公司内部控制之担保业务模版

担保业务业务目标规范担保业务审核审批程序，组织机构设置及人员配置合理的管理体系；建立科学合理的担保评估管理体系；逐步完善担保执行控制体系；确保担保业务规范，防范和控制或有负债风险；建立规范的担保事项台账记录制度；建立并完善担保业务执行过程中的财务监控管理体系；保证担保业务财务信息的真实、完整和准确，满足担保信息披露的需要。业务风险部门或个人越权担保，造成担保失败的风险；未经适当审核审批，擅自变更合同标准文件中涉及权利、义务的条款而导致的风险；为资信不良的企业担保，承担担保连带责任可能会导致资产损失；担保执行监控不当，可能导致企业经营效率低下或资产遭受损失；担保事项因归集、汇总和核销不及时、不完整而导致担保信息披露不适当；因未合理预计担保损失而导致当期费用核算不规范。业务范围该子流程主要描述了西安曲江文化产业投资（集团）有限公司（以下简称“集团公司”）关于对外担保的范围、申办程序、审批程序及监控程序的相关流程。业务步骤流程担保的范围集团公司对子公司作为主债务人给债权人提供的担保；集团公司或者子公司因经营需要在其他企业作为主债务人时给债权人提供的担保。担保为《中华人民共和国担保法》规定的保证、抵押、质押三种担保类型担保的申办程序集团公司提供对外担保的，由被担保人（主债务人）向集团公司提出书面申请。子公司提供对外担保的，由该子公司提出。担保申请书应写明下列内容：债权人名称以及债权发生的原因或事由；债权数额和拟提供担保的金额、类型、期限、范围等；董事会同意提供担保的决议；集团公司财务部认为必要时，可以要求被担保单位或子公司提供关于债权关系发生的基础性文件如合同、协议等。申请书应由被担保人或子公司法定代表人签字并加盖公章。集团公司收到申请后，由财务部对申请进行初步审查，提出初步意见并根据规定审批程序报请审批或核准。集团公司财务部在对申请初审时应对担保申请人进行资信调查和风险评估，也可委托中介机构对担保业务进行资信调查和风险评估工作。公司在对担保申请人进行资信调查和风险评估时，应当重点关注以下事项需重点关注以下事项：=1\*GB3①担保业务是否符合国家法律法规和本企业担保政策等相关要求。=2\*GB3②担保申请人的资信状况，一般包括：基本情况、资产质量、经营情况、偿债能力、盈利水平、信用程度、行业前景等。=3\*GB3③担保申请人用于担保和第三方担保的资产状况及其权利归属。=4\*GB3④企业要求担保申请人提供反担保的，还应当对与反担保有关的资产状况进行评估。集团公司对担保申请人出现以下情形之一的，不得提供担保：=1\*GB3①担保项目不符合国家法律法规和本企业担保政策的。=2\*GB3②已进入重组、托管、兼并或破产清算程序的。=3\*GB3③财务状况恶化、资不抵债、管理混乱、经营风险较大的。=4\*GB3④与其他企业存在较大经济纠纷，面临法律诉讼且可能承担较大赔偿责任的。=5\*GB3⑤与本企业已经发生过担保纠纷且仍未妥善解决的。经集团公司审批或核准同意的对外担保，按如下规定办理：由集团公司提供担保的，担保协议、合同由被担保单位起草，集团公司财务部门审核并办理会签手续。子公司提供担保的，担保协议、合同由该子公司起草并依照集团公司相关规定办理会签手续。担保协议、合同签订后，被担保单位或者子公司应提交一份协议、合同文本以及主债务文件原件给集团公司财务部备案。因履行担保义务而需要办理协议、合同公证或抵押、质押物登记的，被担保单位或者子公司应在办理了此等手续后，将公证书或相关证明文件原件一份提供给集团公司财务部。担保审批程序集团公司及各子公司对外担保的累计金额不得超过其净资产总额的50%（不含商品房按揭担保）。集团公司及各子公司的分支机构、职能部门均不得作为担保人。集团公司对外提供担保由董事会或者董事会授权的机构或领导审批。子公司对外提供担保，按照其集团公司章程在有权机构批准后，报集团公司核准。集团公司对子公司担保行为的核准，参照3.3的规定进行。担保业务的监控担保业务的日常管理财务部定期监测被担保人的经营情况和财务状况，对被担保人进行跟踪和监督，了解担保项目的执行、资金的使用、贷款的归还、财务运行及风险等情况。担保合同履行过程中，如果被担保人出现异常情况，应当及时报告，妥善处理。对于被担保人未按有法律效力的合同条款偿付债务或履行相关合同项下的义务的，公司应当按照担保合同履行义务，同时主张对被担保人的追索权。担保业务的会计系统控制财务部建立担保事项台账，详细记录担保对象、金额、期限、用于抵押和质押的物品或权利以及其他有关事项。财会部应当及时收集、分析被担保人担保期内经审计的财务报告等相关资料，持续关注被担保人的财务状况、经营成果、现金流量以及担保合同的履行情况，防范担保业务风险。公司应当妥善保管担保合同、与担保合同相关的主合同、反担保函或反担保合同，以及抵押、质押的权利凭证和有关原始资料，切实做到担保业务档案完整无缺。对于被担保人出现财务状况恶化、资不抵债、破产清算等情形的，企业应当根据国家统一的会计准则制度规定，合理确认预计负债和损失。反担保财务的管理财务部应当妥善保管被担保人用于反担保的权利凭证，定期核实财产的存续状况和价值，发现问题及时处理，确保反担保财产安全完整。担保业务的责任追究对在担保中出现重大决策失误、未履行集体审批程序或不按规定管理担保业务的部门及人员，追究相应的责任。担保合同到期应进行的的工作财务部在担保合同到期时，全面清查用于担保的财产、权利凭证，按照合同约定及时终止担保关系。相关制度目录《内部控制基本规范》《公司对外担保管理办法》主