2022年税务师考试题库点睛提升300题含答案(贵州省专用)

《税务师》职业考试题库

一,单选题(共200题，每题1分，选项中，只有一个符合题意)

1、现行消费税规定，已核定最低计税价格的白酒，税务机关可重新核定最低计税价格的情形是指销售单位对外销售价格持续上涨或下降时间达到3个月以上，累计上涨或下降幅度在()以上。

A.20%

B.15%

C.10%

D.5%【答案】ACK9O3P2K8G7Q9H1HU3G4T6H9P2E3A2ZG10Z6U7J8K2V1U32、某生产企业（具有出口经营权）为增值税一般纳税人，2021年5月从国内采购生产用原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款810万元、增值税税额105.3万元；当月国内销售货物取得不含税销售额150万元，出口自产货物的离岸价格折合人民币690万元。已知，适用的增值税税率为13%，出口退税率为9%，月初无留抵税额。则下列关于该企业增值税的税务处理的表述中，说法正确的是（）。

A.应缴纳增值税62.1万元，免抵增值税额为23.7万元

B.应退增值税58.2万元，免抵增值税额为0

C.应退增值税62.1万元，免抵增值税额为0

D.应退增值税58.2万元，免抵增值税额为3.9万元【答案】DCH6K9I10D1I7O8Z2HC5S5P6T5L7E5U9ZH1C1F7F5K6Q3S13、位于县城的一月饼生产企业为一般纳税人，2020年7月转让一处仓库，取得含税收入462万元。2016年年初取得该仓库时支付含税价款383万元，另发生相关税费12万元，该企业销售不动产按简易办法计税，则该企业当月此项业务应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为（）万元。

A.0.30

B.0.42

C.0.72

D.0.22【答案】ACL9T8N8M9R9Q5S5HI4Q1V7H2X10D3A2ZK6A2D3B4T7R4K34、某软件开发企业为增值税一般纳税人，2021年8月销售生产的软件产品取得销售额168000元，已开具增值税专用发票，该批软件系进口软件进行的升级转换；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元；支付运输费用100元，取得增值税专用发票；进口软件的增值税为8425元（已取得海关进口增值税专用缴款书）。该企业上述业务实际应负担的增值税为（）元。

A.10200

B.2040

C.7020

D.5040【答案】DCF8U4U9I2R9B5S8HW8H4N6U3H1W8V1ZA2F8N9S9B5H4W65、位于市区的某运输企业为增值税一般纳税人，2020年8月发生如下业务：

A.9.06

B.9.00

C.9.12

D.9.21【答案】ACK7I3Y1I1O8B4K7HO1A2B5Z10Z3U6E1ZF5L5J5W4R4E1A46、某市一日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2020年2月发生以下业务：

A.261264.70

B.430570.59

C.363785.30

D.366335.30【答案】DCK4L3U1P4F5H8R10HP10H4G1M5Y3R8U1ZL9L6I3G4W2K9U67、根据规定，2019年10月1日后设立的生活性服务业纳税人，自设立之日起（）的销售额符合规定条件的，自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减15%政策。

A.2个月

B.3个月

C.5个月

D.6个月【答案】BCA4K9C10S3Y10X4H4HA6I10U3Q7E8M6U6ZL7J9E1U9H3X9C48、2021年3月某市房地产开发公司转让5年前自建的一栋写字楼，合同注明不含税转让收入8000万元，当年购入土地支付地价款及税费2200万元，该写字楼的原值为4000万元，已提折旧1000万元，已知该写字楼重置成本5000万元，成新度为70%。缴纳与转让该写字楼相关税金444万元（不含增值税，含印花税）。该房地产开发公司转让写字楼应缴纳土地增值税（）万元。

A.573.50

B.550.00

C.556.80

D.500.00【答案】CCH5S5B3K5E4S4U4HB4I3A8P6M5K6H4ZD10Y8A5H8P9F4Z99、（2012年）根据城市维护建设税的规定，下列企业属于城市维护建设税纳税人的是（）。

A.缴纳资源税的国有企业

B.缴纳城镇土地使用税的私营企业

C.缴纳消费税的外商投资企业

D.缴纳房产税的外国企业【答案】CCM3U3G10M2E10I5M3HF2I3R10R2V3W7W9ZC5Q6M4X8Z6Q4D610、某咨询公司是增值税一般纳税人，2020年1月，提供咨询服务取得收入68万元，将公司一台商务车出租取得收入10万元，为同行提供咨询业务培训取得收入6万元，公司的上述应税销售行为均向对方开具增值税普通发票。当月可以抵扣的进项税额为2万元。该公司选择享受2020年国家出台的疫情防控等税收优惠政策，2020年1月应当缴纳的增值税是（）万元。

A.3

B.3.34

C.3.85

D.5【答案】ACM9H8W6F9O3P6U7HJ6N3O9D5L7L8E6ZH4Q3P1S10P7T4T511、A市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务：

A.47.16

B.48.02

C.52.54

D.41.23【答案】BCS7J6B3X1V9R6I9HP7U2E9X4D3I1T4ZW7F9P10M4H9B5Z1012、位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2020年4月发生以下经营业务：

A.83.09

B.85.49

C.69.19

D.76.99【答案】CCZ10M3L6X10D8F10X5HE5U7V9Q3Z4P7I1ZB10V4P7D10H10Z7D1013、位于市区的某集团总部为增值税一般纳税人，2021年7月经营业务如下：（其它相关资料：销售货物的增值税税率为13%，进口厢式货车的关税税率为15%，进口业务当月取得海关进口增值税专用缴款书，业务涉及的相关票据均已申报抵扣。）

A.13

B.13.23

C.14.95

D.16.45【答案】CCC2P9B1U6N3V10V1HV2R7P6B3H7R9X2ZG6A1O10K5S2L4B814、（2011年）2020年3月1日某公司（增值税一般纳税人）进口一批高档化妆品（适用消费税税率为15%），成交价格为20万元人民币，关税税率40%，从起运地至输入地起卸前的运费2.4万元人民币，进口货物的保险费无法确定，从海关监管区至公司仓库的运费0.6万元。海关于2020年3月5日填发税款缴款书，该公司于2020年3月31日缴纳税款。下列说法正确的是（）。

A.该批高档化妆品的关税完税价格为22.4万元

B.该公司应按照11天缴纳进口环节税款的滞纳金

C.该公司应缴纳关税9.2万元

D.该公司应缴纳进口环节税金合计为20.46万元【答案】DCR9S7D3H1G7K3N3HZ8V3C3B7Y8G5R9ZL6E5F6G2G2S8I815、（2019年真题）某境外旅客2019年10月5日在内地某退税商店购买了一件瓷器，价税合计金额2260元，取得退税商店开具的增值税普通发票及退税申请单，发票注明税率13%。2019年10月10日该旅客离境，应退增值税（）元。

A.220.00

B.223.96

C.248.60

D.260.00【答案】CCM8P5V3H7Q10O8E9HJ2Y1K7E7Y1R6D6ZE2J9Z5G4R4Q6K516、杰克为甲国驻我国的外交官，2021年7月杰克将其自用2年的一辆小轿车转让给我国公民张某，成交价为110000元，初次办理纳税申报时确定的计税价格为220000元。则该辆小轿车应补纳的车辆购置税税额为（）元。

A.0

B.11000

C.17600

D.24000【答案】CCA10K7G5C7Y4T5R8HZ8M9Z2G2G5I6P4ZX6G5L2U3U7L1Y1017、活性最强的内源性雌激素，临床用于雌激素缺乏引起的病症

A.甲睾酮

B.雌二醇

C.黄体酮

D.米非司酮

E.苯丙酸诺龙【答案】BCS10F9P4T10T7N8Z6HP3M3G1T10F7L1D7ZX7D9R9R7T5V9G218、关于小规模纳税人缴纳增值税，下列说法正确的是（）。

A.销售自己使用过的不动产，以3%征收率减按2%计算缴纳增值税

B.转让营改增之前取得的不动产，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%计算缴纳增值税

C.出租不动产按照5%征收率计算缴纳增值税（不含个人出租住房）

D.销售边角料收入应按照3%征收率减按2%计算缴纳增值税【答案】CCR6G1T8L2T8P5X6HP3R9K3D4A4L5H10ZK9R1N4E9B7P2Z819、某建筑企业为增值税一般纳税人，位于市区，该企业2020年5月发生业务如下：

A.2.40

B.2.52

C.3.60

D.3.81【答案】ACN7K1F5L5F10X5T4HZ7X8L5Q6A2B5F7ZN7W3C4G3U4S7R620、下列关于关税纳税争议的说法，不正确的是（）。

A.在纳税义务人与海关发生纳税争议时，可以向海关申请复议

B.纳税义务人自海关填发税款缴款书之日起30日内，向原征税海关的上一级海关书面申请复议

C.海关应当自收到复议申请之日起30日内作出复议决定，并以复议决定书的形式正式答复纳税义务人

D.纳税义务人对海关复议决定仍然不服的，可以自收到复议决定书之日起15日之内，向人民法院提起诉讼【答案】CCE1Q10U1I9J8A4I2HR9T5U4L9U5E7N7ZL9L2T2K7R3R7U521、根据一般纳税人转让取得不动产的增值税管理办法规定，下列说法中正确的是（）。

A.取得的不动产，包括抵债取得的不动产

B.转让2015年取得的不动产，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价后的余额为计税销售额

C.转让2018年自建的不动产，可以选择适用简易计税方法

D.取得不动产转让收入，应向不动产所在地主管税务机关申报纳税【答案】ACY2H3J1E7G2Z2D9HU10Q1A9H2C3L1H1ZA4X9Q8H7E1X3X122、某市区一企业2020年6月缴纳进口关税65万元，进口环节增值税15万元，进口环节消费税26.47万元；本月实际缴纳增值税49万元，计算的免抵税额为10万元，实际缴纳消费税85万元。本月收到上月报关出口自产货物应退增值税35万元。该企业6月份应纳的城市维护建设税税额为（）元。

A.95550

B.100800

C.71050

D.122829【答案】BCO5Z2Y4M10E9N6Y4HN9A7C9B9M3A2A9ZT7O2G1U8V2E4N1023、某旅游公司为增值税一般纳税人，2019年6月取得旅游费收入共计680万元，其中向境外旅游公司支付境外旅游费63.6万元，向境内其他单位支付交通费60万元，住宿费24万元，门票费21万元，签证费1.8万元。支付本单位导游餐饮住宿费共计2.2万元，旅游公司选择按照扣除支付给其他单位相关费用后的余额为计税销售额，并开具普通发票（金额均含税）。该企业2019年6月增值税销项税额为（）万元。

A.28.85

B.98.2

C.18.92

D.38.38【答案】ACQ8R7P4W9C5H9C5HN1R3Y3H4H5S6U10ZD8B7T4L10P8W8X724、某外贸公司位于市区，主营出口并兼有内销业务，2021年9月份内销产品应纳增值税为100万元，外销产品退税40万。该企业2021年9月应交城建税是（）万元

A.3

B.4.2

C.5

D.7【答案】DCC1W5V6V2L4H9I2HC6Z5H2T3G3G4P5ZU7V5A1O10B6T10W925、下列关于一般纳税人登记管理的表述中，错误的是（）。

A.纳税申报销售额包括免税销售额和税务机关代开发票销售额

B.年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额

C.纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，仍需要计入年应税销售额

D.销售服务、无形资产、不动产有扣除项目的纳税人，其年应税销售额按未扣除之前的销售额计算【答案】CCB9L5Q4R4A1J9T2HL6G9Z1K8V4X10Q1ZN7G1V4H9F4C10E726、下列进口货物的价款中不计入货物的完税价格中的是（）。

A.除购货佣金以外的佣金和经纪费

B.与该货物视为一体的容器费用

C.特许权使用费的支付不构成该货物向中华人民共和国境内销售的条件

D.包装材料费用和包装劳务费用【答案】CCW6Y3I7O6L10Q7A8HD2H6A2M4M5Q8E4ZC6D1H10T1U8K9Q827、A市甲企业为增值税一般纳税人，于2019年12月将位于B市的三年前购入的门市房出租，租期一年，取得一次性含税租金收入100万元。甲企业应在B市预缴增值税（）万元。

A.2.75

B.2.85

C.4.76

D.1.83【答案】ACP5R7L5O3T3X2S8HA10Q3G8V7N10X9C8ZH8Q8V8N8C6A8U428、某油田企业（增值税一般纳税人）2019年6月发生如下业务：

A.11739

B.12870

C.12909

D.11700【答案】BCV4X7N9Z8F10P1Z2HB7I9Q9B10D6T3Z2ZV2S9R5H6L4S6L129、下列不属于法人居民身份--般判定标准的是()。

A.实际管理机构与控制中心所在地标准

B.办公场所标准

C.资本控制标准

D.总机构标准【答案】BCR1J5K4L1A2D3J5HP8D8E6B8J8P3W2ZN3U9F9B6O8N9Z130、下列业务中，不征收消费税的是（）。

A.高档化妆品厂将自产的高档香水用于换取生产资料

B.高尔夫球具厂将自产的高尔夫球杆的杆头用于连续生产高尔夫球杆

C.鞭炮厂将自产的鞭炮用于抵偿债务

D.4S店销售不含税价格在135万元以上的超豪华小汽车【答案】BCX8N5M5J1T5J5W9HB5E9C1F9O10F6O10ZT2A10U4G8F5G10N831、关于关税特点的说法，正确的是（）。

A.关税的高低对进口国的生产影响较大，对国际贸易影响不大

B.关税是多环节征收的价内税

C.关税是单一环节征收的价外税

D.关税不仅对进出境的货物征税，还对进出境的劳务征税【答案】CCA9S10Y2M9K6Q10M2HC2O10Q7F3R5T5E8ZY10B2M10U5L10N6B832、（2017年）关于企业单独收取的包装物押金，下列消费税税务处理正确的是（）。

A.销售黄酒收取的包装物应并入当期销售额计征消费税

B.销售啤酒收取的包装物应并入当期销售额计征消费税

C.销售葡萄酒收取的包装物不并入当期销售额计征消费税

D.销售白酒收取的包装物并入当期销售额计征消费税【答案】DCJ7Z2D6U10X8A8U6HM6D6R8Q9N7C1C7ZY7Y10U7K5V5M8P333、位于市区的甲企业（增值税一般纳税人）2020年4月从农民手中收购一批原木，收购凭证上注明价款30000元，将其运到位于县城的乙企业（增值税一般纳税人）委托加工成实木地板，支付运输公司（增值税一般纳税人）不含税运费2000元，取得增值税专用发票，乙企业当月加工完毕并交货，向甲企业收取不含税加工费18000元。已知乙企业无同类实木地板的销售价格，实木地板的消费税税率为5%，则甲企业当月应被代收代缴的城建税为（）元。

A.118.42

B.123.68

C.126.32

D.131.58【答案】BCO6E5E7K10W10S8F4HK3D2R3V8I6D10B5ZC6P6N9E6K10W4N534、下列各项中不符合现行税法对“税目”规定的是（）。

A.税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度

B.划分税目的主要作用，一是进一步明确征税范围，二是解决课税对象的归类问题

C.消费税中的“其他贵重首饰和珠宝玉石”税目属于小概括税目形式

D.制定列举税目的优点是界限明确，便于征管人员掌握；缺点是税目过多，不便于查找，不利于征管【答案】CCW1V1V10I9I3F6S1HN1K2X3U7B3C9X2ZU5Z3X10O7P4Z6I935、自2019年10月1日至2021年12月31日，允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计（），抵减应纳税额。

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%【答案】CCR6K8Z4L10D5I9E6HG5H6N7Q10E5B3K6ZI7U4P7K10Y3D10P1036、（2018年）关于转让旧房及建筑物土地增值税扣除项目的税务处理，下列说法正确的是（）。

A.凡不能取得评估价格的，按购房发票所载金额作为扣除项目金额

B.因计算纳税需要对房地产进行评估的，其支付的评估费用不得扣除

C.出售旧房或建筑物的，首选按评估价格计算扣除项目的金额

D.凡不能取得评估价格的，由税务机关核定的金额作为扣除项目金额【答案】CCO10C3H10T3X6X4J10HZ7L9T8H7Y9C4W10ZG4K1U8R10T3N2W437、下列关于关税税率适用的说法中，正确的是（）。

A.进出口货物，应当按照纳税义务人签订购买合同或者销售合同的当天实施的税率征收

B.协定税率适用原产于与我国签订有特殊优惠关税协定的国家或地区的进口货物

C.因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，应当适用海关追征之日实施的税率

D.出口转关运输货物，应当适用启运地海关接受该货物申报出口之日实施的税率【答案】DCL6G6Y7T2E10M6H4HA8D8T10C2I9B3D1ZS10K5Q3H1K3D4H138、某房地产开发公司于2019年12月销售新开发项目95%的建筑面积，土地增值税清算时确定的扣除项目金额合计为9500万元、共计缴纳土地增值税2000万元。2020年6月，该公司将剩余5%的建筑面积对外销售，取得不含税收入800万元，该公司销售剩余部分应缴纳土地增值税（）万元。

A.105.26

B.106.25

C.95

D.90【答案】CCZ9F5T2R2B7W1L7HY3J3J2T5D2L3Z4ZL1U1P4B5Z10U6T539、下列关于资源税的说法中，正确的是（）。

A.将自采的原煤加工为洗选煤销售，在加工环节缴纳资源税

B.将自采的铁矿原矿加工为精矿自用，视同销售原矿缴纳资源税

C.将自采的原油连续生产汽油，不缴纳资源税

D.将自采的铜矿原矿加工为精矿进行投资，视同销售精矿缴纳资源税【答案】DCU4V6J7S6R2W8W3HM8F10J3H3D8N3G8ZZ7O4A1Q9Z2Z6G1040、某商贸企业（增值税一般纳税人）2020年5月从农民手中收购小麦一批，开具的收购发票上注明收购金额20000元，当月将该批小麦的30%用于职工食堂，70%对外销售，取得不含税销售额50000元；当月由于管理不善造成上月购进的一批小麦（从农民手中购入）霉烂变质，账面成本为10000元，该企业当月应缴纳增值税（）元。

A.5120

B.5394.25

C.4140

D.4229.01【答案】DCM2W1M10T8D6P2T4HV10W8D6G4B5L9G8ZW5C2C9L7R9T7I741、下列关于车辆购置税的说法中，错误的是()。

A.车辆购置税实行比例税率

B.外国公民在中国境内购置车辆免税

C.车辆购置税属于直接税范畴

D.受赠使用的新车需要缴纳车辆购置税【答案】BCU8Z5P9S2N10D2S2HM2Y3G6Z9U9N1A4ZS3K9M4T9W2I9I642、2019年12月，某汽车制造公司将自产小汽车3辆奖励给职工个人。2辆移送业务部门使用。小汽车生产成本为53500元/辆。市场上同类型车辆的不含税销售价格为68000元/辆。该公司应纳车辆购置税（）元。

A.10700

B.26750

C.34000

D.13600【答案】DCB1E3L10P2Z6W10A1HF6U8L7I2M10N1Z9ZR3L10C8R9M2M3T843、在土地增值税清算过程中，发现纳税人符合核定征收条件的，其核定征收率不低于（）。

A.3%

B.5%

C.7%

D.10%【答案】BCV5Y4S5F4V5I1H6HQ4R6C8X3O4P2R10ZZ7C5R10B4W3I10T444、某房地产开发企业取得一宗土地使用权用于建造写字楼，支付的地价款和相关税费共计200万元；开发期间支付土地征用费及拆迁补偿费80万元、公共配套设施费50万元，支付建筑企业工程款640万元（合同规定工程总价款800万元，当期实际支付总价款的80%，剩余的20%作为质量保证金留存1年，建筑企业按照工程总价款开具了发票）；项目竣工后，房地产开发企业对外销售了70%的写字楼；20%的写字楼用于抵偿前期欠材料供应商的购货款；剩余的10%用于对外出租。则该房地产开发企业进行土地增值税清算时，可以扣除的房地产开发成本是（）万元。

A.651

B.693

C.770

D.837【答案】DCD6O2V1N7Y2D7F4HE5E8B1B8W7X10K5ZM10V10X3S4G4I10K745、甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售甲类卷烟，2021年7月发生经营业务如下：

A.27.27

B.30

C.33.2

D.33【答案】DCD4Y9A5Q1L2N5M5HI6P3Z1H3R8Q5H5ZH3L2A9J10Q4H8J246、张某2018年12月从某汽车4S店购买一辆小汽车自用，支付含增值税的车价款24万元，另支付车辆改装费2万元，车辆装饰费1万元，保险公司委托4S店代收保险费0.6万元(保险公司开票)。4S店赠送张某0.5万元的加油卡一张。张某应缴纳车辆购置税()万元。

A.2.05

B.2.22

C.2.26

D.2.33【答案】DCT2L5B7N3R6O2D9HA2B5O3N2E10S3Y7ZC1M2L6T10X3R4W247、（2018年）（房开卖新房/土地增值税）2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。

A.22843.39

B.26944.78

C.26969.79

D.22868.39【答案】BCU7K7Z9J1L2J7S10HD7P6B10Z6M3E2F1ZB3J3L4X5G9M6T148、（2018年真题）2019年5月，某公司（增值税一般纳税人）购入不动产用于办公，取得增值税专用发票上注明金额2000万元、税额100万元，进项税额已按规定申报抵扣。2021年1月，该办公楼改用于职工宿舍，当期净值1800万元，该办公楼应转出进项税额（）万元。

A.85.71

B.90.00

C.100.00

D.198.00【答案】BCF10D9M5C2Z10X10W1HM7E5Y3G7K5Z2W2ZK2D9B7Q4M3S6T249、甲生产企业为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2021年3月发生如下经营业务：

A.254.4

B.264.9

C.270.5

D.249.9【答案】DCZ5F8N3N1U7C5C9HU9B9C10A10V5G2X3ZS9Z4W8T2C7A7Q850、进口原产于我国境内的货物，适用的关税税率是（）。

A.最惠国税率

B.协定税率

C.特惠税率

D.普通税率【答案】ACR4U7Q9J8U3O1G6HP1R8O3Q7X7O3P8ZX3C1A1H6R9U8F951、某家电生产企业为增值税一般纳税人，2020年8月发生如下业务：

A.362.90

B.364.10

C.628.10

D.760.10【答案】BCU5J5F8V10A1E8A4HQ1C4L7M9S1G1Z7ZV4J8E10K7A10W6H952、（2012年）根据城市维护建设税的规定，下列企业属于城市维护建设税纳税人的是（）。

A.缴纳资源税的国有企业

B.缴纳城镇土地使用税的私营企业

C.缴纳消费税的外商投资企业

D.缴纳房产税的外国企业【答案】CCM5N6J1G8F3S2E3HJ5J7I9D10N4Y4S10ZD6S3R4M9N7J10Q653、下列费用中，不应当作为价外费用并入销售额中计征消费税的是（）。

A.销售高档化妆品同时收取的单独记账核算的未逾期的包装物押金

B.销售葡萄酒同时收取的单独记账核算的未逾期的包装物押金

C.因迟延缴纳应税消费品而向客户支付的合同违约金

D.销售白酒同时收取的品牌使用费【答案】ACP6W1J7L4H10B2Y9HU8J7R8Y2Y5O5E10ZV5F6S10I3E5Z3O254、某建筑工程公司为甲市增值税一般纳税人，2018年6月到乙市提供建筑劳务(建筑用主要材料由建设单位提供),取得含税价款5768万元，该建筑工程公司将承包工程中的电梯安装业务分包给某电梯安装企业，支付含税分包款618万元，取得增值税普通发票。建筑工程公司购进建筑用辅助材料的进项税额为20万元，该工程公司上述业务税务处理正确的是()。

A.可以选择简易方法计算增值税，在乙市预缴增值税150万元

B.应按一般计税方法计算增值税，在乙市预缴增值税280万元

C.应按一般计税方法计算增值税，在甲市缴纳增值税280万元，

D.可以选择简易方法计算增值税，在甲市缴纳增值税150万元【答案】ACD2A2I1V4Z3H9O8HS3H2L9B3J4P3Q1ZL1M2A7T4M2J2Z755、增值税专用发票最高开票限额的审批机关是()。

A.国家税务总局

B.省级税务机关

C.地市级税务机关

D.区县级税务机关【答案】DCR7A7O9S3K2B5W5HV7N3Q2T8J8U4J2ZG10U2H9W5X5E3B856、甲食品加工厂（增值税一般纳税人）位于某市，为扩大生产规模，2017年12月取得一宗土地使用权用于建造厂房，依据受让合同支付地价款3000万元，并支付了相关税费。

A.755.65

B.455.55

C.845.55

D.760.55【答案】CCS3L1N9D7L3U4K8HM10X5X1Y2F6Y1S4ZC5Q5M8O8I1Y5C1057、下列业务不属于增值税视同销售的是（）。

A.单位无偿向其他企业提供建筑服务

B.单位无偿为公益事业提供建筑服务

C.单位无偿为关联企业提供建筑服务

D.单位以自产的建筑材料对外投资【答案】BCO10Y7U10F2D9J2M10HD2P6I6Z6D9S5N10ZK3B2Q9W10R3O2B658、下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（）。

A.大气污染物

B.工业噪声污染

C.固体废物

D.光污染【答案】DCM10S9F9G9M4O4T6HB5E4F1X2K3O6P4ZV10Y7Q10M2H7A2K159、某烟厂2020年6月生产销售A牌卷烟10箱，每箱不含税售价12800元。另外，该厂生产一种新研制的B型号卷烟，广告样品使用2箱，已知该种卷烟无同类产品出厂价，生产成本每箱不含税35000元，卷烟消费税成本利润率为10%，B型号卷烟消费税税率为56%＋150元/箱，该厂当月应纳消费税（）元。

A.70300.00

B.125800.00

C.146261.82

D.129480.00【答案】CCB8P6Q7F2H7Y5E2HD5Q4T5J9B3B8Y10ZA4E2W7I8O9Z2J360、下列各项中，不符合车辆购置税规定的是（）。

A.我国车辆购置税的适用区域在“中华人民共和国境内”

B.挖掘机、推土机、电动摩托车不属于应税车辆

C.车辆购置税的征税对象包括汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过150毫升的摩托车

D.购买自用应税车辆仅包括购买使用国产应税车辆??【答案】DCZ2O6C5Q10R1Z5T9HA3L5F5J1H7V4G1ZV7J3K5J5P9K1M361、2019年5月，Z房地产开发公司支付10000万土地价款取得一国有土地使用权，并将其用于开发高档住宅楼“海熙滨岸小区”。2020年11月该小区开发完毕对外销售，11月底将住宅楼建筑面积的90％对外销售，取得含增值税的销售收入95000万元。该房地产开发公司在计算土地增值税时的应税收入为（）万元。（假设Z房地产开发公司11月份无进项税额）

A.87899.08

B.87981.65

C.87155.96

D.95000【答案】ACJ2Q2N10Y3G6R10A8HQ9O3R10J1T1T6C2ZX6O5O10Y9A4I1M662、对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述正确的是（）。

A.房地产开发企业发生的期间费用可以据实扣除

B.房地产开发企业发生的利息支出，不能提供金融机构证明的，房地产开发费用不得扣除

C.房地产开发企业发生的土地闲置费用，可以扣除

D.房地产开发企业发生的超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不得扣除【答案】DCT2D10F7C8Y6M5H4HX9O1J2R10H3Q7A5ZQ5W6V9S10P9G8S863、某煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和销售业务，2020年4月发生下列业务：

A.236320

B.133831.05

C.317920

D.457320【答案】BCV9I2G1C3I9O3W2HF8I2I5D9L9B2C4ZP9C5N7K10Y4Z10Z964、某金银饰品店为增值税一般纳税人，2019年5月销售金银首饰取得不含税销售额50万元，另以旧换新销售金银首饰，按新货物销售价格确定的含税收入25.2万元，收回旧金银首饰作价11.7万元（含税）。当月进项税额6.17万元。该金银饰品店当月应纳增值税是（）万元。

A.3.23

B.2.63

C.4.61

D.1.88【答案】DCS10X4Q3H4D5O10D7HA8O9B4S3J5U10R6ZW5G7B1E2H7W9U565、A市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务：

A.10.13

B.10.63

C.6.80

D.0【答案】BCG9Z5I1I2X2W1A6HE4J4O6U9Z5C10G10ZL6L3V5I8U10I2G1066、2021年3月，某酒厂（增值税一般纳税人）销售白酒和啤酒给副食品公司，其中白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款80000元，另外收取包装物押金2320元；啤酒开具普通发票，收取的价税合计款34800元，另外收取包装物押金1500元。副食品公司按合同约定，于2021年12月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。就此项业务，该酒厂2021年3月计算的增值税销项税额应为（）元。

A.21900

B.19907

C.14670.44

D.19097.8【答案】CCV10I7C10E1D5X10V10HW2R1W4M4C1U4G4ZG7O9W3D4A2X6S667、某个体工商户为增值税小规模纳税人，2021年5月销售货物取得含税收入20.2万元，出租住房取得含税收入10.5万元，当月购进货物18万元。该个体工商户当月应纳增值税（）万元。

A.0.9

B.1.09

C.0.7

D.0.35【答案】DCZ1I4R9V10U4K5P1HQ9I4L8E8B2J4P9ZO3U6S7B5T1O3I868、适用原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物的关税税率是（）。

A.最惠国税率

B.特惠税率

C.协定税率

D.普通税率【答案】CCS9L7I6B9U8B6C6HW2A6P9Y9X4V8Q8ZV6I7V3A9F10P10K969、某房地产开发公司以出让方式取得土地使用权，支付土地出让金2000万元，契税60万元，有关登记、过户手续费1万元，因拆迁地上附着物支付拆迁补偿费200万元。则取得土地使用权所支付的金额为（）万元。

A.2000

B.2060

C.2061

D.2261【答案】CCQ1K4P6J10O9Y1D6HM7F5S1A4X10N10S9ZA9S2Y6Q1U1M7G170、A公司进口货物一批，经海关审定的成交价格及境外运保费折合人民币为600万元，单独计价并经海关审核属实的进口后装配调试费用40万元，该货物进口关税税率为7%，海关填发税款缴款书的日期为2020年9月10日，该公司于2020年9月30日缴纳关税税款，海关应对其加收滞纳金（）元。

A.1360

B.1150

C.1680

D.1260【答案】DCM10G10T5W1X5T9N8HV7P8X1U3O2L7S2ZS4H4V1I2O1Y8D471、关于城市维护建设税的特点，下列说法错误的是（）。

A.税款专款专用

B.征收范围较广

C.有独立的征税对象

D.根据城镇规模设计税率【答案】CCU6K6T8M1I10Y2S1HD8O1B10Z9W2U9J9ZO4F6C2R1L9G2M572、某房地产开发公司在土地增值税清算时列明：支付土地出让金1000万元、契税30万元，房地产开发成本为3000万元，财务费用800万元（全部为向银行贷款支付的利息）、销售费用300万元、管理费用400万元。该公司能按转让房地产项目分摊利息支出并能提供金融机构贷款证明，所在省规定其他房地产开发费用扣除比例为5%，该公司计算土地增值税时允许扣除的房地产开发费用为（）万元。

A.1000

B.1001.5

C.1500

D.835【答案】BCF10T6E8S8Q3W5G7HR8W3W8X6Q6L4M5ZE1O4X7C2W6I1O473、甲企业2021年4月产生尾矿1200吨，其中综合利用的尾矿400吨（符合国家和地方环境保护标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存300吨，适用税额为15元/吨。甲企业4月尾矿应缴纳环境保护税（）元。

A.7500

B.5500

C.12000

D.18000【答案】ACA2J3B6G10Y2S2B6HF1N5U8K7X9R6T7ZO3E7A3H8T1J6R574、甲企业为增值税一般纳税人，企业所有业务均适用一般计税。2021年7月发生如下生产经营业务：

A.4137.98

B.4197.98

C.4237.98

D.4520【答案】BCA5I5Y10C1L7I1J4HR6F5K8Y1L1C1Y9ZQ9L7Z7L6K1S5V1075、下列各项中可以体现程序优于实体原则的是（）。

A.关联交易价格调整

B.因信赖税务机关的正式表示而少纳税款的，无需缴纳滞纳金

C.先完税后争诉

D.在新程序法实施后进入到征管程序的，适用新法规定【答案】CCO9X1G8A10W4E2N8HZ2G10F1P4A8K3G3ZR1S7K2Q5O8P6V476、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2020年5月发生以下业务：（1）从农户手中购入一批原木，取得的农产品销售发票上注明金额6万元，委托甲加工厂加工成500根高尔夫球杆，支付加工费1万元，运送原木发生运输费0.2万元，加工费与运费均取得增值税专用发票。加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为200元/根。当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆，甲加工厂未代收代缴消费税。（2）将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售300根，不含税售价为300元/根，剩余200根留存仓库待售。（3）从乙生产企业购入杆头、握把，支付不含税货款10万元，取得增值税专用发票。领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆，本月将自产的高尔夫球杆全部出售，取得不含税价款40万元。（4）该制造企业出租一所闲置办公楼，约定月含税租金4万元，租期1年，当月一次性预收2020年5月至2021年4月租金，其中合同约定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金。其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为10%，成本利润率为10%；期初外购杆头、握把买价20万元，期末库存外购杆头、握把买价为0。根据上述资料，回答下列问题：

A.2.19

B.2.25

C.2.30

D.2.42【答案】ACF2S8B8L9A6T7Y2HU9L2R4H3V6V9N8ZH2S9M7W7L2A9V377、下列关于增值税一般纳税人登记及管理的说法正确的是（）。

A.判断是否为增值税一般纳税人中的“年应税销售额”时不包含稽查查补销售额

B.纳税人偶然发生的转让不动产的销售额，不应计入应税行为年应税销售额

C.纳税申报期不包含未取得销售收入的月份

D.个人一律不得登记为增值税一般纳税人【答案】BCX10K9S2D9H9V10S2HL2E10P3M9K1E7T2ZF10H6M1H2V4G7F778、某酒厂为增值税一般纳税人，2012年10月销售粮食白酒4吨，取得不含税收入400000元，包装物押金23400元（单独记账核算），货物由该酒厂负责运输，收取运费47970元。该酒厂上述业务应纳消费税（）元，（白酒消费税税率20%，0.5元/斤）

A.84000

B.88000

C.92200

D.96200【答案】DCN6S9Y3K4K8U4N1HW6R2P9C10I6I10V8ZR2I1E7V9T10J1N279、某外贸公司从境外进口一吨白酒，支付买价100万元，运输费用1万元，保险费0.3万元。假设关税税率为40%，则该公司应缴纳消费税（）万元。

A.34.76

B.35.58

C.37.58

D.42.38【答案】BCH4S1F7Y10J7F9B10HW9F9O7S7O7E4V3ZE8Q7O8E8S5S5H580、机构所在地在A市的甲企业是增值税一般纳税人，2020年5月将位于B市的一处办公用房（系2017年1月取得）出租，收取含税月租金40000元，则甲企业应在B市预缴增值税（）元。

A.733.94

B.1904.76

C.1100.92

D.1834.86【答案】CCP9P5D10W9R6G6R8HX7X7H10R8S7Y2R8ZG1G10B10K10K6K7H181、A公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售、汽车租赁等业务。2020年相关业务如下：

A.1.44

B.2.72

C.1.67

D.1.59【答案】ACR7R9L5D8B2C5B8HG3U1O10O4J5T4K3ZQ7J4C3C1A3H7Q182、下列纳税人中，不适用以1个季度为增值税纳税期限的规定的是（）。

A.财务公司

B.银行

C.小规模纳税人

D.登记为一般纳税人的个体工商户【答案】DCN3I10T6S2Z3P7W6HQ6I1N10D9H4N2C5ZF5N3F8R6A9Z5Z183、某市区房地产开发公司为一般纳税人，2019年发生相关业务如下：

A.672.73

B.523.81

C.400

D.308.26【答案】DCQ10U9Y6W9M5V7J1HZ3R6G9C2L10U5H10ZS7X1V10K10E10U2F684、根据增值税的有关规定，下列说法不正确的是（）。

A.纳税人将建筑施工设备出租给他人使用并配备操作人员的，按照“有形动产租赁服务”缴纳增值税

B.宾馆提供会议场地及配套服务的活动，按照“会议展览服务”缴纳增值税

C.纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入，按照“交通运输服务”缴纳增值税

D.提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品，按照“餐饮服务”缴纳增值税【答案】ACN2U3Y10J8L10C3M10HT2U5N2Q10N2E9Y1ZT2V10W1J5D6J1F1085、某市高尔夫球艺有限公司为一般纳税人，下设高尔夫球具生产厂、高尔夫球包生产厂、高尔夫球生产厂，为国内外客户提供专业的高尔夫个性化产品。2020年6月发生业务如下：

A.271.98

B.226.74

C.375.21

D.375.15【答案】BCL5S4Q5L2S9L2U1HI5F9H2M3W9Z4Q6ZC8G2E1B10X8O7S486、生产酒类产品的甲企业为增值税一般纳税人，2019年12月份发生下列业务：

A.36

B.39

C.41.4

D.45【答案】CCO6G8Q5A10R10R9Z2HZ3X1M7J2D8Z6E2ZS7J3M1Z10S6L2W287、（2018年真题）某油田企业（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：

A.180

B.243

C.270

D.189【答案】BCF2D3T5H3T10W4U7HO10I6D5C6A10S6O8ZE5L9T1A1H8L6L288、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2021年5月发生以下业务：

A.2.03

B.2.05

C.2.68

D.2.43【答案】BCS1O5R3B6V8B6H3HN9G5D8Z6A2Q8R3ZP6O10X9U8Q1Q6I289、下列不属于城市维护建设税纳税义务人的是（）。

A.缴纳增值税的私营单位

B.缴纳消费税的国有企业

C.缴纳增值税的外国企业

D.只缴纳个人所得税的自然人【答案】DCZ10V7H4L8D6B1X8HA4I9J8C10Q8K4C4ZN7G4S3W10G9T1Y790、根据营改增的相关规定，下列单位提供的服务中，属于视同销售服务征收增值税的是（）。

A.某动漫设计公司为其他单位无偿提供动漫设计服务

B.某广告公司聘用广告制作人才为本公司设计广告

C.某运输企业为洪水灾区无偿提供汽车运输服务

D.某电影放映单位为希望小学无偿提供电影《暖春》的放映服务【答案】ACX8R2D1T10L4H2K2HU9F2C6H5N9S9P10ZQ5Y5I8V5A7D4K791、某建筑企业为增值税一般纳税人，2019年12月取得跨县市建筑工程劳务款1500万元（含税），支付分包工程款600万元（含税），分包款取得合法有效凭证。该建筑服务项目选用一般计税方法。该企业当月应在劳务发生地预缴增值税（）万元。

A.17.48

B.18.00

C.26.21

D.16.51【答案】DCA8Y10N2U8R3I1A10HG2R6B4E3A10W6W2ZC10W8H10R10F1H9I992、某配件厂为增值税一般纳税人，2021年2月釆用分期收款方式销售配件，合同约定不含税销售额150万元，当月应收取60%的货款。由于购货方资金周转困难，本月实际收到货款50万元，配件厂按照实际收款额开具了增值税专用发票。当月购进职工浴室使用的大型热水器一台，取得增值税专用发票，注明价款10万元。当月该配件厂应纳增值税是（）万元。

A.3.6

B.5.1

C.13.6

D.11.7【答案】DCY5V2N4N10N3H1Q5HY5C1P9O3R5M5Z4ZD6Z1S4J9N10A1X193、关于税收法律关系的基本构成，下列说法中错误的是（）。

A.国家是真正的征税主体，税务机关通过获得授权成为法律意义上的征税主体

B.税收法律关系的主体，是指在税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人，征税主体为税务机关，纳税主体为纳税人

C.税收法律关系的基本构成，包括税收法律关系的主体和税收法律关系的客体两部分。

D.对于纳税主体，按照纳税主体在民法中身份的不同，可以分为自然人、法人、非法人单位【答案】CCA8W7U6N7L6P10N2HQ7T6K3N9F5H9J7ZX4U5R2A4U5W4A794、下列关于环境保护税纳税人和征税范围的说法，错误的是（）。

A.在中华人民共和国领域，直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者为环境保护税的纳税人，应当依照规定缴纳环境保护税

B.依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所超过国家和地方规定的排放标准向环境排放应税污染物的，应当缴纳环境保护税

C.依法对畜禽养殖废弃物进行无害化处理的，应当缴纳环境保护税

D.企业事业单位和其他生产经营者贮存或者处置固体废物不符合国家和地方环境保护标准的，应当缴纳环境保护税【答案】CCL6Z8Y7D5P5A7J9HF3P1J10R4V1F6V6ZL6N10N7D1R5G2D995、A市甲建筑公司为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：

A.145.17

B.146.63

C.297.56

D.265.40【答案】ACO1H6R8I2K2L8F1HL7F3N8S5H3H1N8ZG10U2E10Y5W10N5Y796、某企业为增值税小规模纳税人，2019年12月销售货物取得含税收入152000元，出租货车取得含税收入35000元，支付技术维护费300元并取得技术维护费发票。该企业当月应缴纳增值税（）元。

A.5793.85

B.5146.60

C.5437.86

D.5446.60【答案】BCZ7L6B10E8N1K10I7HO7U2E3L7W1X1U4ZJ4I5L3S4K2O7T297、关于消费税从价定率计税销售额，下列说法正确的是（）。

A.消费税计税销售额包括增值税

B.白酒包装物押金收取时不计入计税销售额

C.高档化妆品品牌使用费应计入计税销售额

D.金银首饰包装费不计入计税销售额【答案】CCQ3W9C3H4J4O1I10HG2A6T10T10U8A1A10ZG1Z5P1P4Z7H6O198、下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（）。

A.大气污染物

B.工业噪声污染

C.固体废物

D.光污染【答案】DCO7F10T3K6A1D3Y10HP6W5W5J1C9K10L6ZR8F1W1W9L6R9S1099、某货物运输企业为增值税一般纳税人，2020年6月提供货物运输服务，取得不含税收入480000元；出租闲置车辆，取得含税收入68000元；提供车辆停放服务，取得含税收入26000元。以上业务均选择一般计税方法。该企业当月销项税额是（）元。

A.55379.10

B.61480

C.53169.80

D.59742.95【答案】BCV4K6T9T2F1L3M4HL8A1O2H1V10T3G3ZK5R4P8E5C3D1A9100、下列关于增值税减免税的表述，不正确的是（）。

A.纳税人采取“公司＋农户”经营模式从事畜禽饲养，纳税人回收再销售畜禽，属于农业生产者销售自产农产品，免征增值税

B.农业生产者用自产的茶青再经筛分、风选、拣剔、碎块、干燥、匀堆等工序精制而成的精制茶，免征增值税

C.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备，免征增值税

D.其他个人销售自己使用过的物品，免征增值税【答案】BCQ9M2Y9Z10C5A9E7HY1F2C3K3O9V10L4ZK10A10J10B7J10R2L1101、甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2021年3月发生下列业务：

A.1.99

B.1.80

C.2.09

D.3.50【答案】DCK3L1Y6U3R4L3Y2HT10B9X6G9B1Y3L2ZT10H6X2C4G2P4Z4102、某金融机构为增值税一般纳税人，按季申报缴纳增值税。2019年第二季度经营业务如下：

A.486.54

B.487.17

C.477.72

D.487.35【答案】BCH2O10S8M6I7J8I10HU9I1Z7J10D6T9P7ZM10P3N1O1K7A2C8103、某生产性服务企业为增值税一般纳税人，2021年5月销项税额为86万元，进项税额为32万元，全部属于允许抵扣的进项税额，上期末加计抵减额余额5万元。该企业当月实际缴纳的增值税为（）万元。

A.50.80

B.45.80

C.54.00

D.49.00【答案】BCV7L9S7Y10Z5B3C4HJ10B2R6B5L2B5M3ZW4W7F7B10F7H4F5104、自2020年12月21日起，国家税务总局决定在全国新设立登记的纳税人中实行增值税专用发票电子化，其中电子专票由（）监制。

A.国家税务总局

B.各省税务局

C.各县、市税务局

D.财政部【答案】BCP10B10D8R6Y9G7T4HQ5T9R6H6S10C2W6ZG1Q8Y8Q8Y3N8R5105、下列原则中，在税法中的作用主要体现在处理不同等级税法关系上的是（）。

A.法律优位原则

B.特别法优于普通法原则

C.实体从旧，程序从新原则

D.新法优于旧法原则【答案】ACX2N2S3V6B7C3B9HP5Z3I5U4V5W7S10ZJ8R4Q1A8Y1Y9G7106、下列有关土地增值税的税收优惠说法错误的是（）。

A.纳税人建造普通标准住宅出售，其增值额未超过扣除项目金额之和20%的，免征土地增值税

B.对个人销售住房暂免征收土地增值税

C.对企业改制、资产整合过程中涉及的土地增值税予以免征

D.转让旧房作为公租房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的减半征收土地增值税【答案】DCQ9P8K10A6M2N9X9HK4M1E9X8K8C9M2ZL10W9V1K7R5F6L9107、甲生产企业为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2021年3月发生如下经营业务：

A.254.4

B.264.9

C.270.5

D.249.9【答案】DCW9H7A2J3V10H7B9HZ10J5I7J5U9C9V9ZF4T7D6C3I4Y4W3108、关于资源税税收优惠，下列说法正确的是（）。

A.对深水油气田减征20%资源税

B.开采原油过程中用于加热的原油免征资源税

C.开采原油过程同时开采的天然气免征资源税

D.对低丰度油气田暂减征30%资源税【答案】BCM9E8T1X5A2F10H1HM8L8I7Y9A8K4B5ZO3W7W7X4P2P8Q1109、位于县城的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物适用增值税“免抵退税”。2021年1月应纳增值税－110万元，出口货物“免抵退税额”160万元。2021年1月该企业应纳城市维护建设税（）万元。

A.0

B.2.5

C.5.5

D.8【答案】BCL5M6R3Y8X9D9Y4HT3U3S5L2S7V3X3ZI6V1F8V3G1V7Q10110、2020年12月，某汽车制造公司将自产小汽车3辆奖励给职工个人。2辆移送业务部门使用。小汽车生产成本为53500元/辆。市场上同类型车辆的不含税销售价格为68000元/辆。该公司应纳车辆购置税（）元。

A.10700

B.26750

C.34000

D.13600【答案】DCR8O1N9P3Z5C6Z5HE9E1W6K4N6J9Z3ZZ1K5W1G3Z10N3F10111、2019年5月，某设计公司（小规模纳税人）提供设计服务，取得含税收入13万元，销售自己使用过的固定资产，取得含税收入1万元。该公司以1个月为1个纳税期。该公司当月上述业务应纳增值税（）万元。（不考虑税收优惠）

A.0

B.0.12

C.0.41

D.0.40【答案】DCQ5B2T4Q6Y2S4Y10HK6U1X5V2V2L8K3ZK2V7R2R2L3T8W8112、A市某房地产开发公司为增值税一般纳税人，其开发建造精装修商品房的相关资料如下：

A.165.14

B.180

C.208.24

D.161.17【答案】BCI4E2K10C2L5N5Y1HW4G5S8C4P8R6B10ZD4S2L7E8W4B9A2113、甲公司未按期缴纳税款，税务机关对其做出加征滞纳金10万元的处罚规定，甲公司对该处罚规定存在异议，并申请行政复议。相关税务机关接受其复议申请，并要求甲公司照常履行滞纳金缴纳义务，其依据是（）。

A.法律优位原则

B.法律不溯及既往原则

C.实体从旧，程序从新原则

D.程序优于实体原则【答案】DCO8U2A9B10Z9M6T2HE3I5D8L6Q4L9A7ZG9G8F6E9X6V7S3114、某服装厂为增值税一般纳税人，增值税率17%，退税率16%。2011年11月外购棉布一批，取得的增值税专用发票注明价款200万元，增值税34万元，货已入库。当月进口料件一批，海关核定的完税价格25万美元，已按购进法向税务机关办理了《生产企业进料加工贸易免税证明》。当月出口服装的离岸价格75万美元，内销服装不含税销售额80万元。该服装厂上期期末留抵税额5万元。假设美元比人民币的汇率为1：6.4，服装厂进料加工复出口符合相关规定。该服装厂当期应退税额()万元。

A.0

B.22.20

C.29.00

D.72.80【答案】BCJ10R5W2T7I4Y2P8HW1I1A1R9X6W6B4ZG4B4E9Z3I6A6Y7115、（2017年）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。

A.51.43

B.54.11

C.51.36

D.55.93【答案】DCZ3O10Y1U4Z2D9R4HJ2V4U9A6Z5S5O10ZA10X4V1H5J5I6M6116、某房地产企业2018年开发一个办公楼项目，当年竣工验收。2018年12月销售了可售建筑面积的50%，剩余50%待售。至2019年3月，销售了可售建筑面积的88%，下列说法中正确的是（）。

A.该企业应该在2018年12月进行土地增值税的清算

B.税务机关可以要求该企业在2018年12月进行土地增值税的清算

C.税务机关可以要求该企业在2019年3月进行土地增值税的清算

D.该企业应该在2019年3月进行土地增值税的清算【答案】CCF8E9D5H4A1D10C8HR2U1D8Y7Z10X4D9ZD2S9N4N10B8H10G7117、甲企业为增值税小规模纳税人，2021年5月进口一批汽车轮胎，买价为70000元，支付境外运抵我国海关境内输入地点起卸前的运输费及保险费5000元。海关开具了进口增值税专用缴款书，甲企业缴纳进口环节税金后海关放行。假定该批轮胎关税税率为15%，甲企业进口环节应缴纳增值税（）元。

A.2250

B.2587.5

C.9750

D.11212.5【答案】DCT9M5X1S1F1G3Q4HE8Q4P3Q10I5B5M1ZN4L3Y8D4M7S6J9118、（2010年）某企业进口一批材料，货物价款95万元，进口运费和保险费5万元，报关进口后发现其中的10%有严重质量问题并将其退货，出口方为补偿该企业，发送价值10万元（含进口运费、保险费0.5万元）的无代价抵偿物，进口关税税率为20%，该企业应缴纳进口关税（）万元。

A.18.00

B.20.00

C.22.00

D.22.10【答案】BCZ10R5U8P9O10U1R2HI8D1H10R6C7K6J6ZD1P7P7T6L4J5Q7119、宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2020年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：

A.2046.55

B.3752.51

C.2714.36

D.4041.23【答案】CCF3Y3Z2L10N9I9U8HR5A8S9M6V10N1I9ZG3E4N6Y1B7E7V2120、下列不属于城市维护建设税纳税义务人的是（）。

A.缴纳增值税的私营单位

B.缴纳消费税的国有企业

C.缴纳增值税的外国企业

D.只缴纳个人所得税的自然人【答案】DCQ8Z10C7B5Z6N4J1HO1R3Y5R5Q10T1H2ZP3G5T1V6J4G2X10121、某市甲企业（增值税一般纳税人）为自营出口的生产企业，出口货物适用“免抵退”税办法。2019年11月和12月发生的相关业务如下：

A.可以抵扣的进项税额为100万元

B.应纳增值税2.8万元

C.免抵税额为24.2万元

D.应退税额为0【答案】CCE10P7P5L9X8M10A1HH5K2S8T2W5K3V8ZH10A4J6K5L10D6K2122、（2019年）2020年6月20日，陈某因汽车质量问题与经销商达成退车协议，并于当日向税务机关申请退还已纳车辆购置税。经销商开具的退车证明和退车发票上显示，陈某于2019年5月8日购买该车辆，支付价税合计金额223800元，并于当日缴纳车辆购置税19293.10元。应退给陈某车辆购置税（）元。

A.15434.48

B.17363.79

C.17824.78

D.19293.10【答案】BCR4R9F10G2W1U3G2HA1A8K6Y6J3A5O8ZI7R10O4R9V10P4J4123、某软件开发企业为增值税一般纳税人，2020年10月销售自行开发生产的软件产品，取得不含税销售额68000元，从国外进口软件产品进行本地化改造后对外销售，取得不含税销售额200000元。本月购进一批电脑用于软件设计，取得的增值税专用发票注明金额100000元。该企业上述业务即征即退增值税（）元。

A.18840

B.21840

C.20520

D.13800【答案】DCB3W3E10X1B1O4P10HP8S2M10D1L3R3B1ZQ4E7F8H1X9M4T8124、某市甲建筑公司2012年6月发生如下业务：

A.670.50

B.679.50

C.694.50

D.720【答案】ACU5F6C10Y7Y10L7B9HC10I2G9V5Q8K5I2ZG8Q9R1K5G8U10F3125、土地增值税清算时，下列费用除另有规定外，不得扣除的是（）。

A.房地产开发企业的预提费用

B.建筑安装施工企业已开具发票的质量保证金

C.支付给拆迁户的拆迁补偿费

D.销售已装修房屋的装修费【答案】ACB5B1Y6F1V8C9Q2HU7F4P1B7W6M9R8ZJ1I9G7I10D5R3L4126、下列关于增值税征收率的说法，错误的是（）。

A.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%的征收率征收增值税

B.属于一般纳税人的自来水公司销售自来水可按简易办法依照3%的征收率征收增值税

C.一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按照3%的征收率减按2%征收增值税

D.小规模纳税人销售自己使用过的物品，减按2%的征收率征收增值税【答案】DCD6R8Z9K3Q7F8T1HV5L8L5D8Q6G3D6ZN5Y9G5S3U9E10H5127、（2016年）下列消费品，属于消费税征税范围的是（）。

A.大客车

B.洗发水

C.合成宝石首饰

D.轮胎【答案】CCC2L10C5V6M1C8T8HV5U4N6S6T2H6H7ZR5L5Y3M8G5K9P4128、某公司2016年4月1日进口一艘特定用途的船舶，进口时确定的关税完税价格为1000万元，该船舶享受免税并接受海关监管，海关监管年限为8年。2020年4月30日经海关批准，该公司将船舶出售，取得销售收入450万元。出售船舶时该公司应补缴关税（）万元。（关税税率为10%，出售船舶时已计提折旧420万元）

A.45

B.42

C.55

D.48.96【答案】DCK9O1D4D6Q7P9Z9HJ5W1C6K5F9O7K8ZJ3A8N7W4P8S9U5129、关于车辆购置税，下列说法正确的是（）。

A.电动摩托车应当计征车辆购置税

B.地铁、轻轨等城市轨道交通车辆不属于车辆购置税的应税车辆

C.购买自用应税小汽车的计税价格包括增值税

D.进口自用应税小汽车的计税价格不包括消费税【答案】BCR1W4H5M4S4Q7Q2HK3E9J10Z10L9O10D9ZX5D10H5Y3W2T4Z10130、根据《资源税税目税率表》，下列属于能源矿产的是（）。

A.天然卤水

B.二氧化碳气

C.金

D.地热【答案】DCO10E10M1G7V8Q1T8HM1Z9R4G6L6H4F7ZW8F1F9X8J8F3M7131、某食品加工企业为增值税一般纳税人，2018年7月发生以下业务:

A.0.14

B.0.15

C.0.17

D.0.13【答案】DCI2E4Y9L6C2C4G10HP3V8E8I1X7T1B9ZN6T8S6L2C1D4S3132、某外交官购置一辆市场价格30万