《征税和纳税》（2012公开课）-完整版课件

1.税收及其类型2.依法纳税是公民的义务探究活动一

材料一：在汉语中，“税”字由“禾”和“兑”两字组成。“禾”指农产品，“兑”有送达的意思。英文中的“税”字“tax”,意指为公共目的向政府支付货币。材料二：《中华税收漫谈之税收史话》中介绍：《说文解字》注：“税”，从禾从兑，意为交换，指农民交纳粮食，国君保护他们的土地和人身安全。探究思考：

请你结合上述材料，概括东西方税收的共同点。（一）税收及其种类1.税收的含义概括东西方税收的共同点主体目的凭借力量地位国家实现国家职能政治权力法律试一试

从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。依据财政收入的基本形式某企业老板对税务局局长说：“张局长，我也知道应该依法纳税，可我目前企业遇到很大困难，能不能给我们企业的税收打个折啊；如果不能打折，我也就实在交不起了，我就不交了；要不你们税务部门给我提供银行贷款的担保，我贷出来再交税。”

探究思考：如果你是张局长，你将如何答复企业老板的这三个请求？

探究活动二

1.税收的基本含义主体目的凭借依据特点地位国家为实现国家的职能政治权力法律无偿取得财政收入的基本形式2.税收的基本特征重点强制性无偿性固定性我国自2011年9月1日起，个税起征点由原来的2000元上调至3500元。工薪所得纳税人占全部工薪收入人群的比重，由原来28%下降到8%以下，从而使个税纳税人数由原来约8400万锐减至约2400万。个税改革是否违背税收的固定性？2.税收的基本特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志项目特征强制性无偿性固定性税利债其他∨∨∨∨∨××××∨具体分析×税收三个基本特征之间的关系无偿性要求强制性保障决定决定固定性紧密联系不可分割3.我国税收的种类流转税资源税所得税五大种类财产税行为税纳税人征税对象计税标准增值税和个人所得税是影响很大的两个税种。自主学习增值税

个人所得税

征税对象

计税方法

生产经营中的增值额

在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务及进出口货物的单位和个人

基本税率为17%特点

避免重复征税；防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为作用

避免重复征税；促进生产专业化，体现公平竞争；保证财政收入的稳定增长个人所得额

在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人按应税项目不同，分别实行超额累进税率和比例税率实行超额累进税率，纳税人所得越高，税率越高；所得越低，税率越低

是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平（建设和谐社会）的有效手段

阅读P70完成下列表格

纳税人广州2011年度年所得12万元以上个人申报超18万广州市地税局发布2011年度所得12万元以上个人自行纳税申报数据，截至2012年3月31日，广州市地方税务局共受理2011年度年所得12万元以上个人自行纳税申报166991人，比2010年度的148347人增加18644人，增长12.57%，人均申报年所得额近37万元，人均年纳税额约5.9万元，说明高收入人群对税收贡献进一步增强。从上述材料中我们可以得到什么启示？探究活动三

二、依法纳税是公民的基本义务4.为什么要依法纳税？（依法纳税的必要性）（1）我国税收的性质：我国的国家利益和集体利益、个人利益在根本上是一致的，税收取之于民，用之于民。（2）税收的作用：税收是国家财政收入的主要来源，是国家赖依存在和实现其各项职能的物质基础。（3）依法纳税是公民必须承担的义务。表现共同点偷税欠税骗税抗税欺骗隐瞒伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿等，进行虚假的纳税申报拖延时间拖欠欺骗虚列虚报出口货物数量、价格、自然灾害暴力、威胁威胁、围攻、殴打都是违反税法的行为，都要受到法律的惩罚方式目的不缴少缴拖欠税款获得税收优惠不纳税5.违反税法的行为（1）广州市税务机关发现海珠区某公司故意不建立帐簿，隐瞒经营收入和营业额。（2）增城市新塘镇某服装厂以贷款被骗为由，故意拖欠国家税款28万元，税务员多次催缴税款，该厂以无钱为由拒不缴纳税款。更为严重的是该老板伙指令保安打伤了两名过来检查的税务人员。（3）福州市福胜安全用品有限公司在近几年中，出口劳保手套报关金额6402万美元，实际成交价为2473万美元，高报出口3929万美元；已取得出口退税款1305万元。练一练

请分析下列行为是属于什么违反税法的行为。偷税欠税骗税抗税6.如何做到依法纳税？（1）承担依法纳税的义务，自觉诚信纳税，反对任何违反税法的行为。（2）公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，关注国家对税收的征管和使用，对不良行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。(P72)解惑明理

税收与我无关我纳税我光荣(1)从纳税人的角度讲，有些中学生已经成为纳税人。而且，中学生有责任督促其自觉纳税。(2)从消费者角度讲，中学生享受着国家财政提供的社会服务，国家税收的多少，同中学生息息相关。同时中学生也是负税人,与税收关系密切。所以，中学生应当成为国家税收制度的自觉维护者，增强“纳税人”意识，一旦成为纳税人就应自觉履行纳税人义务，行使纳税人权利。

课堂小结税收及其种类税收的含义税收的特征我国税收的种类依法纳税的必要性违反税法的四种表现增强“纳税人”意识依法纳税是公民的基本义务

征税和纳税小知识：纳税人和负税人纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人负税人是指实际或最终承担税款的单位和个人1.2.我国公民不一定都是直接的纳税人，但都是实际的负税人。级数全月应纳税所得额税率（％）１不超过1500元的3２超过1500元的至4500元的部分10３超过4500元的至9000元的部分20４超过9000元的至35000元的部分25５超过35000元的至55000元的部分30６超过55000元的至80000元的部分35７超过80000元45工资、薪金所得超额累进税率表（注：指个人月工资、薪金所得减去3500元以后的余额．）国务院常务会议决定，从2012年1月1日起，先行在上海的交通运输业和部分现代服务业等，开展增值税改革试点，逐步将目前征收营业税的行业，改为征收增值税。该试点内容主要有两项：一是在现行增值税17%标准税率和13%低税率基础上，新增11%和6%两档低税率；二是试点期间原归属试点地区的营业税收入，改征增值税后收入仍归属试点地区。试点行业原营业税优惠政策可以延续，并根据增值税特点调整。纳入改革试点的纳税人缴纳的增值税可按规定抵扣。目前，服务业征收营业税的税负水平在5%左右，如果以增值税替代营业税，按照抵扣的增值税税制，大体上服务业整体税负水平可以降到3%左右。可见，以增值税替代营业税，将有利于消除重复征税的弊端，减轻企业税负，促进服务业转型升级。上海增值税改革试点简要分析说明增值税改革的必要性和重要性。1.根据国税总局与财政部的规定，除廉租房、经济适用房以外的房地产开发用地不得减免土地使用税。这一举措体现了税收的_____特征。()A.强制性B.固定性C.无偿性D.平等性巩固练习2.税收的三个基本特征是紧密相连的，表现为()①税收的无偿性要求它具有强制性②税收的强制性和无偿性决定了它必须具有固定性③三者性质相同，密不可分④三者统一于税法，缺一不可A.①②③B.②③④C.①③④D.①②④3.个人所得税起征点提高直接涉及公民的个人利益，我国自2011年9月1日起，个税起征点上调至3500元。个人所得税的显著特点是()A.体现公平原则，所有企业和公民都要依法纳税B.体现奉献精神，不论收入高低，纳税越多越好C.高收入者多纳税，低收入者少纳税D.高收入、低收入和无收入者一视同仁，依法征税4.随着信息技术的发展，越来越多的人在网上开店和网上购物，却没有人为网上经营缴税。网店经营者的行为属于()A.偷税B.骗税C.欠税D.抗税5.下列属于偷税行为的是①伪造、涂改帐本和票据②威胁、围攻税务人员③隐瞒销售收入和经营利润④虚报出口货物数量、价格骗取出口退税款

A.①③B.①④C.②③D.②④

6.在我国，依法纳税是公民的基本义务，这是因为()①每个公民都是直接的纳税人②国家的兴旺发达、繁荣富强与每一个公民息息相关③国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础④国家利益、集体利益、个人利益始终是一致的A.①②③④B.②③④

C.②③

D.①④

7.材料一：我国自2011年9月1日起，个税起征点由原来的2000元上调至3500元。新个税法实施后，月收入低于3500元（扣除“三险一金”后）的工薪族不再缴纳个税。工薪所得纳税人占全部工薪收入人群的比重，由原来28%下降到8%以下，从而使个税纳税人数由原来约8400万锐减至约2400万。材料二：2012年2月20日，国家税务总局表示，依据《个人所得税法》规定，个人在法定节假日的加班费不属于国家统一规定发给的补贴津贴，需按照工薪收入纳税。请运用经济生活的有关知识说明我国个人所得税调整的意义。1.继《关于坚决遏制部分城市房价过快上涨的通知》出台后，财政部又紧锣密鼓研究并初步规划于2012年开征房产税。下列关于开征房产税的意义表述不正确的是()A．增加国家财政收入B．引导房地产市场健康发展，挤压楼市泡沫C．调节贫富差距，促进社会和谐D．实行紧缩的货币政策，遏止房价过快上涨3.从2011年1月1日开始，新的税收优惠政策开始实行，大学毕业生创业每年最高可免税8000元，这是持续推进的结构性减税政策的一个缩影。结构性减税的意义在于()

①减轻企业负担，扩大居民可支配收入②刺激消费需求，拉动内需③遏制出口下滑，促进经济结构优化④优化财政支出结构，保增长促民生A.①②③B.②③④C.①③④D.①②④2.随着2010年我国经济企稳回升基础日益巩固，我国税收收入实现了稳步快速增长。这说明()A.税收的固定性是相对的B.税收是组织财政收入的基本形式C.经济发展水平对税收收入的影响是基础性的D.分配政策是影响税收收入的重要因素4.“纳税诱发纳税人的一种强烈的关怀，关切那含有你血汗钱的事业。税款在交纳的那一时刻起，就转换为一种自觉：这个国家有我一份，时时刻刻考虑这个钱怎么花，花的妥不妥。”下面对这句话的理解不正确的是()A.公民应积极关注、监督国家对税收的征管和使用B.通过纳税能培养纳税人的“纳税人”意识C.税收的使用直接关系到国家的发展和纳税人的利益D.通过纳税使纳税人成为税收的使用者和管理者5.辨析：社会主义条件下，税收既取之于民又用之于民，具有为人们谋福利的性质。所以，我国税收并不具有无偿性的特征。

（1）任何社会形态下的税收都具有相互联系的三个特征：强制性、无偿性和固定性。题目认为