上市公司中期或年度财务报表附注样本3592609

第第141页共*页上市公司中期或年度财务报表附注参考格式（本附注首页空两行）上市公司中期或年度财务报表附注参考格式（本附注首页空两行）股份有限公司财务报表附注2010年度（2011年1－×月）金额单位：人民币元一、公司基本情况股份有限公（以下简称公司或本公司系经 批准由 发起设立于 年月日在 工商行政管理局登记注册，取得注册号为 的《企业法人营业执照。公司现有注册资本 元，股份总数 股（每股面值1元。其中，有限售条件的流通股份股 股，B股 股；无限售条件的流通股份A股股，B股 股。公司股票已分别于 年 月 日和 年 月 日在证券交易所挂牌交易。本公司属 行业。经营范围： 。主要产品或提供的劳务： 。二、公司主要会计政策、会计估计和前期差错(一)财务报表的编制基础本公司财务报表以持续经营为编制基础。(二)遵循企业会计准则的声明况、经营成果和现金流量等有关信息。(三)会计期间111231(四)记账本位币采用人民币为记账本位币。(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法同一控制下企业合并的会计处理方法（或发行股份面值总额公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。非同一控制下企业合并的会计处理方法公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差(六)合并财务报表的编制方法33理方法(七)现金及现金等价物的确定标准列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。(八)外币业务和外币报表折算外币业务折算发生日即期汇率近似的汇外币财务报表折算现金流量发生日的即期汇按照系统合理的方法确定、与现金流量发生日即期汇率近似的汇(九)金融工具金融资产和金融负债的分类金融资产在初始确认时划分为以下四类持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。金融负债在初始确认时划分为以下两类其他金融负债。金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件公司按照公允价值对金融资产进行后续计量持有至到期投资以及贷款和应收款项采用实际利率法，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值计量，且不扣除将来结清金融负债时可能发生的交易费用；不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺务所需支出的最佳估计数与初始确认金额扣除按照实际利率法摊销的累计摊销额后的余额两项金额之中的较高者进行后续计量。(1)(2)当收取某项金融资产现金流量的合同权利已终止或该金融资产所有权上几乎所有的风终止确认该金融负债或其一部分。金融资产转移的确认依据和计量方法公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的产，并相应确认有关负债。终止确认部分的账面价值；终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。主要金融资产和金融负债的公允价值确定方法（法和期权定价模型等市场交易价格作为确定其公允价值的基础。金融资产的减值测试和减值准备计提方法资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查，如有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。（包括单项金额重大和不重大的金融资产风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。生改变的依据：(十)应收款项单项金额重大的判断依据或金额标准单项金额重大的判断依据或金额标准单项金额重大并单项计提坏账准单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账备的计提方法面价值的差额计提坏账准备。按组合计提坏账准备的应收款项确定组合的依据及坏账准备的计提方法确定组合的依据(123……按组合计提坏账准备的计提方法(提示：填列账龄分析法、余额百分比法或其他方法)123……账龄应收账款计提比例(%)账龄应收账款计提比例(%)其他应收款计提比例(%)1（1）1-22-33年以上3-44-55年以上余额百分比法组合名称组合名称组合1组合组合……组合名称方法说明组合名称方法说明组合1组合2组合3组合3……单项计提坏账准备的理由提示：根据公司具体情况描述单项计提坏账准备的理由提示：根据公司具体情况描述坏账准备的计提方法现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。(十一)存货存货的分类产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。发出存货的计价方法发出存货采用先进先出法/移动加权平均法/月末一次加权平均法/个别计价法。存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法/成本高存货的盘存制度存货的盘存制度为永续盘存制/实地盘存制。低值易耗品和包装物的摊销方法低值易耗品按照使用次数分次/一次转销法进行摊销。包装物按照(十二)长期股权投资投资成本的确定面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。非同一控制下的企业合并形成的初始投资成本。（合同或协议约定价值不公允的除外）。后续计量及损益确认方法对被投资单位能够实施控制的长期股权投资采用成本法核算资，采用权益法核算。确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据提示：根据公司的具体情况描述。提示：根据公司的具体情况描述。减值测试方法及减值准备计提方法按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备22(十三)投资性房地产出租的建筑物。2.投资性房地产按照成本进行初始计量，采用公允价值模式进行后续计量。(十四)固定资产固定资产确认条件、计价和折旧方法计年度，单位价值较高的有形资产。固定资产以取得时的实际成本入账，并从其达到预定可使用状态的次月起采用年限平均法/年数总和法/双倍余额递减法/工作量法计提折旧。各类固定资产的折旧方法项目 折旧年年)残值(%)年折旧房屋及建筑物通用设备专用设备运输工具其他设备固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法提相应的减值准备。融资租入固定资产的认定依据、计价方法符合下列一项或数项标准的(1)在租赁期届满时(2)（含（（租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。融资租入的固定资产低者入账，按自有固定资产的折旧政策计提折旧。提示：如有需要，可以补充说明。其他说明提示：如有需要，可以补充说明。(十五)在建工程按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。额计提相应的减值准备。(十六)借款费用借款费用资本化的确认原则本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。借款费用资本化期间资产支出已经发生；始。若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断续超过3当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时用停止资本化。借款费用资本化金额为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率的利息金额。采用实际利率计算利息费用的，实际利率的计算过程：提示：根据公司的具体情况描述。提示：根据公司的具体情况描述。(十七)生物资产性生物资产。，各类生产性生物资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：生产性生物资产类别 使用寿年) 预计净残值 年折旧(%)原价的%原价的%生产性生物资产使用寿命、预计净残值的确定依据：据：收获或出售消耗性生物资产，或生产性生物资产收获农产品时，采用结转成本。值准备。(十八)油气资产(十九)无形资产无形资产包括土地使用权、专利权及非专利技术等，按成本进行初始计量。项目 摊销年年)提示：根据公司的具体情况描述。行复核。对使用寿命不确定的无形资产，使用寿命不确定的判断依据是：提示：根据公司的具体情况描述。态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；有足够的技术、财务资源和归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。公司划分内部研究开发项目研究阶段支出和开发阶段支出的具体标准：提示：根据公司的具体情况描述。提示：根据公司的具体情况描述。(二十)长期待摊费用摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。提示：考虑交易的经济实质，充分披露其会计处理。(二十一)附回购条件的资产转让提示：考虑交易的经济实质，充分披露其会计处理。(二十二)预计负债资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。(二十三)股份支付及权益工具股份支付的种类包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。权益工具公允价值的确定方法提示：根据公司的具体情况确定。提示：根据公司的具体情况确定。存在活跃市场的，按照活跃市场中的报价确定。确认可行权权益工具最佳估计的依据提示：根据公司的具体情况描述。提示：根据公司的具体情况描述。根据最新取得的可行权职工数变动等后续信息进行估计。实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理提示：根据公司的具体情况，充分披露其会计处理。提示：根据公司的具体情况，充分披露其会计处理。以权益结算的股份支付授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权成本或费用，相应增加所有者权益。以现金结算的股份支付授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付修改、终止股份支付计划如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值如果修改减少了授予的权益工具的公允价值如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工（因未满足可行权条件而被取消的除外待期内确认的金额。提示：根据公司的具体情况，充分披露其会计处理。提示：根据公司的具体情况，充分披露其会计处理。(二十四)回购本公司股份因减少注册资本或奖励职工等原因收购本公司股份的（其他资本公积累计金额，同时，按照其差额调整资本公积（股本溢价）。(二十五)收入销售商品销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认(1)(3)收入的金额能够可靠地计量(4)相关的经济利益很可能流入(5)相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。提供劳务提供劳务交易的结果在资产负债表日能够可靠估计（/已经提供劳务占应提供劳务总量的比已经发生的成本占估计总成本的比确定提供劳务损益，不确认劳务收入。让渡资产使用权定；使用费收入按有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。建造合同建造合同的结果在资产负债表日能够可靠估计的合同收入根据能够收回的实际合同成本予以确认，合同成本在其发生的当期确认为合同费用；若合同成本不可能收回的，在发生时立即确认为合同费用，不确认合同收入。固定造价合同同时满足下列条件表明其结果能够可靠估计合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地计量(二十六)政府补助政府补助包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。的，按照公允价值计量，公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。与资产相关的政府补助，确认为递延收益，在相关资产使用寿命内平均分配，计入入当期损益。(二十七)递延所得税资产、递延所得税负债根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。(二十八)经营租赁、融资租赁经营租赁()金在实际发生时计入当期损益。公司为出租人时，在租赁期内各个期间按照直线法/工作量法(提示：或其他方法)将租当期损益。融资租赁公司为承租人时，在租赁期开始日，公司以租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值中两者较低者作为租入资产的入账价值个期间，采用实际利率法计算确认当期的融资费用。(二十九)持有待售资产已经就处置该非流动（但不得超过该项资产符合持有待售条件时的原账面价值提示：根据公司实际情况描述。(三十)资产证券化业务提示：根据公司实际情况描述。提示：根据公司的具体情况说明采用套期会计的依据，包括逐项说明公允价值套期、现金流量套期、境外经营净投资套期下各被套期项目及其对应的套期工具、被套期风险、指定提示：根据公司的具体情况说明采用套期会计的依据，包括逐项说明公允价值套期、现金流量套期、境外经营净投资套期下各被套期项目及其对应的套期工具、被套期风险、指定该套期关系的会计期间，以及套期有效性评价方法，并说明套期会计处理方法。。在套期开始时，有效。期预期会高度有效地抵销套期指定期间被套期风险引起的公允价值或现金流量变动(2)125%的范围内。套期会计处理公允价值套期工具为非衍生工具的，套期工具账面价值因汇率变动形成的利得或损失计入当期损益。被套期项目因被套期风险形成的利得或损失计入当期损益价值。现金流量套期入当期损益。且该预期交易使公司随后确认一项金融资产或一项金融负所有者权益的相关利得或损失影响损益的相同期间转出，计入当期损益。境外经营净投资套期计入当期损益。本公司为规避所持有 公允价值变动风(即被套期风与 签订《 合同（即套期工具），该项套期公允价值套现金流量套境外经营净投资套，指该套期关系的会计期间为 。本公司采比率分析对该套期的有效性进行评价。提示：说明编制财务报表所采用的主要会计政策、会计估计变更的审批程序、内容和原因、受影响报表项目名称和金额。如系会计政策变更，应说明当期和各个列报前期财务报表提示：说明编制财务报表所采用的主要会计政策、会计估计变更的审批程序、内容和原因、受影响报表项目名称和金额。如系会计政策变更，应说明当期和各个列报前期财务报表中受影响的项目名称和调整金额。无法追溯调整的，应说明该事实和原因以及开始应用变更后的会计政策的时点、具体应用情况；如系会计估计变更，应说明对当期和未来期间的影响数，影响数不能确定的，应说明这一事实和原因。会计政策变更的内容和原因会计政策变更的内容和原因本公司原对审批程序受影响的报表项目影响金额采本次变更经公用核算，为司届次董事了20101会审议通过。月1此项会计政策变更采用追溯调整法。提示：参照《企业会计准则讲解提示：参照《企业会计准则讲解——会计政策、会计估计变更和差错更正》相关内容填列，下同。会计估计变更的内容和原因会计估计变更的内容和原因本公司原对审批程序受影响的报表项目影响金额采本次变更经公用核算，为司届次董事了20101会审议通过。月1此项会计估计变更采用未来适用法。此项会计估计变更采用未来适用法。(三十三)前期差错更正提示：对本期发现的重要前期差错，采用追溯重述法处理的，应披露前期差错内容、批提示：对本期发现的重要前期差错，采用追溯重述法处理的，应披露前期差错内容、批准处理情况、受影响的各个比较期间报表项目名称、累积影响数；采用未来适用法处理的，应披露差错更正的内容、批准处理情况、采用未来适用法的原因。追溯重述法前期差错更正的内容前期差错更正的内容批准处理情况受影响的报表项目累积影响金额本项差错经公司届次董事会审议通过，本期采用追溯重述法对该项差错进行了更正。前期差错更正的内容批准处理情况前期差错更正的内容批准处理情况采用未来适用法的原因本项差错经公司届次董事确定该项差错的前期差错累积会审议通过用法对该项差错进行了更正。(三十四)其他主要会计政策、会计估计和财务报表编制方法提示：可根据公司的具体情况予以补充。提示：可根据公司的具体情况予以补充。三、税项(一)主要税种及税率税种税种计税依据税率增值税销售货物或提供应税劳务消费税应纳税销售额(量)营业税应纳税营业额有偿转让国有土地使用权及地上建筑物土地增值税和其他附着物产权产生的增值额从价计征的，按房产原值一次减除%后房产税余值的入的12%计缴城市维护建设税应缴流转税税额教育费附加应缴流转税税额地方教育附加应缴流转税税额企业所得税应纳税所得额各分公司、分厂异地独立缴纳企业所得税的说明提示：应说明各分公司、分厂执行的企业所得税税率。提示：应说明各分公司、分厂执行的企业所得税税率。提示：1.应披露本期所得税税率的变化、税率优惠政策。若税率、税率优惠政策较上期没有发提示：1.应披露本期所得税税率的变化、税率优惠政策。若税率、税率优惠政策较上期没有发生变化，也应说明；2.存在各税种的税负减免的，按税种分项说明相关法律法规或政策依据、批准机关、批准文号、减免幅度及有效期限；3.超过法定纳税期限尚未缴纳的税款，应列示主管税务机关的批准文件；4.享有其他特殊税收优惠政策的，应说明该政策的有效期限、累计获得的税收优惠以及已获得但尚未执行的税收优惠。(三)其他说明四、企业合并及合并财务报表提示：提示：1.公司所控制的境内外所有子公司（含孙公司）及特殊目的主体或通过受托经营或承租等方式形成控制权的经营实体原则上均应在本项目披露；但在子公司家数过多的情况下，建议根据重要性原则，“子公司情况”可以仅披露公司控制的境内外重要子公司（含孙公司）的相关内容，无需全部列示。重要子公司暂以其期末审定资产总额占期末合并资产总额的10%以上（含10%）为标准；2.如果报告期内对控股子公司的股权比例发生了变化，但控制权并未发生转移，除非特别重要外，一般情况下不需在财务报表附注中进行说明；3.如果直接、间接或直接和间接合计持有控股子公司的持股比例或表决权比例并不会引起阅读者误解的（如直接和间接持有控股子公司60%股权），一般情况下不需加注说明。(一)子公司情况提示：1.“子公司类型”填列控股子公司、全资子公司、参股子公司或控股子公司的控股子公司提示：1.“子公司类型”填列控股子公司、全资子公司、参股子公司或控股子公司的控股子公司等；2.“业务性质”填列制造业、商业、房地产业、软件业、建筑业、交通运输业、金融业、采矿业、住宿和餐饮业等；3.“期末实际出资额”按长期股权投资账面余额填列；4.“实质上构成对子公司净投资的其他项目余额”通常指长期应收项目的其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益；5.“少数股东权益中用于冲减少数股东损益的金额”、“从母公司所有者权益中冲减子公司5.“少数股东权益中用于冲减少数股东损益的金额”、“从母公司所有者权益中冲减子公司少数股东分担的本期亏损超过少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额后的余额”两项按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》第二十一条中的两种情况分别填列；6.“持股比例”填列享有被投资单位权益份额的比例；“表决权比例”填列直接持有的比例和通过所控制的被投资单位间接持有的比例。子公司全称子公司全称类型注册地业务性质注册资本经营范围组织机构代码（续上表子公司全称（续上表）

期末实际出资额

实质上构成对子公司 持股比 表决权 是否合净投资的其他项目余额 例(%) 比例(%) 报表子公司全称子公司全称少数股东权益从母公司所有者权益中冲减子公司少数股东权益中用少数股东分担的本期亏损超过少数于冲减少数股东损股东在该子公司期初所有者权益中益的金额所享有份额后的余额子公司全称子公司全称类型注册地业务性质注册资本经营范围组织机构代码（续上表）子公司全称

期末实际出资额

实质上构成对子公司 持股比 表决权 是否合净投资的其他项目余额 例(%) 比例(%) 报表子公司全称少数股东子公司全称少数股东权益从母公司所有者权益中冲减子公司少数股东权益中用少数股东分担的本期亏损超过少数于冲减少数股东损股东在该子公司期初所有者权益中益的金额所享有份额后的余额子公司全称子公司全称类型注册地业务性质注册资本经营范围组织机构代码（续上表）（续上表）

期末实际出资额

实质上构成对子公司 持股比 表决权 是否合净投资的其他项目余额 例(%) 比例(%) 报表子公司全称子公司全称少数股东权益从母公司所有者权益中冲减子公司少数股东权益中用少数股东分担的本期亏损超过少数于冲减少数股东损股东在该子公司期初所有者权益中益的金额所享有份额后的余额其他说明拥有其半数或半数以下表决权的子公司，纳入合并财务报表范围的原因说明拥有半数以上表决权但未能对其形成控制的，未形成控制的原因说明(二)特殊目的主体或通过受托经营或承租等方式形成控制权的经营实体提示：公司作为发起机构对其具有控制权的特殊目的主体，或通过受托经营或承租等提示：公司作为发起机构对其具有控制权的特殊目的主体，或通过受托经营或承租等方式形成控制权的经营实体，应披露该特殊目的主体或经营主体与公司之间的主要业务往来，包括在合并财务报表内确认的主要资产、负债项目及其期末余额。来，包括在合并财务报表内确认的主要资产、负债项目及其期末余额。名称 与公司主要业务往

在合并财务报表内确认的主要资产、负债项目及其期末余额提示：在此处已披露过子公司的增减变动事项，在附注的其他部分应避免重复披露。(三)合并范围发生变更的说明提示：在此处已披露过子公司的增减变动事项，在附注的其他部分应避免重复披露。提示：如果报告期内存在新纳入合并财务报表范围的特殊目的主体和通过受托经营或承租等方式形成控制权的经营实体，应该一并披露。提示：如果报告期内存在新纳入合并财务报表范围的特殊目的主体和通过受托经营或承租等方式形成控制权的经营实体，应该一并披露。因直接设立或投资等方式而增加子公司的情况说明本期公司与公司共同出资设立××公司于2010年×月×日办妥工商设立登记手续并取得注册号为 《企业法人营业执照。该公司注册资本 元公司出资元占其注册资本的%拥有对其的实质控制权故自该公司成立之日起将其纳入合并财务报表范围。因同一控制下企业合并而增加子公司的情况说明2010让公司持有的公司%股权。由于本公司和公司同受公司最终控制且该项控制非暂时的，故该项合并为同一控制下企业合并。本公司已于2010年×月×日支付股权转2010范围，并相应调整了合并财务报表的比较数据。提示：以转让非现金资产、承担债务作为合并对价的，还需说明所支付对价在合并日的提示：以转让非现金资产、承担债务作为合并对价的，还需说明所支付对价在合并日的账面价值；以发行权益性证券作为合并对价的，说明合并中发行权益性证券的数量及定价原则，以及参与合并各方交换有表决权股份的比例。因非同一控制下企业合并而增加子公司的情况说明根据本公司与 公司于2010年×月×日签订的《 协议，本公司以 价计元受让 公司持有的 公司%股权。本公司已于2010年×月×日支付股权转让元，并办理了相应的财产权交接手续，故自2010年×月起将其纳入合并财务报表范围。提示：如果报告期内存在不再纳入合并财务报表范围的特殊目的主体和通过受托经营或承租等方式形成控制权的经营实体，应该一并披露。提示：如果报告期内存在不再纳入合并财务报表范围的特殊目的主体和通过受托经营或承租等方式形成控制权的经营实体，应该一并披露。出售股权而减少子公司的情况说明201020102010表范围。因其他原因减少子公司的情况说明(四)本期新纳入合并范围的主体和本期不再纳入合并范围的主体名称期末净资产名称期末净资产本期净利润提示：按照本附注四（三）所述顺序披露。本期减少同。提示：按照本附注四（三）所述顺序披露。本期减少同。名称处置日净资产名称处置日净资产期初至处置日净利润(五)本期发生的同一控制下企业合并属于同一控制同一控制 合并当期期 合并当期期 合并当期期初至被合并方

下企业合并的的实际控 初至合并日 初至合并日 合并日的经营判断依据 制人 的收入 的净利润 动现金流量(六)本期发生的非同一控制下企业合并被合并方被合并方商誉金额商誉计算方法子公司出售日子公司出售日损益确认方法(八)本期发生的反向购买提示：公司以发行股份购买资产等方式实现非上市公司或业务借壳上市并构成反向购提示：公司以发行股份购买资产等方式实现非上市公司或业务借壳上市并构成反向购买的，应说明判断构成反向购买的依据、企业合并成本的确定方法、合并中确认的商誉或计入当期的损益的计算方法。表格未尽事项可以加注说明。借壳方借壳方判断构成反向购买 合并中确认的商誉或计合并成本的确定方法的依据 当期的损益的计算方法(九)本期发生的吸收合并提示：公司报告期内发生吸收合并的，应分别同一控制下和非同一控制下的吸收合并，提示：公司报告期内发生吸收合并的，应分别同一控制下和非同一控制下的吸收合并，披露并入的主要资产、负债项目及其金额。表格未尽事项可以加注说明。类型类型并入的主要资产并入的主要负债1.同一控制下吸收合并项目金额项目金额……2.非同一控制下吸收合并项目金额项目金额………………(十)境外经营实体主要报表项目的折算汇率提示：合并财务报表中包含境外经营实体时，应披露其主要财务报表项目的折算汇率。提示：合并财务报表中包含境外经营实体时，应披露其主要财务报表项目的折算汇率。五、合并财务报表项目注释提示：提示：1.在披露报表项目明细情况时，应把握好重要性原则。对相同属性的内容应该予以归并，对零星的其他内容建议统一并入“其他”项。明细情况中的项目原则上不超过10个，除特殊情况外，“其他”项不宜超过该报表项目期末数或本期数的20%。如：无形资产明细项目中不应按土地使用权的权证号或归属法律主体分项进行披露，而应统一披露为土地使用权；在建工程明细项目也可按上述原则进行披露，但对募集资金项目建议予以单列；2.如系年度报告，不需做特别说明；如系中期报告，建议做下段说明。201111201120111120101(一)合并资产负债表项目注释货币资金项目项目期末数原币金额汇率折人民币金额原币金额期初数汇率 折人民币金额人民币库存现金：人民币美元美元港元日元……小计人民币美元人民币美元港元日元……小计人民币美元人民币美元港元日元……小计合计提示：如有其他所有权或使用权限制，也应说明。提示：如有其他所有权或使用权限制，也应说明。交易性金融资产项目期末数项目期末数期初数交易性债券投资交易性权益工具投资交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产衍生金融资产套期工具其他合计项目限售条件或变现方面的其他重大限制项目限售条件或变现方面的其他重大限制期末数小计提示：需对套期工具及相关套期交易进行说明。其他说明提示：需对套期工具及相关套期交易进行说明。应收票据期末数期初数期末数期初数种类账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值银行承兑汇票商业承兑汇票合 计提示：按单张票据披露金额最大的前5张。期末公司已质押的应收票据情况（金额前5）提示：按单张票据披露金额最大的前5张。出票单位出票单位出票日到期日金额备注小计提示：按单张票据披露金额最大的前5张。另外，期末公司已经背书给他方但尚未到期的商业承兑汇票应在或有事项中披露。因出票人无力履约而将票据转为应收账款的票据尚未到期的票据情况（5提示：按单张票据披露金额最大的前5张。另外，期末公司已经背书给他方但尚未到期的商业承兑汇票应在或有事项中披露。出票单位出票单位出票日到期日金额备注因出票人无力履约而将票据转为应收账款的票据公司已经背书给其他方但尚未到期的票据小计小计已贴现或质押的商业承兑汇票的说明截至20××年×月×日，未到期已贴现的商业承兑汇票计 元；未到期已质押的业承兑汇票计 元。应收账款提示：1.“单项金额重大并单项计提坏账准备”中的“单项金额重大”建议按金额提示：1.“单项金额重大并单项计提坏账准备”中的“单项金额重大”建议按金额万元以上（含）或/且占应收账款账面余额10%以上标准衡量；“按组合计提坏账准备”指在具有类似信用风险特征的应收账款组合中进行减值测试，并计提坏账准备的应收账款；“单项金额虽不重大但单项计提坏账准备”填列单项金额虽不重大，但单独进行减值测试且根据单独测试结果计提了坏账准备的应收账款；2.账面余额中的比例按期末该类应收账款除以应收账款合计数计算，坏账准备比例按该类应收账款期末已计提坏账准备除以期末该类应收账款金额计算。类应收账款期末已计提坏账准备除以期末该类应收账款金额计算。期末数期初数期末数期初数种类账面余额坏账准备账面余额坏账准备金额比例(%)金额比例(%)金额比例(%)金额比例(%)单项金额重大并单项计提坏账准备按组合计提坏账准备123小计单项金额虽不重大但单项计提坏账准备合计提示：如无特殊情况，可删除。应收账款种类的说明：提示：如无特殊情况，可删除。期末数期初数期末数期初数账龄账面余额账面余额坏账准备 坏账准金额 比例(%) 金额 比例(%)1年以内1-2年2-3年3-4年4-5年5年以上合计组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的应收账款提示：“组合1、组合2、组合3”等填列具体组合名称。提示：“组合1、组合2、组合3”等填列具体组合名称。组合名称组合名称账面余额坏账准备组合1组合组合……合计提示：“组合1、组合2、组合3”等填列具体组合名称。组合中，采用其他方法计提坏账准备的应收账款提示：“组合1、组合2、组合3”等填列具体组合名称。组合名称组合名称账面余额坏账准备组合1组合组合……合计提示：本项目说明单项金额虽不重大，但单独进行减值测试且根据单独测试结果计提了坏账准备的应收账款情况。其中，“应收账款内容”可以按具体单位填写，也可以仅填写序号，提示：本项目说明单项金额虽不重大，但单独进行减值测试且根据单独测试结果计提了坏账准备的应收账款情况。其中，“应收账款内容”可以按具体单位填写，也可以仅填写序号，并按账面余额从大至小排列。应收账款内容应收账款内容账面余额坏账准备计提比例计提理由小计提示：下表填列本报告期前已全额计提坏账准备，或计提坏账准备的比例较大，但在本期又全额收回或转回，或在本期收回或转回比例较大的应收账款；对本期通过债务重组等方提示：下表填列本报告期前已全额计提坏账准备，或计提坏账准备的比例较大，但在本期又全额收回或转回，或在本期收回或转回比例较大的应收账款；对本期通过债务重组等方式收回、金额重大的应收账款，应逐笔列报，金额不重大的，可以汇总列报。式收回、金额重大的应收账款，应逐笔列报，金额不重大的，可以汇总列报。应收账款内容小计

转回或收回原因

确定原坏账转回或收回前累计准备的依据已计提坏账准备金额

转回或收回金额提示：1.关联方、金额较大的应收账款核销应按单位详细披露，其他小额核销无需披露明细；2.“应收账款性质”建议按收款内容填写，比如货款、售房款、工程款、租金等。应付账提示：1.关联方、金额较大的应收账款核销应按单位详细披露，其他小额核销无需披露明细；2.“应收账款性质”建议按收款内容填写，比如货款、售房款、工程款、租金等。应付账款、预收款项同。单位名称小计

应收账款性质 核销金额 核销原因

是否因关联交易产生应收账款核销说明5%以上（5%）期末数

期初数单位名称小计

账面余额 坏账准备 账面余额

坏账准备提示：上海交易所信息披露标准化报送系统提示“单位名称”和“与本公司关系”根据实际需5提示：上海交易所信息披露标准化报送系统提示“单位名称”和“与本公司关系”根据实际需要填写。本所建议“单位名称”在被审计单位允许的情况下尽可能按具体单位披露；“与本公司要填写。本所建议“单位名称”在被审计单位允许的情况下尽可能按具体单位披露；“与本公司关系”暂按关联方或非关联方填列。单位名称小计

与本公司关系 账面余额 账龄

占应收账款余额的比例(%)其他应收关联方账款情况占应收账款余额单位名称小计

与本公司关系 账面余额

的比例(%)提示：此处列示根据《企业会计准则第23号——提示：此处列示根据《企业会计准则第23号——金融资产转移》终止确认的应收账款，不包括核销的应收账款。“项目”建议按照具体单位或款项类别填写。项目项目终止确认金额与终止确认相关的利得或损失小计以应收账款为标的进行证券化的，继续涉入形成的资产、负债的金额提示：此处列示根据《企业会计准则第23号提示：此处列示根据《企业会计准则第23号——金融资产转移》确认的资产、负债的金额。“项目”按照财务报表项目填写。项目项目期末数资产小计负债小计其他说明提示：如有其他所有权或使用权限制，也应说明。期末，已有账面余额 元的应收账款用于担保。提示：如有其他所有权或使用权限制，也应说明。其他预付款项账龄分析期末数期初数期末数期初数账龄账面余额 比例(%) 坏账准备账面价值账面余额 比例(%) 坏账准备账面价值1年以内1-2年2-3年3年以上合计预付款项账龄的说明提示：如无特殊情况，可删除。提示：如无特殊情况，可删除。提示：上海交易所信息披露标准化报送系统提示“单位名称”和“与本公司关系”根据实际需要填写。本所建议“单位名称”在被审计单位允许的情况下尽可能按具体单位披露；“与本公司关系”暂按关联方或非关联方填列。提示：上海交易所信息披露标准化报送系统提示“单位名称”和“与本公司关系”根据实际需要填写。本所建议“单位名称”在被审计单位允许的情况下尽可能按具体单位披露；“与本公司关系”暂按关联方或非关联方填列。单位名称单位名称与本公司关系期末数账龄未结算原因小计提示：如无特殊情况，可删除。预付款项主要单位的说明：提示：如无特殊情况，可删除。5%以上（5%）期末数

期初数单位名称小计

账面余额 坏账准备 账面余额

坏账准备单位名称期末数未结算原因小计单位名称期末数未结算原因小计其他说明应收利息项目期初数项目期初数本期增加本期减少期末数合计贷款单位逾期时间贷款单位逾期时间期末数小计其他说明应收股利提示：“其中”的明细内容可以按具体单位填列。明细情况提示：“其中”的明细内容可以按具体单位填列。项目项目期初数本期增加本期减少期末数未收回的原因相关款项是否发生减值账龄1年以内其中：………………账龄1年以上其中：……合计其他说明其他应收款提示：1.“单项金额重大并单项计提坏账准备”中的“单项金额重大”建议按金额提示：1.“单项金额重大并单项计提坏账准备”中的“单项金额重大”建议按金额万元以上（含）或/且占其他应收款账面余额10%以上标准衡量；“按组合计提坏账准备”指在具有类似信用风险特征的其他应收款组合中进行减值测试，并计提坏账准备的其他应收款；“单项金额虽不重大但单项计提坏账准备”填列单项金额虽不重大，但单独进行减值测试且根据单独测试结果计提了坏账准备的其他应收款；2.账面余额中的比例按期末该类其他应收款除以其他应收款合计数计算，坏账准备比例按该类其他应收款期末已计提坏账准备除以期末该类其他应收款金额计算。期末数期初数期末数期初数种类账面余额坏账准备账面余额坏账准备金额比例(%)金额比例(%)金额比例(%)金额比例(%)单项金额重大并单项计提坏账准备按组合计提坏账准备123小计单项金额虽不重大但单项计提坏账准备账准备合计提示：如无特殊情况，可删除。其他应收款种类的说明：提示：如无特殊情况，可删除。期末数期初数期末数期初数账龄账面余额账面余额坏账准备 坏账准金额 比例(%) 金额 比例(%)1年以内1-2年2-3年3-4年4-5年5年以上合计组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的其他应收款提示：“组合1、组合2、组合3”等填列具体组合名称。提示：“组合1、组合2、组合3”等填列具体组合名称。组合名称组合名称账面余额坏账准备组合1组合组合合计组合中，采用其他方法计提坏账准备的其他应收款提示：“组合1、组合2、组合3”等填列具体组合名称。提示：“组合1、组合2、组合3”等填列具体组合名称。组合名称组合名称账面余额坏账准备组合1组合组合2组合3合计提示：本项目说明单项金额虽不重大，但单独进行减值测试且根据单独测试结果计提了坏账准备的其他应收款情况。其中，“其他应收款内容”可以按具体单位填写，也可以仅填写序号，提示：本项目说明单项金额虽不重大，但单独进行减值测试且根据单独测试结果计提了坏账准备的其他应收款情况。其中，“其他应收款内容”可以按具体单位填写，也可以仅填写序号，并按账面余额从大至小排列。其他应收款内容其他应收款内容账面余额坏账准备计提比例计提理由小计提示：下表填列本报告期前已全额计提坏账准备，或计提坏账准备的比例较大，但在本期又全额收回或转回，或在本期收回或转回比例较大的其他应收款；对本期通过债务重组等提示：下表填列本报告期前已全额计提坏账准备，或计提坏账准备的比例较大，但在本期又全额收回或转回，或在本期收回或转回比例较大的其他应收款；对本期通过债务重组等方式收回、金额重大的其他应收款，应逐笔列报，金额不重大的，可以汇总列报。其他应收款内容小计

转回或收回原因

确定原坏账转回或收回前累计准备的依据已计提坏账准备金额

转回或收回金额提示：1.关联方、金额较大的其他应收款核销应按单位详细披露，其他小额核销无需披露明细；2.“其他应收款性质”建议按收款内容填写，比如保证金、代垫款等。提示：1.关联方、金额较大的其他应收款核销应按单位详细披露，其他小额核销无需披露明细；2.“其他应收款性质”建议按收款内容填写，比如保证金、代垫款等。单位名称小计

其他应收款性质 核销金额 核销原因

是否因关联交易产生其他应收款核销说明5%以上（5%）期末数

期初数单位名称小计

账面余额 坏账准备 账面余额

坏账准备提示：上海交易所信息披露标准化报送系统提示“单位名称”和“与本公司关系”根据实际需要填写。本所建议“单位名称”在被审计单位允许的情况下尽可能按具体单位披露；“与本公司关系”暂按关联方或非关联方填列。提示：上海交易所信息披露标准化报送系统提示“单位名称”和“与本公司关系”根据实际需要填写。本所建议“单位名称”在被审计单位允许的情况下尽可能按具体单位披露；“与本公司关系”暂按关联方或非关联方填列。单位名称单位名称与本公司关系账面余额账龄占其他应收款款项性质或内容小计其他应收关联方款项单位名称 与本公司关系 账面余额

占其他应收款余额的比例(%)小计小计2323号——不包括核销的其他应收款。“项目”建议按照具体单位或款项类别填写。项目项目终止确认金额与终止确认相关的利得或损失小计提示：此处列示根据《企业会计准则第23号——提示：此处列示根据《企业会计准则第23号——金融资产转移》确认的资产、负债的金额。“项目”按照财务报表项目填写。项目项目期末数资产小计负债小计其他说明提示：如有其他所有权或使用权限制，也应说明。期末，已有账面余额 元的其他应收款用于担保。提示：如有其他所有权或使用权限制，也应说明。其他存货项目期末数 期初数项目期末数 期初数账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值在途物资原材料在产品未完成劳务库存商品开发产品农产品发出商品委托代销商品委托加工物资包装物低值易耗品消耗性生物资产合计存货跌价准备项目期初数项目期初数本期增加本期减少转回转销期末数在途物资原材料原材料在产品开发成本未完成劳务库存商品开发产品农产品发出商品委托代销商品委托加工物资包装物低值易耗品消耗性生物资产小计项目计提存货跌价准备的依据项目计提存货跌价准备的依据本期转回存货本期转回金额占该项在途物资原材料在产品未完成劳务库存商品农产品委托代销商品委托加工物资委托加工物资包装物低值易耗品其他周转材料消耗性生物资产小计其他说明提示：应披露存货期末余额中含有的借款费用资本化金额。借款费用资本化情况提示：应披露存货期末余额中含有的借款费用资本化金额。提示：如有其他所有权或使用权限制，也应说明。期末，已有账面价值 元的存货用于担保。提示：如有其他所有权或使用权限制，也应说明。提示：如公司采用公允价值计量，应详细披露估值模型、重要参数的选取依据和估值过程，以及必要的敏感性分析。提示：如公司采用公允价值计量，应详细披露估值模型、重要参数的选取依据和估值过程，以及必要的敏感性分析。项目项目期末数期初数小计一年内到期的非流动资产项目账面余额项目账面余额期末数减值准备 账面价值账面余额期初数账面价值长期应收款其他合计项目期末数项目期末数融资租赁分期收款销售商品分期收款提供劳务小计其他流动资产项目期末数项目期末数期初数合计提示：如说明金额较大的其他流动资产。其他说明提示：如说明金额较大的其他流动资产。可供出售金融资产可供出售金融资产情况项目期末数项目期末数期初数可供出售债券可供出售权益工具其他合计本期将持有至到期投资重分类为可供出售金融资产的，本期重分类金额 元该金额占重分类前持有至到期投资总额的比例为 。可供出售金融资产的说明提示：如无特殊情况，可删除。提示：如无特殊情况，可删除。债券项目债券项目债券种类面值初始投资成本到期日期初数本期利息累计应收或已收利息期末数小计提示：可供出售金融资产的长期债权投资的说明，存在限售期限的可供出售金融资产应逐项披露其限售期限。提示：可供出售金融资产的长期债权投资的说明，存在限售期限的可供出售金融资产应逐项披露其限售期限。持有至到期投资持有至到期投资情况项目期末数项目期末数期初数长期债权投资其他合计提示：如无特殊情况，可删除。持有至到期投资的说明提示：如无特殊情况，可删除。本期内出售但尚未到期的持有至到期投资情况明细情况项目 金额

占该项投资出售前金额的比例(%)小计小计提示：如无特殊情况，可删除。本期内出售但尚未到期的持有至到期投资情况的说明提示：如无特殊情况，可删除。长期应收款项目期末数项目期末数期初数融资租赁其中：未实现融资收益分期收款销售商品分期收款提供劳务其他合计其他说明提示：本表数据可以采用元、千元、万元、百万元或亿元列示，但需在表格右上角注明货币单位。提示：本表数据可以采用元、千元、万元、百万元或亿元列示，但需在表格右上角注明货币单位。被投资被投资单位持股比例(%)表决权比例(%)期末资产总额期末 期末 本期营业负债总额净资产总额收入总额本期净利润合营企业联营企业长期股权投资提示：1.“核算方法”填写按成本法核算或按权益法核算；提示：1.“核算方法”填写按成本法核算或按权益法核算；2.“投资成本”根据《企业会计准则第2号——长期股权投资》填列；“持股比例”填列享有被投资单位权益份额的比例；“表决权比例”填列直接持有的比例和通过所控制的被投资单位间接持有的比例。单位核算方法投资成本期初数增减变动期末数合计被投资单位被投资单位持股表决权持股比例与表决权比例不一致的说明减值准备本期计提本期现金减值准备红利合计向投资企业转移资金的能力受到限制的有关情况提示：向投资企业转移资金能力受到限制的长期股权投资项目按被投资单位进行填写。提示：向投资企业转移资金能力受到限制的长期股权投资项目按被投资单位进行填写。限制的长期股权投资项目其他说明

受限制的原因

当期累计未确认的投资损失金额重大差异的说明提示：有限售条件的长期股权投资的说明。其他提示：有限售条件的长期股权投资的说明。投资性房地产项目期初数项目期初数本期增加本期减少期末数1)账面原值小计房屋及建筑物土地使用权其他2)累计折旧和累计摊销小计土地使用权其他3)账面净值小计房屋及建筑物土地使用权土地使用权其他4)减值准备累计金额小计房屋及建筑物土地使用权其他5)账面价值合计房屋及建筑物土地使用权其他本期折旧和摊销额 元；本期减值准备计提额 元。提示：按照公允价值模式进行后续计量的投资性房地产按下面的格式披露。提示：按照公允价值模式进行后续计量的投资性房地产按下面的格式披露。项目项目期初数购置本期增加自用房地产公允价值或存货转入 动损益本期减少转为自用处置房地产期末数1)成本小计房屋及建筑物土地使用权其他2)公允价值变动小计房屋及建筑物土地使用权其他3)账面价值合计房屋及建筑物土地使用权其他其他说明提示：如有其他所有权或使用权限制，也应说明。期末，已有账面价值 元的投资性房地产用于担保。提示：如有其他所有权或使用权限制，也应说明。其他提示：提示：1.披露未办妥产权证书的原因和预计办妥时间；2.报告期内投资性房地产改变计量模式的有关情况。固定资产提示：“账面净值”、“减值准备”“账面价值”三项中的本期增加和本期减少无需填列。明细情况提示：“账面净值”、“减值准备”“账面价值”三项中的本期增加和本期减少无需填列。项目项目期初数本期增加本期减少期末数1)账面原值小计房屋及建筑物通用设备专用设备运输工具其他设备——本期转入本期计提————2)累计折旧小计房屋及建筑物通用设备专用设备3)账面净值小计————房屋及建筑物————通用设备————专用设备————运输工具————其他设备————4)减值准备小计————房屋及建筑物————通用设备————专用设备————运输工具————其他设备————5)账面价值合计————房屋及建筑物————通用设备————专用设备————运输工具————其他设备————本期折旧额为元；本期由在建工程转入固定资产原值为元。项目账面原值累计折旧项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注房屋及建筑物通用设备专用设备运输工具小计项目账面原值项目账面原值累计折旧账面净值房屋及建筑物通用设备通用设备专用设备运输工具小计项目账面价值项目账面价值房屋及建筑物通用设备小计项目账面价值项目账面价值公允价值预计处置费用预计处置时间小计项目未办妥产权证书原因项目未办妥产权证书原因预计办结产权证书时间其他说明提示：如有其他所有权或使用权限制，也应说明。期末，已有账面价值 元的固定资产用于担保。提示：如有其他所有权或使用权限制，也应说明。其他在建工程期末数期初数期末数期初数工程名称账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值合 计提示：1.“资金来源”分为募集资金、金融机构贷款和其他来源等；提示：1.“资金来源”分为募集资金、金融机构贷款和其他来源等；2.“利息资本化累计金额”填写在建工程期初余额中含有的利息资本化金额与本期利息资本化金额的合计数。工程名称预算数工程名称预算数期初数本期增加转入固定资产其他减少工程投入占预算比例(%)合计工程进度(%)工程进度(%)累计金额工程名称资金来源期末数金额年率(%)合计合计提示：如无特殊情况，可删除。变动情况的说明提示：如无特殊情况，可删除。工程名称期初数工程名称期初数本期增加本期减少期末数计提原因小计提示：工程进度可根据监理公司鉴证的进度等相关资料填写。重大在建工程的工程进度情况提示：工程进度可根据监理公司鉴证的进度等相关资料填写。工程名称工程名称工程进度(%)备注其他说明工程物资项目期初数项目期初数本期增加本期减少期末数专用材料专用设备工器具合计其他说明固定资产清理项目期末数项目期末数期初数转入清理的原因合计1生产性生物资产项目期初数项目期初数本期增加本期减少期末数1)种植业2)畜牧养殖业3)林业4)水产业合计其他说明提示：如有其他所有权和使用权限制，也应说明。期末，已有账面价值 元的生产性生物资产用于担保。提示：如有其他所有权和使用权限制，也应说明。提示：如公司采用公允价值计量，应详细披露估值模型、重要参数的选取依据和估值过程，其他提示：如公司采用公允价值计量，应详细披露估值模型、重要参数的选取依据和估值过程，以及必要的敏感性分析。以及必要的敏感性分析。油气资产项目期初数项目期初数本期增加本期减少期末数1)账面原值小计探明矿区权益未探明矿区权益井及相关设施……2)累计折耗小计探明矿区权益井及相关设施……3)减值准备小计探明矿区权益井及相关设施……4)账面价值合计探明矿区权益未探明矿区权益井及相关设施……其他说明无形资产项目期初数项目期初数本期增加本期减少期末数1)账面原值小计2)累计摊销小计3)账面净值小计4)减值准备小计5)账面价值合计提示：如无特殊情况，可删除。本期摊销额 元无形资产说明提示：如无特殊情况，可删除。本期减少项目本期减少项目期初数本期增加期末数计入当期损益 确认为无形资产小计本期开发支出占本期研究开发项目支出总额的比例为 %。通过公司内部研发形成无形资产占无形资产期末账面价值的比例为 。其他说明提示:如有其他所有权或使用权限制，也应说明。期末，已有账面价值 元的无形资产用于担保。提示:如有其他所有权或使用权限制，也应说明。未办妥产权证书的无形资产的情况说明对报告期发生的按评估值作为入账依据的单项价值100万以上的无形资产的评估机构和评估方法的说明产的减值测试结果的说明商誉被投资单位名称或形成商誉的事项

期初数 本期增加 本期减少 期末数 期末减值准备合计商誉的减值测试方法及减值准备计提方法长期待摊费用项目期初数项目期初数本期增加本期摊销其他减少期末数其他减少的原因合计其他说明提示：1.一般情况下，在个别财务报表中，当期所得税资产与负债及递延所得税资产与递延所提示：1.一般情况下，在个别财务报表中，当期所得税资产与负债及递延所得税资产与递延所得税负债可以以抵销后的净额列示。在合并财务报表中，纳入合并范围的企业中，一方的当期所得税资产或递延所得税资产与另一方的当期所得税资产或递延所得税负债一般不能予以抵销，除非所涉及的企业具有以净额结算的法定权利并且意图以净额结算；2.递延所得税资产和递延所得税负债不以抵销后的净额列示的，请填写格式一；若递延所得税资产和递延所得税负债以抵销后的净额列示的，请填写格式二。格式一：递延所得税资产和递延所得税负债不以抵销后的净额列示项目期末数项目期末数期初数递延所得税资产资产减值准备开办费可抵扣亏损……合计递延所得税负债具的公允价值变动计入资本公积的可供出售金融资产公允价值变动……合计项目期末数项目期末数期初数可抵扣暂时性差异可抵扣亏损可抵扣亏损……小计提示：未确认为递延所得税资产的可抵扣暂时性差异和可抵扣亏损，应分项列示其金额，如果存在到期日，应披露到期日。此外，无法在资产负债表日确定全部可抵扣亏损情况的，提示：未确认为递延所得税资产的可抵扣暂时性差异和可抵扣亏损，应分项列示其金额，如果存在到期日，应披露到期日。此外，无法在资产负债表日确定全部可抵扣亏损情况的，可只填写能确定的部分。年年份期末数期初数备注可抵扣暂时性差异201120122013……小计可抵扣亏损2011年20122013……小计项目金额项目金额应纳税差异项目小计可抵扣差异项目小计小计格式二：递延所得税资产和递延所得税负债以抵销后的净额列示项目期末数项目期末数递延所得税 可抵扣或应纳资产或负债 暂时性差异期初数递延所得税 可抵扣或应纳资产或负债 暂时性差异递延所得税资产递延所得税负债递延所得税资产和递延所得税负债互抵明细项目项目本期互抵金额小计其他说明其他非流动资产项目期末数项目期末数期初数合计提示：说明金额较大的其他非流动资产的内容。其他说明提示：说明金额较大的其他非流动资产的内容。资产减值准备明细项目期初数项目期初数本期计提本期减少转回转销期末数坏账准备坏账准备存货跌价准备可供出售金融资产减值准备持有至到期投资减值准备长期股权投资减值准备投资性房地产减值准备固定资产减值准备工程物资减值准备在建工程减值准备生产性生物资产减值准备其中：成熟生产性生物资产减值准备油气资产减值准备无形资产减值准备商誉减值准备其他合计其他说明短期借款项目期末数项目期末数期初数质押借款抵押借款保证借款信用借款……合计短期借款分类的说明提示：如无特殊情况，可删除。提示：如无特殊情况，可删除。贷款单位贷款金额贷款利率贷款单位贷款金额贷款利率贷款资金用途未按期偿还原因预计还款期小计资产负债表日后已偿还金额为 元。其他说明提示：包括已到期短期借款获得展期的，说明展期条件、新的到期日。展期的短期借款情况提示：包括已到期短期借款获得展期的，说明展期条件、新的到期日。其他交易性金融负债项目期末数项目期末数期初数发行的交易性债券指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债衍生金融负债其他合计其他说明应付票据种类期末数种类期末数期初数商业承兑汇票银行承兑汇票银行承兑汇票合计下一会计期间将到期的金额为 元。其他说明应付账款项目期末数项目期末数期初数合计单位名称期末数期初数小计单位名称期末数期初数小计1其他说明预收款项项目期末数项目期末数期初数合计55%)表决权股份的股东单位和其他关联方款项情况单位名称单位名称期末数期初数小计1其他说明应付职工薪酬项目期初数项目期初数本期增加本期减少期末数工资、奖金、津贴和补贴职工福利费社会保险费其中：医疗保险费基本养老保险费失业保险费工伤保险费生育保险费其他住房公积金辞退福利其他合计应付职工薪酬期末数中属于拖欠性质的金额元工会经费和职工教育经费金额 元非货币性福利金额 元，因解除劳动关系给予补偿元。应付职工薪酬预计发放时间、金额等安排应交税费项目期末数项目期末数期初数增值税企业所得税个人所得税土地增值税房产税土地使用税车船使用税资源税教育费附加地方教育附加矿产资源补偿费……合计提示：所在地税务机关同意各分公司、分厂之间应纳税额相互调剂的，应说明税款计算过程。提示：所在地税务机关同意各分公司、分厂之间应纳税额相互调剂的，应说明税款计算过程。应付利息项目期末数项目期末数期初数分期付息到期还本的长期借款利息分期付息到期还本的长期借款利息企业债券利息短期借款应付利息……合计其他说明单位名称期末数单位名称期末数期初数1合计其他应付款项目期末数项目期末数期初数押金保证金拆借款应付暂收款售后回购融入资金其他合计单位名称期末数期初数小计单位名称期末数期初数小计1单位名称期末数单位名称期末数款项性质及内容小计其他说明一年内到期的非流动负债项目期末数项目期末数期初数一年内到期的长期借款一年内到期的应付债券合计一年内到期的长期借款项目期末数项目期末数期初数质押借款信用借款……小计一年内到期的长期借款中属于逾期借款获得展期的金额为 元。提示：5提示：1. 按单笔贷款金额大小披露；1. 按单笔贷款金额大小披露；2. 写序号。借款借款起始日借款年利率期末数期初数贷款单位币种(%)原币金额折人民币金额原币金额折人民币金额小计一年内到期的长期借款中的逾期借款贷款单位借款金额贷款单位借款金额逾期时间年利率(%)借款资金用途逾期未偿还原因预计还款期小计资产负债表日后已偿还的金额为 元。②其他说明一年内到期的应付债券债券名称面值债券名称面值期末数小计发行债券发行期初应付本期应计本期已付期末应付日期期限金额利息利息利息利息其他说明一年内到期的长期应付款提示：按单笔贷款金额大小披露前5名。明细情况（5）提示：按单笔贷款金额大小披露前5名。单位单位期限初始金额年利率(%)应计利息期末数借款条件小计提示：如无特殊情况，可删除。其他说明提示：如无特殊情况，可删除。其他说明提示：根据《企业会计准则》规定计入“递延收益”科目的金额，按照预计转入利润表的时间分别计入“其他流动负债”、“其他非流动负债”项目并列报，同时须在“其他流动负债”、“其提示：根据《企业会计准则》规定计入“递延收益”科目的金额，按照预计转入利润表的时间分别计入“其他流动负债”、“其他非流动负债”项目并列报，同时须在“其他流动负债”、“其他非流动负债”中进行说明。项目期末数项目期末数期初数合计其他说明长期借款长期借款情况项目期末数项目期末数期初数质押借款抵押借款抵押借款保证借款信用借款……合计提示：如无特殊情况，可删除。长期借款分类的说明提示：如无特殊情况，可删除。提示：1. 按单笔贷款金额大小披露；2.上海交易所信息披露标准化报送系统提示“贷款单位”根据实际需要填写，也可以仅填写序号。提示：1. 按单笔贷款金额大小披露；2.上海交易所信息披露标准化报送系统提示“贷款单位”根据实际需要填写，也可以仅填写序号。借款借款起始日借款年利率期末数期初数贷款单位币种(%)原币金额折人民币金额原币金额折人民币金小计其他说明提示：因逾期借款获得展期形成的长期借款，应说明获得展期的条件、本金、利息、预计还款安排等。提示：因逾期借款获得展期形成的长期借款，应说明获得展期的条件、本金、利息、预计还款安排等。其他应付债券债券名称面值债券名称面值期末数发行债券发行期初应付本期应计本期已付期末应付日期期限金额利息利息利息利息合计合计提示：包括可转换公司债券的转股条件、转股时间等情况。其他说明提示：包括可转换公司债券的转股条件、转股时间等情况。长期应付款提示：按单笔贷款金额大小披露前5名。5提示：按单笔贷款金额大小披露前5名。单位单位期限初始金额年利率(%)应计利息期末数借款条件小计单位期末数单位期末数原币金额 折人民币金期初数原币金额 折人民币金小计由独立第三方为公司融资租赁提供担保的金额为 元。其他说明专项应付款项目期初数项目期初数本期增加本期减少期末数备注合计合计其他说明预计负债项目期初数项目期初数本期增加本期减少期末数对外提供担保未决诉讼重组义务待执行的亏损合同其他合计其他说明提示：1.包括本期取得的各类与资产相关、与收益相关的政府补助及其期末余额；提示：1.包括本期取得的各类与资产相关、与收益相关的政府补助及其期末余额；2.根据《企业会计准则》规定计入“递延收益”科目的金额，按照预计转入利润表的时间分别计入“其他流动负债”、“其他非流动负债”项目并列报，同时须在“其他流动负债”、“其他非流动负债”中进行说明。项目期末数项目期末数期初数合计合计其他说明股本明细情况项目项目期初数本期增加本期减少期末数股份总数提示：报告期有增资或减资行为的，应披露执行验资的会计师事务所名称和验资报告文号。提示：报告期有增资或减资行为的，应披露执行验资的会计师事务所名称和验资报告文号。资本公积项目期初数项目期初数本期增加本期减少期末数资本溢价（股本溢价）其他资本公积……合计提示：若转增股本，应说明履行的法律程序及有关决议。其他说明提示：若转增股本，应说明履行的法律程序及有关决议。库存股项目期初数项目期初数本期增加本期减少期末数合计合计其他说明提示：需要说明以下内容：提示：需要说明以下内容：1.回购本公司股份的原因及对应的库存股成本确定方法；2.因库存股注销而减少的股本；3.注销的库存股成本高于对应股本成本的，披露依次冲减的资本公积、盈余公积、未分配利润的金额；注销的库存股成本低于对应股本成本的，披露增加的资本公积金额；4.库存股转让时，转让收入高于库存股成本的，披露增加的资本公积金额；转让收入低于库存股成本的，披露依次冲减资本公积、盈余公积、未分配利润的金额；5.因实行股权激励回购本公司股份的，应披露本期回购股份占本公司已发行股份的总比例和累计库存股占已发行股份的总比例。专项储备项目期初数项目期初数本期增加本期减少期末数合计其他说明盈余公积明细情况项目项目期初数本期增加本期减少期末数法定盈余公积任意盈余公积储备基金企业发展基金其他合计提示：用盈余公积转增股本、弥补亏损、分派股利的，应说明有关决议。其他说明提示：用盈余公积转增股本、弥补亏损、分派股利的，应说明有关决议。一般风险准备项目期初数项目期初数本期增加本期减少期末数合计其他说明未分配利润项目金额项目金额提取或分配比例调整前上期末未分配利润——调整期初未分配利润合计数（调增＋，调减－）——调整后期初未分配利润——加：本期归属于母公司所有者的净利润——减：提取法定盈余公积提取任意盈余公积提取一般风险准备提取一般风险准备应付普通股股利转作股本的普通股股利期末未分配利润——调整期初未分配利润明细由《企业会计准则及其相关新规定进行追溯调整影响期初未分配利润 元。由于会计政策变更，影响期初未分配利润 元。由于重大会计差错更正，影响期初未分配利润 元。由于同一控制导致的合并范围变更，影响期初未分配利润 元。其他调整合计影响期初未分配利润 元。提示：1. 股利分配事项统一在资产负债表日后事项披露，不需再此重复披露；提示：1. 股利分配事项统一在资产负债表日后事项披露，不需再此重复披露；2.对首次公开发行证券的公司，如果发行前的滚存利润经股东大会决议由新老股东共同享有，应明确说明；如果发行前的滚存利润经股东大会决议在发行前进行分配并由老股东享有，应明确披露应付股利中老股东享有的经审计的利润数。本年度发行新股前的滚存利润，经股东大会审议批准由新老股东共同享有。本年度发行新股前的滚存利股东大会审议批准在发行前进行分配并由老股东独有经审计由老股东享有的利润数为 千百万元已在应付股利项目列报。(二)合并利润表项目注释提示：对主营业务分部信息披露时，应依据《企业会计准则第35号——分部报告》的相提示：对主营业务分部信息披露时，应依据《企业会计准则第35号——分部报告》的相关规定，按业务（行业或产品、地区对主营业务收入进行分部披露，我们建议执业人员结合被审计单位实际情况选择适用的形式进行披露。明细情况项目项目本期数上年同期数主营业务收入其他业务收入营业成本主营业务成本（分行业）本期数

上年同期数行业名称小计

收入 成本

收入 成本主营业务成本（分产品）本期数

上年同期数产品名称小计

收入 成本

收入 成本提示：可按销售区域（如内外销等）或按生产区域列示。主营业务成本（分地区）提示：可按销售区域（如内外销等）或按生产区域列示。地区名称小计

本期数收入 成本

上年同期数收入 成本提示：上海交易所信息披露标准化报送系统提示“客户名称”根据实际需要填写，也可以仅填写序号。本所建议“客户名称”在被审计单位允许的情况下尽可能按具体单位披露。5提示：上海交易所信息披露标准化报送系统提示“客户名称”根据实际需要填写，也可以仅填写序号。本所建议“客户名称”在被审计单位允许的情况下尽可能按具体单位披露。客户名称客户名称营业收入占公司全部营业收入的比例(%)小计其他说明合同项目收入提示：披露单项合同本期确认收入占营业收入10%以上的项目。明细情况提示：披露单项合同本期确认收入占营业收入10%以上的项目。合同项目合同项目金额累计已发生 累计已确认毛利 已办理结算成本 （亏损以号表示） 的金额固定造价合同小计合同项目金额累计已发生 累计已确认毛利 已办理结算成本 （亏损以号表示） 的金额成本加成合同小计其他说明营业税金及附加项目本期数项目本期数上年同期数消费税计缴标准详见本财务报表附注税项之说明营业税城市维护建设税教育费附加资源税……合计其他说明提示：建议按大类归集项目明细，明细数不宜多于10个，无法归集的项目可列“其他”，但该项填列金额不宜高于该费用项目总金额的20%，同时还应注意前后年度口径统一。管理提示：建议按大类归集项目明细，明细数不宜多于10个，无法归集的项目可列“其他”，但该项填列金额不宜高于该费用项目总金额的20%，同时还应注意前后年度口径统一。管理费用、财务费用同。项目本期数项目本期数上年同期数合计其他说明管理费用明细情况项目项目本期数上年同期数合计其他说明财务费用项目本期数项目本期数上年同期数利息支出合计其他说明项目本期数项目本期数上年同期数坏账损失存货跌价损失可供出售金融资产减值损失持有至到期投资减值损失长期股权投资减值损失投资性房地产减值损失固定资产减值损失生产性生物资产减值损失生产性生物资产减值损失油气资产减值损失无形资产减值损失商誉减值损失其他合计公允价值变动收益项目本期数项目本期数上年同期数交易性金融资产其中：衍生金融工具产生的公允价值变动收益交易性金融负债按公允价值计量的投资性房地产衍生套期工具其他合计其他说明投资收益明细情况项目益益

本期数 上年同期数处置长期股权投资产生的投资收益处置长期股权投资产生的投资收益交易性金融资产持有期间取得的投资收益持有至到期投资持有期间取得的投资收益可供出售金融资产持有期间取得的投资收益处置交易性金融资产取得的投资收益处置持有至到期投资取得的投资收益处置可供出售金融资产取得的投资收益其他合计提示：1.本期未取得投资收益的，不填列本表；提示：1.本期未取得投资收益的，不填列本表；2.仅列示投资收益占利润总额5%以上