十月中旬《财政税收》经济师考试综合测试卷

十月中旬《财政税收》经济师考试综合测试卷一、单项选择题（共60题，每题1分，每题的备选项中，只有一个最正确或最符合题意。选对每题得一分，没选或选错均不得分）。1、通货紧缩和社会需求不足的具体体现是（）。A、价格总水平过高B、资金不足C、价格总水平过低D、失业人数增加【参考答案】：C【解析】：本题考查通货紧缩和社会需求不足的具体体现。价格总水平过低是通货紧缩和社会需求不足的具体体现。2、下列不属于财政的转移性支出有（）。A、财政补贴B、债务利息C、养老保险D、公务支出【参考答案】：D【解析】：本题考查购买性支出的内容。D项公务支出属于购买性支出。3、东方公司将税务机关确定的应于2005年3月5日缴纳的税款12万元拖至3月25日缴纳，根据《税收征收管理法》的规定，税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为（）。A、4.8万元B、5.04万元C、0.12万元D、0.504万元【参考答案】：C4、某啤酒厂为增值税一般纳税人，2006年6月外购原材料30万元，增值税专用发票注明税款为5.1万元，当月销售啤酒80万元，销售货物均适用17%的增值税率，则该啤酒厂2006年6月份应纳增值税为（）。A、5.1万元B、6.8万元C、8.6万元D、10.2万元【参考答案】：C5、国防费用支出属于（）。A、积累性支出B、消费性支出C、补偿性支出D、转移性支出【参考答案】：B【解析】：本题考查消费性支出的内容。国防费用支出属于消费性支出。6、考核基本建设投资支出效益时，应采用的方法是（）。A、最低费用选择法B、公共劳务收费法C、最低成本考核法D、成本—效益分析法【参考答案】：D【解析】：本题考查投资支出考核的方法。基本建设投资支出效益时，应采用的方法是成本效益分析法。7、某公司拖欠2010年度营业税42万元，催缴无效，经县税务局局长批准，2011年3月税务机关书面函告通知其所在开户银行暂停支付存款50万元，这一行政行为属于（）。A、提供纳税担保B、税收保全措施C、强制征收措施D、税务行政协助【参考答案】：B【解析】：本题考查税收保全措施。采取税收保全措施：书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款。此题行政行为属于税收保全措施。8、甲国居民李先生在乙国取得稿酬所得205000元，特许权使用费所得150000元。已知甲国稿酬所得税率为20%，特许权使用费所得税率为30%；乙国稿酬所得税率为25%，特许权使用费所得税率为20%；甲、乙两国均实行居民管辖权兼收入来源地管辖权，两国之间签订了税收抵免协定，并实行综合抵免限额法，则下列表述中正确的为（）。A、上述所得在甲国不用缴纳所得税B、李先生应在甲国补缴所得税5000元C、李先生应在甲国补缴所得税15000元D、李先生应在甲国补缴所得税25000元【参考答案】：B【解析】：本题考查抵免法的计算。综合抵免限额＝200000×20%+150000×30%＝85000(元)，实际已纳税额＝200000×25%+150000×20%＝80000(元)，因为实际已纳税额小于抵免限额，因此按实际已纳税额抵免，可以抵免80000元甲国应对上述所得征收所得税＝200000×20%+150000×30%－80000＝5000(元)。9、一般而言，政府对经济进行宏观调控的目标是资源有效配置，经济稳定和（）。A、经济增长B、人民富裕C、公平分配D、市场公平【参考答案】：C10、实行计税工资的企业，人均月工资的最高扣除限额为（）。A、800元/人B、650元/人C、550元/人D、500元/人【参考答案】：A11、税务机关对单价（）元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。A、5000B、3000C、1000D、10000【参考答案】：A12、纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理（）。A、设立税务登记B、变更税务登记C、注销税务登记D、注册税务登记【参考答案】：B13、按税法规定计算应纳税所得额时，允许税前扣除的工资标准称为（）。A、计税工资B、扣税工资C、工资总额D、应付工资【参考答案】：A14、如果财政支出受益范围局限于某一地区，那么财政支出应由（）负责。A、中央B、地方C、中央与地方共同D、都不负责【参考答案】：B15、税务登记是税务机关依法对纳税人的生产经营情况及其税源变化情况进行登记管理的一项基本制度，是整个税收征收管理工作的（）。A、基本环节B、核心C、首要环节D、主要内容【参考答案】：C16、以下属于准公共产品的是（）。A、国防B、食品C、司法D、高等教育【参考答案】：D17、消费税纳税人采取预售货款结算方式销售货物，纳税义务的发生时间为（）。A、发出应税消费品的当天B、按合同约定的收款日期的当天C、收到代销单位销售的代销清单的当天D、收讫销售额或取得销售额的凭据的当天【参考答案】：A【解析】：采取预售货款结算方式的，纳税义务的发生时间为发出应税消费品的当天。18、发票管理的下列情形中，不符合制度规定的是（）。A、发票填开出现错误后，注明作废并重开B、外来经营者凭有关证明可在经营地领购普通发票C、全国统一发票监制章由国家税务总局确定D、发票印制实行不定期换版制度【参考答案】：C19、A企业2008年在册职工人数为800人，当地政府规定的月人均计税工资标准为600元。当年A企业发放工资400万元，奖金120万元，津贴补贴80万元。A企业在计算2008年度应纳税所得额时，可以从收入总额中扣除的工资费用额为（）万元。A、600B、520C、480D、576【参考答案】：D20、随着我国经济体制的推进，中央决定从1985年起实行（）的预算管理体制。A、划分收支，分级包干B、定额包干，五年不变C、总额分成，一年一定D、划分税种，核定收支，分级包干【参考答案】：D21、税务登记证通常一年验证一次，（）更换一次。A、3年B、5年C、8年D、10年【参考答案】：A【解析】：本题考查税务登记证的验证。税务登记证通常一年验证一次，3年更换一次。22、事业单位的无形资产转让收入，一般应计入（）。A、事业收入B、经营收入C、预算外资金收入D、其他收入【参考答案】：A23、行政事业单位预算外资金缴入财政专户的主要形式是（）。A、全额上缴B、差额上缴C、按比例上缴D、预算外收支结余上缴【参考答案】：A24、按照我国现行制度规定，企业缴纳养老保险费用的比例是（）。A、一般不得超过企业工资总额的20%B、一般不得低于企业工资总额的20%C、一般不得超过企业工资总额的30%D、一般不得低于企业工资总额的30%【参考答案】：A【解析】：企业缴纳养老保险费的比例，一般不得超过本企业工资总额的20%。25、发票真伪的鉴定由（）负责。A、财政机关B、工商部门C、税务机关D、技术监督局【参考答案】：C26、国际上，政府集中采购支出占国民生产总值的比重达（）。A、10%～15%B、10%～20%C、20%～30%D、15%～20%【参考答案】：B【解析】：本题考查政府采购支出的比重。政府集中采购支出占国民生产总值的比重达10%～20%。27、纳税人生产经营中的广告费按照销售收入的（）。A、8%B、5%C、3%D、2%【参考答案】：D28、前转是指纳税人通过提高应税商品的销售价格的方式，将一部分税收负担转嫁给该商品的（）。A、供应者B、生产者C、消费者D、购买者【参考答案】：D29、“公共劳务”收费法和成本—效益分析法以及最低费用选择法的区别在于（）。A、“公共劳务”收费法是通过制定合理的价格与收费标准，来达到对“公共劳务”有效地节约地使用B、“公共劳务”收费法有免费、低价、评价和高价四种定价方式C、“公共劳务”收费法是对财政支出被选方案的选择D、“公共劳务”收费法与成本—效益分析法以及最低费用选择法没有区别【参考答案】：A【解析】：本题考查“公共劳务”收费法的内容。“公共劳务”收费法是通过制定合理的价格与收费标准，来达到对“公共劳务”有效地节约地使用，而不是对财政支出备选方案的选择。30、下列项目属于期间费用的是（）。A、制造费用B、营业费用C、待摊费用D、预提费用【参考答案】：B31、最早提出转移支付概念的是（）。A、提不特B、欧茨C、庇古D、凯恩斯【参考答案】：C32、税务登记内容发生变化时，纳税人在工商行政管理机关办理注册登记的，应当自工商行政机关办理变更登记之日起（）日内申报办理变更税务登记。A、10B、15C、20D、30【参考答案】：D【解析】：本题考查税务登记的内容。税务登记内容发生变化时，纳税人在工商行政管理机关办理注册登记的，应当自工商行政机关办理变更登记之日起30日内申报办理变更税务登记。33、全国统一的发票监制章，发票防伪专用品的生产和发票防伪措施的采用，由（）负责管理。A、国家税务总局B、财政部C、国家工商行政管理局D、国家技术监督局【参考答案】：A【解析】：本题考查发票的管理。全国统一的发票监制章，发票防伪专用品的生产和发票防伪措施的采用，由国家税务总局负责管理。34、“政府活动扩张法则”的提出者是（）。A、皮考克B、马斯格雷夫C、瓦格纳D、鲍莫尔【参考答案】：C35、纳税人在进行商品交易时通过提高价格的方法将其应负担的税款转移给最终消费者的税负转嫁的形式，被称为（）。A、前转B、后转C、消转D、税收价格化【参考答案】：A【解析】：前转，亦称顺转，指纳税人在进行商品或劳务交易时，通过提高价格的方法将其应负担的税款转移给商品或劳务的购买者或最终消费者负担的形式。36、我国国债以（）年的中期国债为主。A、1B、3C、3～5D、6～10【参考答案】：C37、社会保障的核心内容是（）。A、社会保险B、社会救助C、社会优抚D、社会福利中的一部分【参考答案】：A【解析】：本题考查社会保障的核心内容。社会保障的核心内容是社会保险。38、下列说法中不正确的是（）。A、效益是指人们在有目的的实践活动中“所费”和“所得”的对比关系B、所费越少，所得越多，则效益越高C、财政支出讲求效益根本原因在于社会经济资源的有限性D、财政支出追求经济效益最大化【参考答案】：B39、经（）批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户。A、国家税务总局局长B、省以上税务局局长C、市以上税务局局长D、县以上税务局局长【参考答案】：D40、管理学角度的研究，主要强调政府预算的（）。A、功能性特征B、政治性问题C、效率问题D、公平问题【参考答案】：A【解析】：本题考查政府预算的功能性特征。管理学角度的研究，主要强调政府预算的功能性特征。41、从事货物批发、零售的纳税人，在一个公历年度内，年应纳增值税项目的销售额（）的可依法被认定为增值税一般纳税人。A、超过80万元B、超过100万元C、超过150万元D、超过180万元【参考答案】：D42、无形资产的转让包括使用权和所有权的转让，这两种方式的转让依（）的税率计算营业税。A、3%、5%B、5%、5%C、3%、3%D、5%、5%【参考答案】：D43、无条件转移支付的主要目的是（）。A、贯彻中央政策的调控意图B、弥补地方收支缺口C、引导地方的投资方向D、资金专款专用【参考答案】：B44、下列说法中错误的是（）。A、在财政行政复议期间，申请人应执行财政机关的处理决定B、财政复议机关审理复议案件，可以采用调解的方式解决行政争议C、公民认为财政机关的行政行为侵犯了自身合法权益，可申请财政行政复议D、行政复议的基本原则中包括便民原则【参考答案】：B45、功能财政预算政策的提出者是（）。A、阿尔文·汉森B、勒纳C、凯恩斯D、诺马克【参考答案】：B【解析】：本题考查功能财政预算政策。功能财政预算政策是美国经济学家勒纳于20世纪40年代提出的。46、某日化厂(系增值税一般纳税人)采取直接收款方式销售化妆品，本月销售给一个体户化妆品10箱，收取现金23400元，货物未发出，但提货单已交给个体产，则日化厂正确的会计处理是（）。A、借：现金23400贷：库存商品23400B、借：现金23400贷：主营业务收入23400C、借：现金23400贷：主营业务收入23400借：营业税金及附加3400贷：应交税费——应交增值税(销项税额)3400D、借：现金23400贷：主营业务收入20000应交税费——应交增值税(销项税额)3400借：营业税金及附加6000贷：应交税费——应交消费税6000【参考答案】：D【解析】：税法规定，采取直接收款方式销售货物(收取增值税和消费税)，不论货物是否发出，收到销售额，并将提货单转给买方的当天为纳税义务发生时间。47、对于财政支出增长现象有多种解释，其中“公共收入增长导致论”观点由（）提出。A、瓦格纳B、皮考克和魏斯曼C、马斯格雷夫和罗斯托D、鲍莫尔【参考答案】：B【解析】：本题考查公共收入增长的观点。“公共收入增长引致论”观点由皮考克和魏斯曼提出。48、下列各项为政府预算的政策，（）主张政府不应干预经济，不应把预算收支作为干预经济的工具。A、健全财政政策B、功能财政预算政策C、周期平衡预算政策D、预算平衡政策【参考答案】：D49、下列行为中属于视同货物销售的是（）。A、将购买的货物用于计提福利B、将购买的货物用于个人消费C、将购买的货物用于在建工程D、将购买的货物作为投资【参考答案】：D50、在国债利率的计算公式F=P(1+i)n中，P代表（）。A、本金B、本利和C、利率D、年限【参考答案】：A51、作为政府财政收支的预算最早产生于17世纪的（）。A、美国B、英国C、法国D、德国【参考答案】：B52、下列各项中，准予全部在应纳税所得额中扣除的项目有（）。A、所有的公益性捐赠支出B、企业所缴纳的消费税C、企业对外投资的投资资产的成本D、自创商誉【参考答案】：B【解析】：本题考查应纳税所得额的税前扣除。公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内部分限额扣除；企业对外投资期间，投资资产的成本，不得在所得税前扣除；无形资产中自刨商誉不得计算摊销费用扣除。53、在分税制中，主要采用按照税源实行分率分征办法的国家有（）。A、中国B、美国C、伊朗D、巴西【参考答案】：B54、生产要素购买者将所购生产要素未来应纳税款，通过从购入价格中预先扣除的方法，向后转嫁给生产要素的出售者称为（）。A、前转B、后转C、混转D、税收资本化【参考答案】：D55、下列各项中可以作为城市维护建设税计税依据的是（）。A、外商投资企业缴纳的增值税、消费税、营业税B、内资企业违反增值税、消费税、营业税有关税法而加收的滞纳金C、内资企业违反增值税、消费税、营业税有关税法而加收的罚款D、内资企业补缴上年未缴增值税、消费税、营业税税款【参考答案】：D【解析】：城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额，外商不交纳城市维护建设税。56、下列有关企业所得税的表述，正确的是（）。A、乡镇企业可按应缴税款减征20%B、对民政部门举办的福利工厂，凡安置“四残”人员占生产人员总数35%以上的，减半征收企业所得税C、企事业单位进行技术转让，年净收入在30万元以下的暂免征收企业所得税D、企业在筹建期间发生的开办费，应当从开始生产、经营月份起，在不短于5年的期限内分期扣除【参考答案】：C57、我国自（）起，在全国各省、自治区、直辖市以及计划单列市正式实施分税制财政管理体制。A、1949年10月1日B、1979年1月1日C、1994年1月1日D、1983年10月1日【参考答案】：C58、在我国传统的计划经济体制下，政府进行宏观调控主要采取（）。A、法律手段B、经济手段C、行政手段D、综合手段【参考答案】：C59、不只限于保持预算收支平衡，而且通过预算收支调节经济，以保持国民经济整体平衡的政策是（）。A、预算平衡政策B、功能财政预算政策C、充分就业预算平衡政策D、周期平衡预算政策【参考答案】：B60、在计算企业所得税时，准予扣除的项目有（）。A、资本性支出B、无形资产受让支出C、购买国债的利息收入D、保险公司给予纳税人的无赔偿优待【参考答案】：C二、多项选择题（共30题，每题2分）。61、社会公平的实施范围包括（）。A、干预市场机制B、改善初始条件的不公平C、创造公平竞争环境D、干预个人偏好E、实施平均主义【参考答案】：B,C,D【解析】本题考查社会公平的实施范围。财政的。收入分配范围就是社会公平的实施范围。(1)在效率的基础上尽可能改善初始条件的不公平。(2)完善市场机制，尽可能创造公平竞争的环境。(3)在个人偏好方面进行适当的干预—社会保障。62、按照与检查资料之间的相互关系，纳税检查的方法分为（）。A、联系查法B、侧面查法C、详查法D、分析法E、综合查法【参考答案】：A,B63、国库单一账户制度的含义有（）。A、集中收入管理B、集中支出管理C、集中账户管理D、集中供应商管理E、集中代理银行管理【参考答案】：A,B,C【解析】本题考查国库单一账户制度的含义。国库单一账户制度的含义：(1)集中收人管理；(2)集中支出管理；(3)集中账户管理。64、用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，允许扣除委托加工收回应税消费品已纳消费税税款的有（）。A、用委托加工的已税烟丝连续生产卷烟B、用委托加工的已税化妆品连续生产化妆品C、用委托加工的已税化妆品连续生产护肤护发品D、用委托加工的已税珠宝玉石连续生产贵重首饰及珠宝玉石E、以委托加工收回的已税实木地板为原料生产的实木地板【参考答案】：A,B,C,D【解析】我国消费税暂行条例规定：委托加工的应税消费品因为已由受托方代收代缴消费税，因而对下列加工收回后用于连续生产的应税消费品，在计税时按当期生产领用数量计算，准予扣除委托加工的应税消费品已纳的消费税税款：(1)以委托加工收回的已税烟丝生产的卷烟。(2)以委托加工收回的已税酒和酒精生产的酒。(3)以委托加工收回的已税化妆品生产的化妆品。(4)以委托加工收回的已税护肤护发品生产的护肤护发品。(5)以委托加工收回的已税珠宝玉石生产的贵重首饰及珠宝玉石。(6)以委托加工收回的已税鞭炮焰火生产的鞭炮焰火。(7)以委托加工收回的已税汽车轮胎(内胎和外胎)生产的汽车轮胎。(8)以委托加工收回的已税摩托车生产的摩托车(如用委托加工的两轮摩托车改装三轮摩托车)。65、政府间事权划分的效率原则包括（）。A、政府绩效评价效应B、收入划分效率C、支出划分效率D、转移支付效率E、投入产出效率【参考答案】：C,D66、按财政支出的目的性分类，财政支出可分为（）。A．预防性支出B．创造性支出C．积累性支出D．消费性支出【参考答案】：A,B67、市场失灵表现在（）。A、公共产品B、外部效应C、不完全竞争D、收入分配不公E、经济波动与失衡【参考答案】：A,B,C,D,E68、税收负担转嫁的形式有（）。A、前转B、右转C、左转D、后转【参考答案】：A,D69、市场失灵主要表现在（）。A．市场不能提供公共产品B．经济不完全竞争C．收入分配的社会公平D．经济波动和失衡【参考答案】：A,B,D【解析】市场失灵是财政存在的前提，从而决定了财政的职能范围。市场失灵的表现主要有公共产品、外部效应、不完全竞争、收入分配不公、经济波动与失衡。70、与企业生产效益比较，财政支出效益的特点有（）。A、计算的所费范围宽B、计算的所得范围宽C、效益考核全部采取货币指标D、择优的方法不同E、选择的时间周期不同【参考答案】：A,B,D【解析】本题考查财政支出效益的特点。与企业生产效益比较，财政支出效益特点有计算的所费范围宽、计算的所得范围宽、择优的方法不同。71、影响税收负担的经济因素有（）。A、经济发展水平B、税率C、一国的政治经济体制D、一定时期的宏观经济政策E、税收的减免政策【参考答案】：A,B,C,D【解析】影响税收负担的主要因素有经济因素和税制因素，经济因素：A、经济发展水平或生产力发展水平，B、一国的政治经济体制，C、一定时期的宏观经济政策；税制因素：A、课税对象，B、计税依据，C、税率。72、下列经济活动中，应征收增值税的有（）。A、进口货物B、提供加工、修理修配劳务C、餐饮服务收入D、租赁收入E、销售货