税务代理-基础强化练习

1、下列各项中，不属于企业所得税的企业是（）15035万元，其税前可以扣除的业务招待费最高限额为（）D、50.24.8万元，则该企业税前可以扣除的罚款支出是（）万元。D、4、企业所得税定，计算应纳税所得额时，下列项目可以在税前直接扣除的是（）20万元，则企业所得税纳税申报表中“投资收益”中的金额应为（）万元。D、6、企业发生的公益救济性捐赠的扣除限额的计算，应以《企业所得税纳税申报表》主表中的（）C23行“纳税调整后所得D25行“应纳税所得额7、下列关于关联企业之间的业务往来，处理不正确的是（）A、企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业应纳税所得额的，8、某企业2007年亏损34万元，2008年6万元，2009年亏损5万元，2010、2011、年各7万元，2013年10万元，企业申报缴纳的企业所得税是2.5万元，审核后认为，应（）。A、补缴所得0.6万B、补缴所得1.1万C、退还所得1.25万D、退还所得2.7万3080800万元的自产产品对外投资。则企业填列《企业所得税年度纳税申报表（A类）2行“营业成本”为（）万元。D、10、在计算企业应纳税所得额时，可以加计扣除的项目是。11、下列不适用于个人所得税自行申报的是（）12、下列项目中，应该按照“劳务所得”税目征收个人所得税的是（）B、取得的C、将国外的作品翻译并署名取得的D、高校教师受委托进行审稿取得13、下列不按“特许权使用费所得”税目征收个人所得税的项目是（）申请扣除，税务师审核后应当调增企业应纳税所得额为（）C、D、，佣单位每月分别支付其工资1000元和8000元，按派出单位与个人签订的协议每月从外方，得的工资应向派出单位缴纳2000元，则11月应当缴纳的个人所得税税额为 ）元D、30000元。增量销售后读者反响较大，于是陈教授应邀将此书以英文译著后再次，取得支付的60000元。则陈教授出书事项应缴纳的个人所得税为（）元。D、17、下列所得项目中以收入全额为个人所得税应纳税所得额的是（）A、转让所得得工资、薪金所得和没有扣缴义务人的纳税义务人应当（）。B、应将各处所得分别向当管申报纳19、下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述，正确的是。A5％、2.5％C、企业年度内发生的费和业务宣传费超出当年销售收入15%的部分，不可以结转以后纳税年20、税务师审核企业的材料盘盈、盘亏，应当通过对（）明细账的审核来实现D、待处产损溢――待处理流动资产损溢E、中国某企业向某银行支付利2、根据企业所得税法的规定，下列收入的确认正确的有（）3、根据企业所得税法的规定，以下依法收取的（）可以作为不征入C、性基4、对于外商投资企业所得税纳税情况审核，以下费用可以在税前扣除的有（）A、企业分支机构之间支付的设备200万5、西部地区某内资企业（国家鼓励类产业）2012年生产经营收入1500万元，转让技术所所宣传费60万元，营业外支出50万元（其中滞纳金20万元，通过公益性社会团体向希望工程30万元）。该企业填列《企业所得税年度纳税申报表（A类）》时，处理正确的有（）。A1行“营业收入”1500万元B12行“营业外支出”50C14行“纳税调整增加额”35万元D15行“纳税调整减少额”420万元E30行“应纳税额”121.25万元的产品抵偿应付300万元对外转让2009年5月购置的一台固定资产设备取得转让收入150万元，设备账面净值为150万元，转让过程中发生费用10万元。产品适用税率17%。则企A1行“销售（营业）成本合计”1270万元C16行“营业外支出”10D18行“处置固定资产净损失”10E、第20行“重组损失”填列51万纳税处理，其中正确的有（）。 ）A、111231B11231C6151231E、119、下列各方构成关联方的有（）B、一方与另一方（独立金融机构除外）之间借贷占一方实收资本60%C、一方半数以上的高级管理同时担任另一方的高级管理E、甲公司与持其2%的股东A、发生债权转股权的，应当分解为清偿和股权投资两项业务，确认有关清偿所得或损失B85%，且受让企业在该资产收购发C、企业重组，以非货币资产清偿，应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿两项业务，确认相关资产的所得或损失E、重组符合特殊性重组的条件，则企业重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所50%5个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额11、下列关于外国企业常驻代表机构核定征收企业所得税的相关表述正确的有。12、下列所得中，可以享受暂免征收个人所得税的有（）。B、个人违法行为获得的当地税务局的奖 ）14、对工商户的生产、经营所得应纳税所得额进行计算时，工商户按规定所缴纳的下列税费可以税前直接扣除的有（）。、D15、税务师接受企业咨询，关于个人所得税中按照收入全额缴纳个人所得税的所得有（）C、转让所得E5%以内的补充医疗保险17、关于企业所得入确认时间的说法，正确的有（）。18、下列属于转让定价应重点选择的企业有（）。B、低于业利润水平的企（）20、个人所得税法中规定，下列属于居民的有（） ）C、报社在本报社上的稿酬所E、托儿费 ）A2%、14%、1.5%的C、企业每一纳税年度发生的和业务宣传费不超过当年销售(营业)收入的15%的部分，可据实E60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）5‰某可以行权，2013年12月28日甲某以施权价30000股，当日该的公开市场价格6月8日，甲某取得技术咨询50000元，将其中16000元通过国家机关捐赠给受灾地区，甲某自行计算的个人所得税是(50000-16000)×(1-20％)×20%=5440元。6月1日~12月31日将自有住房按市场价格出租给个人居住，月7000元，甲某认为应纳的个人所得税是[(7000-800)×20％]×7＝8680元。(不考虑其他税费)1、某市企业2008年9月在我国依法设立，为一般，经营期限15年主管认证，支付购进原材料的费用共计30万元，并取得。与乙企业约定乙企业土地使用权，合同约定乙企业应于2013年1月份交付1200土地使用税年税额为2元／平。全年销售产品开具税控取得不含入2800万元，开具普通取得含入351万元。56020020091300万元，借款期限四发生用593万元（不包括城镇土地使用税），其务招待费25万元、补缴上年的所得税9万元,企业环境保护被罚款400万元。营业外支出反映业务：通过会向南方灾区捐资30万元；由于管理不善，产品，损失的产品生产成本50万元，经测算，产品成本中外购原材料的占60％，外购材料的税率为17％，已经获得的批文。1.8（1）2013年2月1日，任职8年的与公司解除了聘用合同，取得了补偿金100000，（2）2013年6月8日，取得财务咨询50000元，将其中16000元通过国家机关捐赠给，＝5440（3）6月1日－12月31日将自有住房按市场价格出租给个人居住，月6000元，认为应纳的个人所得税是〔6000×（1－20%）×20％〕×7＝6720元，（不考虑其他税费）。（5）2013年8月与一家交易所签订期限为4个月的劳务合同，合同约定自9月起每月为如果你是委托的税务师，根据上述情况，结合个人所得税法的规定，分项分析自己计算的个人所得税是否有误，并说明理由，如果计算的个人所得税有误，请分项计算出正确的应1【答疑105554492【答疑105554223

处以 家有关定被关部门以的罚及被司法关处以罚金和没收财等罚金0（）＋5）48经济业务）＝98（万元。【答疑105554084【答疑105554125【答案解析】企业所得税申报表主表“投资收益”填报以各种方式对外投资所取得的收益。【答疑105553876【答疑105553857【答案解析】企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支【答疑105553718当用税后利润弥补，2013年的应纳所得税＝（10-5）×25％＝1.25（万元），企业应申请退还所得2.5-1.25＝1.25（万元）【答疑105553549【答案解析】第2行“营业成本”项目：填报主要经营业务和其他经营业务发生的成本总额。2行“营业成本”=800+30+800=1630（万元）。【答疑10555386【答疑10555396【答疑10555327【答疑10555306“特许权使用费所得”征收【答疑10555305【答案解析】企业发生的损失，批准的，不能扣除，因管理不善造成的损失，100*17%＝17（万元），即企业当期应调增应纳100+17＝117（万元）。【答疑10555274（元【答疑10555299（00001200%×【答疑10555298【答疑10555303【答疑10555329A2%、2.5%B，C，企业年度内发生的费和业务宣传费超出当年销售收入15%的部分，可以结转以后纳税年度内扣除；选项D，企【答疑10555319【答案解析】审核“待处产损溢——待处理流动资产损溢”明细账，与材料盘点表相核对，核实【答疑105552751所在地确定；选项C，权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定；选项D，股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定；选项E，利息所得、所得、特许权使用【答疑105554482A，权益性投资收益，按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现；选项B，利息收入，按照合同约定的人应付利息的日期确认收入的实现；选项C，收入，【答疑105554443项E，国债利息收入属于免入，要注意免入与不征入的区别。【答疑105554334【答疑105554095【答案解析】费和业务宣传费的扣除限额＝1500×15％＝225（万元），实际发生180＋60＝240（万元）22514行“纳税调整增加额”240－225＝15（万元）。国债利息收入免征企业所得税，应当填入第17行“免入”60万元。14行“纳税调整增加额”20万元。14行“纳税调整增加额”＝15＋20＝35（万元）15行“纳税调整减少额”＝60＋360＝420（万元）第17行“免入”60万元【答疑1055539561行“销售（营业）成本合计”＝500＋500＋20＋50＋200＝1270（万元）16行“营业外支出”＝31.79＋51＝82.79（万元）18行“处置固定资产净损失”＝（150＋10+150÷1.17×17%）－150＝31.79（万元）第20行“重组损失”＝300－300×（1＋17%）＝51（万元）【答疑105553947【答疑105553908【答案解析】“所属期间”：一般填报公历某年1月1日至12月31日；年度中间开业的1日至实际停业或裁定并之日的当月月末。【答疑105553849E25%【答疑1055537875%，且受让企业在该【答疑10555368AB，代表机构购置固定资产所发生的支出应在发生时作为经费支出额换算收入计税选项C错误，【答疑10555343【答疑10555337【答疑10555328【答案解析】在计算工商户的生产经营所得时,可以扣除的税金为消费税、营业税、城市【答疑1055532120％计算缴纳个人所得【答疑10555308【答疑10555264【答案解析】选项C【答疑10505068【答案解析】转让定价应重点选择以下企业【答疑10555372【答疑10555331【答疑10555309【答疑10555307A2%、14%、2.5%B应该是由【答疑105553201【答疑105553262(1)甲某的理解有误。甲某取得行权所得，应该缴纳个人所得税。30%以内税前扣除，超出的部分不允许税前扣除。捐赠扣除限额＝50000×(1-20％)×30％＝12000(元)1600012000元在税前扣应缴纳的个人所得税＝7000×(1－20%)×10％×7＝3920(元)【答疑105552931（1）①销项税额＝2800×17%＋351÷（1＋17%）×17%＝527（万元）2013年度应缴纳的＝527－150＝377（万元）15万元。补缴上年的所得税9万元，不得税前扣除，会计上应当通过以前年度损益调整处理，不得＝185.56（万元500×14%＝70（万元）10535万元。2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。500×2%＝10（万元）10万元，据实扣除。企业购置用于安全生产等设备的投资额，可以按10%实行税额抵免。9名副总个人所得税＝[（18000×5