《供应链管理》课程实践学生指导手册

《供应链管理》课程实践指导书信息与计算机学院 物流工程系名目三、附录一四、附录二五、附录三实训说明营，深化对所学理论学问的综合理解和运用。将企业的整体运营呈现于沙盘之上，围绕财务管理进行企业习各种相关报表和数据分析的技巧与方式四、实验要求：要求学生分组模拟实际企业进行实战运营，角色分工明（学生成果评定综合以下内容：(1）70％；严格要求，凡不符合要求者，应责令学生重做。实训内容实训一起始年企业经营模拟老师带学生进行起始年的企业经营模拟训练，使学生学ERP沙盘企业经营模拟的经营ERP二、实验要求：ERP沙盘模拟实验中认识制造型企业经营所涉及的因,企业物流运作的规则,企业财务管理、资金流控制运作的规企业面临的市场、竞争对手、将来进展趋势分析，企业的组织结构和岗位职责等。（一）开年度规划会议1。新年度全面规划（市场开拓ISO）2(二）参加定货会与登记市场订单参加订货会、支付广告费、登记销售订单制定新年度规划（生产规划、材料采购规划、现金预算）（三）企业运行流程的操作///归还应付/更新原材料订单，下原材料订单，更新生//生产///////ISO（四）填写商品核算统计表（五）填写费用明细表（六）损益表(七）资产负债表（八）结账6组,每组6—7则。五、实验着重事项：CEOCEO;CFO的方格内填写在制品的上线、下线情况；采购总监在任务项目对应的方格内填写原材料的入严格依据《企业经营经过记录表》从上到下从左到右的挨次运营。实训二—六 第二年-第六年企业经营模拟步骤同实训一附录一:企业现状及经营规则一、企业财务现状描述总资产105M=流淌资产52M+固定资产53M=负债41M+所有者权益64M现金20M现金20M应收款20M52M在制品8M总资产105M成品6M原料3M厂房40M53M手工线39M生产线13M（4条生产线都已用过3年）长久负债40M负债41M短期负债0M总资产105M应付税金1M股东资本50M52M利润留存11M年度净利3M1企业初始财务状况图二、初始状态（一）沙盘语言1、2、3组——绿色币;4、5、6组--蓝色币产品BOM及价值2产品BOMP1 P2R1 R1

R2 2*R2

P3R3 2*R4

P4R2 R31产品的构成与成本产品 产品成本构成 直接成本P11M加工费1R12MP21M加工费1R11R23MP31M加工费2R21R34MP41M加工费1R21R32R45M1M4——用空杯表示（二）生产中心初始设定图3 生产中心的初始状态(三）物流中心初始设定图4 物流中心的初始状态（四）财务中心初始设定图5 财务中心的初始状态2企业目前的财务状况及经营成果利润表

金额

资产负债表资 产 金额

负债﹢权益

单位：百万金额销售收入﹢35现金﹢20长久负债﹢40直接成本﹣12应收款﹢15短期负债﹢0毛利=23在制品﹢8应付款﹢0综合费用﹣11成品﹢6应交税﹢1折旧前利润=12原料﹢31年到期的长贷﹢0折旧﹣4流淌资产合计=52负债合计=41支付利息前利润=8固定资产权益财务收入/支出﹢﹣4土地和建筑﹢40股东资本﹢50额外收入/支出﹢﹣机器和设备﹢13利润留存﹢11税前利润=4在建工程﹢年度净利﹢3所得税﹣1固定资产合计=53所有者权位=64净利润=3总资产=105负债﹢权益=105(五）营销与规划中心初始设定6。6营销与规划中心的初始状态三、模拟企业经营规则(一）市场规则1。市场划分与准入总共有五个市场：本地、区域、国内、亚洲、国际市场。企业必需投资开发，并且要等所有投资全部完成才能获得某市场准入资,才能在该市场接单营资质.3不同市场的开发费用与开发时间市场 本地 -

-

说 明手工沙盘已有此市场区域 1M国内 2M亚洲 3M国际 4M

年 各市场开可同时进行（每个市场每1/M)年 资金短缺时可随时中断或终止投入年 开发费用按开发时间平均投入，不许加速投资年 市场开拓完成后，持全部开拓投资领取相应的市场准入证2。ISO认证ISO9000ISO14000ISO才可选择对ISO两种ISO投资1M。ISO认证.当年认证投资计入当年综合费用。4ISO认证规则认证资格开拓时间开拓费用ISO90002ISO1400033.产品研发产品必需在研发完成后才可开工生产，但可提前为其采购备料，可提前在年初接订单。产品研发能够随时中断或中止，不行加速投资，且已经投入的研发费用不行收回。产品研发费计入当年综合管理..企业目前已具备P1生产资格。5产品研发费用与周期产品研发周期每季度投资研发费合计P1————-—---P26Q1M6MP36Q2M12MP46Q3M18M例如，P3产品研发周期为6Q,企业从第一年1Q开头研发P3，最快要到第二年2Q才能.因此，最快要到第二年3Q方可开头生产P3产品。但在企业参加第二年销售P3P3产品研发尚未完成。(二）取得订单规则每年初各企业的营销总监与客户见面并召开订货会议，依据市场地位、产品广告投入、市场广告投入和市场需求及竞争态势，按挨次选择订.单1。市场排行规则：第一年依据广告投入排名,()销售量最大者优先选该市场该产品的订单再按广告投入排名当两组本年广告投入相同,依据在该市场上所有产品的广告投入总量排.,则按上年订单销售额的排名决定挨次；进行竞价决定订单的归属2。说明：1）市场地位.企业的市场地位依据上一年度各企业的实际销售额排列，销售额最高的企业称为“市场老大单，最少必需投入1M的广告。2)广告投放广告是分市场、分产品投放的，投1M,2M增加一次选单机会。无论你投入多少广告，每次只能选1张订单,,因此，单则取决于市场需求、竞争态势等。9K14K是分指ISO9000和ISO14000ISO9000”或“ISO14000"1M且只需要1M的广告费，该投入对该市场的所有产品有效.3）客户订单客户订单以卡片的形式表示。卡片上标注了市场、产品、产品数量、单价、订单价值总额、帐期、格外要求等。本地市场6P15.3M/个=32M

本地市场6P15.3M/个=32M加急

本地市场6P15.3M/个=32MISO9000帐期表示客户收货后付款给我方的方式。若0帐期;若为3帐期,则表示客户付给企业的是3。ISO900ISO1400并投放了认证的广告费，两个条件都具假若订单上有“加急！！！”字,表示此订单为加急订单，必需在第一季度交;其余,任一季度交货。假若不能按时交货，企业将受到以下惩罚:a）因不守信用市场地位下降一,假若是市场老大没有按期交,市场地位下降后;下一年该订单必需最先交货交货时扣除该订单总额的20％(取整）.（二)企业运营规则1。厂房购买、租赁与出售每年年底有一次选择是否购买厂房,购买厂房的资金放在厂房价值处，厂房不计提折旧。每季有一次机会能够选择是否卖掉厂房,;4Q,付租金。厂房买价租金售价容量厂房买价租金售价容量大厂房小厂房40M30M30M(3Q）6条生产线4条生产线生产线购买、转产、维护、出售与折旧生产线的投资能够随时中断或中表7 生产线购买、转产、维护、出售与折旧规则生产线买价安装周期生产周期转产周期转产费用维护费用出售残值手工线5M无3Q无无1M/年1M半自动8M2Q2Q1Q1M1M/年2M全自动16M4Q1Q2Q4M1M/年4M柔性线24M4Q1Q无无1M/年6M安装周期平均支付投资标识,;,.转产：现有生产线转产生产新产品时可能需要肯定转产周期并支付肯定转产费用，最后标识。只有空的并且已经建成的生产线方可转产。维护:当年在建的生产线和当年出售的生产线不用交维护费.出售：无论何时出售生产线，价格均为残值，该部分转换为现;损失（综合费用—其他B公司现欲出售半自动生产线一,若其净值为2M,其净值等于出售残值，直接将净值2M若净值为4M，大于残值2M,则将相当于残值的2M净值转换为现金，另外2M净值计入综合费用区里的其他费用。折旧:折旧采纳5年余额递减法年初余额的1/3计算，不计小数部分）设备价值少于3M1M8不再计提折旧。8折旧表（余额递减法）生产线购置费残值建成第1年建成第2年建成第3年建成第4年建成第5年手工线5M1M01M1M1M1M半自动8M2M02M2M1M1M自动线16M4M05M3M2M2M柔性线24M6M08M5M3M2M1Q投建柔性生产线,连续投资到第4Q,1Q方可领取产品标识.因此，该条生产线的建成时间是第二1Q，而不是第一年4Q。为此，该生产线，第一年4Q尚在建设中，既不用交维护,也不需要折旧；第二年是建成的第一年不用;第三年是建成的第二年既交维护费,.原材料采购原料采购涉及两个环节收料.RR2RR4早了会造成;晚了会造成停工待料，影响生产效率。用空桶表示原材料订货,并记入采购登记表订购数量的相应栏目.收料并支付原材料费，同时记入采购登记表采购入库的相应栏目。4。融资贷款与资金贴现库存拍卖随时原材料八折，成品原价表库存拍卖随时原材料八折，成品原价贷款类型办理时间最大额度利息率还本付息时间贷/息长贷(2-5年）年末上年权益2倍10％年底付息，到期还本20M/2M季初上年权益2倍5％到期还本、付息20M/1M高利贷1年随时与银行协商20%到期还本、付息20M/4M资金贴现随时视应收款额1/6变现付息7M/1M说明：说明：的长贷该年也要交利息。=上年权益×2;20M及20M的整数倍为单位7M及7M的整数倍为单位7M的应收款交纳1M栏,其余6M作为现金放入现金库八折,,的长贷该年也要交利息。综合费用与折旧、税金、利息行政管理费（1M）、市场开拓、产品研发、ISO认证、广告费、生产线转产、设备维修、厂房租金等计入综合费用折旧：设备折旧按余额递减法计.当年建成的生产线不提折,当生产线净值等于残值.税金:每年所得税计入应付税金，在下一年初交纳。33%计提利息:利息、贴息等费用在利润表（)中单列为财务支出，不计入综合费用。五、编制财务报表说明假若前几年净利润为负数，今年的盈利可先用来弥补以前的亏损，然后再计算上税。=支付利息前利润－财务支出－其他支++其他收入。序号项目上年本年数据来源1销售收入+3532产品核算统计表中的销售额合计2直接成本-1212产品核算统计表中的成本合计3毛利=2320产品核算统计表中的毛利合计4综合费用-119综合管理费用明细表的合计5折旧前利润=1211序号3行数据—序号4行数据6折旧—44盘点盘面上折旧数据7支付利息前利润=87序号5行数据-序号6行数据8+/-44支付借款、高利贷利息和贴息计入财务支出9+/—其他财务收支10税前利润=43序号7行数据—(+）序号8、9行数据11所得税—11序号10行数据为正数时除以3取整12净利润=32序号10行数据-序号11行数据表1-10 利润表的编(以起始年为例）单位：百万元资产年初本年（数据来源）表1-10 利润表的编(以起始年为例）单位：百万元资产年初本年（数据来源）负债+固定资产：土地和建筑+ 4040(厂房价值之和）股东资本+机器设备+ 139(设备净值之和）利润留存:50（股东不增资的情况下5050）14（上一年利润留成+上一+ 11)流淌资产：负债：现金+2042（)长久负债+4040（除一年到期长贷）应收款+150（盘点应收账款）短期负债+00（盘点短期借款）在制品+88(盘点线上在制品）应付款+00(盘点应付账款）成品+66)应交税+11（依据本年度利润表中的所得税填列）原料+32（盘点原料库中原料）1年到期的长贷+()流淌资产合计=52负债合计=4141（以上五项之和）在建工程+（在建设备价值之和）年度净利+32（利润表中净利润）固定资产合计=5349（)所有者权益=6466（)总资产=105107(+固定资产）负债+权益=105107P1产品是目前市场上的主流技术P2作为对P1P3和P4产品作为P系列产品里的高端技术,需求量与价格也会有较大的差异。本地市场,,低端产品的价格很有可能会逐步走低。后几年，随着高端产品的成熟，市场P3、P4产品的需求将会逐渐增大,客户的质量意识将不断提升,后几年可能会对厂商是否经过了ISO9000认证和ISO14000认证有更多的要求。区域市场年123456 123456 123456 123456年 123456 123456 123456 123456区域市场的客户对P系列产品的喜好相对稳定，因此市场需求量的波动也很有可能会比较平稳.,,但由于受到地域的限制,.并且这个市场上的客户相对比较挑,因此在后几年客ISO9000认证和ISO14000.国内市场P1产品带有较浓的地域色彩，估计国内市场P1P2产品由于更适宜于国内市场，所以估计需求会一直比较平稳。随着认同，估计对P3,但这个市场上的客户对P4产品却并不是那么认同。当然，对待高端产品来说，客户肯定会更注重产品的质量保证。亚洲市场这个市场上的客户喜好一向波动较大，不易把握，所以P1产品的需求可能起伏较大，估计P2产品的需求走势也会与P1P3P4,.,假若厂商没有经过ISO9000和ISO14000的认证，其产品可能很难销售。国际市场进入国际市场可能需要一个较长的时期。有迹象表明，目前这一市场上的客户1产品已经有所认同，需求也会比较旺盛。对待P2产品，客户将会谨慎地接,但仍需要一段时间才能被市场所接受。对待新兴的技术，这一市场上的客户将会以观望为,因此对待P3和P4.由于产品,所以客户对待ISO的要求并不如其他几个市场那么高期会有这方面的需求。起始年企业经营流程 每执行完一项操,CEO请在相应的方格内打勾。请按挨次执行下列各项操作。新年度规划会议/登记销售订单制定新年度规划支付应付税季初现金盘点（请填余额）//申请短期贷款（高利贷）/归还应付款/更新原料订单下原料订单/完工入库//生产线转产/出售原材料开头下一批生产/应收款收现出售厂房/出售成品按订单交货产品研发投资支付行政管理费其他现金收支情况登记//申请长久贷款支付设备维护费/购买厂房计提折旧 （ )/ISO资格认证投资结账现金收入合计现金支出合计期末现金对账（请填余额）订单号合计订单号合计市场产品数量账期销售额成本毛利未售P1P2P1P2P3P4合计数量销售额成本毛利项目金额备项目金额备注管理费广告费保养费租金其他合计转产费市场准入开拓□区域 □国内 □亚洲□国际ISO□ISO9000 □1SO14000产品研发P2( )P3（ ）P4（)项目项目销售收入35直接成本12毛利23综合费用11折旧前利润12折旧4支付利息前利润8/支出4/支出税前利润4所得税1净利润3资产资产期初数期末数负债和所有者权益期初数期末数流淌资产：负债:现金20长久负债40应收款15短期负债在制品8应付账款成品6应交税金1原料3其他负债流淌资产合计52负债合计41::土地和建筑40股东资本50机器与设备13利润留存11在建工程年度净利3固定资产合计53所有者权益合计64资产总计105负债和所有者权益总计105第一年企业经营流程 每执行完一项操,CEO请在相应的方格内打.请按挨次执行下列各项操.新年度规划会议/登记销售订单制定新年度规划支付应付税季初现金盘点（)//(高利贷)/归还应付款/更新原料订单下原料订单/完工入库//生产线转产/出售原材料开头下一批生产/应收款收现出售厂房/出售成品按订单交货产品研发投资支付行政管理费其他现金收支情况登记//申请长久贷款支付设备维护费/购买厂房计提折旧 （/ISO资格认证投资结账现金收入合计现金支出合计期末现金对账（)121234期初库存现金支付上年应交税市场广告投入贴现费用利息（)支付到期短期贷款原料采购支付现金转产费用生产线投资工人工资产品研发投资收到现金前的所有支出应收款到期支付管理费用利息（长久贷款）支付到期长久贷款设备维护费用租金购买新建筑市场开拓投资ISO认证投资其他库存现金余额要点记录第一季度：第二季度：第三季度：第四季度：:订单号合计订单号合计市场产品数量账期销售额成本毛利未售P1P2P1P2P3P4合计数量销售额成本毛利项目管理费广告费保养费租金转产费市场准入开拓ISO产品研发其他合计

综合管理费用明细表 单位：百万金额 备 注□区域 □国内 □亚洲 □国际□ISO9000 □1SO14000P2（ ）P3（ ）P4（ ）利润表项目上年数本年数销售收入直接成本毛利综合费用折旧前利润折旧支付利息前利润/支出/支出税前利润所得税净利润资产负债表资 流淌资:期初数期末数 负债和所有者权益 期初数 期末数负债:现金长久负债应收款短期负债在制品应付账款成品应交税金原料其他负债流淌资产合计负债合计固定资产：:土地和建筑股东资本机器与设备利润留存在建工程年度净利固定资产合计所有者权益合计资产总计负债和所有者权益总计第二年企业经营流程 每执行完一项操,CEO请在相应的方格内打勾。请按挨次执行下列各项操.新年度规划会议/登记销售订单制定新年度规划支付应付税季初现金盘点（请填余额）//申请短期贷款（高利贷）/归还应付款/更新原料订单下原料订单/完工入库//生产线转产/出售原材料开头下一批生产/应收款收现出售厂房/出售成品按订单交货产品研发投资支付行政管理费其他现金收支情况登记//申请长久贷款支付设备维护费/购买厂房计提折旧 （ )/ISO资格认证投资结账现金收入合计现金支出合计(请填余额）121234期初库存现金支付上年应交税市场广告投入贴现费用利息（短期贷款）支付到期短期贷款原料采购支付现金转产费用生产线投资工人工资产品研发投资收到现金前的所有支出应收款到期支付管理费用利息（长久贷款）支付到期长久贷款设备维护费用租金购买新建筑市场开拓投资ISO认证投资其他库存现金余额要点记录第一季度：:第三季度：第四季度：年底小结：订单号合计订单号合计市场产品数量账期销售额成本毛利未售P1P2P1P2P3P4合计数量销售额成本毛利项目管理费广告费保养费租金转产费市场准入开拓ISO产品研发其他合计

综合管理费用明细表 单位：百万金额 备 注□区域 □国内 □亚洲 □国际□ISO9000 □1SO14000P2（ ）P3（ ）P4（ ）利润表项目上年数本年数销售收入直接成本毛利综合费用折旧前利润折旧支付利息前利润/支出/支出税前利润所得税净利润资产负债表资 流淌资:期初数期末数 负债和所有者权益 期初数 期末数负债：现金长久负债应收款短期负债在制品应付账款成品应交税金原料其他负债流淌资产合计负债合计:所有者权益：土地和建筑股东资本机器与设备利润留存在建工程年度净利固定资产合计所有者权益合计资产总计负债和所有者权益总计第三年企业经营流程 每执行完一项操,CEO请在相应的方格内打.请按挨次执行下列各项操作。新年度规划会议/登记销售订单制定新年度规划支付应付税(请填余额）//(高利贷）/归还应付款/更新原料订单下原料订单/完工入库//生产线转产/出售原材料开头下一批生产/应收款收现出售厂房/出售成品按订单交货产品研发投资支付行政管理费其他现金收支情况登记//申请长久贷款支付设备维护费/购买厂房计提折旧 （ )/ISO资格认证投资结账现金收入合计现金支出合计期末现金对账（请填余额）121234期初库存现金支付上年应交税市场广告投入贴现费用利息(短期贷款）支付到期短期贷款原料采购支付现金转产费用生产线投资工人工资产品研发投资收到现金前的所有支出应收款到期支付管理费用利息（长久贷款）支付到期长久贷款设备维护费用租金购买新建筑市场开拓投资ISO认证投资其他库存现金余额要点记录:::第四季度：年底小结：订单号合计订单号合计市场产品数量账期销售额成本毛利未售P1P2P1P2P3P4合计数量销售额成本毛利项目金额备注管理费项目金额备注管理费广告费保养费租金其他合计转产费市场准入开拓□区域 □国内 □亚洲□国际ISO□ISO9000 □1SO14000产品研发P2（ )P3( ）P4（)利润表项目上年数本年数销售收入直接成本毛利综合费用折旧前利润折旧支付利息前利润/支出/支出税前利润所得税净利润资产负债表资 流淌资:期初数期末数 负债和所有者权益 期初数 期末数负债：现金长久负债应收款短期负债在制品应付账款成品应交税金原料其他负债流淌资产合计负债合计固定资产：:土地和建筑股东资本机器与设备利润留存在建工程年度净利固定资产合计所有者权益合计资产总计负债和所有者权益总计第四年企业经营流程 每执行完一项操,CEO请在相应的方格内打勾。请按挨次执行下列各项操.新年度规划会议/登记销售订单制定新年度规划支付应付税季初现金盘点（请填余额）//申请短期贷款（)/归还应付款/更新原料订单下原料订单/完工入库//生产线转产/出售原材料开头下一批生产/应收款收现出售厂房/出售成品按订单交货产品研发投资支付行政管理费其他现金收支情况登记//申请长久贷款支付设备维护费/购买厂房计提折旧 （ )/ISO资格认证投资结账现金收入合计现金支出合计期末现金对账（请填余额）121234期初库存现金支付上年应交税市场广告投入贴现费用利息（短期贷款）支付到期短期贷款原料采购支付现金转产费用生产线投资工人工资产品研发投资收到现金前的所有支出应收款到期支付管理费用利息（长久贷款）支付到期长久贷款设备维护费用租金购买新建筑市场开拓投资ISO认证投资其他库存现金余额要点记录:第二季度：第三季度：第四季度：年底小结：订单号合计订单号合计市场产品数量账期销售额成本毛利未售P1P2P1P2P3P4合计数量销售额成本毛利项目金额备项目金额备注管理费广告费保养费租金其他合计转产费市场准入开拓□区域 □国内 □亚洲□国际ISO□ISO9000 □1SO14000产品研发P2（ )P3( ）P4（）利润表项目上年数本年数销售收入直接成本毛利综合费用折旧前利润折旧支付利息前利润/支出/支出税前利润所得税净利润资产负债表资 流淌资:期初数期末数 负债和所有者权益 期初数 期末数负债:现金长久负债应收款短期负债在制品应付账款成品应交税金原料其他负债流淌资产合计负债合计:所有者权益：土地和建筑股东资本机器与设备利润留存在建工程年度净利固定资产合计所有者权益合计资产总计负债和所有者权益总计第五年企业经营流程 完一项操作，CEO请在相应的方格内打勾。请按挨次执行下列各项操作。新年度规划会议/登记销售订单制定新年度规划支付应付税季初现金盘点（请填余额）//(高利贷）/归还应付款/更新原料订单下原料订单/完工入库//生产线转产/出售原材料开头下一批生产/应收款收现出售厂房/出售成品按订单交货产品研发投资支付行政管理费其他现金收支情况登记//申请长久贷款支付设备维护费/购买厂房计提折旧 （/ISO资格认证投资