2022年税务师考试题库自测300题（历年真题）(浙江省专用)14

《税务师》职业考试题库

一,单选题(共200题，每题1分，选项中，只有一个符合题意)

1、2020年3月，某生产企业出口自产货物销售额折合人民币2000万元，内销货物不含税销售额800万元。为生产货物购进材料取得增值税专用发票注明金额为4600万元、税额为598万元，已知该企业出口货物适用税率为13%，出口退税率为11%，当月取得的增值税专用发票已勾选抵扣进项税额，期初无留抵税额。该公司当月出口货物应退增值税（）万元。

A.338.00

B.454.00

C.598.00

D.220.00【答案】DCW5G1F3Z10M10I2Y6HT2L6O2Z2W1O2P9ZZ10M8M5R9O4D4U12、位于县城的某国有工业企业（增值税一般纳税人）2016年3月利用厂区空地建造写字楼，发生的相关业务如下：

A.811.81

B.815.31

C.826.26

D.832.27【答案】ACV3S9E2S2U4D6B10HS10R5I7I10E5R3F3ZU7U6S5O5E8B7W33、根据消费税的现行规定，以下关于消费税纳税环节的说法正确的是（）。

A.镀金首饰在零售环节需要缴纳消费税

B.批发商销售白酒需要缴纳消费税

C.珠宝玉石在零售环节需要缴纳消费税

D.餐厅销售自制的啤酒时需要缴纳消费税【答案】DCR9H3D4T1V3A2J2HO6X9H9D7H2R6I6ZZ7J8S7I4N5N9T44、A公司进口货物一批，经海关审定的成交价格及境外运保费折合人民币为600万元，单独计价并经海关审核属实的进口后装配调试费用40万元，该货物进口关税税率为7%，海关填发税款缴款书的日期为2020年9月10日，该公司于2020年9月30日缴纳关税税款，海关应对其加收滞纳金（）元。

A.1360

B.1150

C.1680

D.1260【答案】DCL8D2K10G1E9S4X2HT2S7L8Z4T4Z5N4ZI5V4U3S4W6V10I65、某生产企业为增值税一般纳税人，其生产的货物适用13%增值税税率，2020年9月该企业的有关生产经营业务如下：

A.9.60

B.9.85

C.10.15

D.12.36【答案】BCG4L10T3H8A1H6M1HD2Y8B4A1V1B8Q7ZS5J10W5C10W6X2A96、某生产性服务企业为增值税一般纳税人，2020年5月销项税额为86万元，进项税额为32万元，全部属于允许抵扣的进项税额，上期末加计抵减额余额5万元。该企业当月实际缴纳的增值税为（）万元。

A.50.80

B.45.80

C.54.00

D.49.00【答案】BCX3M1X6E2T1X1Y9HG5G1H7K10B9D10N4ZH9X9V1P4N5W2S57、某外贸公司2019年2月从生产企业（一般纳税人）购入一批高档化妆品，取得增值税专用发票，支付价款40万元、增值税6.4万元，支付购货运输费用4万元，当月将该批高档化妆品全部出口，取得销售收入60万元。该外贸公司出口高档化妆品应退增值税和消费税（）万元。（增值税出口退税率13%，消费税税率15%）

A.16.25

B.11.20

C.19.80

D.25.80【答案】BCF6Y5D6W1I8T5V8HS3X2L5M8K1N2V10ZY2F4D5S1Z7G1C58、（2019年真题）下列纳税人，必须办理一般纳税人登记的是（）

A.其他个人

B.非企业性单位

C.不经常发生应税行为的单位

D.年应税销售额超过500万元且经常发生应税行为的工业企业【答案】DCR6S6L5Q10D9L4H5HM5Y5H6P3N5G3T4ZM8J3T1B4I3Y6Q69、某首饰商城为增值税一般纳税人，金银首饰零售环节消费税税率5%，金银首饰的成本利润率6%。2020年8月发生以下业务：

A.2.067

B.2.18

C.3

D.3.39【答案】CCR1C4L7A3V1V5Q8HD1E3W9N10S7B1X5ZR5L6Y9D3C6J9O810、土地增值税纳税人如果是以行政划拨方式取得土地使用权的，地价款为（）。

A.所支付的土地出让金

B.按照国家有关规定补缴的土地出让金

C.向原土地使用人实际支付的地价款

D.税务机关核定的地价款【答案】BCU6T6H5G5O4A10M8HW7K2E2T6E3L8R3ZH2J8N7K6F10E3Y311、根据土地增值税相关规定，东部地区省份土地增值税预征率不得低于（）。

A.1%

B.2%

C.3.5%

D.1.5%【答案】BCV3V4I3V5S4N9G6HC9S8X9A2G10A3L5ZS2Q2O8B1O10W3A112、甲实木地板生产企业为增值税一般纳税人。2019年12月发生的相关业务如下：

A.4

B.5

C.6

D.3.5【答案】ACF8N6T8S3D6Y10D3HH9I1A6H2A6D2V3ZX7P4I9D1A3X8S713、根据增值税的相关规定，下列关于增值税纳税人管理的说法正确的是（）。

A.自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额100万元及以下纳税人

B.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人可按一般纳税人纳税

C.一般纳税人转登记为小规模纳税人后，自转登记日的当期起，按照简易计税方法计算缴纳增值税

D.非企业性单位可选择按小规模纳税人纳税【答案】DCL2W10K9T8Q1D5Y7HG5U1G1Z4T3T9O9ZF4M2X3N5N4A5E1014、2021年4月，税务机关对某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算。该房地产开发公司提供的资料如下：

A.600

B.1200

C.1344

D.1366.2【答案】DCG3R10I3B6P8B7E7HQ9O6E10C2D6S1W9ZR5E1M6O9M6O6O715、位于县城的一般纳税人甲企业，2021年1月转让10年前自建的一栋办公楼，取得含增值税的全部收入1260万元，原建造成本为735万元。该业务增值税选择简易计税。则甲企业当月应缴纳的城市维护建设税为（）万元。

A.1.25

B.1.75

C.3

D.4.2【答案】CCT4R6X3K3V8S10H5HA10T6V6F3B10Q9T8ZQ8Q5E4L2J8Q3A416、（根据2015年教材，该题目政策过时）某油气田开采企业2012年9月开采天然气300万立方米，开釆成本为400万元，全部销售给关联企业，价格明显偏低并且无正当理由。当地无同类天然气售价，主管税务机关确定的成本利润率为10%,则该油气田企业当月应纳资源税（）万元。（天然气资源税税率5%）

A.2

B.20

C.22

D.23.16【答案】DCE7U10E6I9S8H5V10HU2A5X2P8M1U1V5ZA1Q8N5L8T8Z2W717、某能源公司2020年10月开采地热10万立方米，当月销售8万立方米，合同约定10月收取总价款的50%，11月收取总价款的50%。该能源公司10月应纳资源税（）万元。（地热资源税税率为每立方米25元）

A.100

B.125

C.250

D.200【答案】ACJ9P1K3H7H8H4I5HE5M8C6E7C3O10B4ZX4O8G2O10R8R2S718、某酒厂为增值税一般纳税人，2010年2月销售粮食白酒3吨，取得不含税收入300000元，包装物押金23400元，该企业包装物押金单独记账核算，货物已经发出。该酒厂本月应缴纳消费税()元。

A.64000

B.64680

C.67000

D.67680【答案】CCR1Z1E5Y3E5X4T5HO3T3X9F9O3S6X10ZR9Q8T8S1E3X6K119、纳税人将已征车辆购置税的车辆退回车辆生产企业或者销售企业的,可以向主管税务机关申请退还车辆购置税。退税额以已缴税款为基准，（）。

A.全额退税

B.自缴纳税款之日至申请退税之日，每满一年扣减15%

C.自购置应税车辆之日起，每满一年扣减10%

D.自缴纳税款之日至申请退税之日，每满一年扣减10%【答案】DCS9A9D3D3F9J9L5HB4Z2M7N5J2U6T10ZO3V8Q4C4G10O7T220、甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务。2020年3月主要经营业务如下：

A.188.57

B.195.00

C.204.29

D.180.00【答案】CCN4A1N7W8W6L3J2HD6K4R4E5H1K2J9ZK3W4U6J9X7A7U221、某油田企业（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：（1）开采原油8万吨，对外销售原油1.5万吨，其中包括三次采油的原油0.5万吨，原油不含税销售单价3000元/吨。（2）将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业，开采原油过程中加热使用自采原油0.1万吨；将上月自采原油30万吨用于对外投资。（3）支付石油勘探服务费，取得增值税专用发票，注明税额68万元；购买开采设备，取得增值税专用发票，注明税额1011.19万元。（4）承租一栋楼房，一楼作为职工食堂，二楼以上用于厂部研发机构。合同约定，租期5年，不含税租金共计180万元，按年支付。本月支付1年租金，取得增值税专用发票，注明金额36万元，税额3.24万元。（其他相关资料：原油资源税税率6%，本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月申报抵扣进项税额）要求：根据上述资料，回答下列问题。业务（2）增值税销项税额（）万元。

A.1170

B.1209

C.12870

D.12909【答案】CCV3V9R7S5E4K1P9HR9J6C10Z7S2R3M6ZU5Z7T5W2P2W10L522、自2020年2月1日起，增值税一般纳税人取得海关进口增值税专用缴款书后，如需申报抵扣或出口退税，以下处理方式不正确的是（）。

A.增值税一般纳税人取得仅注明一个缴款单位信息的海关缴款书，应当登录本省（区、市）增值税发票综合服务平台査询、选择用于申报抵扣或出口退税的海关缴款书信息

B.通过发票综合服务平台查询到的海关缴款书信息与实际情况不一致或未查询到对应信息的，应当上传海关缴款书信息，经系统稽核比对相符后，纳税人登录发票综合服务平台查询、选择用于申报抵扣或出口退税的海关缴款书信息

C.增值税一般纳税人取得注明两个缴款单位信息的海关缴款书，应当上传海关缴款书信息，经系统稽核比对相符后，纳税人登录发票综合服务平台查询、选择用于申报抵扣或出口退税的海关缴款书信息

D.增值税一般纳税人取得注明两个缴款单位信息的海关缴款书，应当登录本省（区、市）增值税发票综合服务平台査询、选择用于申报抵扣或出口退税的海关缴款书信息【答案】DCO8M10U4F1D10G1H8HU9B1A5K10O1S4F7ZT2Q7A2F6W7T7S523、某烟厂为增值税一般纳税人，2020年6月发生以下业务：

A.26660.43

B.26670.13

C.26560.27

D.32884.54【答案】DCD9W8V7Z6X4U3J6HG8D2E7J1I8S2V3ZV4I2R5W6W5K2G1024、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019年发生如下业务：

A.2300

B.2400

C.2480

D.3000【答案】CCF7M5T7T1J6A1F3HL5M1N5K10J3G9C8ZN8Q9N1U8H2K6Y125、下列各项中，不属于土地增值税征税范围的是（）。

A.因无力偿还贷款而用房产抵债

B.合作建房后转让房产的

C.张某过世后其儿子依法承受张某的房屋

D.个人销售住房【答案】CCD1T1E4N1A9C10I6HL1R8C2P4C5X8W2ZJ5A1V3T8B3I3X226、某汽车生产企业为增值税一般纳税人，2021年8月生产经营情况如下：

A.60.84

B.57.72

C.54.6

D.45.5【答案】ACK1A9T4Z1O7J6G3HF4C4Q1F8C3W10C8ZW10Q8L10K10L1G1O827、（2017年）某房地产开发公司开发一住宅项目，取得该土地使用权所支付的金额3000万元，房地产开发成本4000万元，利息支出500万元（能提供金融机构贷款证明），所在省人民政府规定，能提供金融机构贷款证明的，其他房地产开发费用扣除比例为4%，该公司计算土地增值税时允许扣除的开发费用为（）万元。

A.700.00

B.780.00

C.500.00

D.850.00【答案】BCR9S6V6C7P9E3B8HW1S7W5G5L8A8F4ZZ7V7F10M7K2N10H528、某原油开采企业为增值税一般纳税人。2019年12月以分期收款方式销售原油，合同注明不含税销售额100万元，当月收取60%，剩余的40%于下月收回；以直接收款方式销售人造石油，取得不含税销售额20万元。当月因购入采油设备，取得一般纳税人开具的增值税专用发票注明金额10万元；运输原油过程中支付运费，取得一般纳税人开具的增值税专用发票注明金额2万元。该企业当月应缴纳资源税和增值税合计（）万元。（原油资源税税率为6%）

A.13.72

B.12.52

C.15.10

D.20.12【答案】BCE1T10L8F4I3S10D9HM7G10O5E5J5W2X7ZP6Q2R8F4P8Z4L1029、下列关于捐赠用于疫情防控的进口试剂，消毒物品，防护用品，救护车、防疫车、消毒用车、应急指挥车等物资税收政策，说法错误的是（）

A.免征进口关税

B.免征进口环节增值税

C.属于应税消费品的，免征进口环节消费税

D.上述物资已征税进口环节关税、增值税、消费税的，均应向海关申请办理退税手续。【答案】DCF8B3B5H6P4C7N7HR2P3K1B3D2P9F8ZF6M7N7E9A7E9T530、某食品厂位于市区，为增值税一般纳税人，2012年11月增值税留抵税额68000元，2012年12月发生如下业务：

A.12750

B.13530

C.47621.79

D.48401.79【答案】BCO9N2M9E3R10G6U6HR3I7V3S7X10U4V5ZU3W1G9N2O9C3C731、某市某医疗用品公司为增值税一般纳税人，2018年12月发生如下业务:

A.2.66

B.2.90

C.3.80

D.2.74【答案】DCR7J5Y6I3F3N8S5HU8P2K8M4O7T9M9ZJ4G2V2T5Q10S7P232、下列各项中可以体现程序优于实体原则的是（）。

A.关联交易价格调整

B.因信赖税务机关的正式表示而少纳税款的，无需缴纳滞纳金

C.先完税后争诉

D.在新程序法实施后进入到征管程序的，适用新法规定【答案】CCP9R5H2N6J10X6E9HN10G8Z1Z4V6S4Q8ZW6V2D1R8E2V3U733、某卷烟厂（一般纳税人）生产销售A级卷烟和烟丝，同时经营进口卷烟。2020年10月发生如下经济业务：

A.148.45

B.148.50

C.148.70

D.161.36【答案】DCY2A3W4X1L9B9Y8HU5W10A6A9G6C4Q7ZF4U8M2Q1Z2G8Q734、（2019年真题）某石化企业为增值税一般纳税人，主要业务为开采原油及石油炼制。该企业总机构设在甲地，在丙地开采的原油不含税销售价格均为0.5万元/吨。2020年5月发生如下业务：

A.41.36

B.47.60

C.42.76

D.49.00【答案】DCO5S5E9P2W4Z8Y5HH4N1E8U9C3L3O2ZC6L1Z8Z3N10K4B135、（2019年真题）应税固体废物环境保护税的计税依据是（）。

A.固体废物的产生量

B.固体废物的排放量

C.固体废物的贮存量

D.固体废物的综合利用量【答案】BCT9U2I6J7J5I9A7HX8E8J2O6Q7A7T3ZH9U1K6X3Z2X1X536、以下有关我国增值税类型的说法正确的有（）。

A.1994年税制改革实行生产型增值税

B.2009年实行部分收入型增值税改革

C.2013年营改增是消费型增值税改革

D.2016年营改增是消费型增值税改革【答案】ACN5R1E3C8J7T1L3HL1M7J6S6Y4E6X1ZF7H4Y2S6E6L10L637、2021年6月20日，石某因汽车质量问题与经销商达成退车协议，并于当日向税务机关申请退还已纳车辆购置税。经销商开具的退车证明和退车发票上显示，陈某于2020年5月8日购买该车辆，支付价税合计金额223800元，并于当日缴纳车辆购置税19293.10元。应退给陈某车辆购置税（）元。

A.15434.48

B.17363.79

C.17824.78

D.19293.10【答案】BCZ3H1H10J7U4T1U5HH5I2Q10P7W10J9E9ZI9R8M7D3T4S8S1038、2021年7月，甲公司（一般纳税人）出租一处场地（2016年1月取得），预收半年租金270000元，甲公司采用简易计税方法计税，7月份应缴纳增值税（）元。

A.2142.86

B.3857.14

C.4459.46

D.12857.14【答案】DCN3F6W1T3P9D5V5HB1N1W7P8Q6H10P7ZX8Y3G9Z7L2F5K939、甲企业为增值税一般纳税人，2017年2月购进一台生产设备，取得的增值税专用发票注明价款600万元、增值税102万元，已抵扣进项税额。2020年8月因管理不善，该设备被盗丢失。该设备已累计计提折旧90万元。关于甲企业此项业务税务处理的说法，正确的是（）。

A.甲企业不需要转出进项税额

B.甲企业应转出进项税额102万元

C.甲企业应转出进项税额86.7万元

D.甲企业应计提销项税额86.7万元【答案】CCE1O8Z3R3U3W1F4HR7E3C6T8U5E3J3ZI3S4U8X5L7Y4X640、某管道运输企业为增值税一般纳税人，2018年5月取得管道运输不含税收人100万元，当月购进材料，取得增值税专用发票，注明金额40万元，假定当月取得的相关票据均符合税法规定并在当月抵扣进项税，该企业当月实际缴纳增值税()万元。

A.4.20

B.6.00

C.3.00

D.10.20【答案】CCS9U6B8B3C2K2Y1HT1B5L10V7U3P7R10ZQ10X9X2N8O9I5Y441、下列有关车辆购置税计税价格的说法错误的是（）。

A.纳税人以自产、受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款

B.纳税人购买自用应税车辆的计税价格，为纳税人实际支付给销售者的全部价款，不包括增值税税款

C.纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照《税收征收管理法》的规定核定其应纳税额

D.纳税人进口自用应税车辆的计税价格，为关税完税价格加上关税和消费税（属于应税消费品的车辆）【答案】ACT8I5M7N7Y5S8O5HD3O7E3K9Z1F3O7ZD3S3T10P1L9K7B1042、某运输公司为增值税一般纳税人，从事多种经营。2018年12月发生如下业务:

A.3.43

B.19.67

C.19.91

D.18.81【答案】DCI2H8Q10W6S1Z9P2HK7K7T4G3V9I3E2ZN7Y5H3Q1R1B2U1043、下列各项中，在确定应税固体废物环境保护税计税依据时不需要考虑的是（）。

A.应税固体废物的产生量

B.应税固体废物的综合利用量

C.应税固体废物的处置量

D.非法倾倒应税固体废物量【答案】DCD6W9A10Z8F5B10Z8HI10S4H8U7W10V9O9ZV8Q9N2R3C2K4W944、某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2021年3月发生如下业务：

A.24

B.26.4

C.24.6

D.32.4【答案】BCF10D3P9N7G6C5E6HT10U9E7H6X5F5Z7ZZ2T7S8C7Y1J6O945、某生产喷雾器的农机厂为增值税一般纳税人，2019年3月生产销售农用喷雾器，取得不含税销售收入50万元，为农民修理喷雾器取得的修理费现金收入10万元。当月购人零配件增值税专用发票上注明的税款为3.4万元，零配件已人库。则该厂3月份应纳增值税为()。

A.4.25万元

B.4.4万元

C.4.55万元

D.2.98万元【答案】DCY6P10O10H2Q4R3O5HD4A10K2R5A2K10I6ZI1Z7I1M10T8H9M346、2017年5月，某公司（增值税一般纳税人）购入不动产作为办公楼用于办公，取得增值税专用发票上注明金额2000万元，税额100万元，进项税额已按规定申报抵扣。2019年1月，该办公楼改用于职工宿舍，当期净值1800万元。该办公楼应转出进项税额（）万元。

A.85.71

B.10000

C.198.00

D.90.00【答案】DCK3B10M2N8R8G3O8HR7Y10E7Y9A7D4G7ZD7I10K6A8V8O8T747、甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务，2020年3月主要经营业务如下：

A.14982.00

B.12650.00

C.13200.00

D.13530.00【答案】CCI2F9D5R2D2A1Q10HS10I8B1U4M1Y1K9ZC5R2V3D4J5W1T748、某金融机构为增值税一般纳税人，以1个季度为纳税期限，2020年第二季度发生下列业务：

A.402.43

B.758.17

C.1014.43

D.1184.24【答案】ACT2C8U1Q3P1Q3R3HM2K10J4C7I9M7G6ZW10E6X7U9P10L1D249、（2018年真题）某油田企业（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：

A.180

B.243

C.270

D.189【答案】BCP10Y2U9C7S4L4M9HI9W6K5H10C9P4W4ZJ2P6M7E10G5U3E450、某县城一企业2021年1月缴纳增值税33万元（其中含有因符合免税规定而被退库的5万元），缴纳消费税28万元，被查补增值税3万元，房产税2万元。则该企业当月应缴纳的城市维护建设税为（）万元。

A.2.95

B.3.20

C.3.05

D.7.50【答案】ACF6M8F6S6B5X10N8HA7L8L9R7M3I5Q5ZT4R4B4L6G7H8I251、下列税种，实行超率累进税率的是()。

A.房产税

B.车船税

C.土地增值税

D.个人所得税【答案】CCI3H10H7Y7X4L3A2HY1Z7J2D9F8C6W2ZX5M7M8E7C1V4I552、下列关于税法属于义务性法规的解释，正确的是（）。

A.税法是以规定纳税义务为核心构建的

B.税法是综合性法律体系

C.税法属于制定法

D.税法是国家制定的税收相关的法律规范总和【答案】ACX2H3B6O7H8Z8X9HX9I1L3B2I2P6R8ZW3M9O8I2Z1H2P753、甲房地产开发公司通过出让方式取得土地使用权并支付出让金5000万元、缴纳契税150万元。甲公司对该土地的60%进行开发建造写字楼，建成后，甲公司将全部建筑面积的90%对外销售、其余10%自用。则甲公司进行土地增值税清算时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额为（）万元。

A.2700

B.2781

C.4635

D.3090【答案】BCS9C9P10X9K9X6E1HS1F4D6P1Z7Y7Z9ZX7W7F4K8S3U7P154、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：

A.6602.60

B.5788.35

C.6181.54

D.5925.90【答案】DCO1P1R1G5B10X7I10HW6I2I5I7W4N5A5ZL1K7Z2J9N5B6R255、某金店为增值税一般纳税人，2011年2月零售金银首饰取得含税销售额51.48万元，其中包括以旧换新销售金银首饰实际收取的含税销售额3.51万元，该批以旧换新销售的新金银首饰零售价为8.19万元。2011年2月该金店此笔业务应纳消费税()万元。

A.2.20

B.2.40

C.2.55

D.2.57【答案】ACP4U5L9N9S6T1T3HT8A5B8Z4H1P10R1ZY5Z8Q9J3H5O4Y656、某配件厂为增值税一般纳税人，2012年9月釆用分期收款方式销售配件，合同约定不含税销售额150万元，当月应收取60%的货款。由于购货方资金周转困难，本月实际收到货款50万元，配件厂按照实际收款额开具了增值税专用发票。当月厂房装修，购进中央空调，取得增值税专用发票，注明价款10万元。当月该配件厂应纳增值税（）万元。

A.3.6

B.5.1

C.13.6

D.15.3【答案】DCU6W9W9J2P2X6E7HR8R9Q6Q8O3E8K6ZH8H9R8U3F9Q2D257、甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2021年3月发生下列业务：

A.1.99

B.1.80

C.2.09

D.3.50【答案】DCP4A6D4P1G5B2P9HQ4N10H3C4N3T6W4ZW3T4E7G9Q2H7Y558、某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，2020年5月有关生产经营情况如下：

A.14.44

B.14.11

C.9.90

D.12.70【答案】BCU3C3V6F6G1B2T3HQ2H2W1G6Y5K6R8ZH8L8W4N3J1O5L759、下列增值税一般纳税人（非房地产开发企业）转让不动产的相关处理中，错误的是（）。

A.转让自建的不动产适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除建造过程中发生的全部支出后的余额按照5%的预征率预缴增值税

B.转让自建的不动产适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用按照5%的预征率预缴增值税

C.转让外购的不动产适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价后的余额按照5%的预征率预缴增值税

D.转让外购的不动产适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价后的余额按照5%的预征率预缴增值税【答案】ACT5Y5F8Q9J1Q2X6HQ1J3U8Z10M1P8D8ZM9Z3K1U5S6B9Q760、（2019年）甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务。2020年3月主要经营业务如下：

A.477.94

B.595.56

C.641.80

D.0【答案】CCC8N7D6O6G8D9H6HN7V7D2F6O7P7J4ZF3T9S10M3Q4V8X461、土地增值税采用的税率形式是（）。

A.比例税率

B.定额税率

C.超额累进税率

D.超率累进税率【答案】DCK3B1I1S1D5A5K5HC10D2J5A5H1R1R1ZP3Z4A7P2E2E5M962、（根据2015年教材，该题目政策过时）某商业零售企业为增值税—般纳税人，位于“营改增”试点地区，2012年12月发生如下业务：

A.4.82

B.4.86

C.5.67

D.5.71【答案】BCF8Y6A4L9A2F10K9HS2E5P8P2Q7M8M8ZZ7W4A10M9B4P6W763、某金银饰品店为增值税一般纳税人，2021年4月销售金银首饰取得不含税销售额50万元。另取得以旧换新销售金银首饰，按新货物销售价格确定的含税收入25.2万元，收回旧金银首饰作价11.7万元（含税）。当期可抵扣进项税额5.16万元。该金银饰品店当月应纳增值税（）万元。

A.4.23

B.3.10

C.3.49

D.2.89【答案】DCT1W10P3V4T3R5Q10HR5J1I7F10U7Y9Q1ZM7Y2F7C7O7J8W864、某摩托车生产企业2020年6月生产一批新型摩托车（排气量为300毫升），1辆用于管理部门、2辆用于奖励研发人员、3辆赠送给了关联企业，其余待售。新型摩托车的生产成本为8万元/辆、成本利润率为6%、消费税税率为10%。该企业应缴纳车辆购置税（）万元。

A.0.94

B.1.88

C.2.83

D.5.65【答案】ACU6F3R4J5B5P4Y10HI1O8R6C7L5W4Y10ZD8P3W3R3X6O7D965、某企业地处市区，2021年7月被税务机关查补增值税45000元、消费税25000元、所得税30000元；还被加收滞纳金2000元、被处罚款50000元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加（）元。

A.5000

B.7000

C.8000

D.10000【答案】BCS4Q3J2S4J5C3P4HX4V5E4S2W2F10D6ZM1V1Y9E5M5I10H866、下列关于资源税的说法，正确的是（）。

A.开采原煤和进口原煤均缴纳资源税

B.资源税属于特定行为税

C.2011年11月1日前已依法订立中外合作开采陆上、海上石油资源合同，合同期满后中外合作开采陆上、海上石油资源的企业不缴纳资源税

D.目前我国开征的资源税是以部分自然资源为课税对象【答案】DCA3V1C5A9U6P9T1HB3C2F10U4A8Z8Q9ZT2S8L5O6B1V7M467、2020年6月某增值税一般纳税人购进玉米一批用于食品加工销售，从某农业开发基地取得农产品销售发票，销售发票上注明的价款为10000元（购进的农产品暂时未被生产领用），并支付不含税运费3000元，取得货运企业（一般纳税人）开具的增值税专用发票，验收入库后，因管理不善损失1/5，则该项业务准予抵扣的进项税额为（）元。

A.1304

B.936

C.1144

D.1525【答案】BCT5V4R2U10F2N5T4HV5U9D4U3T4N3T10ZT7Y2Z8M7V7L2E1068、房地产开发企业中的一般纳税人，出租其2016年5月1日后自行开发的与机构所在地不在同一县（市）的房地产项目，应按照（）预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

A.5％

B.3％

C.2％

D.1％【答案】BCK8S9N5T2H8L8D3HQ7K6F9Z6D8R1Y6ZD2K3G6N4X2Z10G469、下列关于车辆购置税纳税期限和纳税义务发生时间的表述中，错误的是（）。

A.纳税人应当自纳税义务发生之日起90日内申报缴纳车辆购置税

B.进口自用应税车辆的纳税义务发生时间为进口之日

C.自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用应税车辆的为取得之日

D.购买自用应税车辆的纳税义务发生时间为购买之日【答案】ACL6B5H1X5T1G5S3HC6Z1W8Z10Y4T7Z4ZA3C4Q4W8F6O10B170、位于县城的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物适用增值税“免抵退税”。2021年1月应纳增值税－110万元，出口货物“免抵退税额”160万元。2021年1月该企业应纳城市维护建设税（）万元。

A.0

B.2.5

C.5.5

D.8【答案】BCF7E3N10W2P10T9U6HQ5C3B1K2B3Q8T2ZF1M3J8I9K9F9G571、北京某传媒有限责任公司主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制作和发行，为增值税一般纳税人。2020年9月公司发生如下业务：

A.3.85

B.3.05

C.4.26

D.2.47【答案】ACD1U8H10J2D2K3F2HZ7H9R3U6D3B6Y9ZC6D10T4G5V3H9K772、某市高尔夫球艺有限公司为一般纳税人，下设高尔夫球具生产厂、高尔夫球包生产厂、高尔夫球生产厂，为国内外客户提供专业的高尔夫个性化产品。2020年6月发生业务如下：

A.30.06

B.30.57

C.50.72

D.41.41【答案】DCW6Y1T9Y4I9M3C7HV1A7W10L10M1L8W7ZY7O6V6R6Z9Q4O473、位于市区的某运输企业为增值税一般纳税人，2020年8月发生如下业务：

A.9.06

B.9.00

C.9.12

D.9.21【答案】ACO5Q8D9O8V4M10J1HN10J4N8C8A2A1T8ZJ4Z3Z6U4U8N9H274、某文化馆为增值税一般纳税人，2021年6月发生如下业务：

A.2.07

B.2.20

C.3.85

D.3.72【答案】DCF6Z6Z7T3J8N6N3HW3E9A7I4A8N9I6ZJ3K4Y5F7R3H3V575、某网约车电商平台为增值税一般纳税人，2019年11月提供网约车服务，开具普通发票不含税额5000万元，支付网约车司机服务费3800万元。网约车服务选择简易计税，该电商平台当月应缴纳增值税（）万元。

A.60

B.33

C.250

D.150【答案】DCK6M3V7W4R4E9N3HW9K5M2Z8O3R9T7ZB9F6Y5W1K3H8J476、某汽车生产企业为增值税一般纳税人，2021年8月生产经营情况如下：

A.38.9

B.39.08

C.39.1

D.39.28【答案】ACW5X4G8Q2A5D9S6HH5A5K9M3Z8F7K4ZI4F3F5W1U3G1G177、甲家电厂为增值税一般纳税人，2019年12月销售给乙商场300台电视，不含税价格为2000元/台。由于乙商场购买数量较多，甲厂给予乙商场8折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲厂当月的销项税额为（）万元。

A.7.8

B.6.24

C.5.52

D.6.90【答案】ACF7G4I10L4A7L6H5HT8C5Q3Z1V2P8R1ZE6E3U3N3H9N1G378、张某2021年1月从汽车4S店（增值税一般纳税人）购买一辆小轿车自己使用，支付含增值税车价款280000元，取得了机动车销售统一发票；另支付车辆装饰费2700元并取得增值税普通发票；支付保险费5000元并取得保险公司开具的票据。则张某应缴纳的车辆购置税是（）元。

A.24778.76

B.25017.70

C.25221.24

D.25460.18【答案】ACJ4S5K8P2J10T5C2HN7H7X5J10C2U4N9ZU3X2H4M10J1L7G979、下列业务中，委托方为消费税纳税义务人的是（）。

A.委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只收取加工费

B.委托加工高档修饰类化妆品，受托方提供主要材料并收取加工费，委托方提供部分辅助材料

C.委托加工小汽车，受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工收取加工费

D.委托加工高尔夫车，主要材料由委托方提供，受托方代垫部分辅助材料并收取加工费【答案】ACR2U8O1J3M8Q4O10HQ9N1O5I9L5X9P8ZB3A5Y7G7D7J6K580、下列有关营业税税目的说法，正确的是()。

A.出租土地使用权适用"转让无形资产"税目

B.出租包装物适用"服务业-租赁业"税目

C.转让土地使用权适用"服务业一租赁业"税目

D.销售货物时向购买方收取的包装物租金适用"服务业-租赁业"税目【答案】BCH6B10P9G1X8L6B8HH6N2R3Y10S2X1W1ZX6C10L9Q7H7Z1J481、某市油田企业为增值税一般纳税人，2018年10月发生下列业务:

A.7752.00

B.8840.00

C.7680.00

D.7548.00【答案】CCY10C9K9N6I6M7N6HF6L6U6K6Y5D7Q4ZY1M10J6E4B1J10H982、下列不属于城市维护建设税纳税义务人的是（）。

A.缴纳增值税的私营单位

B.缴纳消费税的国有企业

C.缴纳增值税的外国企业

D.只缴纳个人所得税的自然人【答案】DCY6U3G1A8E2N3D5HQ6L2Y3C2F3O9F5ZN3N9E1K3Z8Y3Y983、城市维护建设税采用的税率形式是（）。

A.产品比例税率

B.行业比例税率

C.地区差别比例税率

D.有幅度的比率税率【答案】CCP3I10D9J5M5M4K3HL8E2S9S9O3M4K9ZY9M1O1T1E8N7K384、位于市区的某增值税一般纳税人2019年12月因销售货物取得含税销售额80000元，当月可以申报抵扣的进项税额为3000元。当月应缴纳城建税及教育费附加合计（）元。

A.434.25

B.620.35

C.186.11

D.0【答案】ACD7O2M8F9Q1J10H8HX10Q2N6U1Z2Z7H10ZN2Z5H3M9M5J8E985、委托加工应税消费品，除委托方为个人外，由受托方履行的消费税扣缴义务是（）。

A.代征代缴

B.代扣代缴

C.代收代缴

D.无须扣缴【答案】CCU5X3C1V5R9Q3V6HO1U5Q10W5B7N3C8ZN4T1E4L5Y1K10T986、下列各项中，不属于环境保护税的计税单位的是（）。

A.每污染当量

B.每吨

C.超标分贝

D.每立方米【答案】DCT5B3S8D4H1O7H7HW1X7H1K9I6W7S7ZS7C2S2L4M6K3H1087、甲企业为增值税一般纳税人，2017年2月购进一台生产设备，取得的增值税专用发票注明价款600万元、增值税102万元，已抵扣进项税额。2020年8月因管理不善，该设备被盗丢失。该设备已累计计提折旧90万元。关于甲企业此项业务税务处理的说法，正确的是（）。

A.甲企业不需要转出进项税额

B.甲企业应转出进项税额102万元

C.甲企业应转出进项税额86.7万元

D.甲企业应计提销项税额86.7万元【答案】CCL5W5N3R7H1J6N9HG4L4K1M9X4H8Z6ZQ8O2V2Y3K7J3O188、下列关于白酒最低计税价格核定的表述中，不正确的是（）。

A.已核定最低计税价格的白酒，销售单位对外销售价格持续上涨或下降时间达到3个月以上、累计上涨或下降幅度在20％（含）以上的白酒，税务机关重新核定最低计税价格

B.白酒生产企业未按规定上报销售单位销售价格的，主管税务局应按照销售单位销售价格征收消费税

C.白酒消费税最低计税价格由白酒生产企业自行申报，税务机关核定

D.白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格高于销售单位对外销售价格60％以上的，税务机关暂不核定消费税最低计税价格【答案】DCG1H6W1J4F10K9D6HA7T2F2N8F6R4M9ZO4W2M10H9A1Y9O189、根据增值税规定，下列产品适用9%税率的是（）。

A.酸奶

B.鱼罐头

C.茶饮料

D.玉米【答案】DCS3D2B9I9F6O3S8HV8F4R4S6F10B7V1ZC4X9V3B8F3I7D890、下列关于税收法律关系特点的说法中，错误的是（）。

A.主体的一方只能是国家

B.具有财产支配权双向转移的性质

C.权利义务关系具有不对等性

D.体现国家单方面的意志【答案】BCQ6T7A6K3V10D4N9HO9V10Y9T1Q8V2O9ZF6M6B9D8U3D7Y1091、关于环境保护税计税依据，下列说法正确的是（）

A.应税噪声以分贝数为计税依据

B.应税水污染物以污染物排放量折合的污染当量数为计税依据

C.应税固体废物按照固体废物产生量为计税依据

D.应税大气污染物排放量为计税依据【答案】BCA10D9M4B4A5O9X5HC5I3U7X9Q4Y2Y6ZK3O8V3V6N6S5R1092、（2019年真题）关于增值税纳税人的规定，下列说法正确的是（）。

A.单位租赁或承包给其他单位或个人经营的，以出租人为纳税人

B.报关进口货物，以进口货物的发货人为纳税人

C.资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为纳税人

D.境外单位在境内提供应税劳务，一律以购买者为纳税人【答案】CCJ3F3Q4L6W8Q5Q3HX5X2B5T8D7F10K9ZO3X1T1R6I7K10H393、2021年2月，某运输公司（增值税一般纳税人）为灾区无偿提供运输服务，发生运输服务成本2万元，成本利润率10%，无最近同期提供同类服务的平均价格，当月为A企业提供运输服务，取得含税收入5.5万元。该运输公司当月上述业务的销项税额（）万元。

A.0.45

B.0.72

C.0.77

D.0.55【答案】ACD4T4R4G3R3M3N10HT9C3N5X10N3F10P2ZZ4I1H9K5L10D2P894、某奶制品生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月销售800吨酸奶取得不含税收入1000万元，原乳单耗数量为1.1，原乳平均购买单价为4000元/吨，该企业投入产出法下可以抵扣进项税额（）万元。

A.29.06

B.32

C.36.81

D.40.50【答案】DCY3P10U7N9Y8Z5A5HM3O2W9J9R3G7U9ZN6R7C1B8I4N5O995、某白酒厂为增值税一般纳税人，2019年2月销售粮食白酒，开具增值税专用发票，注明金额为20万元，另收取包装物租金1万元，包装物押金2万元，没收白酒逾期包装物押金1.5万元。该白酒厂当月增值税销项税额()万元。

A.3.40

B.4.05

C.3.61

D.3.53【答案】CCA4A5F5B1O2V7U1HN3Q2S9H7E5D2P1ZR5H5W6A5F6B5F996、甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2020年1月发生如下经营业务：

A.3.63

B.9.43

C.0

D.45.00【答案】ACF10O10T3H7M5A7K3HK7C7N3H7A7J9B5ZV4T3C8L8L5N8J297、府城房地产开发公司为内资企业，公司于2016年1月－2019年12月开发“东丽家园”住宅项目，发生相关业务如下：

A.16065

B.17000

C.20400

D.18360【答案】ACH10O1A5M7G8E2E3HV9A6N4C8I5K1Y5ZO10Z1S10Y3V3R7H498、下列关于车辆购置税补税、退税的说法中，错误的是（）。

A.已办理免税的车辆因发生转让行为，不再属于免税范围的，受让人为车辆购置税纳税人

B.已经办理减税手续的车辆因改变用途不再属于减税范围，纳税人在办理纳税申报时，应如实纳税申报

C.减免税条件消失的车辆纳税义务发生时间是车辆转让或者用途改变等情形发生之日

D.自纳税人办理纳税申报之日起车辆使用未满1年的办理退税的，应自已纳税额中扣减10%计算退税额【答案】DCB10R5B8F6Z2B10P9HT9O4Z4U4S1Z5B3ZX5W6P1G7A9D7G1099、某果汁饮料厂为增值税一般纳税人，2019年12月用自产市场价格为80000元的果汁饮料与某农场等价换取芒果和鲜橙，饮料厂已取得农产品销售发票，换入的水果在运输途中因保管不善腐烂5%，其余部分当月生产领用。该厂当月应缴纳增值税（）元。

A.1203.54

B.2003.54

C.1603.54

D.2363.54【答案】CCX7N5X8K6W6B7M9HF9Q5V4S6A10X3C2ZS5Y3N6V5G6R4T3100、甲煤炭开采企业，为增值税一般纳税人，2021年1月发生如下业务：

A.0

B.8.64

C.13.25

D.13.29【答案】ACY7F7H10B9V5J3B2HR1P3V9V7Q6W7W2ZA9T8P7D10R8W9L2101、2020年某房地产开发公司销售一幢新建商品房，取得不含增值税销售收入7000万元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权价款及开发成本合计为2400万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%，销售商品房缴纳的有关税费42万元（不含增值税和印花税）。该公司销售商品房应缴纳土地增值税（）万元。

A.1328.25

B.1444.70

C.1535.25

D.1540.50【答案】BCQ9M2C7A3F6F5E7HO1Q3L7C2X5E2J1ZF6Q8I9M7N4J2S4102、某运输公司为增值税一般纳税人，从事多种经营。2018年12月发生如下业务:

A.3.43

B.19.67

C.19.91

D.18.81【答案】DCE5O4S2B10X3G5M2HQ5E9D3L6U4E4Y9ZI10T7Z3V3M10X2N7103、位于市区的甲化妆品厂为增值税一般纳税人，在本市设立非独立核算分支机构，2020年4月发生如下几项业务：

A.1646291.9

B.1644081.9

C.1626741.9

D.1348230【答案】DCG3V3H9P10U2K10Z7HQ8K10A3Y3E8C3F5ZN6O10A10R6B3F7N7104、下列项目所包含的进项税额，可以从销项税额中抵扣的是（）。

A.生产过程中出现的报废产品

B.非正常损失在产品耗用的货物和交通运输服务

C.购进的贷款服务

D.非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务【答案】ACQ4U2O5I2X2T4P4HT9Z9N2Q1A8V2W10ZG4V2P2E3Y2H8S1105、下列关于车辆购置税补税、退税的说法中，错误的是（）。

A.已办理免税的车辆因发生转让行为，不再属于免税范围的，受让人为车辆购置税纳税人

B.已经办理减税手续的车辆因改变用途不再属于减税范围，纳税人在办理纳税申报时，应如实纳税申报

C.减免税条件消失的车辆纳税义务发生时间是车辆转让或者用途改变等情形发生之日

D.自纳税人办理纳税申报之日起车辆使用未满1年的办理退税的，应自已纳税额中扣减10%计算退税额【答案】DCC1F10Y5V6J2Y8L7HH1N1D7C10Z7C9P9ZM5W1U3H3C9B8D8106、根据相关规定，下列说法不正确的是（）。

A.自2018年11月30日至2023年11月29日，对经国务院批准对外开放的货物期货品种保税交割业务，暂免征收增值税

B.自2018年11月30日至2023年11月29日，对经国务院批准对外开放的货物期货品种非保税交割业务，暂免征收增值税

C.满足暂免征收增值税条件的期货交易中实际交割的货物，如果发生出口的，按照现行货物出口税收政策执行

D.满足暂免征收增值税条件的期货交易中实际交割的货物，如果发生进口的，按照现行货物进口税收政策执行【答案】BCC6Q10X1P6G4D1B3HP3M4Z10P9J1Z2U2ZZ9J9J7S5K1B10E8107、甲房地产开发企业将自行开发的楼盘80%对外销售，剩余20%对外出租，另将8年前购入的一处仓库转让，则下列关于印花税扣除的规定，符合税法要求的是（）。

A.对其出售楼盘的印花税可以作为计算土地增值税的税金进行扣除

B.对其出租楼盘的印花税可以作为计算土地增值税的税金进行扣除

C.对其转让外购仓库的印花税可以作为计算土地增值税的税金进行扣除

D.对其转让外购仓库的印花税不可以作为计算土地增值税的税金进行扣除【答案】CCV8I8U8Y4F3J2S8HU1U4X2F10Q2H6B6ZH7T5M7C6G2K7D3108、税收法律主义也称税收法定性原则。下列有关税收法律主义原则的表述中，错误的是（）。

A.税收法律主义的功能偏重于保持税法的稳定性与可预测性

B.课税要素明确原则更多的是从立法技术角度保证税收分配关系的确定性

C.课税要素必须由法律直接规定

D.依法稽征原则的含义包括税务机关有选择税种开征和停征的权力【答案】DCM4F3I1X5P8X7M9HA8E2E8T6Q3V5N1ZG9E5I8Q5R9F5X8109、某设计公司符合进项税加计抵减的销售额比例条件。2020年12月该公司取得不含增值税销售额300万元，发生进项税10万元，由于管理不善发生设计用具丢失，需作进项税转出1万元，则该公司当期应纳增值税（）万元。

A.7

B.8.1

C.11.8

D.16.9【答案】BCR7N1P1O8D9R6V3HD8U5Q7Q7Q1E2S10ZF9S5D1N5K8D3E6110、下列资源税应税产品中，减征40%资源税的是（）。

A.高含硫天然气

B.从低丰度油气田开采的原油

C.从深水油气田开采的原油

D.高凝油【答案】DCA10S3M7D5X9M7O6HT10S7W3W6O5Y10U9ZW4K10W2N10Z8I5E5111、关于车辆购置税的说法，正确的是()。

A.纳税人购置自用的应税车辆，应自购买之日起15日内申报纳税

B.纳税人进口自用的应税车辆，应自进口之日起30日内申报纳税

C.纳税人购置需办理车辆登记注册手续的应税车辆，向车辆登记注册地的税务机关申报纳税

D.纳税人购置无需办理车辆登记注册手续的应税车辆，向车辆销售商所在地的税务机关申报纳税【答案】CCZ9A10Q9H10Q3K10Y1HU8K5W1J4X8P9I1ZX10B7S1H10K3Q2N5112、某生产企业为增值税一般纳税人，2021年4月因违反法律规定部分货物被依法没收。该货物购进时已抵扣进项税额，账面成本为309万元（其中含一般纳税人提供的运输服务成本9万元，货物适用税率13%）。该批货物应转出进项税额（）万元。

A.27.81

B.39.81

C.40.17

D.35.26【答案】BCD1D1R2I4Y8E1D1HK10D6Q2U9S6O6T10ZV3M2A1D9K7Y5S6113、下列关于关税纳税争议的说法，不正确的是（）。

A.在纳税义务人与海关发生纳税争议时，可以向海关申请复议

B.纳税义务人自海关填发税款缴款书之日起30日内，向原征税海关的上一级海关书面申请复议

C.海关应当自收到复议申请之日起30日内作出复议决定，并以复议决定书的形式正式答复纳税义务人

D.纳税义务人对海关复议决定仍然不服的，可以自收到复议决定书之日起15日之内，向人民法院提起诉讼【答案】CCR8R8B3Q7I9U10Q7HF3I9F7M1P9O9X7ZL4W10J8K6E5S5M5114、2011年6月，中国公民贾某将2009年购置的一栋别墅出售，取得销售收入680万元；购置该别墅时，房价420万元，缴纳相关税费6.7万元；购进后发生装修费90万元。贾某转让该别墅应纳营业税()万元。

A.8.17

B.8.50

C.13.00

D.34.00【答案】DCH4T3I4X1K10U8A5HD8A5O5H3C1H2Y10ZG9J4L6K4E5X6Q7115、某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，2020年5月有关生产经营情况如下：

A.14.44

B.50.00

C.18.00

D.30.00【答案】DCZ5V6W6U9F10U2C1HZ5X2W1H5Q8Y10M4ZH7X2O9A2Z5V5R10116、位于市区的甲企业2020年8月销售产品缴纳增值税和消费税共计50万元，被税务机关查补增值税15万元并处罚款5万元，甲企业8月应缴纳的城市维护建设税是（）。

A.3.25万元

B.4.9万元

C.3.5万元

D.4.55万元【答案】DCF9H5W10F8M9I5R6HZ4M8E5G5N4L9X1ZC6L4F2I8T9V6L4117、位于山西省的原煤开采企业，2021年5月开采并销售原煤100万吨，取得不含税收入60000万元。原煤资源税税率5%，该企业当月应缴纳资源税是（）万元。

A.5000

B.1500

C.2000

D.3000【答案】DCE1J4X8F9X6Y9N8HB3Y6U8B1Y3Z3Q3ZZ7P5J1T3S8T6J6118、某企业2020年12月进口小型机器一批，关税完税价格为150万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用0.2万元（有增值税专用发票）。该企业进口环节应纳增值税为（）万元。

A.23.40

B.19.50

C.23.43

D.30.00【答案】ACC7A8F8Z8B2K6F7HU5E9Y1S3M10T6E1ZY1A6N5Q9V7R5X2119、2020年3月，某贸易公司进口一批货物，合同中约定成交价格为人民币600万元，支付境内特许销售权费用人民币10万元，卖方佣金人民币5万元。该批货物运抵境内输入地点起卸前发生的运费和保险费共计人民币8万元，该货物关税完税价格（）万元。

A.615

B.613

C.623

D.610【答案】CCK6R2E6Q10A5U10L5HZ7J10M3M2B2S7A5ZZ9R2G2N8S1H1N1120、公司职员张某因2019年底获得大额年终奖，同妻子商量后，于2020年2月进口一辆宝马轿车自用，海关核定的关税完税价格为70万元，已知关税税率为30%，消费税税率为12%，张某当月应缴纳车辆购置税的计税价格为（）万元。

A.100

B.103.41

C.114.4

D.88【答案】BCD5G6T7W7J8P3A3HD10B3Q1W10G8Z10Z4ZB3L9W4M2S6H6W6121、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019年发生如下业务：

A.3100.00

B.3180.00

C.3280.00

D.3190.30【答案】DCE9J5U8M7X5V8Z10HV7W3S7Y5H7Z10I10ZF2I4A10H5N4U5G7122、（2014年）下列情形中，企业应履行代收代缴税款义务的是（）。

A.企业向员工交付工资

B.企业受托加工应税消费品

C.企业向境外支付特许权使用费

D.联合企业收购未税矿产品【答案】BCW10X5R5P3G4I2U1HH6O2Z9G3S6X6Z5ZS3D7G7F6X1I3L3123、2021年8月，某化工生产企业以委托加工收回的已税高档化妆品为原料继续加工高档化妆品。委托加工收回的已税高档化妆品期初库存的已纳消费税30万元、当期收回的已纳消费税10万元、期末库存的已纳消费税20万元。当月销售高档化妆品取得不含税收入280万元。该企业当月应纳消费税（）万元。（消费税税率15%）

A.12

B.42

C.39

D.22【答案】DCU6K2I7A1H2M4K2HM8A8B8T7W10H4K10ZR9S5Q10V9N10I4K10124、跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币（）元，个人年度交易限值为人民币（）元。

A.5000；20000

B.5000；26000

C.2000；20000

D.2000；26000【答案】BCW7B4Q6M4Q10C3V2HB7J5T6Y2W10Y2Z8ZB2G6I5N8L1A9T1125、2021年4月，张某将2020年6月购入的商铺转让，取得收入600万元。张某持有购房增值税普通发票，注明金额350万元、税额17.5万元，无法取得商铺评估价格。张某计算缴纳土地增值税时，可以扣除旧房金额以及加计扣除共计（）万元。

A.350

B.367.50

C.385.88

D.404.25【答案】BCT9H6I5I4C6E9R8HZ5U2D1T3K3A4W1ZA4S6F9S2H3E1G7126、某石化企业为增值税一般纳税人，主要业务为开采原油及石油炼制。该企业总机构设在甲地，在乙地和丙地开采的原油不含税销售价格均为0.5万元/吨。2020年5月发生如下业务：

A.138.17

B.152.13

C.162.13

D.162.14【答案】DCH4R5Z1V7I3U2V5HC4U4W3F6G4K8A3ZM2X1F8S1J3Z2K4127、下列关于环境保护税计税依据的说法，错误的是（）。

A.应税大气污染物的污染当量数，以该污染物的排放量除以该污染物的污染当量值计算

B.每一排放口或者没有排放口的应税大气污染物，按照污染当量数从大到小排序，对前五项污染物征收环境保护税

C.固体废物的排放量为当期应税固体废物的产生量减去当期应税固体废物的贮存量、处置量、综合利用量的余额

D.应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定【答案】BCB5N4S8Z3N4M10M2HO6M6V1K10O5H7V4ZZ8J9L5O6S2W3W8128、甲酒类产品生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，2020年4月发生以下业务：

A.48.95

B.50.74

C.49.07

D.52.20【答案】DCM6R3J8Y2F9G5O3HP10S5C5D8Z9A7A2ZA5H5E9K1Y7Q10R1129、位于市区的某集团总部为增值税一般纳税人，2021年7月经营业务如下：（其它相关资料：销售货物的增值税税率为13%，进口厢式货车的关税税率为15%，进口业务当月取得海关进口增值税专用缴款书，业务涉及的相关票据均已申报抵扣。）

A.0.005

B.0.02

C.0.03

D.0.13【答案】CCD10S10H3A4V8B2Z4HC8F1Q2M3Z7W9A6ZB1H4L6A3I6N1F1130、某摩托车生产企业2020年6月生产一批新型摩托车（排气量为300毫升），1辆用于管理部门、2辆用于奖励研发人员、3辆赠送给了关联企业，其余待售。新型摩托车的生产成本为8万元/辆、成本利润率为6%、消费税税率为10%。该企业应缴纳车辆购置税（）万元。

A.0.94

B.1.88

C.2.83

D.5.65【答案】ACE5A7O5F9U6L2W8HK1O2I8N1I8I10X8ZX6I10Q2O1S5O5K2131、甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务。2020年3月主要经营业务如下：

A.24.51

B.354.51

C.348.29

D.23.49【答案】CCR5D9A1M1I10H1W8HW10M6H2C2Y6G1U10ZW4G7O10M3Q5Y4E3132、下列关于增值税的相关规定中，表述错误的是（）。

A.纳税人现场制作食品并直接销售给消费者，按照“餐饮服务”缴纳增值税

B.翻译服务和市场调查服务按照“咨询服务”缴纳增值税

C.对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务，按“其他生活服务”计税

D.在运输工具舱位互换业务中，互换运输工具舱位的双方均按照“交通运输服务”缴纳增值税。【答案】CCQ2E8D2A4J8T3Z9HT4J9T3P10X2M5L1ZD1J5N10J3A5T4K5133、某企业为增值税一般纳税人，2020年9月销售建材取得不含税销售款100万元，还提供运输服务取得不含税销售款3万元。当期允许抵扣的进项税款6.5万元，9月份应缴纳增值税（）万元。

A.2.77

B.6.77

C.18

D.16.89【答案】BCW5I2Z1H8A10R4J1HM5V5Z10M4Z5F1C9ZD4Y9H8D7K7N6Y4134、下列主体不属于资源税纳税人的是（）。

A.在中华人民共和国领域开采应税产品的自然人

B.在四川省利用取水工程从水库取用地表水的单位

C.从沙特阿拉伯进口石油的国有独资企业

D.在中华人民共和国管辖海域开采石油的中石油公司【答案】CCF6Y8T6Q10R8C3Y9HC4X5V6Z1L10T8Z10ZG5C9A1W8C5B6C6135、某商场（一般纳税人），2021年3月购进一批货物，取得增值税专用发票上注明销售额20万元，发票已经税务机关认证，增值税2.6万元，本月售出80%，取得零售收入22万元，并按零售收入的10%取得厂家返利收入2.2万元，商场本月应纳增值税为（）万元。

A.－0.2

B.0.18

C.0.17

D.0.2【答案】BCM8I5P2J9T1B9R1HA3J5T1Z2J9C3B3ZO1K2M4W5K8E6R7136、下列关于地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理的说法，不符合税法规定的是（）。

A.一般纳税人应建立台账登记土地价款的扣除情况，扣除的土地价款不得超过纳税人实际支付的土地价款

B.一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税

C.一般纳税人销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法按照5%的征收率计税

D.一般纳税人应在取得预收款的当月纳税申报期向主管税务机关预缴税款【答案】DCP1J5J9J3Y7J4W7HD3O1X7M8O2M2A9ZR8H6R6J5H9G3