2023年企业所得税、增值税率表

1、企业所得税适用税率表1、企业所得税适用税率表序号税种税目税率1企业所得企业所得税税率25%税2企业所得税符合条件的小型微利企业〔应纳税所得额减按0%〕520%3企业所得国家需要重点扶持的高技术企业15%税4企业所得技术先进型效劳企业〔中国效劳外包示范城市〕15%税5企业所得线宽小于0.25微米的集成电路生产企业15%税6企业所得投资额超过80亿元的集成电路生产企业15%税7企业所得设在西部地区的鼓舞类产业企业15%税8企业所得税广东横琴、福建平潭、深圳前海等地区的鼓舞类产业企业15%9企业所得税国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业10%10企业所得税非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场10%所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税22、增值税适用税率表序号税种税目税率1增值税陆路运输效劳10%2增值税水路运输效劳10%3增值税航空运输效劳10%4增值税管道运输效劳10%5增值税邮政普遍效劳10%6增值税邮政特别效劳10%7增值税其他邮政效劳10%8增值税根底电信效劳10%9增值税增值电信效劳6%10增值税工程效劳10%11增值税安装效劳10%12增值税修缮效劳10%13增值税装饰效劳10%14增值税其他建筑效劳10%15增值税贷款效劳6%16增值税直接收费金融效劳6%17增值税保险效劳6%18增值税金融商品转让6%19增值税研发和技术效劳6%20增值税信息技术效劳6%21增值税文化创意效劳6%22增值税物流关心效劳6%23增值税有形动产租赁效劳16%24增值税不动产租赁效劳10%25增值税鉴证询问效劳6%26增值税播送影视效劳6%27增值税商务关心效劳6%28增值税其他现代效劳6%29增值税文化体育效劳6%30增值税教育医疗效劳6%31增值税旅游消遣效劳6%32增值税餐饮住宿效劳6%33增值税居民日常效劳6%34增值税其他生活效劳6%35增值税销售无形资产6%36增值税转让土地使用权10%37增值税销售不动产10%38增值税在境内载运旅客或者货物出境0%39增值税在境外载运旅客或者货物入境0%40增值税在境外载运旅客或者货物0%41增值税航天运输效劳0%42增值税向境外单位供给的完全在境外消费的研发效劳0%43增值税向境外单位供给的完全在境外消费的合同能源0%治理效劳44增值税向境外单位供给的完全在境外消费的设计效劳0%45增值税向境外单位供给的完全在境外消费的播送影视0%节目(作品)的制作和发行效劳46增值税向境外单位供给的完全在境外消费的软件效劳0%47增值税向境外单位供给的完全在境外消费的电路设计0%及测试效劳48增值税向境外单位供给的完全在境外消费的信息系统0%效劳49增值税向境外单位供给的完全在境外消费的业务流程0%治理效劳50增值税向境外单位供给的完全在境外消费的离岸效劳0%外包业务51增值税向境外单位供给的完全在境外消费的转让技术0%52增值税财政部和国家税务总局规定的其他效劳0%53增值税销售或者进口货物16%54增值税粮食、食用植物油10%55增值税自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化10%气、自然气、沼气、居民用煤炭制品气、自然气、沼气、居民用煤炭制品56增值税图书、报纸、杂志10%57增值税饲料、化肥、农药、农机、农膜10%58增值税农产品10%59增值税音像制品10%60增值税电子出版物10%61增值税二甲醚10%62增值税国务院规定的其他货物10%63增值税加工、修理修配劳务16%64增值税出口货物0%33、增值税适用征收率表序号税种税目征收率1增值税陆路运输效劳3%2增值税水路运输效劳3%3增值税航空运输效劳3%4增值税管道运输效劳3%5增值税邮政普遍效劳3%6增值税邮政特别效劳3%7增值税其他邮政效劳3%8增值税根底电信效劳3%9增值税增值电信效劳3%10增值税工程效劳3%11增值税安装效劳3%12增值税修缮效劳3%13增值税装饰效劳3%14增值税其他建筑效劳3%15增值税贷款效劳3%16增值税直接收费金融效劳3%17增值税保险效劳3%18增值税金融商品转让3%19增值税研发和技术效劳3%20增值税信息技术效劳3%21增值税文化创意效劳3%22增值税物流关心效劳3%23增值税有形动产租赁效劳3%24增值税不动产租赁效劳5%25增值税鉴证询问效劳3%26增值税播送影视效劳3%27增值税商务关心效劳3%28增值税其他现代效劳3%29增值税文化体育效劳3%30增值税教育医疗效劳3%31增值税旅游消遣效劳3%32增值税餐饮住宿效劳3%33增值税居民日常效劳3%34增值税其他生活效劳3%35增值税销售无形资产3%36增值税转让土地使用权5%37增值税销售不动产5%38增值税销售或者进口货物3%39增值税粮食、食用植物油3%40增值税自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、3%自然气、沼气、居民用煤炭制品41增值税图书、报纸、杂志3%42增值税饲料、化肥、农药、农机、农膜3%43增值税农产品3%44增值税音像制品3%45增值税电子出版物3%46增值税二甲醚3%47增值税国务院规定的其他货物3%48增值税加工、修理修配劳务3%49增值税一般纳税人供给建筑效劳选择适用简易计税办3%法的50增值税小规模纳税人转让其取得的不动产5%51增值税个人转让其购置的住房5%房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发52增值税5%的房地产老工程，选择适用简易计税方法的房地产开发企业中的小规模纳税人， 销售自行开53增值税5%发的房地产工程一般纳税人出租其 2023年4月30日前取得的54增值税5%不动产，选择适用简易计税方法的单位和个体工商户出租不动产〔个体工商户出租55增值税5%住房减按1.5〕其他个人出租不动产〔出租住房减按56增值税5%应纳税额〕一般纳税人转让其 2023年4月30日前取得的57增值税5%不动产，选择适用简易计税方法计税的车辆停放效劳、高速大路以外的道路通行效劳58增值税5%(包括过路费、过桥费、过闸费等 )4、增值税适用扣除率表序号4、增值税适用扣除率表序号税目增值税扣除率101购进农产品〔除以下其次项外〕项税额购进用于生产销售或托付加工 16%税率货物的农122产品项税额5、消费税适用税率表序号税种税目税率1消费税生产环节:甲类卷烟〔调拨价70元〔不含增值税〕/560.003元/条以上〔含70元〕〕支生产环节:乙类卷烟〔调拨价 70元〔不含增值税〕/ 36%加0.003元/2消费税条以下〕支3消费税商业批发环节:甲类卷烟〔调拨价 70元〔不含增值税〕/条以上〔含70元〕〕110.005元/支4消费税雪茄36%5消费税烟丝30%6消费税白酒200.5元/500克(毫升)7消费税黄酒240元/吨8消费税甲类啤酒250元/吨9消费税乙类啤酒220元/吨10消费税其他酒10%11消费税高档扮装品15%12消费税金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品5%13消费税其他贵重首饰和珠宝玉石10%14消费税鞭炮、焰火15%15消费税汽油1.52元/升16消费税柴油1.20元/升17消费税航空煤油1.20元/升18消费税石脑油1.52元/升19消费税溶剂油1.52元/升20消费税润滑油1.52元/升21消费税燃料油1.20元/升22消费税气缸容量250毫升〔含250毫升〕以下的摩托车3%23消费税气缸容量250毫升以上的摩托车10%24消费税气缸容量在1.0升〔含1.0升〕以下的乘用车1%25消费税气缸容量在1.0升以上至1.5升〔含1.5升〕的乘用3%车26消费税气缸容量在1.5/