2022年税务师考试题库高分300题精品有答案(云南省专用)

《税务师》职业考试题库

一,单选题(共200题，每题1分，选项中，只有一个符合题意)

1、（2010年）关于税法适用原则的说法，正确的是（）。

A.新法优于旧法原则的适用，以新法公布为标志

B.提请税务行政复议必须缴清税款或提供纳税担保，体现了程序优于实体原则

C.法律优位原则主要体现新法与旧法的效力关系

D.程序性税法一律不得具备溯及力，体现了程序从新原则【答案】BCI3V8A9A2T6Z4Y5HW1K10M5H7Y2Y1F7ZO8S5D1L8R7K10T42、某白酒生产企业为增值税一般纳税人。2019年12月将自产白酒和红酒（各一瓶）组成成套礼品盒对外销售，共计销售2000套，每套白酒、红酒各500毫升。礼品盒中白酒的含税价格为300元/瓶、红酒的含税价格为500元/瓶。该企业销售上述礼品盒应缴纳消费税（）万元。（红酒消费税税率为10%，白酒消费税税率为20%+0.5元/500毫升）

A.10.73

B.14.16

C.14.56

D.28.52【答案】DCF5S6R5M5N1H3V2HB7V7K4U6L1R2N10ZB1T2H4F5Y9W8V23、某食品加工企业为增值税一般纳税人，2018年7月发生以下业务:

A.0.14

B.0.15

C.0.17

D.0.13【答案】DCM5H7P7Z4T7S6I9HT5D3L3P7N9E5G4ZE4L9R3R4G5T3R74、下列关于税务规范性文件的概念及特征的表述，错误的是（）。

A.税务规范性文件的制定主体必须是税务机关

B.税务规范性文件属于立法行为的行为规范

C.税务规范性文件是制定普遍适用规范的行为，即以普遍的行政管理事项或相对人为规范对象，而不是以特定的人或事为规范对象

D.税务规范性文件具有向后发生效力的特征【答案】BCL2O1Q8F2G6C5H7HF10C5C3B5N8D3C8ZW7W1S10C1N1L8T45、某首饰商城为增值税一般纳税人，金银首饰零售环节消费税税率5％，金银首饰的成本利润率6％。2020年8月发生以下业务：

A.0.88

B.1

C.1.25

D.1.41【答案】CCD3N8Y9K8D7X10K4HI10T3Q5Y4Z4C3Z1ZK4Y6A1Z1C5M1Q96、下列情形中，适用海关接受纳税义务人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率的是（）。

A.保税货物经批准不复运出境的

B.进出口货物

C.进口货物到达前，经海关核准先行申报的

D.租赁进口货物，一次性缴纳税款的【答案】ACK8I10B3Y3T8A6B6HL2J10Y10Z1H6J3U10ZS9C3R10B5X4G7F67、某房地产开发公司（增值税一般纳税人）2020年3月发生如下业务：

A.0

B.48

C.72

D.108【答案】DCL6P8E1H8I8S8X1HR1L2K3D6W9R1S3ZG3F6X6B7Q5L6I88、下列车辆需要缴纳车辆购置税的是（）。

A.防汛部门专用指挥车

B.依照法律规定应当予以免税的外国驻华使馆自用车辆

C.部队特种车改装成后勤车

D.森林消防部门专用指挥车【答案】CCQ9X2M8D10J4X5D2HV10R8K3R1C6I8K5ZC5X2I3M9A1R6X39、下列环节，不属于既征消费税又征增值税的是（）。

A.粮食白酒的批发环节

B.实木地板的进口环节

C.金银首饰的零售环节

D.高档化妆品的生产销售环节【答案】ACY9Y8Z4S9Q10E8X6HG8T5U9B2M4U6X6ZA8L3J8X2M7H6S110、关于税务规章的权限范围和制定程序，下列说法错误的是（）。

A.只有法律或国务院行政法规等对税收事项已有规定的情况下，才可以制定税务规章

B.税务规章规定的事项，凡不属于税务机关权限范围内的事项，税务规章无权制定

C.税务规章的制定程序有：起草、审查、决定和公布

D.税务规章原则上不得重复法律和国务院的行政法规、决定、命令已经明确规定的内容【答案】CCD10N5Q2O6S7Q7W9HP6G2Y4M8O7Y10S5ZU1I2B5B1E5L4J111、某啤酒厂将自产的啤酒作为福利发给本厂的职工，该批产品账面成本共计15万元，当月同类产品的平均不含税售价为25万元，该啤酒厂按规定计征增值税的销售额为（）万元。

A.25

B.19

C.15

D.16.5【答案】ACX6C9D7A10X7Q5I2HH1F4W5O3Z4V1J5ZS9P1G7X9B8L10U112、甲劳务派遣公司（以下简称甲公司）为增值税一般纳税人，与乙公司签订劳务派遣协议，为乙公司提供劳务派遣服务。甲公司代乙公司给劳务派遣员工支付工资，并缴纳社会保险和住房公积金。2018年3月，甲公司共取得劳务派遣收入62万元（含税），其中代乙公司支付给劳务派遣员工工资26万元、为其办理社会保险18万元及缴纳住房公积金12万元。甲公司选择按差额纳税。2018年3月甲公司应缴纳增值税是（）万元。

A.0.17

B.0.29

C.0.34

D.2.95【答案】BCF5U10U10M2D3C5O3HI5B6J8X1P8C8T5ZU9N7T10Y1C8R7O413、根据现行消费税的有关规定，下列各项中，应当征收消费税的是（）。

A.影视演员用的上妆油

B.变压器油

C.电动汽车

D.未经涂饰的素板【答案】DCS9C9F4W8B10Y5N10HZ9F6Y2E1N5H2D10ZW3E6J4B4X9K9A214、某酒厂2021年2月生产销售无醇啤酒40吨，每吨不含税售价2800元。另外，该厂生产一种新研发的药酒，广告样品使用0.2吨，已知该种药酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为5%，消费税税率为10%，该厂当月应纳消费税（）元。

A.2566.67

B.8616.60

C.9616.67

D.8800.00【答案】CCY6A9L6U3B9W2F1HQ6F9F3B1Z8I5B9ZU3L5H3T6T5W9N1015、下列各项中，由省、自治区、直辖市人民政府统筹考虑后在规定的幅度内按照规定程序确定具体适用税额的是（）。

A.工业噪声

B.水污染物

C.固体废物

D.液态废物【答案】BCJ5N7N1Q1J2W1O1HI5C1F1B7B6S7B10ZK10Q5X1Y4R6E1P1016、（2019年）甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2019年2月发生下列业务：

A.2.97

B.3.00

C.1.20

D.1.17【答案】CCF8E8R10X6R3N6V9HO1L6B5O9Q2S1V1ZJ9Z3H3P1W8V1E717、下列属于进口关税完税价格组成部分的是()。

A.进口人向自己采购代理人支付的购货佣金

B.与进口货物有关的特许权使用费

C.进口设备报关后的安装调试费用

D.进口人报关后的境内技术培训费用【答案】BCA4U7I3K10V6Q2R6HH3P4T10Z2E8J1R10ZT4T5G8N9G3A4K318、某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2020年6月发生如下业务：

A.204.60

B.4.75

C.142.31

D.5.23【答案】CCN4M3U1C2A4F8S8HU5Q10V9W10N1Z4T7ZA6E8J3P1B4D6H519、甲实木地板生产企业为增值税一般纳税人。2019年12月发生的相关业务如下：

A.19.39

B.19.11

C.21.51

D.19.21【答案】DCO1W7Y7R1T7Z6F1HA2Z6R1V7F1L2X10ZQ5E2M9V6B7Q4I120、2019年2月，甲企业进口一批货物，海关审定货价折合人民币5460万元，支付到达我国输人地点起卸前的运费折合人民币40万元，境内运费5万元，该批货物进口关税税率为10%，保险费无法确定，2019年2月甲企业进口该批货物应缴纳关税()万元。

A.546.00

B.550.00

C.550.50

D.551.65【答案】DCT5Z8G5W6G6C8E7HZ7M8P10D6V2C10A2ZT3V1P10V2E5X5C1021、金碧园房地产开发有限公司2019年8月出售自行开发房产一批，该房产为营改增后项目。取得含税价款为11300万元，对应的土地价款为4000万元，该公司在确认土地增值税时应确认收入（）万元。

A.11300

B.10366.97

C.10697.25

D.6636.36【答案】CCS10W5F8S8E9A9Y9HL7A4Z9T3Q7T9G9ZY4R8X7P9Y10C1G622、甲酒类产品生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，2020年4月发生以下业务：

A.48.52

B.49.21

C.57.20

D.48.34【答案】ACX10Q10Q5I10C9R2T2HB5E7G9E3T6C8D2ZC3W2J4S5Y5D5R1023、下列各项中，不属于委托加工应税消费品计征消费税的组成计税价格构成项目的是（）。

A.委托方支付的加工费用

B.受托方提供加工材料的实际成本

C.受托方代垫辅助材料的价格

D.委托方提供加工材料的实际成本【答案】BCT3Z2C2Q8S10M3W3HA4F2O4H5R10G7Q3ZT1Y6Y8E3I2N5M524、某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，2020年5月有关生产经营情况如下：

A.51.39

B.65.50

C.54.21

D.53.95【答案】CCO5M3V1G9P8K8I6HU3W5Q9J5L5Z10A6ZJ1Y1J9U8A2G1R825、增值税一般纳税人发生的下列情形中（均取得合法的扣税凭证），可以抵扣进项税的是（）。

A.将外购的连锁经营权用于简易计税方法计税项目

B.因违规建造被拆除的房屋所耗用的建筑服务

C.因招待客户购入的餐饮服务

D.租入一处房产作为员工宿舍【答案】ACO9J4D9U9F1X10K7HE9L3H10J2E8Q8I10ZV4R9J5K3J7S5U1026、某家电生产企业为增值税一般纳税人，2020年8月发生如下业务：

A.74.76

B.61.20

C.18.60

D.13.20【答案】CCK2N10T3K1S9W7G6HG7K1H4Q9S9O2A5ZZ1G9Z5H10S5X7Q127、下列关于转让房地产有关的税金，表述错误的是（）。

A.教育费附加也可视同税金扣除

B.营改增后，计算土地增值税增值额的扣除项目中“与转让房地产有关的税金”包括增值税

C.房地产开发企业以外的其他纳税人在计算土地增值税时，允许扣除在转让房地产环节缴纳的印花税

D.房地产开发企业与转让房地产有关的税金＝营改增前实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加＋营改增后允许扣除的城市维护建设税、教育费附加【答案】BCQ2W1Y4G7T1E6S10HA10M5Y9S6P4X8G3ZO4Z9H7H7Q8A1I928、某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：（1）外购一批珠宝玉石，用于加工制造金基合金的镶嵌首饰，珠宝玉石的不含税买价为5万元，取得增值税专用发票。加工完成的镶嵌首饰本月全部销售完毕，取得零售收入20万元。（2）零售一批镀金首饰，取得零售价款10万元。（3）为顾客修理、清洗金银首饰，取得不含税价款2万元。（4）采取以旧换新方式零售A款金项链，A款金项链零售价为4万元，顾客旧项链作价2.5万元。已知：金银首饰消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。根据上述资料，回答下列问题：

A.0.00

B.0.44

C.1.00

D.2.00【答案】ACL2P5X9X6V2E9Y2HK4K10R1C8B1F10S5ZR9M2V10G1Y4C7E1029、另外该企业当月购入一台生产设备，专用发票注明增值税额为17000元。那么，该纳税人当月允许抵扣的进项税额应为（）元。

A.42500

B.43325

C.31875

D.40375【答案】BCM6E3P2Q3C9R2L8HH5E8X4Y1E9F4S10ZU3U5P7U3P7W5S230、下列不属于资源税的纳税义务人的是（）

A.在我国境内开采石油的外商投资者

B.开采并销售天然矿泉水的国有企业

C.进口金属矿产的个体经营户

D.开采宝玉石的私营企业【答案】CCJ1I1F8Q6N8F9A5HK4I9J1E6W5L6F10ZM6F8K6H7L9H1W231、2020年5月国内某手表生产企业进口手表机芯20000只，海关审定的关税完税价格为0.6万元/只，关税税率30%，企业完税后海关放行；当月生产销售手表16000只，每只不含税售价为3万元。已知高档手表适用的消费税税率为20%。2020年5月该手表生产企业应缴纳消费税（）万元。

A.0

B.9600

C.15600

D.12000【答案】BCI10G10J4T7F1H10K1HI4K2D8G8F5V4H10ZW10Y10S9C2A2I8V132、甲实木地板生产企业为增值税一般纳税人。2019年12月发生的相关业务如下：

A.4

B.5

C.6

D.3.5【答案】ACJ7W5N9T3O4S6I5HW6E10J1X1J1I1O9ZF6B9H8G1M10R8I933、下列有关城建税计税依据的相关规定中，说法错误的是（）。

A.城市维护建设税的计税依据应当按照规定扣除期末留抵退税退还的增值税税额

B.纳税人被税务机关查补的消费税税额应作为城建税计税依据

C.进口环节被海关代征的增值税应作为城建税的计税依据

D.被加收的滞纳金不作为城建税的计税依据【答案】CCQ10Y7Q4W4E1J8M4HL9S4N1I10T4C6D4ZG5F8X6E2W7H3T534、府城房地产开发公司为内资企业，公司于2016年1月－2019年12月开发“东丽家园”住宅项目，发生相关业务如下：

A.1055.25

B.1655.25

C.1460.25

D.2060.25【答案】CCH9M4P6E1T7J2U6HK9S10V10P4D1L8G3ZJ9N5H1Q9L9D8P235、（2009年真题）某生产企业（增值税一般纳税人），2021年7月销售化工产品取得含税销售额793.26万元，为销售货物出借包装物收取押金15.21万元，约定3个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金1.3万元。该企业2021年7月上述业务计税销售额为（）万元。

A.703.15

B.691

C.692.11

D.794.56【答案】ACO7Z8P7V2C7B8C6HZ10C1N10T9I3J10F6ZX6C6Q3Z2P8N2E336、某矿山开采企业在开采锌矿过程中伴采锰矿石。2009年7月开采锌矿石400万吨、锰矿石15万吨。本月销售提炼的锰精矿40万吨，选矿比为20%;销售锌锰矿石原矿300万吨，锌矿石和锰矿销售时未分别核算。该矿山2009年7月应缴纳资源税()万元。(该矿山资源税单位税额：锌矿10元/吨，锰矿2元/吨)

A.3030

B.3400

C.4030

D.6030【答案】BCI10G1X7Q8K5S4B5HF4E8C6Q2J8F8S4ZE4Y1N10H1V9Z7L937、某航空公司为增值税一般纳税人，2020年7月取得的含税收入包括航空培训收入57.72万元、航空摄影收入222.6万元、湿租业务收入199.8万元、干租业务收入245.7万元。该公司计算的下列增值税销项税额，错误的是（）。

A.航空培训收入的销项税额5.72万元

B.航空摄影收入的销项税额12.6万元

C.湿租业务收入的销项税额16.50万元

D.干租业务收入的销项税额28.27万元【答案】ACU3J6J7H4O3X1Q10HY10I5H5E10M10W3C9ZL5R5S5E4F9B4S538、下列有关税法解释的说法中，不正确的是（）。

A.税收立法解释通常是指事后解释

B.税法行政解释原则上可以作为法庭判案的直接依据

C.字面解释是税法解释的基本方法

D.税法的解释按照解释权限划分可分为立法解释、司法解释、行政解释【答案】BCX8U1O2E7D5T7E1HB10W9M8P6B8V9C3ZJ10U9X8B4Y7H5S1039、A市某机械厂为增值税一般纳税人，2020年3月因企业搬迁将原厂房出售，相关资料如下：

A.1574.13

B.327.33

C.1527.33

D.647.33【答案】CCL10D7Z8Y6L7E3K3HD6H5Q3O9Q1S8B4ZF10S2K4O8U7I6R1040、甲实木地板厂（以下简称甲厂）为增值税一般纳税人，2020年6月有关生产经营情况如下：

A.3.76

B.3.73

C.3.66

D.3.78【答案】ACL3Z5O9N3T4F10F4HM3E7N9S9U3O1B9ZU6E10E3J4Y6W4U341、甲涂料生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：

A.12.3

B.14.9

C.15.5

D.16.8【答案】BCK9I8Q5J7J10F3O7HE8I8V8W9N2C3F6ZX6G4D8J2E9K8B1042、甲企业为卷烟生产企业，主要生产A牌卷烟，乙企业为烟丝生产企业，丙企业为卷烟批发企业。三个企业均为增值税一般纳税人，2020年7月发生以下业务：

A.13.60

B.3.90

C.39.10

D.25.50【答案】BCR6S7I6Q9E7V6M7HH10C6R3O6A9E9I3ZF5Z4I5U2M2T2J343、（2016年真题）某便利店为增值税小规模纳税人，2021年4月销售货物取得含税收入40000元，代收水电煤等公共事业费共计50000元，取得代收手续费收入1500元，该便利店以1个月为1个纳税期。该便利店2021年4月应纳增值税（）元。

A.0

B.1208.74

C.1236.48

D.2664.05【答案】ACB8U5G1O4F10G2P1HM3E1J7R6C5K2N7ZD9I4U9L7R3P4U1044、下列关于税收执法的特征，表述不正确的是（）。

A.税收执法是具体行政行为

B.税收执法具有效力先定性

C.税收执法具有单方意志性和法律强制力

D.税收执法具有被动性【答案】DCP2S7Q8L6S4E4S7HV9D6Y8F1A7V7L7ZI2Y2B8P3D8L3S945、A公司进口货物一批，经海关审定的成交价格及境外运保费折合人民币为600万元，单独计价并经海关审核属实的进口后装配调试费用40万元，该货物进口关税税率为7%，海关填发税款缴款书的日期为2020年9月10日，该公司于2020年9月30日缴纳关税税款，海关应对其加收滞纳金（）元。

A.1360

B.1150

C.1680

D.1260【答案】DCR7I10U10C1J7Z8Q2HG1Y6P5O2C10G3C7ZV3B8T3E2V10K9T1046、甲酒类产品生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，2020年4月发生以下业务：

A.48.95

B.50.74

C.49.07

D.52.20【答案】DCE1W4V5E2V8M8D10HE9U4K9S5L10Q6Y6ZT4F5X3D10J1S10Q447、下列各项中不符合现行税法对“税目”规定的是（）。

A.税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度

B.划分税目的主要作用，一是进一步明确征税范围，二是解决课税对象的归类问题

C.消费税中的“其他贵重首饰和珠宝玉石”税目属于小概括税目形式

D.制定列举税目的优点是界限明确，便于征管人员掌握；缺点是税目过多，不便于查找，不利于征管【答案】CCN6J8D7X1D3N1M7HJ6L9P7Y10U4O7X8ZW9M6N8V6T10R6Z448、联德公司进口货物一批，经海关审定的成交价格为300万元，运输费用为10万元，保险费用无法确定，购货佣金40万元，该货物进口关税税率为7%，海关填发税款缴纳书的日期为2020年3月4日，该公司于2020年3月28日缴纳关税税款，海关应对其加收滞纳金（）元。

A.979.65

B.1225

C.1088.5

D.1228.5【答案】CCG6K9H4C3U6N1F9HJ3P10B8B5J8D4Q7ZR3E9C3Z10C7G9Q249、位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2020年4月份发生以下业务：

A.0.40

B.0.42

C.3.57

D.3.23【答案】BCQ5J7E5Z1Q3L6V6HM8X8G10W9C10Y1H8ZU1F10U9R8B10K7N650、下列关于一般纳税人生产销售和批发、零售和进口罕见病药品、抗癌药品的规定，不正确的是（）。

A.增值税一般纳税人生产销售和批发、零售罕见病药品，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税

B.纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，36个月内不得变更

C.自2018年5月1日起,对进口抗癌药品，减按3%征收进口环节增值税；

D.自2019年3月1日起，对进口罕见病药品，免征进口环节增值税【答案】DCO1I1D8Z7L7V4Z3HO8I9E4Z7C1W1K7ZV10W3Q9N5J5I1N1051、测量值与真实值之差

A.绝对误差

B.相关

C.系统误差

D.偶然误差

E.相对误差【答案】ACD3R10U5H9M3X4B9HC2Y3C8A8E8N8P7ZU9Y7L8F2Q2Y3X1052、进口货物的保险费，应当按照实际支付的费用计算。如果进口货物的保险费无法确定或者未实际发生，海关应当按照“货价加运费”两者总额的（）计算保险费。

A.1‰

B.2‰

C.3‰

D.5‰【答案】CCG5J7R5M9K1A1F6HE2E9G2Y8K6Y6S10ZK1P1A8D10K5D6Y253、金融商品转让的相关规定中，单位将其持有的限售股在解禁流通后对外转让的，以下确定买入价的说法，错误的是（）。

A.上市公司实施股权分置改革时，在股票复牌之前形成的原非流通股股份，以该上市公司完成股权分置改革后股票复牌首日的开盘价为买入价

B.公司首次公开发行股票并上市形成的限售股，以该上市公司股票首次公开发行的发行价为买入价

C.因上市公司实施重大资产重组形成的限售股，以该上市公司因重大资产重组股票停牌前一交易日的收盘价为买入价

D.上市首日至解禁日期间由公司首次公开发行股票并上市形成的限售股孳生的送、转股，以送、转股当日开盘价为买入价【答案】DCF2R8D3H8L7K6U3HN6D3D1G10L5D3K7ZB9F2Y2G4W4I2C854、下列车辆，属于车辆购置税征税范围的是（）。

A.地铁

B.公交车

C.挖掘机

D.起重机【答案】BCB4Q1E5D2Y4I1S4HF4S7E3G10Y6O5A5ZD6C6Z10F7P6C4S855、西安某女性消费者2018年5月支付含税总价29万元购入一新型小轿车，缴纳了车辆购置税，2021年8月末因该车有严重质量问题，退回汽车经销商，则该女性消费者可申请退还车辆购置税是（）万元。

A.0

B.1.75

C.1.80

D.2.18【答案】BCH2V10I8T10F4I6S10HF5W8A1C6W1D4B4ZJ5N9O8R9M3Z7Q456、活性最强的内源性雌激素，临床用于雌激素缺乏引起的病症

A.甲睾酮

B.雌二醇

C.黄体酮

D.米非司酮

E.苯丙酸诺龙【答案】BCZ3K2X4G8C10C7P4HK5Z9X1O7X10F8Z3ZB9U8W1Z7E6T9B757、某建筑生产企业为增值税一般纳税人2021年6月销售一批自产钢材，根据合同规定，该企业负责某工地的建筑工程。钢材不含税价款200万元，加工费不含税价款30万元，另收取建筑服务费4万元（含税），该企业选择适用一般计税方法，则该企业当月销项税额为（）万元。

A.21.03

B.30.42

C.30.36

D.30.23【答案】DCQ10C2E9L9Z4D9L5HL3G9V8X5X7Q7B8ZH6R7K3B10W2T1D358、某生产企业为增值税一般纳税人，生产销售货物适用税率9%。2021年1月从农业生产者购进免税农产品，开具农产品收购发票，注明金额为40万元；从小规模纳税人购入农产品，取得增值税专用发票，注明金额8万元、税额0.24万元。假设农产品未纳入核定扣除范围，取得增值税扣税凭证当月计算抵扣进项税。该企业当月可抵扣进项税额为（）万元。

A.3.84

B.3.60

C.4.24

D.4.32【答案】DCB4R5K6C8F4S10N2HD4M3P4O6M8F6N7ZS4Q7L4T9C10Y1D959、（2018年真题）下列情形中，应征收增值税的是（）。

A.法国A公司向我国B公司销售位于我国境内的办公楼

B.英国E公司向我国F公司销售完全在英国境内使用的无形资产

C.美国G公司向我国H公司提供在美国境内的会议展览服务

D.德国C公司向我国D公司出租完全在德国境内使用的客车【答案】ACR7W1R1S6I7L3S5HX1U10E3G2G3Z2P2ZA7I8A8Y1W5L8X460、如果对一种进口商品同时定有从价税和从量税两种税率，但征税时选择其中一种计征，这种征税方法被称为（）。

A.复合税

B.选择税

C.滑准税

D.配额税【答案】BCM9Z1R4A3P9T2V2HD3F8Q7L6N2A4W4ZO6U10E5X8V7X5O161、某首饰商城为增值税一般纳税人，2020年4月份发生的经营业务如下：

A.6.18

B.12.25

C.15.18

D.10.68【答案】BCD3I9R2V4N5X10U10HA10C1Q3O7O6D6U5ZQ7L8K1Y1V9K1E762、（2020年真题）某工业企业为增值税一般纳税人，2020年6月销售货物，开具增值税专用发票注明金额300万元，在同一张发票金额栏注明的折扣金额共计50万元，为鼓励买方及早付款，实行现金折扣N/90，1/45，2/30，买方于第45天付款。该企业上述业务销项税额（）万元。

A.32.11

B.32.50

C.39.00

D.38.61【答案】BCW6W6C3A4P10O10D4HE3R4Z3A10Z10Z1K4ZG10V4K3Y6P7Y10A263、某首饰商城为增值税一般纳税人，2020年4月份发生的经营业务如下：

A.1.5

B.2

C.3.5

D.5【答案】CCH5K4T7D9C3M9T7HZ1R8H6T8P7P10X7ZP10Y7D4A10V1K3E564、某煤炭开采企业为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和原煤加工生产业务，2020年5月发生下列业务：（1）采用分期收款方式销售自行开采的A型原煤，约定不含税销售额15.5万元，合同规定，货款分两个月支付，5月15日支付80%，其余货款于6月15日支付。由于购货方资金紧张，5月15日支付货款10万元。（2）采用直接收款方式销售自行开采的B型原煤1000吨，取得不含税销售额60万元，取得货款并向购买方开具了发票。但实际9月20日才发出原煤。（3）为职工宿舍供暖使用本月开采的B型原煤300吨；另将本月开采的B型原煤600吨无偿赠送给某长期业务往来的客户。已知：原煤资源税税率为8%。要求：根据上述资料，回答下列问题：

A.0.83

B.0.99

C.1.04

D.1.24【答案】BCJ9R8N7P4T3J2A5HB5Y5N5Y5I7O4E5ZP4F2Q9X3R4J4U465、某金融机构为增值税一般纳税人，以1个季度为纳税期限，2020年第二季度发生下列业务：

A.34.20

B.34.50

C.72.00

D.73.50【答案】DCZ5O8U5Y5X3V10Y5HR8Z9E5K1S4B3Y5ZP1S9F7L4C1C2J466、（2013年）下列关于税收规章权限范围的说法，正确的是（）。

A.税务规章原则上不得重复法律和国务院的行政法规、决定、命令已经明确规定的内容

B.国务院行政法规对税收事项没有规定的情况下，才可以制定税收规章

C.税务机关有权制定不属于税务机关权限范围内的事项

D.税务规章的制定出现越权行为，地方政府可以撤销【答案】ACT9U5A9U4Y8L10B3HP2V3N7N9P2O6R6ZO4E2Q7E4W5G6A667、某市区房地产开发公司为一般纳税人，2020年发生相关业务如下：

A.3150.00

B.3250.00

C.3000.00

D.4200.00【答案】ACP3U6C2S2I4E8I4HM4X2U1Y6E10H2U7ZQ3H8K1P3K4V9L568、甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2021年3月发生下列业务：

A.0

B.0.77

C.1.50

D.0.90【答案】DCW9E9M6U4O2Y9C3HN4J4N1I4F1C1V7ZC9M8L10F10E7T9T369、（2018年）如果纳税义务人自缴款期限届满之日起（）内仍未缴税款，经海关关长批准，海关可以采取强制措施。

A.15日

B.3个月

C.6个月

D.30日【答案】BCD3G4B8B9W3O2Q5HP9M6R2Z10A4P5J1ZP5S9H3U7G4Q3K170、根据现行车辆购置税规定，下列说法错误的是（）。

A.购买自用应税摩托车的计税价格为纳税人实际支付给销售者的全部价款，不包含增值税税款

B.纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定核定其应纳税额

C.纳税人将已征车辆购置税的车辆退回车辆生产企业或者销售企业的，可以申请退还车辆购置税。退税额以已缴税款为基准，自缴纳税款之日至申请退税之日，每满一年扣减20%

D.纳税人进口自用应税车辆的计税价格，为关税完税价格加上关税和消费税【答案】CCK7W2G3V2K5C6M6HZ8Q3A4P7Z3C7R7ZC3A4I5L5F5V2I771、某铜矿开采企业为增值税一般纳税人，2020年3月开采铜矿原矿400吨，其中当月销售铜矿原矿300吨，取得不含税销售额2100万元，当月领用铜矿原矿100吨用于连续生产金属矿，铜矿原矿资源税税率为4%，该企业当月应缴纳资源税是（）万元。

A.99.12

B.94

C.112

D.84【答案】DCU4J8T10O8Z3F1F3HE6X9V1N9O1X1R1ZN6V4M3U7C4Z9F172、某酒厂2020年10月销售粮食白酒12000斤，售价为5元／斤，随同销售的包装物价格7006元；本月销售礼品盒6000套，售价为300元／套，每套包括粮食白酒2斤、单价80元，干红酒2斤、单价70元。该企业10月应纳消费税（）元。（题中的货物单价均为不含税价格，白酒的税率为20％，其他酒的税率为10％）

A.383000

B.378550

C.352550

D.391240【答案】DCM2C6X8B2U3B9Z5HB8C8W10K2A10H5B5ZJ4W7N2Q8E6L9G573、某市油田企业为增值税一般纳税人，2018年10月发生下列业务:

A.1108.20

B.1104.88

C.1053.75

D.1043.01【答案】DCM10U1D6D6L8T3L9HR2X8U1O5N5L10D9ZM3I7O6X3M2K9W374、某工业企业2020年2月昼夜施工，昼间施工噪声超标8分贝、夜间施工噪声超标5分贝。已知超标4~6分贝，税额每月700元；超标7~9分贝，税额每月1400元。该企业当月应纳环境保护税（）元。

A.700

B.1050

C.1400

D.2100【答案】DCM7H2W8O1S10C5H8HD8V1H3C7M4Y5K2ZA5I8O4A9H3G9G575、下列关于消费税委托加工应税消费品的表述中，说法不正确的是（）。

A.委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方在向委托方交货时代收代缴税款

B.委托加工应税消费品，委托方是消费税纳税义务人

C.委托方以委托加工收回的高档化妆品为原料，连续生产高档化妆品的，其已纳税款准予按生产领用量从应纳消费税中抵扣

D.委托加工的应税消费品，受托方（个人除外）没有履行代收代缴义务的，税务机关向受托方补征税款【答案】DCY5F1N10A10B10S3I2HB8X8C3K10M4L7V6ZW10W2C7E1Q7T9M276、下列项目中，不可以从增值税计税销售额中扣除的是（）。

A.采取折扣销售方式，折扣额与销售额同开在一张发票“金额”栏情形下的折扣额

B.销售折扣额

C.销售折让额

D.销售退货额【答案】BCQ5X2J7G6I10I5S1HS2S10H4T4I1L4W4ZU1W10G1Q1N2K2X577、甲企业为增值税一般纳税人，2019年6月初次购买增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票上注明价款20万元、增值税2.6万元；当月对外销售货物取得不含税收入200万元，销售自己使用过的2010年购进的办公用小汽车一辆，取得含税收入22.6万元，甲企业未放弃减税；当月从农民手中收购一批用于直接出售的农产品，农产品收购凭证上注明价款10万元；外购原材料，取得普通发票上注明价款113万元。甲企业当月应缴纳增值税（）万元。

A.9.94

B.2.94

C.5.54

D.22.94【答案】BCU7A9C8K3I8X5T9HU7K1W7H5D10U2Q9ZD2Q5E10D5F7I5F378、1g(ml)溶质能在10～30ml溶剂中溶解称为

A.极易溶解

B.易溶

C.溶解

D.略溶

E.不溶【答案】CCH1S1B9H10X2O1K5HL8Y7I3S10A7A1J5ZM7D10A2W2G9Y2N279、某房地产开发公司转让一座写字楼，开发写字楼过程中发生土地征用及拆迁补偿费用1000万元、前期工程费500万元、建筑安装工程费3000万元、基础设施费500万元、公共配套设施费300万元、开发间接费用600万元。该公司缴纳土地增值税时可以扣除的房地产开发成本为（）万元。

A.5000

B.5400

C.4900

D.5900【答案】DCV6T1S1L10X6W6O2HN10P3S2S10J8G3A3ZB7P6T3B9Q7E4K680、某高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2021年8月销售高档保湿精华取得含税销售额587.6万元，为销售货物出借包装物收取押金5.65万元，约定2个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金4.52万元，收取延期付款利息2.26万元。该企业2021年8月上述业务的增值税计税销售额为（）万元。

A.520

B.527

C.526

D.531【答案】CCT10V1U8L8A6B5Q1HX2W3A1I2T10B2Y2ZM6X2W8B7F3N4H781、甲县某烟草公司去相邻的乙县收购烟叶，2020年8月9日实际支付的价款总额为66万元。下列纳税事项的表述正确的是（）。

A.烟草公司应当于纳税义务发生月终了之日起30日内申报并缴纳税款

B.烟草公司8月收购烟叶应缴纳烟叶税13.2万元

C.烟草公司应向甲县主管税务机关申报缴纳烟叶税

D.烟草公司收购烟叶的纳税义务发生时间是8月10日【答案】BCW3L8G7X1F3I7R8HG5D5I5O2S3X6Y9ZX3Z2J3F6I3A7R482、（2020年真题）一般纳税人提供下列服务，可以选择简易计税方法按5%征收率计算缴纳增值税的是（）。

A.公共交通运输服务

B.不动产经营租赁

C.建筑服务

D.文化体育服务【答案】BCO10Q8Y10D3A6O3H4HS6Y5R5J2Q3L4H7ZR3M1R7A10N8H9T383、下列关于消费税特点的说法中，不正确的是（）。

A.税收调节具有特殊性

B.征税范围具有普遍性

C.征税环节具有单一性

D.税收负担具有转嫁性【答案】BCY2A2D1M2Q7J8S9HF1Y9B1X10V1B1F10ZQ7K4F6M7E1V2T884、（）是指税法中规定的据以计算各种应征税款的依据或标准。

A.税源

B.税目

C.计税依据

D.税率【答案】CCA10S10T6T8W2A9C9HX4E8Q2L3A2Z10U6ZL2S6Z1K4L6Z5A585、某企业为增值税一般纳税人，对外出租房屋，适用简易计税方法，由于承租方（增值税一般纳税人）提前解除租赁合同，收取承租方的违约金。关于收取的违约金，下列税务处理正确的是（）。

A.不需要缴纳增值税

B.按照3%征收率缴纳增值税

C.按照5%征收率缴纳增值税

D.需要缴纳增值税，不得开具增值税专用发票【答案】CCA4Q1F9E6T10T5H8HF9L5O7B2Y4A2M4ZB6Y6E4R9T9A3A1086、（2020年真题）下列增值税应税服务项目中，应按照“租赁服务”计征增值税的是（）。

A.融资性售后回租

B.提供会议场地及配套服务

C.航空运输的湿租业务

D.写字楼广告位出租【答案】DCW10U1E6Y10O10U5O8HZ7L5J4Z6A5O2A1ZF2B5R4Y6C10M3M487、根据烟叶税法规定，烟叶税的计税依据为（）。

A.烟叶收购价款

B.收购烟叶实际支付的价款总额

C.支付给烟农的价外补贴

D.不含税价款和价外费用【答案】BCQ8F9E2X8Q1W8F7HC8V7Z6I1A4Z1F6ZK1K1A8J10K9Y7J988、某小汽车生产企业为增值税一般纳税人。2019年12月向某汽车经销商销售自产A型小汽车130辆、每辆含税价格20万元，销售自产B型小汽车10辆、每辆含税价格150万元；直接向消费者销售B型小汽车5辆、每辆含税价格160万元。因汽车经销商延期支付B型小汽车的价款，收取延期付款利息5万元。该企业应缴纳消费税（）万元。（A型小汽车的消费税税率为9%，B型小汽车的消费税税率为12%）

A.451.86

B.522.65

C.522.12

D.533.27【答案】BCG9K8X6U1W3G1W9HN2T2T1W3N4Y2I2ZA2V10N2K5V5W5B589、按《营业税改征增值税试点实施办法》的规定，企业下列行为属于增值税兼营行为的是（）。

A.建筑公司为承建的某项工程既提供建筑材料又承担建筑、安装业务

B.照相馆为某客户提供照相业务的同时向该客户销售相框

C.酒店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物

D.饭店向某客户提供餐饮服务的同时向该客户销售酒水饮料【答案】CCD5Y1Z2H2T5G10U9HG10S1I4H7X9N3Z2ZX10D4W1Z9K6W9U390、纳税人对税务机关作出的征税行为不服的，必须先缴清税款或者提供纳税担保才可以申请税务行政复议，这体现了税法适用原则中的（）。

A.实体从旧、程序从新原则

B.新法优于旧法原则

C.程序优于实体原则

D.特别法优于普通法原则【答案】CCZ2J9Y8V10I4R8H10HE7B10L2E5D6T3W1ZL2J6M1F2P8E5W491、下列不属于资源税的纳税义务人的是（）

A.在我国境内开采石油的外商投资者

B.开采并销售天然矿泉水的国有企业

C.进口金属矿产的个体经营户

D.开采宝玉石的私营企业【答案】CCT2X6E7V6G6B2Q5HN5P8Q6H10B7A7I5ZQ6R5F9S4V7Y7A392、根据规定，纳税人现场制作食品并直接销售给消费者，按照（）缴纳增值税。

A.销售货物

B.餐饮服务

C.生活服务

D.其他现代服务【答案】BCX5V10C7I7M6T1C3HZ2N2K1S10X9H5W6ZW6N2H9T3I7O1W493、自2020年2月1日起，增值税一般纳税人申报抵扣异常凭证进项税额累计占同期全部增值税专用发票进项税额（）以上，且累计超过（）的，对应开具的增值税专用发票列入异常凭证范围。

A.50%；2万元

B.50%；3万元

C.70%；5万元

D.70%；10万元【答案】CCL7D10U2H4S2A3A6HB6L4P7U8Z10H9U1ZE3C1O7Q5R2X7H594、某天然气开采企业2020年2月在境内开采天然气200万立方米，当月销售给甲企业100万立方米，不含税销售单价为3元/立方米。当月销售给乙企业80万立方米，不含税销售单价为4元/立方米。移送10万立方米用于职工食堂，剩余的10万立方米库存待售。天然气适用的资源税税率为6%，则该企业当月应缴纳资源税（）万元。

A.37.55

B.39.05

C.39.26

D.39.55【答案】CCK8W9W1T7P3X3L10HZ4Q5F4Z7W2J9J2ZT6L4L5G4N6L7C795、位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2020年4月发生以下经营业务：

A.0.04

B.0.06

C.1.56

D.1.6【答案】BCR9I1K5Q1D7L7A5HE2E2Q5L8E3H8W5ZZ6H1Q6I8R7T2U496、某房地产开发公司（增值税一般纳税人）2021年3月发生如下业务：

A.6626.99

B.8067.58

C.8061.33

D.6849.24【答案】CCY7Z7A2W7Y3K8A4HC10O6F3N1C6N6X10ZG7U3M9V3Z10D7C397、下列各项中，不符合环境保护税征收管理规定的是（）。

A.纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日

B.纳税期限为按月计算，按年申报缴纳

C.大气污染物、水污染物排放地指排放口所在地

D.纳税人应当向应税固体废物产生地的税务机关进行申报缴纳【答案】BCA9D5O5H4J2C7P7HY1U1B6D2B8X9P2ZG4P7W9F7Q4Y6I898、（2019年）需要办理车辆登记手续的应税车辆，车辆购置税的纳税地点是（）。

A.纳税人所在地

B.车辆登记地

C.车辆经销企业所在地

D.车辆使用所在地【答案】BCI10F1W1T7J7X9R7HX2M9U3H10Q6L8Y8ZO7L10Y7P6D3Y3L399、下列各项中，应缴纳消费税的是（）。

A.批发烟丝

B.零售高档化妆品

C.进口酒精

D.委托加工涂料【答案】DCU6G3I5T6E6X1J7HG2H1M8G1X1I4E7ZF4R4W9Y9U8O6F8100、下列关于税收法律关系特点的说法中，错误的是（）。

A.主体的一方只能是国家

B.具有财产支配权双向转移的性质

C.权利义务关系具有不对等性

D.体现国家单方面的意志【答案】BCZ10G4V9M5V8F3I6HY1T6H10D4U1V1R9ZN4Y5V8B6R10F6N10101、2017年5月，某公司（增值税一般纳税人）购入不动产作为办公楼用于办公，取得增值税专用发票上注明金额2000万元，税额100万元，进项税额已按规定申报抵扣。2019年1月，该办公楼改用于职工宿舍，当期净值1800万元。该办公楼应转出进项税额是（）万元。

A.85.71

B.100.00

C.198.00

D.90.00【答案】DCO6F6N10F4Y2H10U3HA7P5S10L2T6A3R3ZE8H2K9I1Y4A9T4102、下列关于跨境电子商务零售进口税收政策表述不正确的是（）。

A.跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币5000元

B.跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日起30日内退货的，可申请退税

C.购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人

D.在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，进口环节免征增值税和消费税【答案】DCT3V6T9B3N8I5O4HZ6G6E10E2A7B3K1ZK7D10M9Y7J8I6K4103、位于A市的甲公司是增值税一般纳税人，2019年12月将位于B市的办公楼出租，取得含税租金收入50万元；将位于本市的仓库出租，取得含税收入80万元；因仓库漏水支付含税修缮费2万元，取得一般纳税人开具的增值税专用发票。上述房产均于营改增后取得，甲公司当月在A市实际缴纳增值税（）万元。

A.9.19

B.9.11

C.9.13

D.9.08【答案】ACN8Y4P2T5N6H4P3HP3H2U9N4T5P6S9ZM8F7U2T6C5V7R3104、某公司2019年12月购置1辆挂车及1辆设有固定装置的非运输专用作业车辆自用，支付不含增值税挂车价款30万元、支付不含增值税专用作业车价款20万元。该公缴司应纳车辆购置税（）万元。

A.1.5

B.3

C.4.5

D.5【答案】ACK1O4K3I10X8B2M5HM5C5T6O6O4W4I8ZL7N3W7J3V5T5Y7105、2019年5月，某卷烟批发企业（持有烟草批发许可证，为增值税一般纳税人）向商场批发甲类卷烟24万支，取得不含税销售额18.6万元，向其他批发单位批发甲类卷烟50万元，取得不含税销售额30万元。该企业当月应纳消费税（）万元。（卷烟批发环节消费税税率11%，0.005元/支

A.2.05

B.5.35

C.5.72

D.2.17【答案】DCD5E1W5X6J8V9O10HH6J5G3U4I5A6L1ZG9M9V4O2W8P8L6106、A企业（增值税一般纳税人）在企业重组中将全部资产、负债和劳动力一并转让给B企业（增值税一般纳税人），A企业按规定程序注销了税务登记，其在注销登记前尚未抵扣的进项税额的正确处理方法是（）。

A.向税务机关申请退税

B.抵减A企业的清算所得

C.作为重组损失处理

D.结转至B企业继续抵扣【答案】DCN5C6Y2B6I10U8F8HC6H2L6O4Z4C2F10ZQ1M9R8V3A4J3W6107、某煤矿开采企业为增值税一般纳税人。2019年12月发生的相关业务如下：

A.8.36

B.11.95

C.1.67

D.2.39【答案】ACA2M2M9Q1O7S5I4HX4O9K5A4T1M3X3ZJ4H4V7R9V10J4I6108、纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照《增值税暂行条例》的规定缴纳增值税。放弃免税后，（）内不得再申请免税。

A.36个月

B.12个月

C.48个月

D.6个月【答案】ACZ7B9D6A10T4P4I8HS9M7D4U6Z1H2W6ZZ8Z8T6P3M2S10C1109、按照现行规定，下列必须认定为小规模纳税人的是()。

A.销售非现场消费食品的旅店业和饮食业纳税人

B.年应税销售额90万元以上的其他个人

C.非企业性单位

D.不经常发生应税行为的企业【答案】BCS2M3Q8M7E4T6A8HD10E5W7J7W9D10A4ZQ1O3R5U2D7N6C7110、下列原则中，在税法中的作用主要体现在处理不同等级税法关系上的是（）。

A.法律优位原则

B.特别法优于普通法原则

C.实体从旧，程序从新原则

D.新法优于旧法原则【答案】ACP7Q5Y7E9J6G8P7HY4A5E1V5V10P9W10ZX2C7Y9C8C1B7N5111、某成品油生产企业为增值税一般纳税人。2020年6月生产销售汽油20000升、航空煤油10000升、变压器油5000升。已知汽油、润滑油消费税税率均为1.52元/升，航空煤油消费税税率为1.20元/升。该企业当月应缴纳消费税（）万元。

A.3.04

B.3.8

C.4.24

D.5【答案】ACW3C3F9C8R4F5I5HZ4D5R3J10B6M5Q1ZQ2V3H2H10L9K3V6112、某煤矿开采企业为增值税一般纳税人，2018年12月销售原煤30万吨，开具增值税专用发票，注明金额9000万元，另外领用原煤5万吨，用于企业冬季取暖，该企业同类原煤的最高售价是600元/吨，平均售价310元/吨，以上价格均不含增值税，该企业当月应纳资源税()万元。(当地规定煤矿的资源税税率为10%)

A.900

B.1100

C.1055

D.1050【答案】CCM2H9E9C4B7U2V1HQ6J10E5N6P10O2O3ZH8P3V10O7G8O1L3113、位于市区的甲卷烟厂和乙卷烟批发企业均为增值税一般纳税人。甲卷烟厂主要生产销售同一牌号规格的卷烟。2020年4月甲卷烟厂发生以下业务：

A.8.4

B.12

C.4.2

D.6【答案】BCC10P2A6X3F6F5P2HP1D6P6K8C3T2C9ZI6M6K5J8U3E9J9114、下列关于地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理的说法，不符合税法规定的是（）。

A.一般纳税人应建立台账登记土地价款的扣除情况，扣除的土地价款不得超过纳税人实际支付的土地价款

B.一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税

C.一般纳税人销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法按照5%的征收率计税

D.一般纳税人应在取得预收款的当月纳税申报期向主管税务机关预缴税款【答案】DCO10O6Z6S3P10M9M4HW1Z4N5N7D5M8Y5ZH1C3O8E6J10G5E6115、某房地产开发公司在土地增值税清算时列明：支付土地出让金1000万元、契税30万元，房地产开发成本为3000万元，财务费用800万元（全部为向银行贷款支付的利息）、销售费用300万元、管理费用400万元。该公司能按转让房地产项目分摊利息支出并能提供金融机构贷款证明，所在省规定其他房地产开发费用扣除比例为5%，该公司计算土地增值税时允许扣除的房地产开发费用为（）万元。

A.1000

B.1001.5

C.1500

D.835【答案】BCR2B3A4P9I6C5C8HR6Q4R2E10B3L10J9ZO1E8X7P5Y6W10T1116、下列有关营改增应税服务的范围表述不正确的是（）。

A.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按陆路运输服务征收增值税

B.车辆停放服务，属于不动产租赁服务

C.水路运输的程租、期租业务，属于水路运输服务

D.融资性售后回租，属于租赁服务【答案】DCZ2U4Q2O4O9H10Q4HE4C10A5A1C10H4L3ZL6Z2E6U2B8J1P9117、宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2020年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：

A.437.40

B.364.50

C.457.65

D.384.75【答案】ACN9G1R2O4Q3L8V6HG8A2W5A6T4X10G10ZO8V5O6M10P9Q5N9118、某市甲企业（增值税一般纳税人）为自营出口的生产企业，出口货物适用“免抵退”税办法。2019年11月和12月发生的相关业务如下：

A.-141

B.-126.6

C.-129

D.-113.6【答案】BCV6L5N5V8Q9T10S8HK1C3X2G6C3I5A9ZU4G7M9Z2R1V8Q9119、宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：

A.1744.58

B.1649.22

C.1769.22

D.1938.42【答案】DCQ9H1B6S4I1D1M5HB9E9S7V6T1F3X10ZF7O3Q4D7Q2Q7M6120、（根据2015年政策，此题目政策过时）对于“营改增”试点地区的增值税一般纳税人，下列业务可以抵扣进项税额的是（）。

A.化工厂接受试点地区小规模纳税人提供的交通运输服务

B.皮具厂接受非试点地区的纳税人提供的鉴证咨询服务

C.律师事务所购买自用的应征消费税的汽车

D.广告公司接受旅客运输服务【答案】ACQ9K2Z10C8G2F4A6HZ4J4U3F9T2V4L6ZF3M1K9C7Y8R7B6121、某房地产开发公司是增值税一般纳税人，2021年5月，拟对其开发的位于市区的住宅项目进行土地增值税清算。该项目资料如下：

A.3071.2

B.3202

C.4631.2

D.4762【答案】ACL5A5J6A1U2Z9Z8HU7C3E3C3C4G5K4ZI7I2N7Z10W8E9V9122、甲餐饮企业为一般纳税人，适用进项税额加计抵减的政策，2019年10月发生下列业务：（1）购入一批餐具，取得增值税专用发票注明金额10000元。（2）从农户手中购入一批农产品，开具的收购发票上注明金额50000元，当期领用其中10%用于职工食堂，剩余90%作为食材被用于餐饮业务。（3）当期取得不含税餐饮收入100000元；转让一台2008年购入的厨房用设备，取得含税收入8240元，该企业未放弃相关减税优惠。已知：上期末加计抵减额余额为7.5元。根据上述资料，回答下列问题：

A.160

B.802.5

C.650

D.810【答案】CCF10X5D7P9V4V4W6HG3C9Q10B2O8F3O6ZQ3R3I5K4C4C3O2123、某白酒厂为增值税一般纳税人，2021年5月销售粮食白酒，开具增值税专用发票，注明金额为20万元，另收取包装物租金1万元，包装物押金2万元，没收白酒逾期包装物押金1.5万元。该白酒厂当月增值税销项税额（）万元。

A.2.60

B.2.99

C.3.12

D.2.95【答案】DCX9D4K9Z2Q4J5Y5HF3B8C3Y6K2N9Z3ZF8D3B5B6G6G8A7124、下列说法中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是()。

A.进口应税消费品的，为报关进口的当天

B.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天

C.采取分期收款结算方式的，为发出应税消费品的当天

D.委托加_工应税消费品的，为支付加工费的当天【答案】ACD9C4S6Z7P1C5D8HQ2Z9H9J9W5A6F10ZA8V1P9W5C1E7C10125、根据增值税现行政策规定，下列业务属于在境内销售服务、无形资产或不动产的是()。

A.境外单位为境内单位提供境外矿山勘探服务

B.境外单位向境内单位出租境外的厂房

C.境外单位向境内单位销售在境外的不动产

D.境外单位在境内向境外单位提供运输服务【答案】DCW5V4J1Z2T6V10G3HA8Q2X2L5X1X5H2ZK5R5C1F5S3N8H9126、（2016年）某汽车制造厂以自产中轻型商务车20辆投资某公司，取得10%股份，双方确认价值1000万元，该厂生产的同一型号的商务车售价分别为60万元/辆、50万元/辆、70万元/辆（以上价格均为不含税价格）。该汽车制造厂投资入股的商务车应缴纳消费税（）万元。（消费税税率5%）

A.70.00

B.60.00

C.0

D.50.00【答案】ACU4N5K7O3L7V2Z9HI4L4X4F9A3O1B5ZY3N9Q7S4Q5X2Y9127、A市某机械厂为增值税一般纳税人，2020年3月因企业搬迁将原厂房出售，相关资料如下：

A.7.33

B.1.39

C.7.70

D.54.13【答案】ACO2V2O6A4C9M6I5HC10N7Y4G9A8Y1O3ZU1V6Q6B8I3Y7Z4128、下列各项中，不属于土地增值税征税范围的是（）。

A.转让国有土地使用权

B.房地产评估增值

C.合作建房，建成后转让的

D.房地产赠与【答案】BCW5S1W2T3R9A4J8HN5N2B7B6T10P10X1ZW1N8W7U1J3E1R6129、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2020年5月发生以下业务：（1）从农户手中购入一批原木，取得的农产品销售发票上注明金额6万元，委托甲加工厂加工成500根高尔夫球杆，支付加工费1万元，运送原木发生运输费0.2万元，加工费与运费均取得增值税专用发票。加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为200元/根。当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆，甲加工厂未代收代缴消费税。（2）将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售300根，不含税售价为300元/根，剩余200根留存仓库待售。（3）从乙生产企业购入杆头、握把，支付不含税货款10万元，取得增值税专用发票。领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆，本月将自产的高尔夫球杆全部出售，取得不含税价款40万元。（4）该制造企业出租一所闲置办公楼，约定月含税租金4万元，租期1年，当月一次性预收2020年5月至2021年4月租金，其中合同约定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金。其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为10%，成本利润率为10%；期初外购杆头、握把买价20万元，期末库存外购杆头、握把买价为0。根据上述资料，回答下列问题：

A.2.19

B.2.25

C.2.30

D.2.42【答案】ACX5Z9J6S6V10D9Z7HG4C5I8R5H1Q10P10ZO7V3S1E7M5Y4P3130、根据烟叶税法的有关规定，关于烟叶税征收管理的表述中，不正确的是（）。

A.烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当日

B.烟叶税的税率为20%

C.纳税人收购烟叶，应当向纳税人机构所在地主管税务机关申报纳税

D.烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起15日内申报纳税【答案】CCO7F5T4N5F3Q5F10HV7N1N9U4S1E9O10ZC3J8R1E8S4V1D2131、关于营业税纳税地点的说法，正确的是()。

A.建筑劳务纳税地点为机构所在地

B.运输劳务纳税地点为劳务发生地

C.邮电通信业纳税地点为机构所在地

D.出租动产纳税地点为动产使用地【答案】CCT2N8G3T5X4T10E3HM6X4R3K4V8D7V2ZL10O1J6U4P8E5A9132、回国服务留学人员赵某于2008年1月10日用现汇购买了一辆个人自用国产小汽车，机动车销售统一发票注明金额为235800元。2010年1月，赵某将该车转让给宋某，转让价为138000元，并于1月10日办理了车辆过户手续。国家税务总局最新核定该型车辆的车辆购置税最低计税价格为180000元。宋某应纳车辆购置税()元。

A.11794.87

B.14400.00

C.18000.00

D.20153.85【答案】CCV9J5L10B3Q8Z8M1HW3C7V2F9Y7B2R5ZR2X3H5Z3M7G7O7133、某生产企业为增值税一般纳税人，2021年4月发现因管理不善导致上月从农业生产者收购的一批玉米霉烂变质，其账面成本30300元（含运费3000元，支付运费时取得一般纳税人开具的增值税专用发票）。上述业务均已在购进当期抵扣进项税额，该企业当月应转出的进项税额为（）元。

A.2700

B.2524.13

C.2727

D.2970【答案】DCK9O10V7R8O2C6R1HU4A8Q4M9F7Q8H8ZV5V8W10N9N4C2L8134、（2016年）下列消费品，属于消费税征税范围的是（）。

A.大客车

B.洗发水

C.合成宝石首饰

D.轮胎【答案】CCA6P2R1F3M4K9B8HO8R4B1K3Y2P2T5ZU1P9X10M10Y10F5X2135、一般纳税人提供下列服务，可以选择简易计税方法按5%征收率计算缴纳增值税的是（）。

A.公共交通运输服务

B.不动产经营租赁

C.建筑服务

D.文化体育服务【答案】BCR4V3F2G10W6Y2M4HD4U2T7E7P8G10Q5ZA10E3D5W5Q8R9J2136、根据营业税规定，纳税人转让土地使用权，可以从转让收入中扣除的费用是()。

A.以出让方式取得土地使用权时支付的土地出让金和相关费用

B.以行政划拨方式取得土地使用权时补交的出让金

C.以转让方式取得土地使用权时支付的地价款和相关费用

D.以其他方式取得土地使用权时支付的地价款和土地平整费【答案】BCS3O4M7F2E10L1Q1HC9F10Z9S2R8J7B3ZO8R7N9M2V6T5D1137、甲技术开发咨询公司于2017年成立，为增值税一般纳税人，2020年现代服务销售额占总销售额比例为80%，公司按规定享受四大行业进项加计抵扣10%的政策并办理了相关备案手续。2021年7月，发生下列业务：

A.2.56

B.2.76

C.4.07

D.20.36【答案】BCU1Y8T7G1X3W5K6HR9G8W2Y7O5Z9W2ZQ4Y1H10Y1H3Q5A2138、位于市区的甲房地产开发企业为增值税一般纳税人，2020年7月发生如下业务：

A.2350.59

B.2099.16

C.2429.23

D.2452.07【答案】BCQ5M8S9D9L10W8Y1HW9A5W8O4O7U10B3ZQ4J3C3C6Q6F6W7139、某烟厂为增值税一般纳税人，2020年5月收购烟叶2000公斤，合计支付收购价款30万元，则烟叶实际支付的价款总额为（）万元。

A.30.00

B.33.00

C.6.60

D.6.00【答案】BCV9Z5O9T8T6B10P3HE2X3P7U3L4Z5X4ZG1Z6B5C8I8G4Z5140、公司职员张某因2019年底获得大额年终奖，同妻子商量后，于2020年2月进口一辆宝马轿车自用，海关核定的关税完税价格为70万元，已知关税税率为30%，消费税税率为12%，张某当月应缴纳车辆购置税的计税价格为（）万元。

A.100

B.103.41

C.114.4

D.88【答案】BCJ6J2Y5P3T10B9Q3HT4B9Y8D10S7R2H4ZI7R5G3M7T7D4K6141、下列关于税率的说法中，正确的是（）。

A.税率是计算税额的尺度，代表课税的广度

B.比例税率可以更有效地调节纳税人的收入，正确处理税收负担的纵向公平问题

C.定额税率与课税对象的价值量脱离了联系，不受课税对象价值量变化的影响

D.税率是一个总的概念，具体可分为定额税率和比例税率两种形式【答案】CCL6H2T10V9H4P9O10HR4A8L3I4X1T4N4ZH7S4P10H5N9K1D5142、下列各项中，体现税收合作信赖主义原则的是（）。

A.税法主体的权利义务必须由法律加以规定

B.税收负担必须根据纳税人的负担能力分配

C.没有充足证据税务机关不能对纳税人是否依法纳税有所怀疑

D.应根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的适用税率【答案】CCC3C10Q5I5I3C6S10HP2I1B10I3X10E7P4ZH8V3F8D3Q2U2U2143、下列关于包装物押金的相关表述错误的是（）。

A.白酒的包装物押金收取时需要缴纳消费税

B.啤酒的包装物押金逾期时需要缴纳消费税

C.一般应税消费品的包装物押金收取时不缴纳消费税

D.白酒的包装物押金逾期时不征收消费税【答案】BCK4J2Y9H9W10Z1J8HS1C7K2P1E1X1R9ZT7Q2Z1L1F2F10A7144、下列各项中，不属于委托加工应税消费品计征消费税的组成计税价格构成项目的是（）。

A.委托方支付的加工费用

B.受托方提供加工材料的实际成本

C.受托方代垫辅助材料的价格

D.委托方提供加工材料的实际成本【答案】BCR6P1E7C4H3V3X10HD3P8I4E9A8Y2U7ZM5I10Y9Y8Y10K1D3145、某酒厂2021年1月销售粮食白酒12000斤，不含税售价为5元/斤，随同销售的包装物含税价格7006元；本月另销售礼品盒6000套，不含税售价为300元/套，每套包括粮食白酒2斤、单价80元，干红酒2斤、单价70元。该企业1月应纳消费税（）元。（白酒的消费税税率为20％＋0.5元/斤，其他酒的消费税税率为10％）

A.383000

B.378550

C.352550

D.391240【答案】DCH5O1E10I7W6M3Z10HB3R5U6X