企业内部控制制度之委托加工管理

委托加工管理第一节职责分离矩阵职责ABCDEA××××B××C××××D××E××职责说明：×：需分离的职务A：委托加工方案制定B：委托加工方案审批C：受托加工方推荐D：受托加工方审批E：委托加工产品验收第二节风险控制矩阵序号控制环节控制目标主要风险主要风险类别控制频率控制重要性等级控制活动法律风险资产安全风险报告风险经营风险战略风险12345678910111221-01√按需中流程描述4.121-02√按需高流程描述4.221-03√√按需高流程描述4.221-04√√每年中流程描述4.321-05√按需高流程描述4.421-06√按需高流程描述4.521-07√√按月高流程描述4.6第三节流程描述目的为了规定**面业股份有限公司（以下简称公司）的委托加工管理，规范受托方的选择与评估，原料的发放与管理，成品的接收与检查等要求。适用范围**面业股份有限公司术语与定义委托加工：是指公司因自有产能不足或设备、技术不足等，由公司（即委托方）提供原料和主要材料，委托公司以外的生产制造商（以下简称“受托加工方”）按照公司的要求加工货物并收取加工费的经营活动。关键控制活动委托加工计划公司生产管理部根据公司年度销售计划，统筹安排公司年度委托加工生产计划。公司年度委托加工生产计划纳入公司预算管理体系，其审批流程按照公司《全面预算内部控制手册》相关规定执行。委托加工的范围公司存在下列情形时，可以考虑采取委托加工。公司自有产能不足，无法满足市场需求，影响产品交货的；公司缺乏相关设备、技术和工艺等，无法独立进行生产的产品；处于试销期的产品，规模生产的市场条件尚不成熟的；采取委托加工的成本更低的；其他合理的情形。受托加工方的选择生产管理部建立合格受托加工方备选库名单，并实行定期评估及动态管理。对于新开发的受托加工方，应当采取进行现场评估方式对受托加工方进行评估。生产管理部应当组织采购部、品管部、财务部等相关部门制定现场评审标准，并严格按照评审标准对新受托加工方的质量安全保证体系、风险控制能力、检验能力、设备状况、技术水平、生产加工能力和社会信用等方面对受托加工方进行评审，评审结果应当在《供应商现场评审表》上如实记录。评审合格的受托加工方经分管副总审核、总经理审批。受托加工方由生产管理部从合格受托加工方备选库选择。当公司需要拓展委托加工业务范围时，由生产管理部根据公司年度预算及生产经营计划、委托加工业务范围制定委托加工实施方案，包括受托加工方的选择方案、委托加工业务的成本效益及风险、委托加工合同期限、员工培训计划等。委托加工施工方案经生产管理部负责人审核后，依次提交分管副总审核后、总经理批准。对于重大的委托加工项目，由经营班子会议审议决策，必要时提交董事会或股东大会审批。属于招标范围的委托加工业务，按照公司《招标管理内部控制手册》规定执行。委托加工合同的签订委托加工均应与受托加工方签订委托加工合同。公司生产管理部在订立委托加工合同前，应充分考虑委托加工方案中识别出的重要风险因素，如：加工产品质量及责任、原辅料供应及知识产权保护，产品交付与验收、合同价款及支付方式、违约责任等，并通过合同条款予以有效规避或降低。委托加工合同的评审及签订流程，根据公司《合同管理内部控制手册》相关规定执行。生产管理部可根据公司产能、市场需求等实际情况，与受托加工方签订一定期限内的框架委托加工合同（即在合同中仅约定加工价格，不约定实际加工数量）。在框架委托加工合同有效期内，如因加工所需原材料价格、人工变动等原因，需要调整价格的，应当重新签订框架委托加工合同或签订补充协议。国家相关法律、法规规定委托加工需报相关政府部门审批或备案的，生产管理部应当及时按规定办理相关手续。委托加工过程管理委托加工主要原辅材料和包装材料由采购部负责采购提供。采购部按照公司《采购业务内部控制手册》规定的流程采购主要原辅材料和包装材料，采购的原辅材料和包装材料直接发往到受托加工方仓库，经双方检验合格后，由受托加工方按照公司订单安排生产。生产管理部应当指派专门驻厂代表。驻厂代表负责接收生产管理部下达的订单计划，并确认产品是直发经销商还是发公司中转，协调安排受托加工方按订单计划以及双方确认的配方和加工工艺生产，对检验合格的产品开具质量验收单并在受托加工方的出库单上签字确认；对受托加工方的产品加工全过程和产品的检验进行全方位的监督并提出合理建议或要求，着重对受托加工产品的关键环节予以监控，发现问题应要求受托加工方及时整改，以确实保证委托加工产品质量。公司应当采取适当措施，对受托加工产品涉及的产品技术信息、商业信息、财务信息等商业秘密予以保护，避免泄露。受托加工方的维护、管理和考核，由生产管理部参照公司《内部控制手册·采购业务》关于供应商的维护、管理和考核的规定执行。委托加工产品验收委托加工产品的验收入库、出库、退货应当按照公司《存货管理内部控制手册》执行。委托加工产品中出现产品质量问题时，由受托加工方和生产管理部或品管部人员一起查看货物情况，明确责任，属于受托加工方责任的由受托加工方负责赔偿。生产管理部拟定委托加工产品质量问题结算报告，包含受托加工方所需赔偿原因以及赔偿金额等，经生产管理部负责人审核后，由受托加工方确认。赔偿金额直接从所需支付的委托加工费中扣除。会计控制委托加工业务主要原辅材料和包装物的采购记账和付款会计控制，按照公司《采购业务内部控制手册》关于应付账款登记与付款相关规定执行。每月底，生产管理部驻厂人员与受托加工方根据公司下达的生产订单以及经双方签字确认的产品验收凭证确认当月生产数量，计算出加工价款，报采购部。采购部复核产品入库单及合同单价后，填制《付款申请单》，经部门负责人审核签字后，按照公司《采购业务内部控制手册》相关规定进行支付审批与付款。支持性文件无相关记录《年度委托加工生产计划》《供应商现场评审表》《委托加工实施方案》《委托加工产品质量问题结算报告》第四节流程图第五节权限表工作事项生产管理部相关部门财务总监分管副总总经理经营班子会议董事会股东大会事项权限控制（如：金额）相关人员负责人人员受托加工方的选择初选①组织评审②参与评审②/审核③审批④///委托加工实施方案的制定与