项目公司财务核算管理办法能源集团

项目公司财务核算管理办法第一条 目的为加强对项目公司财务管理工作，规范项目公司财务核算管理流程，提高项目财务核算管理水平，根据集团财务管理相关要求，结合项目公司管理实际，特制订本办法。第二条 适用范围境内集团各项目公司及参股企业的财务核算管理业务。第三条 核算方式项目公司财务人员由集团财务管理中心负责领导，并向集团财务管理中心汇报工作。项目公司财务核算由集团财务管理中心组织，统一使用用友财务软件，统一会计科目设置、统一报表格式（另见东送集团财务核算及财务报告制度），并单独分配每个项目公司财务人员（含兼职）用户名与密码，项目公司财务人员在集团财务管理中心授权下，用指定的用户名与密码登陆财务软件，可查询和操作相关账务。第四条 票据流转1．各项目公司人员费用按属地原则，进行报销。在业务发生时，需向对方索取正规发票或收据，其抬头按相应项目公司名称开具。 对不符合要求的发票和收据，项目财务部有权拒收和拒付。 对于已经在项目公司报销的， 集团财务管理中心有权责令其限期改正；对拒不改正的，集团财务管理中心有权追究当事人责任，并从其工资中扣回已报销的不符合前述规定的费用。2．项目公司财务人员有义务对费用报销单进行初审， 对不符合要求的单据，应退回当事人，对违反集团制度规定的费用应拒绝报销。3．项目公司出纳（或指定保管人）负责保管本项目公司的日常备用金，并按规定的格式编制出纳日报表。 对于已经完成审批手续的日常费用报销， 可以用备用金支付。4．未配备会计人员的项目公司，由集团财务管理中心指定项目公司出纳或其他人员履行会计职能。月度终了，项目公司出纳（或指定兼职会计）需将所有的原始凭证按出纳日报表上记录进行编号， 并在每月最后一天将所有原始单据邮寄给集团财务管理中心。5．集团总部对口会计在收到项目公司原始凭证后，对所有的费用报销单进行复核，同时核对原始凭证与出纳日报表是否相符。如不符合以书面的形式通知项目公司出纳（或兼职会计），同时退回不符合财务规定的凭证和票据；核对相符后，进行账务处理。6．集团总部人员出差项目公司发生的费用，原则上费用归属于该项目公司，应向外部单位索取以该项目公司为抬头的发票。出差人员回总部报销的，需在费用报销单上注明费用归属的项目公司。属于两个或以上项目公司的费用，应按各项目公司分开填报报销单。财务管理中心于每月末统一汇总，签发内部转账通知单，并将原始单据交付给相应项目公司进行处理。集团总部按单据复印件及内部转账通知单挂往来。项目公司交叉报销费用的，处理方式同上。7．由集团总部垫付项目公司的款项，发票应开给相应项目公司，集团总部凭付款凭证（银行电汇单、现金）及单据副本挂往来账，同时开出内部转账通知单给项目公司入账。8．年度终了，集团财务管理中心对口会计将在集团总部进行账务处理的项目公司的记账凭证装订好，并打印电子账簿及报表，统一暂存集团总部。第五条 报表编制与税务申报项目公司财务部和集团财务管理中心对口会计负责编制月度财税报表，包括且不限于资产负债表、损益表、现金流量表和纳税申报表。对于未配备会计人员的项目公司，集团财务管理中心对口会计将纳税申报表发给项目公司出纳（或兼职会计）去税务局进行申报。第六条 工商年检、所得税汇算清缴工商年检所需要的报表统一由集团财务管理中心对口会计负责提供，年检手续由项目公司综合管理部行政组负责办理，未设置行政组的，由项目公司出纳负责办理。所得税汇算清缴报告须由集团财务管理中心对口会计复核无误后，项目公司财务