2022年广东省初级经济师之初级经济师财政税收通关测试题库有完整答案

《初级经济师之初级经济师财政税收》题库

一,单选题(每题1分，选项中，只有一个符合题意)

1、我国的《政府采购法》明确规定，政府采购实行（）的方法。

A.集中采购

B.分散采购

C.集中采购与分散采购相结合

D.灵活多样【答案】C2、中国公民张女士2017年5月从中国境内取得收入如下：

A.500

B.800

C.0

D.1000【答案】C3、增值税一般纳税人提供有形动产租赁服务，适用的增值税税率是（）。

A.13％

B.11％

C.6％

D.3％【答案】A4、一般情况下，国家公务员的养老保险待遇是（）。

A.享有专门的养老保险制度保障，条件与一般工商业部门的劳动者持平

B.享有专门的养老保险制度保障，条件比一般工商业部门的劳动者优厚

C.享有专门的养老保险制度保障，条件比一般工商业部门的劳动者略低

D.没有专门的制度保障，待遇与一般工商业部门的劳动者持平【答案】B5、按《预算法》要求，财政部门应自各级人民代表大会批准本级预算之日起（）日内向所属各部门批复预算。

A.5

B.15

C.20

D.30【答案】D6、以下不属于印花税的纳税义务人的是（）。

A.立合同人

B.合同的鉴定人

C.立据人

D.领受人【答案】B7、财政收入中，（）是在政府活动中引入市场原则的行为，是政府的一种准市场活动。

A.收费

B.国有资产收益

C.政府性基金

D.税收【答案】A8、下列关于投资资产和存货的税务处理表述错误的是（）。

A.企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除

B.企业在转让或处置投资资产时，投资资产的成本，准予扣除

C.企业使用或销售存货，按照规定计算的存货成本，准予在计算应纳税所得额时扣除

D.企业使用或销售的存货的成本计算方法，可以自由选择，随意变更【答案】D9、下列公式错误的是（）。

A.吸收直接投资的资本成本=年固定分红额/[吸收直接投资额×（1-筹资费率）]

B.留存收益的资本成本=年固定分红额/吸收直接投资额

C.留存收益的资本成本=预计第一年分红额/吸收直接投资额+红利递增率

D.长期借款的资本成本=利息率×（1+所得税率）【答案】D10、关于纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务。增值税税务处理的下列说法中正确的是（）。

A.属于混合销售

B.全部销售额按销售货物缴纳增值税

C.全部销售额按提供建筑服务缴纳增值税

D.应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率【答案】D11、某行政单位2010年人员经费支出39万元，公用经费支出60万元；上年同期人员经费支出35万元，公用经费支出55万元；本年在职人员数为20人，禽退休人员为10人。

A.4.95万元

B.4.5万元

C.3.3万元

D.1.95万元【答案】A12、关于企业所得税的征收，下列说法中错误的是（）。

A.企业从事符合条件的环境保护项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第1－3年免征企业所得税，第4－6年减半征收

B.在一个纳税年度内，居民企业技术转让所得的700万，免征企业所得税

C.外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得免征企业所得税

D.企业中药材种植所得免征企业所得税【答案】B13、事业单位的事业结余和经营结余，除专项资金外，可以按照国家有关规定提取（）。

A.事业基金

B.修购基金

C.固定基金

D.职工福利基金【答案】D14、《房产税暂行条例》对国家机关、人民团体、军队自用的房产的政策规定是（）。

A.依率计征房产税

B.延期缴纳房产税

C.免予征收房产税

D.减半征收房产税【答案】C15、我国过去的公债期限结构主要是（）。

A.短期公债

B.中期公债

C.长期公债

D.中、长、短期并重【答案】B16、假定2019年3月1日，张某与某事业单位签订承包合同经营招待所，承包期为3年，合同约定张某每年应从承包经营利润中上缴承包费3万元。2019年张某的承包经营所得计缴个人所得税时允许税前扣除的费用为（）元。

A.72000

B.80000

C.60000

D.30000【答案】B17、从历史上看，世界各国政府的主要财政目标是（）。

A.保证财政收入持续稳定增长

B.保证财政支出持续稳定增长

C.增加财政结余

D.压缩政府开支【答案】A18、财政分配的对象主要是（）。

A.C

B.V

C.B.VCM

D.C+M【答案】C19、甲企业为一家食品加工企业，2019年甲企业发生以下业务：

A.50

B.75

C.25

D.100【答案】B20、事业单位取得无形资产而发生的支出应计入（）。

A.基本建设支出

B.事业支出

C.经营支出

D.专项支入【答案】B21、国家对孤儿院、敬老院提供的物质帮助属于（）。

A.社会保险

B.社会福利

C.社会优抚

D.社会救助【答案】B22、政府凭借公共权力取得收入，首先表现为政府拥有（）。

A.国有资产所有权

B.征税权

C.发债权

D.融资权【答案】B23、某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。关税税率60%，消费税税率9%，增值税税率13%。

A.100

B.105.23

C.210

D.167.51【答案】B24、公债是一个特殊的债务范畴，它与私债本质区别在于（）。

A.发行主体不同

B.债务人范围不同

C.收益不同

D.担保物不同【答案】D25、关于纳税申报的说法，正确的是（）。

A.纳税申报方式包括数据电文申报

B.纳税申报不允许采用邮寄方式

C.纳税人只有当期发生应税收入才需要进行纳税申报

D.纳税人在减免税期间不需要进行纳税申报【答案】A26、企业取得的下列收入中，免征企业所得税的是（）。

A.政府性基金

B.从非居民企业取得的红利收入

C.国债利息收入

D.行政事业性收费【答案】C27、政府投资与非政府投资在全社会总投资中的比重，一般情况下是（）。

A.市场经济国家政府投资比重较大

B.计划经济国家非政府投资比重较大

C.发达国家政府投资比重较大

D.欠发达国家政府投资比重较大【答案】D28、下列选项中，不属于免征耕地占用税范围的是（）。

A.幼儿园占用耕地

B.医院占用耕地

C.飞机场跑道占用耕地

D.军事设施占用耕地【答案】C29、下列所得中，免征个人所得税的是（）。

A.保险赔款

B.彩票中奖所得

C.孤老人员所得

D.加班工资【答案】A30、关于耕地占用税的设法，正确的是（）。

A.农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税

B.纳税人应当在获准占用耕地之日起20日内缴纳耕地占用税

C.建设直接为农业生产服务的生产设施占用林地的征收耕地占用税

D.耕地占用税由土地管理部门征收【答案】A31、下列应税消费品中，适用复合计税的是（）。

A.粮食白酒

B.酒精

C.果木酒

D.啤酒【答案】A32、某小型微利企业2021年度应纳税所得额80万元，则该企业应纳企业所得税（）万元。

A.20

B.2

C.4

D.8【答案】B33、甲企业为一家食品加工企业，2019年甲企业发生以下业务：

A.97.2

B.86.0

C.84.3

D.96.9【答案】B34、某货运公司与重型机械厂签订一项货物运输合同，负责将货物运抵外埠某地，合同上记载运输费用4万元。另外，装卸费用0.5万元。该货物运输合同应交印花税为（）元（注：货物运输合同印花税税率为万分之五）。

A.2.5

B.5

C.20

D.22.5【答案】C35、被视为未来税收的财政收入形式是（）。

A.国有资产收益

B.政府性基金

C.收费

D.公债【答案】D36、（）决定了市场在提供公共产品方面是失灵的，它必须由政府财政提供。

A.公共产品的特征

B.公共产品的取得方式

C.公共产品效用的不可分割性

D.公共产品提供目的的非盈利性【答案】A37、被视为未来税收的财政收入形式是（）。

A.国债收入

B.罚没收入

C.规费收入

D.捐赠收入【答案】A38、事业单位的净资产不包括（）。

A.结余

B.企业红利

C.固定基金

D.专用基金【答案】B39、政府财政通过税收能够影响居民的储蓄倾向和全社会的储蓄率。个人收入水平越高，边际储蓄倾向（）；储蓄利率越高，居民的储蓄意愿（）。

A.越高；越弱

B.越高；越强

C.越低；越强

D.越低；越弱【答案】B40、政府一般不用付出费用，可以降低国债发行成本的推销机构是（）。

A.中央银行

B.商业银行

C.中央政府

D.金融机构【答案】A41、2019年5月，某电子科技公司(增值税一般纳税人，适用增值税税率为13％)销售给某商场50台电子产品，不含税单价为8600元／台，已开具增值税专用发票，当月该电子科技公司认证抵扣的进项税额为6400元，则该电子科技公司当月应纳增值税（）元。

A.49500.00

B.69700.00

C.69955.00

D.73317.95【答案】A42、财政分配的主体是国家，这句话包含的含义不包括下列（）。

A.国家是财政分配的前提

B.国家在财政分配中处于主动的、支配的地位

C.财政分配是在全社会范围内进行的集中性分配

D.国家是财政分配的导向【答案】D43、非居民企业在中国境内未设立机构，场所的，或者虽设立机构，场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得，减按（）的税率征收企业所得税。

A.20%

B.15%

C.25%

D.10%【答案】D44、中国公民张女士2017年5月从中国境内取得收入如下：

A.500

B.800

C.0

D.1000【答案】C45、中国公民王先生的房产交易情况如下：

A.0

B.2

C.3

D.6【答案】B46、调节个人收入的基本目标不包括（）。

A.合理拉开收入差距

B.防止贫富悬殊

C.逐步实现共同富裕

D.物价稳定【答案】D47、财政支出中，抚恤和社会福利救济费属于（）。

A.补偿性支出

B.积累性支出

C.消费性支出

D.购买性支出【答案】C48、下列所得中，免征个人所得税的是（）。

A.保险赔款

B.彩票中奖所得

C.孤老人员所得

D.加班工资【答案】A49、下列选项中，不属于免征耕地占用税范围的是（）。

A.幼儿园占用耕地

B.医院占用耕地

C.飞机场跑道占用耕地

D.军事设施占用耕地【答案】C50、2019年5月，某电子科技公司(增值税一般纳税人，适用增值税税率为13％)销售给某商场50台电子产品，不含税单价为8600元／台，已开具增值税专用发票，当月该电子科技公司认证抵扣的进项税额为6400元，则该电子科技公司当月应纳增值税（）元。

A.49500.00

B.69700.00

C.69955.00

D.73317.95【答案】A51、大华公司2010年5月取得收入100000元，适用税率为20%，假设税法规定对其应纳税额减征10%,则大华公司5月份应纳税额为（）元。

A.2000

B.10000

C.18000

D.20000【答案】C52、某事业单位2011年收入总额为720万元，其中，财政补助收入160万元，上级补助收入50万元，事业收入380万元，经营收入100万元，附属单位上缴收入20万元，其他收入10万元；事业支出600万元，其中人员支出240万元，经营支出90万元；对附属单位补助支出15万元。该单位2011年12月31日的流动资产总额120万元，固定资产总额400万元，对外投资30万元，借入款项40万元，应付款项和暂存款项240万元，应缴款项60万元。

A.61.82%

B.65.38%

C.71.15%

D.161.76%【答案】A53、契税实行的幅度比例税率是（）。

A.1%~3%

B.3%~5%

C.5%~8%

D.8%~11%【答案】B54、一企业拥有若干房产，房产情况如下：

A.0.96

B.0.32

C.0.08

D.0【答案】B55、非政府投资的主体主要是（）。

A.具有独立商品生产者身份的企业

B.非政府组织

C.事业单位

D.社会团体【答案】A56、下列属于契税的征税对象是（）。

A.无形资产

B.房屋

C.开征范围的土地

D.所有权发生转移的土地和房屋【答案】D57、某企业为增值税的一般纳税人，2017年7月生产经营：

A.10.2

B.0

C.8.04

D.4.8【答案】C58、按财政补贴的环节分类，农副产品价格补贴属于（）。

A.生产环节补贴

B.流通环节补贴

C.分配环节补贴

D.消费环节补贴【答案】B59、以下不属于政府预算基本特征的是（）。

A.法律性

B.保密性

C.集中性

D.预测性【答案】B60、关于增值税特点的说法，错误的是（）。

A.增值税不重复征税

B.增值税属于间接税

C.最终消费者是全部税款的承担者

D.增值税的主要作用是调节收入差距【答案】D61、甲企业进口气缸容量250毫升的摩托车一批，海关核定的关税完税价格为40000元，关税税率为20%，消费税税率为3%，则该批摩托车进口环节应缴纳消费税税额为（）。

A.1200.00

B.1398.06

C.1440.00

D.1484.54【答案】D62、城镇土地使用税实行分级幅度税额，小城市的城镇土地适用税额为（）。

A.1.5－30元

B.1.2－24元

C.0.9－18元

D.0.6－12元【答案】C63、财务报表按照编报时间不同，可分为（）。

A.资产负债表和收入支出表

B.资产负债表和支出明细表

C.月报、季报和年报

D.本级财务报表和汇总财务报表【答案】C64、下列关于房产税纳税人的说法错误的是（）。

A.产权属全民所有的，由经营管理单位纳税

B.产权出典的，由出典人纳税

C.产权所有人不在房屋所在地的，由房产代管人或使用人纳税

D.产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或使用人纳税【答案】B65、计划年度预算收支安排不与以前年度已经形成的收支挂钩的编制预算测算方法是（）。

A.系数法

B.定额法

C.零基预算法

D.标准收支法【答案】C66、（）的颁布标志着我国政府采购制度法制化、程序化的开始。

A.《政府采购暂行办法》

B.《联邦采购法》

C.《中华人民共和国政府采购法》

D.《中华人民共和国政府采购规定》【答案】C67、某企业为增值税的一般纳税人，2017年7月生产经营：

A.18万

B.0

C.36万

D.25.2万【答案】B68、下列关于财政的产生的说法，错误的是（）。

A.财政不是从来就有的

B.财政是伴随着国家的产生而产生的

C.财政是伴随着社会的产生而产生的

D.财政是社会生产力和生产关系发展到一定历史阶段的产物【答案】C69、要正确处理国家、集体、个人三者之间以及中央政府和地方政府之间的物质利益关系，体现了组织财政收入的（）原则。

A.从发展经济入手，增加财政收入

B.利益兼顾

C.合理负担

D.公平与效率兼顾【答案】B70、增值税一般纳税人提供有形动产租赁服务，适用的增值税税率是（）。

A.13％

B.11％

C.6％

D.3％【答案】A71、具有相同纳税能力的人应当缴纳相同的税收的即是（）。

A.横向公平

B.纵向公平

C.合理负担

D.普遍纳税【答案】A72、下列货物不应按13%税率征收增值税的是（）。

A.食用植物油

B.速冻食品

C.冷气、暖气

D.化肥【答案】B73、关于公债概念的说法，错误的是（）。

A.公债是国家取得财政收入的一种形式

B.公债仅限于内债

C.公债列入中央政府预算，作为中央政府调度使用的财政资金

D.公债是国家以有偿方式取得的财政收入【答案】B74、某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得劳务报酬收入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。

A.600元

B.420元

C.990元

D.896元【答案】A75、公债负担是指（??）。

A.当年公债发行总额/当年财政支出总额×100%

B.当年公债发行总额/国内生产总值×100%

C.公债余额/国内生产总值×100%

D.当年公债还本付息额/当年财政收入总额×100%【答案】C76、根据城镇土地使用税暂行条例，免于征税的项目是()。

A.坐落在市区的商场用地

B.坐落在县城的房地产公司别墅小区开发用地

C.坐落于市区的游乐场用地

D.企业办的医院、托儿所和幼儿园用地与其他用地明确区分的【答案】D77、关于行政单位应缴财政专户款上缴办法，不符合现行规定的是(）。

A.全额上缴

B.定额上缴

C.比例上缴

D.结余上缴【答案】B78、主管预算单位是指（）。

A.—级预算单位

B.二级预算单位

C.三级预算单位

D.财政部门【答案】A79、我国《预算法》规定各级预算设置预备费的计算依据是（）。

A.本级预算支出额

B.本级预算收入额

C.上级预算限制额

D.下级预算上报额【答案】A80、纳税人委托个体工商户加工应税消费品，该加工行为的下列涉税处理中，正确的是（??）。

A.不缴纳消费税

B.受托人代收代缴消费税

C.委托方收回后在受托方所在地缴纳消费税

D.委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税【答案】D81、充分就业目标中的“就业”是指（）。

A.国家安排工作

B.国家单位就业

C.一切用自己的劳动来维持自己生活的活动

D.劳动【答案】C82、影响财政收入规模的最主要的因素是（）。

A.市场价格变动

B.经济体制

C.收入分配政策

D.经济发展水平【答案】D83、下列各项经济行为需要缴纳契税的是（）。

A.某国有企业购买土地使用权

B.外国驻华使馆的领事官员购买房屋

C.某事业单位购买办公楼作为科学研究用房

D.某国有企业职工第一次购买公有住房【答案】A84、中国公民王先生的房产交易情况如下：

A.0

B.1.5

C.6.0

D.7.5【答案】B85、下列所得中，免征个人所得税的是（）。

A.保险赔款

B.彩票中奖所得

C.孤老人员所得

D.加班工资【答案】A86、应对预算执行中出现超收或短收的调节机制是（??）。

A.预算平衡机制

B.赤字弥补机制

C.预算稳定调节基金机制

D.政府间转移支付制度【答案】A87、关于国债的说法，错误的是()。

A.国债是国家以债务人身份筹集的资金

B.国债是有偿的财政资金

C.国债是公债的组成部分

D.国债是在国内发行的国家公债【答案】D88、契税实行的幅度比例税率是（）。

A.1%～3%

B.3%～5%

C.5%～8%

D.8%～11%【答案】B89、下列行为中，属于视同销售缴纳消费税的是（）。

A.委托加工收回的珠宝玉石直接销售

B.自制的小汽车用于本企业管理部门

C.外购巳税烟丝连续加工成甲类卷烟

D.委托加工收回的化妆品继续加工成化妆品【答案】B90、以政府提供某种产品和服务为前提，根据受益大小和服务成本来取得的财政收入是（）。

A.税收收入

B.收费收入

C.债务收入

D.国有资产收益【答案】B91、某企业2012年1月1日开业，相关资料如下：

A.10

B.15

C.20

D.25【答案】B92、杨女士开办一家小吃店，2009年8月营业额为5000元，适用税率为5%，假设当地规定的营业税起征点为2000元，杨女士该月应纳营业税额为（）元。

A.100

B.250

C.350

D.500【答案】B93、某国有集团2018年发生如下经济事项：8月，该集团将一价值80万元的房屋捐赠给本市孤儿院；将一批计算机捐赠给学校，上述两事项均签订书面捐赠协议。9月，该集团与银行签订了借款协议，金额500万元。10月，该集团内部两个子公司之间发生了购销业务并签订了两份合同，金额均为50万元。12月，向某私营企业销售其生产的钢板，签订销售合同，金额为100万元，2019年1月，该合同因故终止；订立产品加工意向合同1份，金额未定。

A.0

B.150

C.300

D.500【答案】C94、“财政与国家有着本质的联系”被财政学界称为（）。

A.“国家经济论”

B.“国家财政论”

C.“国家社会论”

D.“国家分配论”【答案】D95、甲省某运动员2011年8月接受国家体育总局奖励地处甲省的房屋一栋，该房屋市场价值40万元，甲省契税税率为5%；同月，某单位奖励其乙省住宅一套，该房屋市场价值60万元，乙省契税税率为4%。该运动员将甲省自有房产一栋出售，价值60万元，又将另一套甲省两室住房（价值60万元）与公民张某换成甲省两处一室住房，并支付差价20万元。该运动员将甲省一栋房产捐赠给希望工程，价值50万元。

A.不缴纳契税

B.缴纳契税2万元

C.缴纳契税2.5万元

D.不缴纳个人所得税【答案】A96、关于公债概念的说法，错误的是（）。

A.公债是国家取得财政收入的一种形式

B.公债仅限于内债

C.公债列入中央政府预算，作为中央政府调度使用的财政资金

D.公债是国家以有偿方式取得的财政收入【答案】B97、假定2019年3月1日，张某与某事业单位签订承包合同经营招待所，承包期为3年，合同约定张某每年应从承包经营利润中上缴承包费3万元。2019年张某的承包经营所得计缴个人所得税时允许税前扣除的费用为（）元。

A.72000

B.80000

C.60000

D.30000【答案】B98、非政府投资的主体主要是（）。

A.具有独立商品生产者身份的企业

B.非政府组织

C.事业单位

D.社会团体【答案】A99、某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用17%的增值税税率，2012年5月发生下列业务：

A.159400

B.190400

C.199000

D.202880【答案】B100、现行企业所得税的税率是（）。

A.15%

B.18%

C.25%

D.33%【答案】C二,多选题(共100题，每题2分，选项中，至少两个符合题意)

101、政府决算是按照法定程序编制的反映政府预算执行结果的会计报告，由（）组成。

A.决算报表

B.预算报表

C.文字说明

D.外语解释

E.公式注释【答案】AC102、关于长期待摊费用的税务处理，下列说法中正确的有（）。

A.长期待摊费用自支出发生月份起，分期摊销

B.已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销

C.租入固定资产的改建支出，按固定资产尚可使用年限分期摊销

D.固定资产的大修理支出，按固定资产尚可使用年限分期摊销

E.其他应当作为长期待摊费用的支出，摊销年限不得低于三年【答案】BD103、印花税是对经济活动和经济交往中的（）所征收的一种税。

A.书立应税经济凭证

B.领受应税经济凭证

C.使用应税经济凭证

D.更改应税经济凭证

E.撤销应税经济凭证【答案】ABC104、政府可以通过对一些收入项目（）等特殊规定，增加低收入阶层的实际收入。

A.不予征税

B.税额抵免

C.所得扣除

D.规定扣除限额

E.税额不变【答案】ABC105、影响财政收入规模的因素主要包括（）。

A.国家性质

B.经济发展水平

C.收入分配政策和分配制度

D.价格变动情况

E.社会政治制度【答案】BCD106、某行政单位2010年人员经费支出39万元，公用经费支出60万元；上年同期人员经费支出35万元，公用经费支出55万元；本年在职人员数为20人，禽退休人员为10人。

A.公务费

B.业务费

C.社会保障费

D.设备购置费【答案】ABD107、财政支出要按照科学的顺序安排资金的使用，其中发展性支出的顺序为（）。

A.保证公共基础设施投资的最低需要支出

B.用于逐步提高职工及群众生活水平的支出

C.用于增加国家物资储备的支出

D.满足消费资料的最低需要量

E.保证非生产性基本建设支出的最低需要量【答案】ABC108、组织财政收入的原则有（）。

A.从发展经济入手，增加财政收入原则

B.利益兼顾原则

C.合理负担原则

D.公平与效率兼顾原则

E.可持续发展原则【答案】ABCD109、财政支出要依据统筹兼顾、全面安排原则，应分两个层次来安排，包括（）。

A.要保证政府以前年度的消费水平

B.要保证政府现时的消费水平

C.要保证生产性基本建设支出的最高需要量

D.要保证非生产性基本建设支出的最高需要量

E.满足维持性需要后，剩余的资金用于发展性支出【答案】A110、按政府预算的内容性质划分，政府预算通常包括（）。

A.一般公共预算

B.政府性基金预算

C.国有资本经营预算

D.社会保险基金预算

E.社会保障基金预算【答案】ABCD111、基本支出预算的编制原则有（）。

A.综合预算的原则

B.优先保障的原则

C.定员定额管理的原则

D.项目保障的原则

E.定员优先的原则【答案】ABC112、允许作为从事房地产开发的纳税人加计20％扣除基数的项目有（）。

A.耕地占用税

B.管理费用

C.土地征用费

D.财务费用

E.建房直接成本【答案】AC113、税率的基本形式有（）。

A.比例税率

B.定额税率

C.累进税率

D.递减税率

E.复合税率【答案】ABC114、纳税期限由（）决定。

A.税种的性质

B.应纳税额的大小

C.交通条件

D.纳税人的意愿

E.适用税率的高低【答案】ABC115、在市场经济中，属于市场失灵的表现有（）。

A.行政干预

B.垄断

C.外部效应

D.经济波动与失衡

E.收入分配不公【答案】BCD116、下列关于公债的偿还期限说法正确的是（）。

A.偿还期限较长的工作，利率应该定的低一些

B.偿还期限较短的工作，利率应该定的高一些

C.利率的确定必须与偿还期限挂钩

D.政府为了实现某种特定的经济政策，会选择较高或较低的公债利率，以诱导社会资金的流向

E.利用公债利率升降调节证券市场运行和资金运转已成为政府实现宏观经济调控的重要手段【答案】CD117、在政府的非税收入中，体现国有产权的收入是（）。

A.国有资源有偿使用收入

B.国有资产有偿使用收入

C.罚没收入

D.国有资本经营收益

E.行政事业性收费【答案】ABD118、按期纳税的纳税间隔期可以是（）。

A.1天

B.3天

C.7天

D.45天

E.三个月【答案】AB119、按政府的职能对财政支出进行分类，可将财政支出分为（）。

A.经济建设支出

B.社会文教支出

C.行政管理支出

D.国防支出

E.补偿性支出【答案】ABCD120、调节资源在国民经济和社会发展各方面之间的配置，就调整投资结构来看，包括（）。

A.调整国家预算支出中的直接投资

B.利用税收引导企业的投资方向

C.利用财政补贴引导企业的投资方向

D.利用投资政策引导企业的投资方向

E.对企业实行“关、停、并、转”的行政手段【答案】ABCD121、经济稳定的含义包括（）。

A.充分就业

B.个人收入稳定

C.物价稳定

D.国际收支出现较大的顺差

E.银行利率的稳定【答案】AC122、下列应税凭证中，应缴纳印花税的有（）。

A.无息、贴息贷款合同

B.合同的正本或抄本

C.房地产管理部门与个人订立的生活居住房租合同

D.国家指定的收购部门与村民委员会订立的农产品收购合同

E.外国政府或国际金融组织向我国企业提供的优惠贷款所订立的合同【答案】B123、减免税的基本形式有（）。

A.税基式减免

B.税率式减免

C.税额式减免

D.法定减免

E.特定减免【答案】ABC124、政府预算编制的原则，不包括（）。

A.要求及时、完整和真实

B.优先保障基本支出

C.预算分配要统筹兼顾，确保均衡分配

D.符合国家的法律法规和政策

E.公开、透明的原则【答案】BC125、一般而言，影响居民储蓄的因素主要有（）。

A.个人收入水平

B.储蓄利率水平

C.GDP

D.CPI

E.家庭收入水平【答案】AB126、下列说法中，正确的有（）。

A.现实经济活动中，完全竞争状态是存在的

B.市场在某些方面不能有效地满足人们的需要

C.完全竞争市场存在的前提条件不可能得到完全满足

D.市场本身在某些方面产生的不良后果不能通过市场机制本身来纠正

E.市场在资源配置方面存在低效率的情况，西方经济学家把这种情况称为“市场失灵”【答案】BCD127、政府非税收入的取得，凭借的是（）。

A.政府拥有的公共权力

B.国有资产的产权权利

C.非税收入的立法权力

D.非税收入的监督权力

E.国民经济的管理权力【答案】AB128、属于国家权力取得的非税收入（）。

A.特许经营收入

B.罚没收入

C.政府性基金

D.行政性收费

E.国有企业上缴利润【答案】ABCD129、下列国家将权责发生制应用到预算管理上的有（）。

A.美国

B.英国

C.新西兰

D.加拿大

E.澳大利亚【答案】C130、公债的负担可以从（）进行分析。

A.债权人的负担

B.债务人的负担

C.纳税人的负担

D.代际负担

E.社会生产压力【答案】ABCD131、关于零税率和负税率，下列说法中正确的有（）。

A.零税率是免税的一种方式

B.零税率表明征税对象的持有人没有纳税义务，不需缴纳税款

C.在商品税中，对出口商品规定税率为零

D.负税率主要用于流转税的计算

E.零税率是以零表示的税率【答案】AC132、政府非税收入的征收主体主要包括（）。

A.各类企业

B.国家机关

C.事业单位

D.社会团体

E.民主党派【答案】BCD133、国有资产的形成方式有（）。

A.政府投资

B.接受馈赠

C.法律规定

D.购买所得

E.凭借政治权利获得【答案】ABC134、免征车船税的车船有()。

A.非机动驳船

B.养殖渔船

C.已经缴纳船舶吨税的船舶

D.低速货车

E.拖拉机【答案】BC135、某商贸企业2015年度有关会计资料如下：

A.坏账准备不得在税前扣除

B.税收滞纳金可以全额在税前扣除

C.赞助支出不得在税前扣除

D.公益性捐赠支出可以全额在税前扣除【答案】AC136、政府采购的基本原则主要包括（）。

A.公开透明原则

B.公平竞争原则

C.公正原则

D.诚实信用原则

E.重点性原则【答案】ABCD137、购进货物改变生产经营用途包括（）。

A.用于非应税项目的购进货物或应税劳务

B.用于免税项目的购进货物或应税劳务

C.用于集体福利或个人消费的购进货物或应税劳务

D.非正常损失的购进货物

E.正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或应税劳务【答案】ABCD138、关于纳税人与负税人，下列说法中不正确的是（）。

A.对商品课征的税收，负税人是商品生产者

B.纳税人是法律上的纳税主体

C.负税人是法律上的纳税主体

D.税法中明确规定了负税人的范围

E.负税人有时与纳税人不一致【答案】ACD139、税率的基本形式有（）。

A.比例税率

B.定额税率

C.累进税率

D.递减税率

E.复合税率【答案】ABC140、车船税的计税依据包括（）。

A.辆

B.净吨位

C.载重吨位

D.车船净值

E.自重吨位【答案】AB141、下列属于组织预算支出拨款原则的有（）。

A.按预算计划拨款

B.按事业进度拨款

C.按核定的支出用途拨款

D.按核定的收入来源拨款

E.按预算级次拨款【答案】ABC142、政府预算的基本特征包括（）。

A.法律性

B.预测性

C.集中性

D.综合性

E.公平性【答案】ABCD143、某内资企业2019年度有关财务资料如下：

A.税收罚款支出不得在税前列支

B.向某足球俱乐部的赞助支出可以在税前列支

C.国债利息收入免征企业所得税

D.国家重点建设债券利息收入免征所得税【答案】AC144、下列财政收入中，不属于政府强制征收的有（）。

A.税收

B.国有资产收益

C.规费收入

D.罚没收入

E.捐赠收入【答案】BC145、下列财政收入中属于非税收入的有（）。

A.国有资本经营收益

B.罚没收入

C.彩票公益金

D.政府性基金

E.所得税【答案】ABCD146、关于公债的结构，下列说法中正确的是（）。

A.公债的结构是一国各种性质债务的互相搭配，以及债务收入来源和发行方式的有机结合

B.应债主体结构是社会资金或收入在各经济主体之间的分配格局

C.公债的期限结构是各应债主体实际认购和持有的比例

D.发行短期公债主要用于平衡国库短期收支

E.公债期限结构应当多样化，使投资者具有一定的投资选择性【答案】BD147、下列财政收入中属于政府以无偿方式取得的收入有（）。

A.公债

B.流转税

C.资源税

D.所得税

E.国有资产收益【答案】BCD148、构建跨年度预算平衡机制包括（）。

A.预算超收及短收的平衡机制

B.预算赤字的弥补机制

C.预算平衡的核算机制

D.实施中期财政规划管理

E.实施长期财政规划管理【答案】ABD149、我国政府采购制度的规范范围，是指政府采购法律发生效力的范围，包括（）。

A.空间范围

B.主体范围

C.时间范围

D.资金范围

E.集中程度范围【答案】ABD150、增值税一般纳税人，下列经济行为中可以按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税（）。

A.企业销售自己使用过的除固定资产以外的物品

B.自来水公司销售自产的自来水

C.寄售商店代销寄售物品

D.生物科技企业销售自产的用动物血液制成的生物制品

E.建筑企业销售自产的建筑用石料【答案】BCD151、财政支出要依据统筹兼顾、全面安排原则，应分两个层次来安排，包括（）。

A.要保证政府以前年度的消费水平

B.要保证政府现时的消费水平

C.要保证生产性基本建设支出的最高需要量

D.要保证非生产性基本建设支出的最高需要量

E.满足维持性需要后，剩余的资金用于发展性支出【答案】A152、按财政支出在社会再生产中的作用分类，可以将财政支出分为（）。

A.补偿性支出

B.消费性支出

C.积累性支出

D.国防支出

E.社会文教支出【答案】ABC153、单位决算报表按数字内容可分为（）。

A.财务数字

B.预算数字

C.决算数字

D.基本数字

E.会计数字【答案】BCD154、下列关于国库集中收付制度的表述正确的有（）。

A.是现代国库管理的基本制度

B.具体表现为对财政资金实行集中收缴和支付

C.该制度下，政府收支实现了规范管理，但透明度和资金使用效益不是很明显

D.是政府预算执行的重要环节

E.由国库集中收入制度和国库集中支付制度组成【答案】ABD155、下列车辆中，属于应缴纳车船税的有（）

A.拖拉机

B.半挂牵引车

C.乘用车

D.三轮汽车

E.非机动驳船【答案】BCD156、政府预算包括预算编制，预算审议批准，预算执行和决算编制，审议批准，下列属于预算编制内容的是（）。

A.具体编制

B.收支预测

C.收支执行

D.编制决算表格

E.预算编制准备【答案】AB157、关于公债利率的计算，下列说法中正确的有（）。

A.公债利率的计算方式一般分为单利计息和复利计息

B.单利计息是指公债利息按本金计算，到期前应付的利息不再加入本金再计利息

C.在实际收益率相等的情况下，单利计息公债的票面利率一般高于复利计息的票面利率

D.单利计息的公式为F＝P×（1＋n×i）

E.偿还期限较长的公债，利率也比较低【答案】ABCD158、预算调整的主要形式有（）。

A.动用预备费

B.预算资金的调剂

C.政府资金的收入

D.财政支出的安排

E.决算资金的盈余【答案】AB159、政府非税收入的取得，凭借的是（）。

A.政府拥有的公共权力

B.国有资产的产权权利

C.非税收入的立法权力

D.非税收入的监督权力

E.国民经济的管理权力【答案】AB160、政府收入分类体系具体采用了收入的形式和来源两种分类方法，下列属于按收入的形式分类的是（）。

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.政府性基金收入

E.公安罚没收入【答案】ABD161、下列船舶，免征船舶吨税的是（）

A.应纳税额在人民币50元以下的船舶

B.非机动船舶

C.非机动驳船

D.捕捞、养殖渔船

E.警用船舶【答案】ABD162、下列选项中，免征耕地占用税的是()。

A.铁路线路占用耕地

B.学校占用耕地

C.医院占用耕地

D.军事设施占用耕地

E.养老院占用耕地【答案】BCD163、税前扣除的主要项目包括（）。

A.工资、薪金

B.职工福利费

C.工会经费

D.业务招待费

E.税收滞纳金【答案】ABCD164、下列税种中属于地方税的有（）。

A.企业所得税

B.城市维护建设税

C.房产税

D.契税

E.车船税【答案】BCD165、政府预算的特征包括（）。

A.公开性

B.法律性

C.预测性

D.集中性

E.灵活性【答案】ABCD166、下列选项中，免征耕地占用税的是()。

A.铁路线路占用耕地

B.学校占用耕地

C.医院占用耕地

D.军事设施占用耕地

E.养老院占用耕地【答案】BCD167、增值税一般纳税人，下列经济行为中可以按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税（）。

A.企业销售自己使用过的除固定资产以外的物品

B.自来水公司销售自产的自来水

C.寄售商店代销寄售物品

D.生物科技企业销售自产的用动物血液制成的生物制品

E.建筑企业销售自产的建筑用石料【答案】BCD168、关于长期待摊费用的税务处理，下列说法中正确的有（）。

A.长期待摊费用自支出发生月份起，分期摊销

B.已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销

C.租入固定资产的改建支出，按固定资产尚可使用年限分期摊销

D.固定资产的大修理支出，按固定资产尚可使用年限分期摊销

E.其他应当作为长期待摊费用的支出，摊销年限不得低于三年【答案】BD169、预算支出的拨款原则包括（）。

A.按预算计划拨款

B.按事业进度拨款

C.按预算结果拨款

D.按核定的支出用途拨款

E.按预算级次拨款【答案】ABD170、政府可以通过对一些收入项目（）等特殊规定，增加低收入阶层的实际收入。

A.不予征税

B.税额抵免

C.所得扣除

D.规定扣除限额

E.税额不变【答案】ABC171、国有资源有偿使用收入是国家依据法律、凭借对资源性国有资产所有权，以（）等形式，向取得国有资源使用权的单位或个人通过招标，拍卖取得的收入。

A.占有费

B.使用费

C.管理费

D.托管费

E.保护费【答案】AB172、车船税的计税依据包括（）。

A.辆

B.净吨位

C.载重吨位

D.车船净值

E.自重吨位【答案】AB173、下列选项中，免征耕地占用税的是()。

A.铁路线路占用耕地

B.学校占用耕地

C.医院占用耕地

D.军事设施占用耕地

E.养老院占用耕地【答案】BCD174、在政府非税收入中，体现国有产权的收入为（）。

A.行政事业性收费

B.政府性基金

C.国有资源有偿使用收入

D.国有资产有偿使用收入

E.中央银行收入【答案】CD175、政府决算是按照法定程序编制的反映政府预算执行结果的会计报告，由（）组成。

A.决算报表

B.预算报表

C.文字说明

D.外语解释

E.公式注释【答案】AC176、在市场经济条件下，财政调节产业结构的主要途径有（）。

A.调整流转税结构

B.调整所得税结构

C.调整投资结构

D.调整资产存量结构

E.调整财产税结构【答案】CD177、单位决算报表按数字内容可分为（）。

A.财务数字

B.预算数字

C.决算数字

D.基本数字

E.会计数字【答案】BCD178、政府采购的基本原则主要包括（）。

A.公开透明原则

B.公平竞争原则

C.公正原则

D.诚实信用原则

E.重点性原则【答案】ABCD179、政府收入分类体系具体采用了收入的形式和来源两种分类方法，下列属于按收入的形式分类的是（）。

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.政府性基金收入

E.公安罚没收入【答案】ABD180、政府构建绩效预算管理框架体系的主要内容有（）。

A.建立以结果为导向的年度绩效计划

B.定期或不定期地提交绩效报告

C.严格控制部门管理自主权

D.进行绩效评价

E.反馈绩效评价结果【答案】ABD181、政府非税收入的灵活性表现在（）。

A.收入取得形式多样化

B.收入的取得具有时效性

C.收取的标准具有灵活性

D.收入的来源具有不确定性

E.收取的范围具有非普遍性【答案】ABC182、部门预算的基本含义是（）。

A.由财政部门编制

B.部门是预算编制的基础单元

C.预算管理以部门为依托

D.部门本身要有严格的资质要求

E.单项预算【答案】BCD183、下列选项中，免征耕地占用税的是()。

A.铁路线路占用耕地

B.学校占用耕地

C.医院占用耕地

D.军事设施占用耕地

E.养老院占用耕地【