17咨询宏观经济基础班讲义版

第四章财税体制与财第一节财政概一、财政的二、公共财政及其特（二）公共财政特征（弥补以弥补市场失灵为行为准非营利性法制性 ）AB.C.『正确答案』营利性；法制性。参见P97。第二节财政管理制一、财政支出的分类与主不可控制性支出是指受约束，必须按时、如数支付的刚性支出。不可控制性支出一般包括两种情况，一是个人享受的最低收入保障和社会保障；二是遗留义务和以前年度设置的二、财政收入的主要财政收入的内容包括：收入、非入和国债（一）收（二）非和社会公共事业发展，向公民、法人和其他组织无偿征收的具有专项用途的财政。国有资源有偿使用收入国有资产有偿使用收入国有资本经营收入公益罚没收入以名义接受的捐赠收入主管部门集中收入财政产生的利息收入速记：三国罚没捐赠的，主管部门集中收取利息 A.性基金收入B.C.『正确答案』『答案解析』本题考查的是财政收入的主要来源。性基金，是指各级及其所属部门根无偿征收的具有专项用途的财政。参见P100。【2014考题】在我国财政收入分类中，非入包括 ）C.债券收入『正确答案』P100。三、体（一）体制的含（二）我国的体国家实行一级一级，设立五级 ）A.两级B.三级C.四级『正确答案』地方；县市级；乡镇级。参见P101。见》，内容包括：①适度加强的财政事权③减少并规范与地方共同财政事权①的财政事权由承担支出责任。属于的财政事权，应当由财政安排经费，中央各和直属机构不得要求地方安排配套 。的财政事权如委托地方行使，要通过中方的财政事权如委托机构行使，地方应负担相应经费。与地方共享收入包括：和城市建设税、企业所得税、个人所得税、资口诀：增资所得全花光，地方心发慌。 ）AB.C.消费税E.『正确答案』选项D、E属于、地方共享收入。参见P104。财政转移支付包括对地方的转移支付和地方对下级的转移支付,以为均衡地第三节财政政一、财政政口诀：预支二、财政政策的基本三、财政政策目标与财政政策工具主要有、、国债、公共支出、投资、等 ）『正确答案』达到政策目标的各种财政。财政政策工具主要有、、国债、公共支出、投资、等。参见P111。四、财政政根据发挥作用的方式，可分为自动稳定的财政政策和相机抉择的财根据总量调节方向，可分为扩张性财政政策、紧缩性财政政策和中性财政政情况下，通过紧缩性财政政策消除通货膨胀缺口，达到供求平衡。实现紧缩性财政政策目标段求财政收支要保持平衡。但是，使收支平衡的政策并不等于中性财政政策。CD.『正确答案』政策使总需求与总供给的差额缩小以至平衡。参见P113。『正确答案』见P113。第四节一、概（一）的含入分配，强制地、无偿地取得财政收入的式。（二）的特特征可以概括为强制性、无偿性和固定性主体不同。的主体是国家；而费的收取主体多是行政事业单位、行业主管部门等特征不同。具有无偿性，缴纳的与国家提供的公品和服务之间不具有般具有专款的性质。 ）『正确答案』『答案解析』本题考查的是。的主体是国家；而费的收取主体多是行政事业单位、行业主管部门等。具有无偿性，缴纳的与国家提供的公品和服务之间不具有称性。收入由安排，用于社会公共需要支出，而费虽也纳入，但一般具有专款的性质。参见P114。是世界各国组织财政收入的基本形式。目前，我收收入占国家财政收入 90%按负担能否转嫁为标准，可分为直接税与间接直接税，是指纳税义务人同时是的实际负担人，纳税义务人不能或不便于把负担转嫁给别人的税种。在世界各法理论中，多以各种所得税、税、遗产税、社会保险税等税种为间接税，是指纳税义务人不是的实际负担人，纳税义务人能够用提高价格或提高标准等方法把负担转别人的税种。世界各国多以关税、消费税、销售税、货物税、营业税、增比例税是指对同一课税对象，不论数额多少，均按同一比例征税的税种税是指对每一单位的课税对象按固定税额征税的税种『正确答案』征税的税种。参见P116。二、我国现行制度和制①消费型。其特点是允许在计算时，从计税依据中将外购固定资产价款③生产型。其特点是不允许扣除外购固定资产的价值。课税对象相当于生产资料和消费资料的总和，从整个社会看，与国民生产总值一致，故称生产型。生产型是一种不彻底的。（2）消费消费税的纳税环节：①生产环节，生产的应税消费品，由生产者于销售时纳税；②进口【2011】允许在计算时，从计税依据中将外购固定资产价款全部扣除的类型是（）。『正确答案』在计算时，从计税依据中将外购固定资产价款全部扣除。参见P117。【2011】我国消费税的纳税环节有（）『正确答案』『答案解析』本题考查的是我国现行制度和制度。消费税的纳税环节：①生产环节，生产的应税消费品，由生产者于销售时纳税；②进口环节，进口的应税消费品，由改进管理制度。实施全面规范、公开透明的制度。审核的重点由平衡状态、赤字规模向支出和政策拓展。清理规范重点支出同财政收支增幅或生产总值挂钩事项，一般不采取挂钩方式。建立跨年度平衡机制，建立权责发生制的综合财务报告制度，建立规范合理的和地方管理及风险机制。完善一般性转移支付增长机制，重点增加对老区、民族地区、地区、贫困地区的转移支付。出台增支政策形成的地方财力缺口，原则上通过一般性转移支付调节。清理、整合、规范专项转移支付项目，逐步取消竞争性领域专项和地方配套，严格控制引导类、救济类、应急完善制度。深化制度，完善地方税体系，逐步提高直接税。推进改革，适当简化税率。调整消费税征收范围、环节、税率，把高耗能、高污染产品及部分高档消费品纳入征收范围。逐步建立综合与分类相结合的个人所得税制。加快房地产税并适时推进，加快资源税，推动环境保护费改税。按照税制、公平税负、促进公平竞争的原则，加强对特别是区域政策的规范管理。政策由专门规定，清理规范政策。完善、地税建立事权和支出责任相适应的制度。、关系市场规则和管理等作为事权；部分社会保障、跨区域重大项目建设等作为央和地方共同事权，逐步理顺事权关系；区域性公共