心下载栏内所列数字填列。如果本年度资产负债表规定的各个项目的名称和内容同精品文档放心下载上年度不相一致，应对上年年末资产负债表各项目的名称和数字按照本年度谢谢阅读的规定进行调整，填入本表年初数”栏内。3.本表“期末数”各项目的内容和填列方法：货币资金项目，反映企业库存现金、银行结算户存款、外埠存款、感谢阅读银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款等的合计数。感谢阅读感谢阅读填列。(2)“短期投资项目，反映企业购入的各种能随时变现、并准备随时变感谢阅读1年含11年含谢谢阅读1年的其他投资，减去已提跌价准备后的净额。本项目应根据短期投资”精品文档放心下载科目的期末余额，减去“短期投资跌价准备科目的期末余额后的金额填列。感谢阅读企业1年内到期的委托贷款，其本金和利息减去已计提的减值准备后的谢谢阅读净额，也在本项目反映。(3)“应收票据项目，反映企业收到的未到期收款也未向银行贴现的应谢谢阅读收票据，包括商业承兑汇票和银行承兑汇票。本项目应根据“应收票据”科谢谢阅读目的期末余额填列。已向银行贴现和已背书转让的应收票据不包括在本项目谢谢阅读内，其中已贴现的商业承兑汇票应在会计报表附注中单独披露。谢谢阅读(4)“应收股利项目，反映企业因股权投资而应收取的现金股利，企业精品文档放心下载应收其他单位的利润，也包括在本项目内。本项目应根据“应收股利”科目精品文档放心下载的期末余额填列。(5)“应收利息项目，反映企业因债权投资而应收取的利息。企业购入精品文档放心下载到期还本付息债券应收的利息，不包括在本项目内。本项目应根据“应收利谢谢阅读息”科目的期末余额填列。(6)“应收账款项目，反映企业因销售商品、产品和提供劳务等应向购感谢阅读应谢谢阅读收账款科目所属各明细科目的期末借方余额合计，减去“坏账准备科目感谢阅读中有关应收账款计提的坏账准备期末余额后的金额填列。如“应收账款”科目所属明细科目期末有贷方余额，应在本表“预收账谢谢阅读款”项目内填列。(7)“其他应收款”项目，反映企业对其他单位和个人的应收和暂付的款感谢阅读项，减去已计提的坏账准备后的净额。本项目应根据其他应收款科目的精品文档放心下载期末余额，减去坏账准备”科目中有关其他应收款计提的坏账准备期末余精品文档放心下载额后的金额填列。(8)“预付账款项目，反映企业预付给供应单位的款项。本项目应根据谢谢阅读预付账款”科目所属各明细科目的期末借方余额合计填列。如“预付账款”精品文档放心下载科目所属有关明细科目期末有贷方余额的，应在本表应付账款项目内填感谢阅读列。如应付账款科目所属明细科目有借方金额的，也应包括在本项目内。谢谢阅读(9)“应收补贴款”项目，反映企业按规定应收的各种补贴款。本项目应感谢阅读根据应收补贴款科目的期末余额填列。(10)“存货”项目，反映企业期末在库、在途和在加工中的各项存货的感谢阅读可变现净值，包括各种材料、商品、在产品、半成品、包装物、低值易耗品、谢谢阅读分期收款发出商品、委托代销商品、受托代销商品等。本项目应根据“物资谢谢阅读、谢谢阅读、感谢阅读”感谢阅读科目期末余额后的金额填列。材料采用计划成本核算，以及库存商品采用计精品文档放心下载划成本或售价核算的企业，还应按加或减材料成本差异、商品进销差价后的感谢阅读金额填列。(11)“待摊费用”项目，反映企业已经支出但应由以后各期分期摊销的感谢阅读谢谢阅读末如有借方余额，以及“长期待摊费用”科目中将于1年内到期的部分，也感谢阅读在本项目内反映。(12)“其他流动资产项目，反映企业除以上流动资产项目外的其他流感谢阅读动资产，本项目应根据“内部往来”科目所属各明细科目的期末借方余额和感谢阅读其他有关科目的期末余额填列。如其他流动资产价值较大的，应在会计报表谢谢阅读谢谢阅读(13)“长期股权投资项目，反映企业不准备在1年内含1年变现的感谢阅读各种股权性质的投资的可收回金额。本项目应根据长期股权投资科目的感谢阅读期末余额，减去长期投资减值准备”科目中有关股权投资减值准备期末余精品文档放心下载额后的金额填列。(14)“长期债权投资项目，反映企业不准备在1年内含1年变现的谢谢阅读各种债权性质的投资的可收回金额。长期债权投资中，将于一年内到期的长精品文档放心下载感谢阅读本项目应根据“长期债权投资科目的期末余额，减去长期投资减值准备”谢谢阅读科目中有关债权投资减值准备期末余额和1年内到期的长期债权投资后的金谢谢阅读额填列。企业超过1年到期的委托贷款，其本金和利息减去已计提的减值准备后谢谢阅读的净额，也在本项目反映。(15)“拨付所属投资项目，反映企业拨付所属单位的投资额。本项目谢谢阅读应根据拨付所属投资”科目的期末余额填列。汇总报表时，应与所属单位精品文档放心下载的“上级拨入投资和实收资本对销。(16)“固定资产原价和“累计折旧项目，反映企业的各种固定资产精品文档放心下载原价及累计折旧。融资租入的固定资产，其原价及已提折旧也包括在内。融感谢阅读资租入固定资产原价应在会计报表附注中另行反映。这两个项目应根据“固精品文档放心下载定资产科目和“累计折旧”科目的期末余额填列。(17)“固定资产减值准备”项目，反映企业计提的固定资产减值准备。精品文档放心下载本项目应根据“固定资产减值准备”科目的期末余额填列。谢谢阅读(18)“工程物资”项目，反映企业各项工程尚未使用的工程物资的实际精品文档放心下载成本。本项目应根据“工程物资科目的期末余额填列。(19)“在建工程”项目，反映企业期末各项未完工程的实际支出，包括感谢阅读交付安装的设备价值，未完建筑安装工程已经耗用的材料、工资和费用支出、感谢阅读预付出包工程的价款、已经建筑安装完毕但尚未交付使用的工程等的可收回谢谢阅读金额。本项目应根据“在建工程科目的期末余额，减去在建工程减值准感谢阅读备”科目期末余额后的金额填列。(20)“固定资产清理项目，反映企业因出售、毁损、报废等原因转入感谢阅读清理但尚未清理完毕的固定资产的账面价值，以及固定资产清理过程中所发精品文档放心下载生的清理费用和变价收入等各项金额的差额。本项目应根据“固定资产清理”精品文档放心下载”精品文档放心下载号填列。(21)“无形资产”项目，反映企业各项无形资产的期末可收回金额。本精品文档放心下载项目应根据“无形资产”科目的期末余额，减去“无形资产减值准备科目精品文档放心下载期末余额后的金额填列。1年以上(不精品文档放心下载含1年)的各种费用。长期待摊费用中在1年内(含1年)摊销的部分，应在本谢谢阅读表“待摊费用”项目填列。本项目应根据“长期待摊费用科目的期末余额谢谢阅读减去1年内(含1年摊销的数额后的金额填列。精品文档放心下载(23)“其他长期资产项目，反映企业除以上资产以外的其他长期资产。谢谢阅读本项目应根据“特准储备物资科目和其他有关科目的期末余额填列。如其精品文档放心下载他长期资产价值较大的，应在会计报表附注中披露其内容和金额。精品文档放心下载(24)“递延税款借项项目，反映企业期末尚未转销的递延税款的借方谢谢阅读余额。本项目应根据“递延税款科目的期末借方余额填列。精品文档放心下载(25)“短期借款”项目，反映企业借入尚未归还的1年期以下含1年)谢谢阅读的借款。本项目应根据“短期借款”科目的期末余额填列。感谢阅读(26)“应付票据”项目，反映企业为了抵付货款等而开出、承兑的尚未精品文档放心下载应感谢阅读付票据科目的期末余额填列。(27)“应付账款”项目，反映企业购买原材料、商品和接受劳务供应等感谢阅读而应付给供应单位的款项。本项目应根据应付账款”科目所属各有关明细谢谢阅读科目的期末贷方余额合计填列；如“应付账款”科目所属各明细科目期末有精品文档放心下载借方余额，应在本表“预付账款项目内填列。(28)“预收账款”项目，反映企业预收购买单位的账款。本项目应根据精品文档放心下载预收账款”科目所属各有关明细科目的期末贷方余额合计填列。如预收谢谢阅读账款科目所属有关明细科目有借方余额的，应在本表应收账款项目内精品文档放心下载填列；如“应收账款科目所属明细科目有贷方余额的，也应包括在本项目谢谢阅读内。(29)“应付工资”项目，反映企业应付未付的职工工资。本项目应根据感谢阅读应付工资”科目期末贷方余额填列。如“应付工资”科目期末为借方余额，精品文档放心下载以“-号填列。(30)“应付福利费项目，反映企业提取的福利费的期末余额，以及外谢谢阅读商投资企业按净利润提取的职工奖励及福利基金的期末余额。本项目应根据精品文档放心下载应付福利费”科目的期末余额填列。(31)“应付股利”项目，反映企业尚未支付的现金股利。本项目应根据谢谢阅读应付股利”科目的期末余额填列。(32)“应交税金”项目，反映企业期末未交、多交或未抵扣的各种税金。精品文档放心下载本项目应根据“应交税金”科目的期末贷方余额填列；如应交税金科目精品文档放心下载期末为借方余额，以”号填列。(33)“其他应交款项目，反映企业应交未交的除税金、应付股利等以谢谢阅读外的各种款项。本项目应根据应交铁路建设基金”和“其他应交款科目感谢阅读的期末贷方余额填列；如“应交铁路建设基金”和“其他应交款”科目期末精品文档放心下载为借方余额，以-号填列。(34)“其他应付款项目，反映企业所有应付和暂收其他单位和个人的精品文档放心下载款项。本项目应根据“其他应付款”科目的期末余额填列。精品文档放心下载(35)“预提费用”项目，反映企业所有已经预提计入成本费用而尚未支精品文档放心下载付的各项费用。本项目应根据预提费用科目的期末贷方余额填列。如“预感谢阅读提费用科目期末为借方余额，应合并在待摊费用”项目内反映，不包括精品文档放心下载在本项目内。(36)“预计负债”项目，反映企业预计负债的期末余额。本项目应根据精品文档放心下载预计负债”科目的期末余额填列。(37)“其他流动负债项目，反映企业除以上流动负债以外的其他流动感谢阅读运感谢阅读输进款结算”科目以及其他有关科目的期末余额填列，如“待转资产价值”谢谢阅读科目的期末余额可在本项目内反映。如其他流动负债价值较大的，应在会计精品文档放心下载谢谢阅读1年期以上不含1年)精品文档放心下载的借款本息。本项目应根据长期借款”科目的期末余额填列。感谢阅读(39)“应付债券”项目，反映企业发行的尚未偿还的各种长期债券的本感谢阅读息。本项目应根据应付债券科目的期末余额填列。(40)“长期应付款项目，反映企业除长期借款和应付债券以外的其他精品文档放心下载各种长期应付款。本项目应根据“长期应付款”科目的期末余额，减去“未谢谢阅读确认融资费用”科目期末余额后的金额填列。(41)“专项应付款项目，反映企业各种专项应付款的期末余额。本项谢谢阅读目应根据“专项应付款”科目的期末余额填列。(42)“其他长期负债项目，反映企业除以上长期负债项目以外的其他精品文档放心下载长期负债。本项目应根据“特准储备资金科目和其他有关科目的期末余额精品文档放心下载填列。如其他长期负债价值较大的，应在会计报表附注中披露其内容和金额。精品文档放心下载上述长期负债各项目中将于1年内(含1年谢谢阅读内到期的长期负债项目内单独反映。上述长期负债各项目均应根据有关科感谢阅读目期末余额减去将于1年内含1年)到期的长期负债后的金额填列。感谢阅读(43)“递延税款贷项项目，反映企业期末尚未转销的递延税款的贷方谢谢阅读余额。本项目应根据“递延税款科目的期末贷方余额填列。精品文档放心下载或谢谢阅读股本总额。本项目应根据实收资本”(或股本科目的期末余额填列。感谢阅读(44)“上级拨入投资项目，反映企业尚未转增实收资本的投资额。本精品文档放心下载项目应根据“上级拨入投资”科目的期末余额填列。汇总报表时，应与“拨精品文档放心下载付所属投资”对销。(45)“资本公积”项目，反映企业资本公积的期末余额。本项目应根据感谢阅读资本公积”科目的期末余额填列。(46)“盈余公积”项目，反映企业盈余公积的期末余额。本项目应根据精品文档放心下载盈余公积”科目的期末余额填列。其中，法定公益金期末余额，应根据“盈精品文档放心下载余公积科目所属的法定公益金明细科目的期末余额填列。精品文档放心下载(47)“未分配利润项目，反映企业尚未分配的利润。本项目应根据“本精品文档放心下载年利润科目和“利润分配”科目的余额计算填列。未弥补的亏损，在本项精品文档放心下载目内以“”号填列。二利润表及利润分配表1.本表反映企业在一定期间内利润(亏损)的实际情况以