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增值税的会计处理增值税一般纳税人“应交增值税”明细账的“转出未交增值税”和“转出多交增值税”专栏，分别记录一般纳税人月度终了转出当月应交未交或多交的增值税额。A、对B、错您的答案√正确正确答案：A解析：增值税一般纳税人“应交增值税”明细账的“转出未交增值税”和“转出多交增值税”专栏，分别记录一般纳税人月度终了转出当月应交未交或多交的增值税额。题号：QHX018604所属课程：增值税的会计处理增值税一般纳税人“应交增值税”明细账的“已交税金”专栏，记录一般纳税人以前月份已交纳的应交增值税额。A、对B、错您的答案√正确正确答案：B解析：增值税一般纳税人“应交增值税”明细账的“已交税金”专栏，记录一般纳税人当月已交纳的应交增值税额。小规模纳税人只需在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目，不需要设置上述专栏及除“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”外的明细科目。A、对B、错您的答案√正确正确答案：A解析：小规模纳税人只需在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目，不需要设置上述专栏及除“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”外的明细科目。实行纳税辅导期管理的一般纳税人取得的尚未交叉稽核比对的增值税扣税凭证上注明或计算的进项税额应计入“应交税费”的（）明细科目。A、“预交增值税”B、“待认证进项税额”C、“待抵扣进项税额”D、“增值税留抵税额”您的答案√正确正确答案：C解析：实行纳税辅导期管理的一般纳税人取得的尚未交叉稽核比对的增值税扣税凭证上注明或计算的进项税额应计入“应交税费”的“待抵扣进项税额”明细科目。3. 增值税一般纳税人“应交税费”中“代扣代交增值税”明细科目，核算（ ）代扣代缴的增值税。A、纳税人购进的境外单位在境内的应税行为B、纳税人购进在境内未设经营机构的境外单位或个人在境内的应税行为C、纳税人购进的境内个人在境外的应税行为D、纳税人购进的境外个人在境内的应税行为您的答案√ 正确 正确答案：B解析：增值税一般纳税人“应交税费”中“代扣代交增值税”明细科目，核算纳税人购进在境内未设经营机构的境外单位或个人在境内的应税行为代扣代缴的增值税。“取得投资收益收到的现金”是指企业对其他企业的权益工具、债务工具、合营企业中的权益投资分回的现金股利、利息以及股票股利。A、对B、错您的答案√ 正确 正确答案：B解析：股票股利不属于现金支付的内容，不应在现金流量表中的“取得投资收益收到的现金”体现。题号：Qhx014664所属课程： 现金流量表的编制与分析在编制调整分录时，“短期借款”及“长期借款”的变动，应按取得和偿还项目分别分析列示。A、对B、错您的答案√ 正确 正确答案：A解析：“短期借款”及“长期借款”的变动，在编制调整分录时应按取得的借款及偿还的借款分别分析填列，不应仅填写其差额。题号：Qhx014674所属课程： 现金流量表的编制与分析在现金流量表中，经营活动产生的现金流量可以采用直接法和间接法两种方法反映。A、对B、错您的答案√ 正确 正确答案：A解析：现金流量表的编制过程中，一般是先用直接法编制出现金流量表主表中的经营活动现金流量，再用间接法验证经营活动现金流量。直接法是以营业收入为起算点去计算调整经营活动产生的现金流量，在现金流量表主表中反映；间接法以净利润为起算点去计算调整经营活动产生的现金流量，在现金流量表补充资料中反映。题号：Qhx014657所属课程： 现金流量表的编制与分析4. 资产负债表的“货币资金”等同于现金流量表的“现金及现金等价物” 。A、对B、错您的答案√ 正确 正确答案：B解析：如果“货币资金”中存在银行定期存款、银行承兑汇票保证金等使用受限的货币资金，则不属于“现金及现金等价物”的内容。题号：Qhx014676所属课程： 现金流量表的编制与分析经营活动现金流量对净收益比率逐年下降，意味着公司盈利质量发生恶化。可能存在原因：激进的收入确认政策、企业进行盈余管理、财务舞弊等A、对B、错您的答案√正确正确答案：A解析：如果企业的净收益上升，但经营活动现金流量下降，反映企业的收益并没有获得充足的经营活动现金流量，企业确认收入的政策等可能存在问题。题号：Qhx014675所属课程： 现金流量表的编制与分析现金比率是偿债能力分析的重要指标之一。对于不同的报表使用者来说，衡量现金比率的标准是相同的。A、对B、错您的答案√正确正确答案：B解析：对于不同的报表使用者来说，衡量现金比率的标准是不同的。对于债权人来说，现金比率越高越好。对于企业经营者来说，保持过高的现金比率会降低企业的获利能力，因此不应该保持过高的现金比率。题号：Qhx014672所属课程： 现金流量表的编制与分析“以前年度损益调整”的发生额，本身不影响现金流量，也就无须在现金流量表中体现。A、对B、错您的答案√正确正确答案：A解析：“以前年度损益调整”的发生额，是对以前年度损益科目的调整，不属于编制报表本期的发生额，在编制现金流量表时，应将发生额调整资产负债表的期初数及利润表的上年数，并以调整后的报表作为现金流量表的编制基础。在本期的现金流量表中是不予体现的。题号：Qhx014663所属课程： 现金流量表的编制与分析现金流量表和资产负债表的编制基础是一致的。A、对B、错您的答案√正确正确答案：B解析：现金流量表的编制基础是收付实现制，资产负债表的编制基础是权责发生制。题号：Qhx014665所属课程： 现金流量表的编制与分析企业采购取得的进项税，均应在“购买商品、接受劳务支付的现金”中反映。A、对B、错您的答案√ 正确 正确答案：B解析：企业采购固定资产取得的进项税，应在“购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金”中反映。题号：Qhx014662所属课程： 现金流量表的编制与分析从银行提取备用金，涉及现金的增加及减少，应在现金流量表中反映。A、对B、错您的答案√ 正确 正确答案：B解析： 从银行提取现金，同时涉及现金的变动，在现金流量表中不须反映。题号：Qhx014668所属课程： 现金流量表的编制与分析11. 经营活动的期间费用，首先全部调整为“支付的其他与经营活动有关的现金” ，对非付现的费用再作转回处理。A、对B、错您的答案√ 正确 正确答案：A解析：在编制调整分录时，对于经营活动的期间费用，应先全部调整为全部调整为“支付的其他与经营活动有关的现金”，对非付现的费用再作转回处理。题号：Qhx014659所属课程： 现金流量表的编制与分析12. 职工的个人所得税现金流出应计入现金流量表中的“应交的各项税费” 。A、对B、错您的答案√ 正确 正确答案：B解析：职工的个人所得税的现金流出应计入现金流量表中的 “支付给职工以及为职工支付的现金”。题号：Qhx014666所属课程： 现金流量表的编制与分析与利润表不同，现金流量表有助于分析企业的收益质量。A、对B、错您的答案√正确正确答案：A解析：利润表中的净利润指标，反映的是企业的经营成果。现金流量表可以从现金流量的角度反映企业的利润是否有充足的现金流，有助于分析企业的收益质量。题号：Qhx014669所属课程： 现金流量表的编制与分析间接法的编制原理是以本期净利润为起点，调整影响经营活动现金净流量但不影响净利润、影响净利润但不影响经营活动现金净流量的因素。A、对B、错您的答案√ 正确 正确答案：A解析：间接法是对经营活动现金净流量的验证， 应将影响了净利润但不影响经营活动现金流量的因素及影响了经营活动现金净流量但不影响的净利润的因素进行调整，如折旧费用、经营性应收应付项目的变动等。题号：Qhx014658所属课程： 现金流量表的编制与分析现金流量表是动态地反映一个企业在某一个会计期间的现金流入和流出的报表。A、对B、错您的答案√ 正确 正确答案：A解析：资产负债表静态地反映一个企业在某一时点的财务状况，利润表静态地反映一个企业在某一时期的经营成果，而现金流量表则动态地反映了一个企业在某一个会计期间的现金流入和流出情况。题号：Qhx014667所属课程： 现金流量表的编制与分析现金流量表所指的“投资”既指对外投资，又指对内投资。A、对B、错您的答案√ 正确 正确答案：A解析：企业的对内投资是指资金投放在企业内部，用来购置各种生产经营资产。对外投资是指企业以现金、实物或购买有价证券的形式向其他单位投资。两者都是现金流量表中的“投资”活动。第2部分单选题题号：Qhx014683所属课程： 现金流量表的编制与分析引起现金流量净额变动的项目是()。A、将现金存入银行B、用银行存款购买 1个月到期的债券C、用固定资产抵偿债务D、用银行存款清偿 20万元的债务您的答案√ 正确 正确答案：D解析：将现金存入银行属于现金内部发生的变动， 用银行存款购买 1个月到期的债券属于现金与现金等价物内部发生的变动，这两项均不影响现金流量;用固定资产抵偿债务不影响现金流量;用银行存款清偿20万元的债务会引起现金流量的流出。题号：Qhx014680所属课程： 现金流量表的编制与分析甲公司出售一台设备，收到价款30000元，该设备原价40000元，已计提折旧15000元，该设备拆除费用200元，运输费用80元。本期处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额为()。A、30000B、25000C、26200D、29720您的答案√ 正确 正确答案：D解析： 本期处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额为:30000-(200+80)=29720万元题号：Qhx014679所属课程： 现金流量表的编制与分析A公司为增值税一般纳税人。2014年，A公司共发生主营业务收入1000万元，销项税万元，应收账款期初余额120万元，期末余额200万元。预收账款期初余额50万元，期末余额20万元。假设不考虑其他因素，A公司销售商品接受劳务取得的现金为()元。A、1560B、1060C、1170D、1000您的答案√ 正确 正确答案：B解析： 销售商品接受劳务取得的现金 =1000+170+（120-200）+（20-50）=1060万元题号：Qhx014686所属课程： 现金流量表的编制与分析甲公司2014年1月1日的应收账款为75万元，应收票据为23万元，其他应收款为万元。2014年12月31日的应收账款为95万元，应收票据为20万元，其他应收款为万元。假设不考虑其他因素，在间接法中“经营性应收项目的减少（减：增加）”项目调整金额为()万元。A、-17B、+20C、+17D、-20您的答案√ 正确 正确答案：A解析：经营性应收项目的变动因素为：应收账款增加了20万元，应收票据减少了3万元，其他应收款无变动。合计得出经营性应收项目的变动金额为增加17万元，应在间接法中作减少17万元处理。题号：Qhx014688所属课程： 现金流量表的编制与分析下列各项现金流出中，不属于投资活动现金流量的有()。A、购买固定资产B、购买无形资产C、收到应收账款D、对外股权投资您的答案√ 正确 正确答案：C解析：收到应收账款，属于经营活动现金流量。购买固定资产、购买无形资产、对外股权投资均属于投资活动现金流量。题号：Qhx014685所属课程： 现金流量表的编制与分析间接法的编制中，属于不影响净利润但影响经营活动现金流量的因素是()。A、固定资产折旧B、资产减值准备C、无形资产摊销D、经营性应收应付项目的变动您的答案√正确正确答案：D解析：经营性应收应付项目的变动，没有影响企业的净利润，但是影响了经营活动现金流量的变动，所以应在间接法中加以调整。固定资产折旧、无形资产摊销、资产减值准备的计提等都是影响了净利润但是不影响经营活动现金净流量的因素。题号：Qhx014694所属课程： 现金流量表的编制与分析A公司2014年共取得现金收入5314万元，其中包括借入资金234万元。本期发生购买商品接受劳务支付的现金1860万元，支付各项税费569万元，支付职工薪酬200万元，支付其他费用100万元。可以用来偿还债务的现金为()万元。A、2351B、1351C、5080D、2651您的答案√ 正确 正确答案：A解析： 可以用来偿还债务的现金 =5080-1860-569-200-100=2351万元题号：Qhx014695所属课程： 现金流量表的编制与分析现金流量()是通过计算企业各项现金流入量占现金总流入量的比重，以及各项现金流出量占现金总流出量的比重，揭示企业经营活动、投资活动和筹资活动的特点及对现金净流量的影响方向和程度。A、结构分析B、趋势分析C、偿债能力分析D、支付能力分析您的答案√ 正确 正确答案：A解析：现金流量的结构分析，是通过计算企业各项现金流入量占现金总流入量的比重，以及各项现金流出量占现金总流出量的比重，揭示企业经营活动、投资活动和筹资活动的特点及对现金净流量的影响方向和程度。题号：Qhx014687所属课程： 现金流量表的编制与分析下列表述中，属于企业现金流量表“经营活动产生的现金流量”的有()。A、收到的现金股利B、支付的银行借款利息C、收到的设备处置价款D、支付的经营租赁租金您的答案√ 正确 正确答案：D解析：收到的现金股利，属于投资活动现金流量；支付的银行借款利息，属于筹资活动现金流量；收到的设备处置价款，属于投资活动现金流量。支付的经营租赁租金，属于经营活动现金流量。题号：Qhx014692所属课程： 现金流量表的编制与分析在采用间接法将净利润调节为经营活动产生的现金流量时，下列各调整项目中，属于调增项目的有()。A、投资收益B、递延所得税资产增加C、固定资产报废损失D、经营性应付项目的减少您的答案√ 正确 正确答案：C解析：投资收益、递延所得税资产的增加会增加净利润，属于调减项目；经营性应付项目的减少会减少经营活动产生的现金流量，因此属于调减项目。固定资产报废损失会减少净利润，属于调增项目。题号：Qhx014682所属课程： 现金流量表的编制与分析编制现金流量表调整分录时，()科目不在“销售商品提供劳务收到的现金”中反映。A、主营业务收入B、应交税费——应交增值税（销项）C、应交税费——应交增值税（进项）D、应收账款您的答案√ 正确 正确答案：C解析：在编制调整分录时，应交税费——应交增值税（进项）在“购买商品接受劳务支付的现金”中反映。题号：Qhx014691所属课程： 现金流量表的编制与分析某企业2014年度共发生财务费用30000元，其中28000元为短期借款利息，2000元为手续费支出。则现金流量表补充资料中的“财务费用”项目应填列的金额为()元。A、28000B、30000C、－28000D、－30000您的答案√ 正确 正确答案：A解析：在现金流量表补充资料中，“财务费用”项目反映的金额是与筹资活动和投资活动有关的现金流量及汇率变动对现金的影响。手续费支出为经营活动现金流量，不在补充资料中反映。题号：Qhx014681所属课程： 现金流量表的编制与分析在编制现金流量表调整分录时，借贷方向的确定方法是()。A、资产类项目增加用借，减少用贷B、权益类项目增加用借，减少用贷C、现金流入时贷记现金流入类项目D、现金流出时借记现金流出类项目您的答案√正确正确答案：A解析：在编制调整分录时，各项目的借贷方向一般与各类性质账户的记账方向一致。资产类项目增加用借，减少用贷，负债类项目增加用贷，减少用借。收入类项目用贷，费用类项目用借。现金流入时借记现金流入类项目，现金流出时贷记现金流出类项目。题号：Qhx014689所属课程： 现金流量表的编制与分析下列各项中，不属于现金及现金等价物的有()。A、库存现金B、其他货币资金C、股票投资D、银行存款您的答案× 错误 正确答案：C解析：现金等价物的特点是金额确定、流动性强、易变现、期限短。股票投资的变现金额是不确定的，因此不属于现金及现金等价物。题号：Qhx014678所属课程： 现金流量表的编制与分析企业处置固定资产产生的现金净额，应在现金流量表中的()项目中反映。A、收到的其他与经营活动有关的现金B、收到的其他与投资活动有关的现金C、收到的其他与筹资活动有关的现金D、处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额您的答案×错误正确答案：D解析：企业处置固定资产产生的现金净额，应在现金流量表中的“处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额项目”中反映。题号：Qhx014684所属课程： 现金流量表的编制与分析32.A公司本年购买商品支付的现金750万元，本年支付以前年度购买商品的未付款项85万元和本年预付款项78万元。假定不考虑其他因素，“购买商品接受劳务支付的现金”为()万元。A、913B、835C、828D、665您的答案√ 正确 正确答案：A解析：购买商品、接受劳务支付的现金=750+85+78=913(万元);会计与税务的协同管理随机显示 题型：判断 单选习题模式试卷模式打印下载扫描二维码，手机看题库第1部分判断题题号：Qhx015765所属课程： 会计与税务的协同管理依据企业会计准则规定，企业取得的土地使用权用于自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权应与地上建筑物合并计算其成本。A、对B、错您的答案√正确正确答案：B解析：企业会计准则规定，企业取得的土地使用权应确认为无形资产。土地使用权用于自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权不与地上建筑物合并计算其成本，而仍作为无形资产进行核算，土地使用权与地上建筑物分别进行摊销和计提折旧。题号：Qhx015768所属课程：会计与税务的协同管理一般纳税人在交际应酬中所赠送的自产、委托加工或外购的货物，其进项税额不得抵扣，但需按视同销售中的无偿赠送征收增值税。A、对B、错您的答案√ 正确 正确答案：B解析：一般纳税人在交际应酬中所赠送的自产、委托加工或外购的货物，其进项税额不得抵扣，但不需按视同销售中的无偿赠送征收增值税。题号：Qhx015748所属课程：会计与税务的协同管理会计上相关性强调的是会计信息的价值；税法中的相关性原则强调的是满足征税目的。A、对B、错您的答案√正确正确答案：A解析：未找到解析题号：Qhx015746所属课程：会计与税务的协同管理企业所得税法对生产经营所得的确认计量贯彻权责发生制原则，其他所得则更接近收付实现制。A、对B、错您的答案√ 正确 正确答案：A解析： 未找到解析题号：Qhx015762所属课程： 会计与税务的协同管理依据《固定资产》准则规定，对于构成固定资产的各组成部分，如果各自具有不同的使用寿命或者以不同方式为企业提供经济利益的，企业应当分别将各组成部分确认为单项固定资产，适用不同折旧率或折旧方法。A、对B、错您的答案√ 正确 正确答案：A解析： 未找到解析题号：Qhx015754所属课程： 会计与税务的协同管理企业以土地、房屋权属作价投资入股的不征收契税。A、对B、错您的答案√正确正确答案：B解析：以土地、房屋权属作价投资入股的，视同土地使用权转让、房屋买卖征收契税。题号：Qhx015773所属课程：会计与税务的协同管理没有实际提供应税劳务，不再返还的违约金应属于价外费用缴纳流转税。A、对B、错您的答案√ 正确 正确答案：B解析： 没有实际提供应税劳务，不再返还的违约金不属于价外费用，不涉及流转税。题号：Qhx015763所属课程： 会计与税务的协同管理依据《增值税条例》及相关税收政策，企业购买监控设备的进项税额不得抵扣。A、对B、错您的答案√正确正确答案：B解析： 监控设备作为智能化楼宇组成部分时，其进项税额不得抵扣。题号：Qhx015764所属课程： 会计与税务的协同管理依据企业所得税法及实施条例规定，企业在建工程发生的试运行收入，应直接冲减在建工程成本。A、对B、错您的答案√正确正确答案：B解析：企业在建工程发生的试运行收入，应并入总收入予以征税，而不能直接冲减在建工程成本。题号：Qhx015759所属课程： 会计与税务的协同管理非金融企业向个人支付利息时，应代扣代缴个人所得税。A、对B、错您的答案√正确正确答案：A解析： 未找到解析题号：Qhx015774所属课程： 会计与税务的协同管理企业高层管理人员的境外培训和考察，其一次性单项支出较高的费用应从其他管理费用中支出，避免挤占日常的职工教育培训经费开支。A、对B、错您的答案√ 正确 正确答案：A解析： 未找到解析题号：Qhx015770所属课程： 会计与税务的协同管理已建立工会组织的企业40%部分工会经费由地税部门代收后，凭地税部门开具的缴款凭证依法税前列支；留用的60%部分工会经费，仍必须凭工会部门开具的《工会经费收入专用收据》方可在税前扣除。A、对B、错您的答案√ 正确 正确答案：A解析： 未找到解析题号：Qhx015753所属课程： 会计与税务的协同管理企业自办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间，其在此期间取得的增值税扣税凭证，可以在认定或登记为一般纳税人后抵扣进项税额。A、对B、错您的答案√ 正确 正确答案：B解析：国家税务总局公告2015年第59号：纳税人自办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间，未取得生产经营收入，未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税的，其在此期间取得的增值税扣税凭证，可以在认定或登记为一般纳税人后抵扣进项税额。题号：Qhx015771所属课程： 会计与税务的协同管理工会经费的使用与企业所得税和个人所得税均没有关系。A、对B、错您的答案√ 正确 正确答案：B解析： 工会经费的使用与企业所得税没有关系，但是，与个人所得税有关系。题号：Qhx015766所属课程： 会计与税务的协同管理以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税。A、对B、错您的答案√ 正确 正确答案：B解析：财税【2006】186号规定，以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税；合同未约定交付土地时间的，由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税。题号：Qhx015757所属课程： 会计与税务的协同管理公司将从税后利润中提取的盈余公积转增注册资本的税务处理，可以理解为该公司将盈余公积金向股东分配了股息、红利，股东再以分得的股息、红利增加注册资本。A、对B、错您的答案√ 正确 正确答案：A解析： 未找到解析题号：Qhx015752所属课程： 会计与税务的协同管理投资人以其持有的上市公司股权进行出资而发生的股权转让行为，按照产权转移数据征收印花税。A、对B、错您的答案√正确正确答案：B解析：财税【2010】7号规定，投资人以其持有的上市公司股权进行出资而发生的股权转让行为，不属于证券（股票）交易印花税的征税范围，不征收证券（股票）交易印花税。题号：Qhx015760所属课程：会计与税务的协同管理企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，不可以税前扣除。A、对B、错您的答案√正确正确答案：B解析：总局公告【2011】34号规定，企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算。题号：Qhx015767所属课程： 会计与税务的协同管理企业为宣传企业形象、推介企业产品发生的赞助性支出，应当按照广告费用进行管理。A、对B、错您的答案√正确正确答案：A解析：未找到解析题号：Qhx015750所属课程：会计与税务的协同管理全员税务管理是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现合法合理纳税的过程。A、对B、错您的答案√ 正确 正确答案：A解析： 未找到解析题号：Qhx015747所属课程： 会计与税务的协同管理税法强调“投资者利益第一”的理念、会计强调“国家利益第一”的理念。A、对B、错您的答案√ 正确 正确答案：B解析： 会计强调“投资者利益第一”的理念；税法强调“国家利益第一”的理念。题号：Qhx015749所属课程： 会计与税务的协同管理企业税务管理的目标是把企业税负降到最低限度。A、对B、错您的答案√ 正确 正确答案：B解析： 企业税务管理的目标是税负合理、风险可控。题号：Qhx015755所属课程： 会计与税务的协同管理个人以非货币性资产投资，应按照“财产转让所得”项目，依法计算缴纳个人所得税。A、对B、错您的答案√正确正确答案：A解析：未找到解析第2部分单选题题号：Qhx015789所属课程：会计与税务的协同管理依据税法相关规定，下列不属于“退休人员再任职”应该具备条件的是（）。A、受雇人员与雇佣单位签订一年以上（含一年）劳动合同（协议）B、受雇人员因事假、病假、休假等原因不能正常出勤时，仍享受固定或基本工资收入C、受雇人员与单位其他正式职工享受同等社保待遇D、受雇人员的职务晋升、职称评定等工作由用人单位负责组织您的答案√正确正确答案：C解析：国家税务总局公告2011年第27号单位是否为离退休人员缴纳社会保险费，不再作为离退休人员再任职的界定条件。题号：Qhx015785所属课程： 会计与税务的协同管理依据《增值税暂行条例》和《营业税暂行条例》的规定，关于价外费用的确认，下列叙述不正确的是（ ）。A、销售方向购买方收取的B、购买方向销售方索取的折扣或索赔C、销售方向购买方实际销售了货物或者实际提供了应税劳务D、价外费用应当与应税收入直接相关（密切）您的答案√正确正确答案：B解析：《增值税暂行条例》第六条规定，销售额为纳税人销售货物或者应税劳务“向购买方收取”的全部价款和价外费用。题号：Qhx015775所属课程： 会计与税务的协同管理26. 企业在销售商品和提供服务过程中向个人赠送礼品需要征收个人所得税的是（A、企业通过价格折扣、折让方式向个人销售商品（产品）和提供服务B、企业在向个人销售商品和提供服务的同时给予赠品C、企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品

）。D、企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得您的答案√正确正确答案：D解析： 财税【2011】50号规定，企业向个人赠送礼品，属于下列情形之一的，取得该项所得的个人应依法缴纳个人所得税，税款由赠送礼品的企业代扣代缴： 第一，企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照“其他所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税。第二，企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照“其他所得”项目，全额适用 20%的税率缴纳个人所得税。 第三，企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得，按照“偶然所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税。题号：Qhx015776所属课程： 会计与税务的协同管理一般纳税人销售自己使用过的属于条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依（）征收增值税。A、4%征收率减半B、3%征收率减半C、3%征收率减按2%D、17%征收率减半您的答案√ 正确 正确答案：C解析： 财税【2014】57号调整为按照简易办法依照 3%征收率减按2%。题号：Qhx015793所属课程： 会计与税务的协同管理28. 下列所得项目不能按照年终奖计算方法计算个人所得税的是（ ）。A、年终加薪B、年薪制兑现的年薪C、年末兑现绩效工资D、年末发放的考勤奖您的答案√ 正确 正确答案：D解析：国税发【2005】9号规定，除全年一次性奖金以外的其它各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。题号：Qhx015790所属课程： 会计与税务的协同管理29. 下列不属于职工教育培训经费列支范围的是（ ）。A、上岗和转岗培训B、各类岗位适应性培训C、专业技术人员继续教育D、高管人员MBA学习培训您的答案√ 正确 正确答案：D解析：财建【2006】317号规定，企业职工参加社会上的学历教育以及个人为取得学位而参加的在职教育，所需费用应由个人承担，不能挤占企业的职工教育培训经费。题号：Qhx015791所属课程：会计与税务的协同管理依据个人所得税法相关规定，单位和职工个人缴存住房公积金的月平均工资不得超过职工工作地所在设区城市上一年度职工月平均工资的（）准予税前扣除。A、1倍B、3倍C、5倍D、10倍您的答案√ 正确 正确答案：B解析：财税【2006】10号规定，单位和个人分别在不超过职工本人上一年度月平均工资12%的幅度内，其实际缴存的住房公积金，允许在个人应纳税所得额中扣除。单位和职工个人缴存住房公积金的月平均工资不得超过职工工作地所在设区城市上一年度职工月平均工资的3倍，具体标准按照各地有关规定执行。题号：Qhx015797所属课程： 会计与税务的协同管理依据《个人所得税法》及有关规定，企业为员工支付的下列保险金，应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税的是（）。A、基本医疗保险B、基本养老保险C、失业保险D、商业保险您的答案√ 正确 正确答案：D解析：财税【2006】10号规定，企事业单位按照国家或省人民政府规定的缴费比例或办法实际缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费，免征个人所得税。题号：Qhx015787所属课程： 会计与税务的协同管理32. 依据企业所得税法及实施条例规定，下列关于礼品的财税处理不正确的是（ ）。A、礼品都是业务招待费B、给予已有用户或使用者（包括个人和法人）的礼品，凡是作为商业折扣给予单位使用者的，应在账面上反映C、给予法人单位的特定人员（如业务联系人、单位领导等）的礼品，应作为企业业务招待费按规定标准扣除D、为宣传推广目的随机给予不确定客户（包括实际用户和潜在用户）的礼品，应作为业务宣传费按规定标准扣除您的答案√ 正确 正确答案：A解析： “礼品”不都是业务招待费，“礼品”可能做商业折扣，也可能做业务宣传费。题号：Qhx015779所属课程： 会计与税务的协同管理33. 企业的下列附属设备和配套设施不应计入房产原值计征房产税是（ ）。A、分体式空调B、采暖设备C、消防设施D、中央空调您的答案√ 正确 正确答案：A解析：国税发【2005】173号规定，为了维持和增加房屋的使用功能或使房屋满足设计要求，凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，如给排水、采暖、消防、中央空调、电气及智能化楼宇设备等，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。题号：Qhx015777所属课程： 会计与税务的协同管理依据企业所得税法及相关规定，居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过（）期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。A、三年B、五年C、十年D、二十年您的答案√ 正确 正确答案：B解析： 财税【2014】116号：居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。题号：Qhx015780所属课程： 会计与税务的协同管理依据《城镇土地使用税暂行条例》，征用的非耕地，自批准征用（）起缴纳土地使用税。A、满二年B、次月C、当月D、满一年您的答案√ 正确 正确答案：B解析：《城镇土地使用税暂行条例》第九条规定，征用的耕地，自批准征用之日起满一年时开始缴纳土地使用税；征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳土地使用税。题号：Qhx015783所属课程： 会计与税务的协同管理纳税人为销售货物出租出借包装物而收取的押金，无论包装物周转使用期限长短，超过（）（含）以上仍不退还的均并入销售额征增值税。A、一个月B、三个月C、一年D、三年您的答案√ 正确 正确答案：C解析：国税函【2004】827号明确，纳税人为销售货物出租出借包装物而收取的押金，无论包装物周转使用期限长短，超过1年（含1年）以上仍不退还的均并入销售，应按所包装货物的适用税率征收增值税。题号：Qhx015784所属课程： 会计与税务的协同管理依据《增值税暂行条例》，对销售下列货物而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算均应并入当期销售额征税的是（）。A、啤酒B、黄酒C、白酒D、矿泉水您的答案√ 正确 正确答案：C解析：国税发【1995】192号，对酒类包装物的押金作出了特殊规定，对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额缴税。题号：Qhx015795所属课程： 会计与税务的协同管理38. 下列项目不应该按照工资薪金计征个人所得税的是（ ）。A、半年奖B、差旅费津贴C、优秀员工免费旅游D、内部董事津贴您的答案√ 正确 正确答案：B解析：国税发【1994】89号的相关规定，差旅费津贴不属于工资、薪金性质的补贴，不征收个人所得税。题号：Qhx015788所属课程： 会计与税务的协同管理39. 退休人员再任职取得的收入应按（ ）应税项目缴纳个人所得税。A、工资、薪金所得B、劳务报酬所得C、偶然所得D、其他所得您的答案√ 正确 正确答案：A解析：依据国税函【2005】382号规定，“退休人员再任职取得的收入，在减除按个人所得税法规定的费用扣除标准后，按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税”的规定。题号：Qhx015786所属课程：会计与税务的协同管理40. 下列关于收入确认的说法正确的是（ ）。A、流转税收入确认不考虑对应的成本、多数贯彻纳税资金能力原则B、企业所得税收入不要考虑对应成本、但要考虑相关的经济利益是否流入企业C、会计收入确认要考虑对应成本、但不考虑相关的经济利益是否很可能流入企业D、企业所得税收入确认要考虑对应成本、还要考虑相关的经济利益是否流入企业您的答案√正确正确答案：A解析：流转税收入、所得税收入、会计收入区分：（1）流转税收入：不考虑对应的成本，多数贯彻纳税资金能力原则；（2）企业所得税收入：考虑对应成本，但不考虑相关的经济利益是否流入企业；（3）会计收入：既要考虑对应成本，还要考虑相关的经济利益是否很可能流入企业。题号：Qhx015794所属课程： 会计与税务的协同管理41. 下列不属于会议费开支范围的是（ ）。A、住宿费B、伙食费C、会议室租金D、纪念品您的答案√ 正确 正确答案：D解析： 中央与国家机关会议费管理办法》（财行【2013】286号）第14条规定，会议费开支范围包括会议住宿费、伙食费、会议室租金、交通费、文件印刷费、医药费等。第27条规定，不得组织会议代表旅游和与会议无关的参观；严禁以任何名义发放纪念品；不得额外配发洗漱用品。题号：Qhx015798所属课程： 会计与税务的协同管理42. 下列不属于业务招待费开支范围的是（ ）。A、企业生产经营需要而宴请或工作餐的B、企业生产经营需要赠送纪念品的开支C、企业生产经营需要而发生的旅游景点参观费和交通费及其他费用的开支D、为宣传推广目的随机给予不确定客户（包括实际用户和潜在用户）的礼品您的答案√正确正确答案：D解析：为宣传推广目的随机给予不确定客户（包括实际用户和潜在用户）的，应作为业务宣传费按规定标准扣除。题号：Qhx015781所属课程： 会计与税务的协同管理43. 下列关于代扣代缴个人所得税税前扣除问题的说法不正确的是（ ）。A、为个人支付的个人所得税款，不得在所得税前扣除B、雇主为雇员负担的个人所得税款，应属于个人工资薪金的一部分C、单独作为企业管理费列支的可以税前扣除D、单独作为企业营业外支出列支的不得税前扣除您的答案√ 正确 正确答案：C解析：国家税务总局【2011】28号第4条规定，雇主为雇员负担的个人所得税款，应属于个人工资薪金的一部分。凡单独作为企业管理费列支的，在计算企业所得税时不得税前扣除。依据《固定资产》准则规定，对于构成固定资产的各组成部分，如果各自具有不同的使用寿命或者以不同方式为企业提供经济利益的，企业应当分别将各组成部分确认为单项固定资产，适用不同折旧率或折旧方法。对A、错B、正确答案：A??判断题 (?所属课程：会计与税务的协同管理 )?页首个人以非货币性资产投资，应按照“财产转让所得”项目，依法计算缴纳个人所得税。对A、错B、正确答案：A??判断题 (?所属课程：会计与税务的协同管理 )?页首全员税务管理是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现合法合理纳税的过程。对A、错B、正确答案：A??判断题 (?所属课程：会计与税务的协同管理 )?页首以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税。对A、错B、正确答案：B??判断题 (?所属课程：会计与税务的协同管理 )?页首5. 企业所得税法对生产经营所得的确认计量贯彻权责发生制原则，其他所得则更接近收付实现制。对A、错B、正确答案：A??判断题 (?所属课程：会计与税务的协同管理 )?页首工会经费的使用与企业所得税和个人所得税均没有关系。对A、错B、正确答案：B??判断题 (?所属课程：会计与税务的协同管理 )?页首企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，不可以税前扣除。对A、错B、正确答案：B??判断题 (?所属课程：会计与税务的协同管理 )?页首依据企业会计准则规定，企业取得的土地使用权用于自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权应与地上建筑物合并计算其成本。对A、错B、正确答案：B??判断题 (?所属课程：增值税的会计处理 )?页首增值税一般纳税人“应交增值税”明细账的“已交税金”专栏，记录一般纳税人以前月份已交纳的应交增值税额。对A、错B、正确答案：B??判断题 (?所属课程：增值税的会计处理 )?页首增值税一般纳税人“应交增值税”明细账的“转出未交增值税”和“转出多交增值税”专栏，分别记录一般纳税人月度终了转出当月应交未交或多交的增值税额。对A、错B、正确答案：A??判断题 (?所属课程：增值税的会计处理 )?页首小规模纳税人只需在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目，不需要设置上述专栏及除“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”外的明细科目。对A、错B、正确答案：A??判断题 (?所属课程：现金流量表的编制与分析 )?页首“取得投资收益收到的现金”是指企业对其他企业的权益工具、债务工具、合营企业中的权益投资分回的现金股利、利息以及股票股利。对A、错B、正确答案：B??判断题 (?所属课程：现金流量表的编制与分析 )?页首在编制调整分录时，“短期借款”及“长期借款”的变动，应按取得和偿还项目分别分析列示。对A、错B、正确答案：A??判断题 (?所属课程：现金流量表的编制与分析 )?页首资产减值准备的计提，本身不影响现金流量，因此不需要在现金流量表的主表或附表中予以体现。对A、错B、正确答案：B??判断题 (?所属课程：现金流量表的编制与分析 )?页首企业收到的股东出资款在筹资活动现金流量中反映。对A、错B、正确答案：A??判断题 (?所属课程：现金流量表的编制与分析 )?页首现金流量表是动态地反映一个企业在某一个会计期间的现金流入和流出的报表。对A、错B、正确答案：A??判断题 (?所属课程：现金流量表的编制与分析 )?页首在现金流量表中，经营活动产生的现金流量可以采用直接法和间接法两种方法反映。对A、错B、正确答案：A??判断题 (?所属课程：现金流量表的编制与分析 )?页首从银行提取备用金，涉及现金的增加及减少，应在现金流量表中反映。对A、错B、正确答案：B??判断题 (?所属课程：现金流量表的编制与分析 )?页首“以前年度损益调整”的发生额，本身不影响现金流量，也就无须在现金流量表中体现。对A、错B、正确答案：A??判断题 (?所属课程：现金流量表的编制与分析 )?页首经营活动现金流量对净收益比率逐年下降，意味着公司盈利质量发生恶化。可能存在原因：激进的收入确认政策、企业进行盈余管理、财务舞弊等对A、错B、正确答案：A??判断题 (?所属课程：会计与税务的协同管理 )?页首企业会计上采用直线法计提折旧，按税法规定实行加速折旧的，其按加速折旧办法计算的折旧额可全额在税前扣除。对A、错B、正确答案：A??判断题 (?所属课程：现金流量表的编制与分析 )?页首与利润表不同，现金流量表有助于分析企业的收益质量。对A、错B、正确答案：A??判断题 (?所属课程：会计与税务的协同管理 )?页首依据企业所得税法及实施条例规定，企业在建工程发生的试运行收入，应直接冲减在建工程成本。对A、错B、正确答案：B??判断题 (?所属课程：会计与税务的协同管理 )?页首企业自办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间，其在此期间取得的增值税扣税凭证，可以在认定或登记为一般纳税人后抵扣进项税额。对A、错B、正确答案：B??判断题 (?所属课程：现金流量表的编制与分析 )?页首企业采购取得的进项税，均应在“购买商品、接受劳务支付的现金”中反映。对A、错B、正确答案：B??单选题 (?所属课程：会计与税务的协同管理 )?页首26.下列关于收入确认的说法正确的是（ ）。流转税收入确认不考虑对应的成本、多数贯彻纳税资金能力原则A、企业所得税收入不要考虑对应成本、但要考虑相关的经济利益是否流入企业B、会计收入确认要考虑对应成本、但不考虑相关的经济利益是否很可能流入企业C、企业所得税收入确认要考虑对应成本、还要考虑相关的经济利益是否流入企业D、正确答案：A??单选题 (?所属课程：会计与税务的协同管理 )?页首依据个人所得税法相关规定，单位和职工个人缴存住房公积金的月平均工资不得超过职工工作地所在设区城市上一年度职工月平均工资的（ ）准予税前扣除。倍A、倍B、倍C、10倍D、正确答案：B??单选题 (?所属课程：会计与税务的协同管理 )?页首28.下列项目不应该按照工资薪金计征个人所得税的是（半年奖

）。A、差旅费津贴B、优秀员工免费旅游C、内部董事津贴D、正确答案：

B??单选题

(?所属课程：会计与税务的协同管理

)?页首依据《增值税暂行条例实施细则》，设有两个以上机构（同一县、市）并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构的增值税处理不正确的是（）。受货机构向购货方开具发票要视同销售A、受货机构向购货方收取货款要视同销售B、受货机构既不向购货方收取货款也不向购货方开具发票也需要视同销售C、受货机构只就部分货物向购买方开具发票或收取货款，应分别向总机构所在地或分支机构所在地缴纳税款D、正确答案：

C??单选题

(?所属课程：会计与税务的协同管理

)?页首30.下列所得项目不能按照年终奖计算方法计算个人所得税的是（

）。年终加薪A、年薪制兑现的年薪B、年末兑现绩效工资C、年末发放的考勤奖D、正确答案：

D??单选题

(?所属课程：会计与税务的协同管理

)?页首31.依据《城镇土地使用税暂行条例》，征用的非耕地，自批准征用（税。

）起缴纳土地使用满二年A、次月B、当月C、满一年D、正确答案：B??单选题 (?所属课程：会计与税务的协同管理 )?页首32.企业在销售商品和提供服务过程中向个人赠送礼品需要征收个人所得税的是（企业通过价格折扣、折让方式向个人销售商品（产品）和提供服务

）。A、企业在向个人销售商品和提供服务的同时给予赠品B、企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品C、企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得D、正确答案：D??单选题 (?所属课程：会计与税务的协同管理 )?页首33.企业的下列附属设备和配套设施不应计入房产原值计征房产税是（

）。分体式空调A、采暖设备B、消防设施C、中央空调D、正确答案：A??单选题 (?所属课程：增值税的会计处理 )?页首增值税一般纳税人“应交税费”中“代扣代交增值税”明细科目，核算（）代扣代缴的增值税。纳税人购进的境外单位在境内的应税行为A、纳税人购进在境内未设经营机构的境外单位或个人在境内的应税行为B、纳税人购进的境内个人在境外的应税行为C、纳税人购进的境外个人在境内的应税行为D、正确答案：B??单选题 (?所属课程：增值税的会计处理 )?页首实行纳税辅导期管理的一般纳税人取得的尚未交叉稽核比对的增值税扣税凭证上注明或计算的进项税额应计入“应交税费”的（）明细科目。“预交增值税”A、“待认证进项税额”B、“待抵扣进项税额”C、“增值税留抵税额”D、正确答案：C??单选题 (?所属课程：现金流量表的编制与分析 )?页首在编制现金流量表调整分录时，借贷方向的确定方法是()。资产类项目增加用借，减少用贷A、权益类项目增加用借，减少用贷B、现金流入时贷记现金流入类项目C、现金流出时借记现金流出类项目D、正确答案：A??单选题 (?所属课程：现金流量表的编制与分析 )?页首引起现金流量净额变动的项目是()。将现金存入银行A、用银行存款购买 1个月到期的债券B、用固定资产抵偿债务C、用银行存款清偿 20万元的债务D、正确答案：D??单选题 (?所属课程：现金流量表的编制与分析 )?页首下列各项中，应作为现金流量表中经营活动产生的现金流量的有()。接受其他企业捐赠的现金A、取得短期股票投资而支付的现金B、取得长期股权投资而支付的手续费C、为管理人员缴纳商业保险而支付的现金D、正确答案：D??单选题 (?所属课程：现金流量表的编制与分析 )?页首甲公司出售一台设备，收到价款30000元，该设备原价40000元，已计提折旧15000元，该设备拆除费用200元，运输费用80元。本期处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额为()。30000A、25000B、26200C、29720D、正确答案：D??单选题 (?所属课程：现金流量表的编制与分析 )?页首某企业当期净利润为800万元，投资收益为300万元，与筹资活动有关的财务费用为50万元，经营性应收项目增加80万元，经营性应付项目减少30万元，固定资产折旧为40万元，无形资产摊销为20万元。假设没有其他影响经营活动现金流量的项目，该企业当期经营活动产生的现金流量净额为（）万元。400A、850B、450C、500D、正确答案：D??单选题 (?所属课程：现金流量表的编制与分析 )?页首下列各项现金流出中，不属于投资活动现金流量的有()。购买固定资产A、购买无形资产B、收到应收账款C、对外股权投资D、正确答案：C??单选题 (?所属课程：现金流量表的编制与分析 )?页首企业处置固定资产产生的现金净额，应在现金流量表中的()项目中反映。收到的其他与经营活动有关的现金A、收到的其他与投资活动有关的现金B、收到的其他与筹资活动有关的现金C、处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额D、正确答案：D??单选题 (?所属课程：现金流量表的编制与分析 )?页首间接法的编制中，属于不影响净利润但影响经营活动现金流量的因素是()。固定资产折旧A、资产减值准备B、无形资产摊销C、经营性应收应付项目的变动D、正确答案：D??单选题 (?所属课程：会计与税务的协同管理 )?页首依据企业所得税及相关规定，关联交易一方被实施转让定价调查调整的，应允许另一方做相应调整，以消除双重征税。超过（）税务机关不予受理。三年A、五年B、十年C、二十年D、正确答案：A??单选题 (?所属课程：现金流量表的编制与分析 )?页首银行存款产生的利息收入，在现金流量表的()项目中反映。收到的其他与经营活动有关的现金A、收到的其他与投资活动有关的现金B、收到的其他与筹资活动有关的现金C、汇率变动对现金的影响D、正确答案：A??单选题 (?所属课程：会计与税务的协同管理 )?页首依据税法相关规定，下列不属于“退休人员再任职”应该具备条件的是（）。受雇人员与雇佣单位签订一年以上（含一年）劳动合同（协议）A、受雇人员因事假、病假、休假等原因不能正常出勤时，仍享受固定或基本工资收入B、受雇人员与单位其他正式职工享受同等社保待遇C、受雇人员的职务晋升、职称评定等工作由用人单位负责组织D、正确答案：C??单选题 (?所属课程：会计与税务的协同管理 )?页首47.下列不属于职工教育培训经费列支范围的是（ ）。上岗和转岗培训A、各类岗位适应性培训B、专业技术人员继续教育C、高管人员MBA学习培训D、正确答案：D??单选题 (?所属课程：会计与税务的协同管理 )?页首依据企业所得税法及相关规定，居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过（）期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。三年A、五年B、十年C、二十年D、正确答案：B??单选题 (?所属课程：现金流量表的编制与分析 )?页首编制现金流量表调整分录时，()科目不在“销售商品提供劳务收到的现金”中反映。主营业务收入A、应交税费——应交增值税（销项）B、应交税费——应交增值税（进项）C、应收账款D、正确答案：C??单选题 (?所属课程：现金流量表的编制与分析 )?页首50.某企业2014年度共发生财务费用 30000元，其中28000元为短期借款利息，2000元为手续费支出。则现金流量表补充资料中的 “财务费用”项目应填列的金额为()元。28000A、30000B、－28000C、－30000D、正确答案：A??依据企业会计准则规定，企业取得的土地使用权用于自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权应与地上建筑物合并计算其成本。对A、错B、正确答案：B??判断题 (?所属课程：会计与税务的协同管理 )?页首工会经费的使用与企业所得税和个人所得税均没有关系。对A、错B、正确答案：B??判断题 (?所属课程：会计与税务的协同管理 )?页首会计上相关性强调的是会计信息的价值；税法中的相关性原则强调的是满足征税目的。对A、错B、正确答案：A??判断题 (?所属课程：会计与税务的协同管理 )?页首“记载资金的账簿”的印花税计税依据改为“实收资本”与“资本公积”两项的合计金额。以后年度，均以年初的“实收资本”和“资本公积”合计金额作为计税依据。对A、错B、正确答案：B??判断题 (?所属课程：会计与税务的协同管理 )?页首企业自办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间，其在此期间取得的增值税扣税凭证，可以在认定或登记为一般纳税人后抵扣进项税额。对A、错B、正确答案：B??判断题 (?所属课程：会计与税务的协同管理 )?页首依据企业所得税法及实施条例规定，企业在建工程发生的试运行收入，应直接冲减在建工程成本。对A、错B、正确答案：B??判断题 (?所属课程：会计与税务的协同管理 )?页首企业会计上采用直线法计提折旧，按税法规定实行加速折旧的，其按加速折旧办法计算的折旧额可全额在税前扣除。对A、错B、正确答案：A??判断题 (?所属课程：会计与税务的协同管理 )?页首8. 投资人以其持有的上市公司股权进行出资而发生的股权转让行为，按照产权转移数据征收印花税。对A、错B、正确答案：B??判断题 (?所属课程：增值税的会计处理 )?页首增值税一般纳税人“应交增值税”明细账的“已交税金”专栏，记录一般纳税人以前月份已交纳的应交增值税额。对A、错B、正确答案：B??判断题 (?所属课程：增值税的会计处理 )?页首增值税一般纳税人“应交增值税”明细账的“转出未交增值税”和“转出多交增值税”专栏，分别记录一般纳税人月度终了转出当月应交未交或多交的增值税额。对A、错B、正确答案：A??判断题 (?所属课程：增值税的会计处理 )?页首小规模纳税人只需在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目，不需要设置上述专栏及除“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”外的明细科目。对A、错B、正确答案：A??判断题 (?所属课程：现金流量表的编制与分析 )?页首职工的个人所得税现金流出应计入现金流量表中的“应交的各项税费”。对A、错B、正确答案：B??判断题 (?所属课程：现金流量表的编制与分析 )?页首经营活动的期间费用，首先全部调整为“支付的其他与经营活动有关的现金”，对非付现的费用再作转回处理。对A、错B、正确答案：A??判断题 (?所属课程：现金流量表的编制与分析 )?页首间接法的编制原理是以本期净利润为起点，调整影响经营活动现金净流量但不影响净利润、影响净利润但不影响经营活动现金净流量的因素。对A、错B、正确答案：A??判断题 (?所属课程：现金流量表的编制与分析 )?页首在间接法下，“财务费用”的调整因素取自利润表上的发生额。对A、错B、正确答案：B??判断题 (?所属课程：现金流量表的编制与分析 )?页首资产减值准备的计提，本身不影响现金流量，因此不需要在现金流量表的主表或附表中予以体现。对A、错B、正确答案：B??判断题 (?所属课程：现金流量表的编制与分析 )?页首在现金流量表中，经营活动产生的现金流量可以采用直接法和间接法两种方法反映。对A、错B、正确答案：A??判断题 (?所属课程：现金流量表的编制与分析 )?页首现金流量表所指的“投资”既指对外投资，又指对内投资。对A、错B、正确答案：A??判断题 (?所属课程：现金流量表的编制与分析 )?页首现金流量表是动态地反映一个企业在某一个会计期间的现金流入和流出的报表。对A、错B、正确答案：A??判断题 (?所属课程：现金流量表的编制与分析 )?页首从银行提取备用金，涉及现金的增加及减少，应在现金流量表中反映。对A、错B、正确答案：B??判断题 (?所属课程：会计与税务的协同管理 )?页首实际税负相同的境内关联方之间的交易，只要该交易没有直接或间接导致国家总体税收收入的减少，原则上不做转让定价调查、调整。对A、错B、正确答案：A??判断题 (?所属课程：会计与税务的协同管理 )?页首没有实际提供应税劳务，不再返还的违约金应属于价外费用缴纳流转税。对A、错B、正确答案：B??判断题 (?所属课程：会计与税务的协同管理 )?页首依据《固定资产》准则规定，对于构成固定资产的各组成部分，如果各自具有不同的使用寿命或者以不同方式为企业提供经济利益的，企业应当分别将各组成部分确认为单项固定资产，适用不同折旧率或折旧方法。对A、错B、正确答案：A??判断题 (?所属课程：现金流量表的编制与分析 )?页首与利润表不同，现金流量表有助于分析企业的收益质量。对A、错B、正确答案：A??判断题 (?所属课程：现金流量表的编制与分析 )?页首经营活动现金流量对净收益比率逐年下降，意味着公司盈利质量发生恶化。可能存在原因：激进的收入确认政策、企业进行盈余管理、财务舞弊等对A、错B、正确答案：A??单选题 (?所属课程：会计与税务的协同管理 )?页首26.退休人员再任职取得的收入应按（ ）应税项目缴纳个人所得税。工资、薪金所得A、劳务报酬所得B、偶然所得C、其他所得D、正确答案：A??单选题 (?所属课程：会计与税务的协同管理 )?页首依据个人所得税法相关规定，单位和个人实际缴存的住房公积金分别在不超过职工本人上一年度月平均工资()的幅度内其允许在个人应纳税所得额中扣除。5%A、12%B、8%C、6%D、正确答案：B??单选题 (?所属课程：会计与税务的协同管理 )?页首依据企业所得税及相关规定，关联交易一方被实施转让定价调查调整的，应允许另一方做相应调整，以消除双重征税。超过（）税务机关不予受理。三年A、五年B、十年C、二十年D、正确答案：A??单选题 (?所属课程：会计与税务的协同管理 )?页首依据《增值税暂行条例实施细则》，设有两个以上机构（同一县、市）并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构的增值税处理不正确的是（）。受货机构向购货方开具发票要视同销售A、受货机构向购货方收取货款要视同销售B、受货机构既不向购货方收取货款也不向购货方开具发票也需要视同销售C、受货机构只就部分货物向购买方开具发票或收取货款，应分别向总机构所在地或分支机构所在地缴纳税款D、正确答案：C??单选题 (?所属课程：会计与税务的协同管理 )?页首纳税人为销售货物出租出借包装物而收取的押金，无论包装物周转使用期限长短，超过（）（含）以上仍不退还的均并入销售额征增值税。一个月A、三个月B、一年C、三年D、正确答案：C??单选题 (?所属课程：会计与税务的协同管理 )?页首31.企业在销售商品和提供服务过程中向个人赠送礼品需要征收个人所得税的是（企业通过价格折扣、折让方式向个人销售商品（产品）和提供服务

）。A、企业在向个人销售商品和提供服务的同时给予赠品B、企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品C、企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得D、正确答案：D??单选题 (?所属课程：会计与税务的协同管理 )?页首32.依据《个人所得税法》及有关规定，企业为员工支付的下列保险金，应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税的是（）。基本医疗保险A、基本养老保险B、失业保险C、商业保险D、正确答案：D??单选题 (?所属课程：会计与税务的协同管理 )?页首依据税法相关规定，下列不属于“退休人员再任职”应该具备条件的是（）。受雇人员与雇佣单位签订一年以上（含一年）劳动合同（协议）A、受雇人员因事假、病假、休假等原因不能正常出勤时，仍享受固定或基本工资收入B、受雇人员与单位其他正式职工享受同等社保待遇C、受雇人员的职务晋升、职称评定等工作由用人单位负责组织D、正确答案：C??单选题 (?所属课程：增值税的会计处理 )?页首实行纳税辅导期管理的一般纳税人取得的尚未交叉稽核比对的增值税扣税凭证上注明或计算的进项税额应计入“应交税费”的（）明细科目。“预交增值税”A、“待认证进项税额”B、“待抵扣进项税额”C、“增值税留抵税额”D、正确答案：C??单选题 (?所属课程：增值税的会计处理 )?页首增值税一般纳税人“应交税费”中“代扣代交增值税”明细科目，核算（）代扣代缴的增值税。纳税人购进的境外单位在境内的应税行为A、纳税人购进在境内未设经营机构的境外单位或个人在境内的应税行为B、纳税人购进的境内个人在境外的应税行为C、纳税人购进的境外个人在境内的应税行为D、正确答案：B??单选题 (?所属课程：现金流量表的编制与分析 )?页首企业处置固定资产产生的现金净额，应在现金流量表中的()项目中反映。收到的其他与经营活动有关的现金A、收到的其他与投资活动有关的现金B、收到的其他与筹资活动有关的现金C、处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额D、正确答案：D??单选题 (?所属课程：现金流量表的编制与分析 )?页首下列表述中，属于企业现金流量表“经营活动产生的现金流量”的有()。收到的现金股利A、支付的银行借款利息B、收到的设备处置价款C、支付的经营租赁租金D、正确答案：D??单选题 (?所属课程：现金流量表的编制与分析 )?页首在采用间接法将净利润调节为经营活动产生的现金流量时，下列各调整项目中，属于调增项目的有()。投资收益A、递延所得税资产增加B、固定资产报废损失C、经营性应付项目的减少D、正确答案：C??单选题 (?所属课程：现金流量表的编制与分析 )?页首某企业2014年度共发生财务费用30000元，其中28000元为短期借款利息，2000元为手续费支出。则现金流量表补充资料中的“财务费用”项目应填列的金额为()元。28000A、30000B、－28000C、－30000D、正确答案：A??单选题 (?所属课程：现金流量表的编制与分析 )?页首编制现金流量表调整分录时，()科目不在“销售商品提供劳务收到的现金”中反映。主营业务收入A、应交税费——应交增值税（销项）B、应交税费——应交增值税（进项）C、应收账款D、正确答案：C??单选题 (?所属课程：现金流量表的编制与分析 )?页首在编制现金流量表调整分录时，借贷方向的确定方法是()。资产类项目增加用借，减少用贷A、权益类项目增加用借，减少用贷B、现金流入时贷记现金流入类项目C、现金流出时借记现金流出类项目D、正确答案：A??单选题 (?所属课程：现金流量表的编制与分析 )?页首引起现金流量净额变动的项目是()。将现金存入银行A、用银行存款购买 1个月到期的债券B、用固定资产抵偿债务C、用银行存款清偿 20万元的债务D、正确答案：D??单选题 (?所属课程：现金流量表的编制与分析 )?页首A公司为增值税一般纳税人。2014年，A公司共发生主营业务收入1000万元，销项税170万元，应收账款期初余额120万元，期末余额200万元。预收账款期初余额50万元，期末余额20万元。假设不考虑其他因素，A公司销售商品接受劳务取得的现金为()元。1560A、1060B、1170C、1000D、正确答案：B??单选题 (?所属课程：会计与税务的协同管理 )?页首44.下列关于代扣代缴个人所得税税前扣除问题的说法不正确的是（为个人支付的个人所得税款，不得在所得税前扣除

）。A、雇主为雇员负担的个人所得税款，应属于个人工资薪金的一部分B、单独作为企业管理费列支的可以税前扣除C、单独作为企业营业外支出列支的不得税前扣除D、正确答案：C??单选题 (?所属课程：会计与税务的协同管理 )?页首45.依据《城镇土地使用税暂行条例》，征用的非耕地，自批准征用（ ）起缴纳土地使用税。满二年A、次月B、当月C、满一年D、正确答案：B??单选题 (?所属课程：现金流量表的编制与分析 )?页首某企业当期净利润为800万元，投资收益为300万元，与筹资活动有关的财务费用为50万元，经营性应收项目增加80万元，经营性应付项目减少30万元，固定资产折旧为40万元，无形资产摊销为20万元。假设没有其他影响经营活动现金流量的项目，该企业当期经营活动产生的现金流量净额为（）万元。400A、850B、450C、500D、正确答案：D??单选题 (?所属课程：现金流量表的编制与分析 )?页首下列各项现金流出