易邦公司财务管理制度

PAGE财务管理制度5.1总则5.1.1为加强财务管理，适应社会主义市场经济体制的客观要求，健全现代企业制度，进一步完善企业财务制度体系，规范企业财会工作，维护投资者和债权人的合法权益，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》等，制定本管理制度。5.1.2财务管理的基本任务和方法是：做好各项财务收支计划，对生产和经营过程进行控制、监督、核算、分析和评价工作，管好用好资金，保证资金和财产的安全，有效利用企业的各项资产，努力提高经济效益。财务管理上要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约、精打细算，在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗、增加积累。5.2集团公司财务部的职责5.2.1贯彻国家有关财税政策。积极宣传国家有关财税政策，拟定集团公司贯彻国家财税政策的实施办法，制定集团公司统一的财务会计制度以及有关财税政策在本集团公司严格贯彻执行。5.2.2制订集团公司财务目标。根据集团公司的总体要求制订集团公司的财务工作目标，并将目标分解到各分公司，并提出其考核和管理办法，保证目标的实现。5.2.3负责公司财会人员的管理工作。负责对集团公司及所属分公司财会人员的业务培训工作。公司财务部对分公司财务负责人有任免和调动建议权；各公司对其财务机构负责人的任免和调动应征得集团公司财务部门的同意。5.2.4参与重大经济项目的论证和决策，参与集团公司重大的技术改造和投资项目。重大的购销合同、重大的对外投资项目的可行性分析、论证，并对其资金来源和经济效益情况提出决定性意见。5.2.5负责集团公司内部结算。调整集团内部的经济纠纷。5.2.6进行财务会计检查和监督。对集团公司各分公司执行财务会计制度、财政税收制度的情况进行检查和监督，对违反财务会计制度有关规定予以纠正。如实反映集团公司的财务状况和经济成果，按照有关规定，编制集团公司的会计决算报告。5.2.7加强固定资产的管理。参与固定资产保值增值的考核，研究和制订降低资金占用，提高资金使用效果的具体措施；按规定收取固定资金的投资收益，防止固定资产的流失，确保固定资产的保值和增值。5.3分（子）公司财务机构职责5.3.1贯彻执行国家的财务会计政策，执行集团公司的有关规定，制订本单位的具体实施办法。5.3.2加强财务会计管理工作，特别是要做好各项基础工作，千方百计完成集团公司下达的财务目标，并将其目标层层分解到所属单位。5.3.3参与本单位经济技术项目的论证和决策，积极向领导提供分析资料和意见，切实当好参谋。5.3.4如实地反映本单位的经济活动和财务情况，按照国家和集团公司的有关规定进行会计核算，编报财务会计报表。5.3.5定期进行财产清查和盘点，管好本单位的资产，保证资产的安全和完整。5.3.6加强资金管理，提高资金使用效果，制订本单位财务收支计划，计划和平衡好本单位货币资金收入、支出。5.3.7依法计提和向国家缴纳税金，及时向集团公司解交利润。5.5流动资产的管理5.5.1集团公司对流动资金实行分级和归口管理，各物资归口单位制订本系统归口物资管理及考核办法。强化物资归口采购，未经物资采购部门特许，各分公司不得自行向外采购物资。5.5.2集团公司所属各分公司相互之间提供原材料、半成品、成品以及劳务，一律以市场价格进行结算。市场价格不明确和不清楚的，由集团公司财务部门制订。5.5.3存货的采购，可以按实际成本核算，也可以按计划价格核算；存货的领用和发出，可以按规定的任何方法核算。但是，无论采用什么方法核算，都要执行一致性原则，因存货核算方法发生变更，应征得公司财务部门的同意，同时在财务报告中予以说明。5.5.4领用的低值耗品，周转使用的包装物，可以一次摊销，也可以分次摊销，主要看其在生产成本中的比重。一般情况下，一万元以下的一次摊销，一万元以上的分次摊销，但分期摊销的期限不得超过使用期。一万元以上的要一次摊销的，各分公司应报集团公司审批认可。5.5.5存货每季至少进行一次盘点，年终进行一次全面的盘点清查。对于盘亏和毁损的存货，要查明原因，明确责任；存货的盘盈。盘亏和毁损按国家规定报上级审批处理，各分公司报集团公司汇总申报。5.5.6集团公司及其分公司不提坏账准备金。5.5.7强化对各项债权的管理。每月都要对债权债务进行一次彻底清理，集团公司内部分公司之间的债权债务，每月均要核对一次，对有争议的要及时解决，必要时集团公司应予以协调和仲裁。5.5.8强化对外出租资产和借出资金的管理。闲置的资产可以出租，但必须高于银行的利率收取租赁费。一般情况下，严禁将集团公司的资金借出，特殊情况必须经公司总会计师或总经理审批，其借出资金的利率必须高于银行同期利率。并要明确责任，谁租出资产、借出资金，就由谁负责收回资金、资产以及利息或租赁费。5.5.9加强对存货出入库的基础管理。库房必须按规定配置基础台账。存货的入库必须据有数量、质量等验收合格的单据；存货的出库，必须据有领用单及相关责任人的签章。严禁存货无手续随意出入库房。5.6固定资产和在建工程的管理5.6.1固定资产实行“统一管理、统一调度、分级使用、分级核算”的方法，集团公司及各分公司财务部门进行价值形态的管理，各使用单位和固定资产归口管理单位进行实物形态管理。各级财务机构要与实物管理部门密切配合，定期进行检查和核算，做到账物相符。5.6.2集团公司所属分公司购置固定资产，由使用部门和归口管理部门根据生产需要提出申请，公司规划投资部门组织研究、论证，提出是否可行的意见，并按规定报决策部门审批后，财务部门才可安排资金。5.6.3集团公司所属分公司固定资产调入、调出、租入、祖出，以及以固定资产进行投资的，一律要经公司固定资产归口管理部门、规划投资部门、财务部门审查同意，同时报公司有关决策部门审批。5.6.4固定资产的报废、盘盈、盘亏，由使用部门写明原因报固定资产归口管理部门，固定资产管理部门组织有关人员进行技术鉴定，经确认并上报有关部门审批后，财务部门才可办理有关账务处理。5.6.5集团公司及其分公司所属固定资产的构成、计价，分类及折旧年限均按上级有关规章制度执行。5.6.6集团公司所属分公司的折旧全部上交集团公司财务部门，由集团公司统一平衡使用。5.6.7固定资产工程立项前，必须结合技术进步的要求，进行可行性论证，并重点对市场预测、投资收益、投资回收期等必须经集团公司财务部门认可。5.6.8固定资产投资的资金来源，集团公司及所属分公司统一由公司财务部门安排；5.6.9凡完工项目，必须经过决算审计，有关财务机构才能按规定结清余款。项目实施部门应及时组织竣工验收，确保工程及时交付使用，并编制竣工报告书以及相关文件，报财务部门以便及时将在建工程转入固定资产。5.6.10固定资产折旧按国家有关规定计提。对于固定资产已经完工投产，但尚未办理竣工决算的固定资产，也应计提折旧，应按暂估入账原值计提折旧。5.7成本费用的管理5.7.1集团公司及所属分公司，都要把加强成本管理，千方百计降低各种消耗，做为本单位的一项重要工作来抓。要结合本单位的具体情况，制订一套加强成本管理的工作制度，特别是要制订成本核算规程以及成本指标分解、核算和考核等制度。5.7.2成本费用管理，除加强组织工作以外，还应吸收一些先进的管理技术和方法，要推行目标成本管理、价值工程以及运用好微机等。5.7.3集团公司及所属分公司都要完善成本核算的基础工作，健全原材料、在产品、半成品、产成品和库存商品的管理制度，健全成本核算的有关原始记录，健全材料、工时、费用定额，健全和完善各种计量手段，使成本核算的各种数据、资料真实可靠。5.7.4集团公司以及各分公司要严格遵守国家规定的成本开支范围和各种费用的收费标准。除国家成本费用制度规定的不得进入成本的项目外，下列项目也不得进入成本费用：固定资产办理竣工决算以前的借款利息支出。应用职工福利开支的款项支出。对股东发放的股利支出。未经集团公司审批的工资，奖金支出。5.7.5加强对预提费用、待摊费用、递延资产的管理，严格按照财务会计制度的要求进行核算。各分公司对预提费用、待摊费用、递延资产的核算内容以及待摊费用、预提费用的摊提标准要贯彻一致性原则，一经确定，不能随意变更。待摊费用和预提费用核算内容和摊提标准，各分公司应报集团公司备案。5.7.6正确计算在产产品和完工产品成本，严格按照财务会计制度的要求和方法进行核算。在产产品和完工产品成本计算方法要贯彻一致性原则，一经确定，不能随意变更。各分公司应将其在产产品、完工产品计算方法报集团公司财务部门备案。5.7.7管理费用、财务费用、销售费用要按国家规定进行核算，期间费用期末全部结转，不得留有余额。5.9对外投资及收益的管理5.9.1对外投资由集团公司统一管理。各分公司一般情况下不准对外投资，确需对外投资时，应由投资单位对市场预测、资源情况。资金来源、投资回报等作好初步分析，由集团公司对外投资管理部门组织论证，集团公司财务部门应派人参与，论证可行以后，报有关部门批准以后，方可对外投入资金或物资。5.9.2凡由集团公司出资对外投资的，其投资收益权属于集团公司，由集团公司财务部门取得收益。任何其他机构或个人无权截留集团公司投资收益。运用投资收益进行再投资时，应比照初始投资时进行论证。5.9.3集团公司对外投资管理部门，要加强对外投资的管理，应定期对公司对外投资情况和投资收益进行清理，应收未收的投资收益要查明原因，责成有关人员收回。在次年6月末，应对上年投资情况、投资收益情况按集团公司财务部门的要求报送有关资料，以便进行账务处理。5.9.4对外投资收益的催收，由集团公司参与该投资单位最高一级的股东代表负责收回，集团公司投资管理部门协助办理。5.10利润及分配的管理5.10.1集团公司行使其固定资产的收益权，各分公司应在次月15日以前上交集团公司财务部，逾期不交的按万分之五收取滞纳金。5.10.2所得税由集团公司统一交纳，各分公司应按财政税务有关规定的交纳日提前三天交纳集团公司财务部，逾期不交纳的，按日万分之五收取滞纳金。5.11财务报告及分析的管理5.11.1各分公司应按集团公司财务部的统一要求和规定报送财务报告以及相关的分析资料。5.11.2集团公司财务部根据上级财政、税务等部门的要求编制集团公司的财务报告及分析资料。5.12财务审计监督（处罚）暂行办法为了充分体现审计监督的超脱性，能够进一步强化财务审计监督力度，规范企业各项财经管理制度及企业管理内部控制制度，引导企业总经理及财经工作人员向管理制度化、业务水平专业化、岗位责任明晰化高层次发展，特制定本办法。5.12.1务审计监督准则坚持“制度第一，客观公正，实事求是，廉洁奉公，保守秘密”；务审计监督依据，依据《会计基础工作规范》、《集团内部审计工作制度》；依据集团公司以及集团所属各公司制定的内部“财务各项规章管理制度”、“各公司会计核算制度”、“财务人员岗位工作制度（岗位描述）”；“财务审批权限范围及实施细则”。对集团公司、集团所属各公司财务收支及其经济活动、企业资产利用效果等，进行全面实施审计监督。5.12.2财务审计监督处罚办法适用范围本办法是对全集团公司财务收支及其经济活动，企业资产利用效果以及整个企业经济效益实施财务审计监督、处罚。5.12.3财务审计监督处罚对象财务审计监督、处罚对象，全集团公司资金筹集及运用事项及人员；全集团公司资财运用及效益事项及人员。即一切享有形势公司资金、资材支配权、调动权的部门及相关人员，具体包括：集团各部门（财务部、行管部）、各公司总经理、财务科、材料采购员、保管员、营销业务员、各部门核算员以及资产使用部门负责人。5.12.4监督、处罚事项及标准被监督处罚对象有下列行为之一者，由监督、监察人员处以50—3000元罚款，情节严重者调离现工作岗位或辞退，以至追究法律责任。1.财务、会计基础工作检查：未按期报送财务资料及所报资料不真实的，罚款50元；未按照规定设置、保管帐簿及保管计帐凭证和有关会计资料的（含财务印鉴、会计资料失密），罚款200元；严重者调离现工作岗位或辞退；未按照规定登记帐簿及填制计帐凭证的，罚款50元；未按照规定设置、使用会计科目及正确进行会计核算的，罚款100元；会计记录不规范、摘要不清、记录不明晰、原始凭证混杂；省略过度会计科目，编制会计报表失真的，罚款200元；会计核算是否准确，张正、长势、张张是否想富；会计核算内控制度是否健全；跨技人员分工是否明确，责任是否到位；经济核算人员的岗位描述，是否落实在实际工作中，能否经得起考察。财务处理以及会计实务监督1.出纳员：有违反下列情形者，每项处罚50元，处罚达10次（500元）的，留岗察看2个月，并每个月下浮200元工资；留岗差看2个月，仍达不到工作标准的，公司辞退。给公司造成经济损失的，除赔偿一定损失外，视情节轻重，追究其法律责任。出纳员是否严格遵守《现金管理暂行条例》规定的范围是用先进，收入的先进是否应于当日送与银行，不得作制先进。是否认真执行开户银行规定的库存现金限制额，超出限额部分应及时送存银行；不得已“白条”滴虫库存先进，更不得任意挪用现金；不得利用账户体其他单位或个人套曲现金，不得将单位的现金收入按个人储蓄方式存入银行，不得保留帐外公款；是否随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票。建立支票领用钱子程序，不得将空白支票交给其他单位或个人签发；是否严格执行集团公司《用款审批程序》几《财务审批权限下放范围》，进行办理现金、银行存款收付业务；收付款项业务办理完毕，是否及时在收付凭证上加盖“收讫”、“付讫”戳记；签发的各种票据要填写清楚、数字、文字正确，印章齐全；填写油污的支票，是否加盖“作废”戳纪，与存根一起保存；支票遗失时，要立即向银行办理挂失手续，并通知有关单位；出纳员资金收付，必须日清月结；是否定期编制银行存款调整标记库存现金余额变动表，对于银行未达账款，是否及时查询；是否每月将银行、现金调整表附在首本传票首页中；为加强内部牵制制度，是否出纳员除自行填制银行提取现金或向银行存入现金的收入凭证外，不得填制其他会计事项的收付凭证，也不得监管收入、费用、债权、债务等账簿的登记工作和会计档案保管工作。和对外付存款，并及时办理结算或回收；是否及时掌握银行借款到期日、银行借款结息日存款保证额，并能够按时还款、还息；对违反公司各项管理制度及违反财务审批手续事项，是否及时制止冰箱上级汇报。2.主管会计：上述出纳员有违反规定被处罚的事项，涉及主管会计责任的，每项处罚20元；有违反下列情形者，每项处罚50元，处罚达10次的，留岗查看2个月，并每月下浮400元工资；留岗查看2个月，仍达不到工作标准的，公司辞退。给公司造成经济损失的，除赔偿一定损失外，视情节轻重，追究其法律责任；是否建立、健全本单位各项财务会计制度，并随时检查各项制度的执行情况，在实践中不断总结经验，及时修订和完善各项财务会计制度；是否负责组织编制个起资金筹集、使用计划，财务成本计划（含生产成本计划）和目标利润计划；能否根据月目标利润计划，组织核定月生产、经营各项经济指标计划完成情况，进行财务分析，评价生产、经营管理达到的经济效益。按照年度经济指标预算内容逐项进行分析，不得漏项；是否准确计算各种成本费用和各项手指；计算和提取各项存折、摊销、税金、费用。以及费用分配；是否定期清查盘点各项财产物资，调整资产盘英、盘亏原因，落实到责任人；是否计算统计日清日结报表及日清日结报表汇总；及时提供日经营信息资料，为公司经营决策提供可靠依据；是否严格执行《财务制度》，进行财务管理和会计核算；是否严格执行集团公司《用款审批程序》及《财务审批权限下放范围及实施细则》，按《财务审批权限下放范围及实施细则》的内容逐项深刻学习掌握，以此为准绳实施财务审批、审核权限；能否严格执行“主管会计岗位描述”中工作职责及工作权利，并以此为准绳监督检查岗位工作；能否监督指导出纳员、核算员、统计员、保管员日常工作，由于主管会计对公司财务各项制度贯彻落实不到位，只是出纳员、核算员、统计员、保管员工作出现差错，应负80%责任；遇应急事务及事件，是否（必须）及时上报，（其中包括：财政、税务、审计、工商、银行、物价、劳动等，涉及财务方面的一切检查；以及经济活动中资财管理事务及事件）。3.财务经理：上述主管会计有违反规定被处罚的事项，涉及财务经理责任的，每项处罚20元；有违反下列情形者，按会计师项每项处罚50元，处罚达10次的，留岗查看2个月，并每月下浮400元工资；留岗查看2个月，仍达不到工作标准的，予以解聘。给公司造成经济损失的，除赔偿一定损失外，视情节轻重，追究其法律责任；能否严格执行《企业财务会计制度》及集团公司财务管理各项制度，并如实反映经济活动情况，保证财务会计及信息真实可靠，并通过此项工作，加强经济核算,维护资产所有者利益，认真履行职责做好本职工作；能否组织公司全体会计人员，认真贯彻学习《企业财务会计制度》和集团公司财务管理各项制度，以及《财务审批权限下放范围及实施细则》，严守财经纪律，搞好会计基础工作，组织和检查会计人员做好记账、算账、对账、报账工作，认真检查、审核会计凭证、账簿，正确计算各项收入、支出、成本、费用、和财务成果（利润），按期核对账目，编制各种会计报表，保证企业财务信息资料真实可靠；能否严格执行集团年度《各项经济指标预算》，控制各项费用支出；核定月经济指标完成情况；核定各分公司月工资发放额度，是否真实。（按核算内容项目计算）；能否负责集团公司资金筹集、调配工作，以及资金运用动态平衡。筹划与银行之间业务关系向对接；能否严格履行《财务审批权限下放范围及实施细则》中赋予的权限，以及承担的责任。（按审批权限下放范围项目计算）；能否严格履行“财务部经理岗位描述”中工作职责及工作权力，并以此为准绳监督检查岗位工作。（按工作职责及工作权力项目计算）；能否定期组织经济活动分析，目标利润考核（月），做到月检查考核，季度分析总结。月目标利润考核，必须核算准确；能否定期（月）拟定财务工作计划，并且上报主管领导；能否认真执行财务审计检查结果，并按检查报告提出建议，定期调整、改正、完善财务事项及财务工作；能否协助财务总监，监督检查集团公司资产闲置、保费、处理工作，以及废旧物资处理工作；能否定期监督、检查、指导级层财务会计工作；能否正确计算应提、应上缴税费金额准确性及会计处理的正确性；清理、压缩应收账款，能否将季度流动资金占用俄控制在上年同期水平内。或流动比率100%以上，速冻比率80%以上；4.公司总经理：能否认真组织公司全面经济核算，贯彻落实各项管理制度，实行自主及经营，效益目标考核，能否维护公司经济利益不受侵犯。对给公司造成经济损失的，除赔偿一定损失外，视情节轻重，追究其法律责任；能否认真履行集团公司总裁办公会授予“财务审批权限”，抓好经济工作。对违反“财务审批权限”的经济事项，视情节及额度给予100元~3000元经济处罚；情节严重及严重损害公司利益的，报集团总裁办公会处理；公司总经理能否严格控制各项成本费用指标，按“年度经济指标预算”，进行月经济指标考核，对违反下列财务事项分别给予100元处罚；超额的非生产性支出；超定额费用；超定额工资、超计时岗位工资额；超定额资财损耗；奖金发放，是否有情况说明。是否占用成本费用指标。生产经营中材料费、机械费、维修费，是否按《物料采购制度及物料采购定价制度》实施办理；公司废旧物资处理，是否按程序处理；其它财产损失隐匿不报的。核算员（结算员）：严格遵守《岗位责任》赋予的权利和指责进行核算工作。未按《岗位责任》进行工作的，按违反“责任”十项每项处罚20元，累计处罚10次的，调动岗位；违反《岗位责任》，给公司造成重大损失的，应承担一定的损失，并给予解聘。保管员：严格遵守《岗位责任》赋予的权利和指责进行核算工作。未按《岗位责任》进行工作的按违反“责任”十项每项处罚20元，累计处罚10次的，调动岗位；违反《岗位责任》，给公司造成重大损失的，应承担一定的损失，并给予解聘。统计员：严格遵守《岗位责任》赋予的权利和指责进行核算工作。未按《岗位责任》进行工作的，按违反“责任”十项每项处罚20元，累计处罚10次的，调动岗位；违反《岗位责任》，给公司造成重大损失的，应承担一定的损失，并给予解聘。会计机构与会计人员：企业设立财务部。财务部设立经理、会计和出纳岗位。出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作；财务人员应当保守企业的商业秘密和财务信息。除法律规定和企业主管同意外，不得私自向外界提供或者泄露企业的财务信息。财务部经理的主要职责是：主持财务工作、完成各项会计业务工作；制订财务计划，搞好会计核算，及时、准确、完整地核算经营成果、定期提供数据、资料和财务分析报告；负责编制会计报告，主持清查财产；执行财经法令、制度、决定、坚持原则、增收节支、提高经济效益；制订企业财务预、决算方案，提供本年度财务及分析报告，同时提供次年的财务预算报告；组织监督财务预算的执行情况，定期向企业主管提交财务预算执行情况报告；组织制定企业的年度、季度财务计划；组织进行必要的财务预测和风险分析，组织资金筹措；进行成本费用预算、计划、控制、核算、分析和考核，督促企业有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；加强企业的资金运用管理，并组织制定相应的管理细则；建立健全经济核算制度，组织监督企业的财务运行状况，组织定期、不定期的审计、检查工作；完成董事会、总经理交付的其他工作；监督检查资金、费用开支及财产管理，严格审核原始凭证及账表、单据，杜绝贪污、浪费及不合理开支。会计的主要工作职责是：按照国家会计制度的规定记账、报账，做到手续完备、数字准确、账目清楚、按期报账；按照经济核算原则，定期检查、分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收之节支潜力，考核资金效果，及时向财务经理提出合理化建议，当好企业参谋；妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料；完成财务经理交付的其他工作。出纳员的主要职责是：贯彻先进管理制度，把好现金收支关，根据稽核人员签章的凭证复核，办理款项收付。库存现金保持在规定的限额内，超过部分要及时存入银行。不得以白条抵冲现金，更不得挪用现金；及时办理银行结算业务，随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票和远期支票，不准出借银行帐户；建立健全现金、银行各种账目，根据已办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记现金日记账和银行日记帐，并结出余额。现金账余额要每日库存现金核对，做到日清月结；妥善保管各类空白支票、空白收据。严格按照规定用途使用，要设立专门的登记簿登记，认真办理领用注销手续；配合会计做好各种账务处理、编制未达账调节表；完成财务经理交付的其他工作。5.12.5财务人员都要认真执行岗位责任制，各司其职、互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。记账、算账、报账必须做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚、日清月结、按期报账。5.12.6各级主管必须切实保障财务人员依法行使职权和履行职责。5.12.7财务人员调动工作或因故调职，必须与企业指定的接替人员进行账务移交，且要一切手续完备，账务清楚后，方可调职。移交人员在办