财务部程序与制度

精品文档精心整理精品文档可编辑的精品文档精品文档精心整理精品文档可编辑的精品文档财务部程序与制度目录：1、财务部程序与制度2、采购部基本程序和制度运作手册财务部财务部程序与制度财务制度总则 001资金的筹集管理 002固定资产管理办法 003无形资产、长期资产管理 004流动资产管理办法 006成本管理方法 007营业收入、利润及其分配办法 008总帐管理制度及程序 009应收帐款管理制度及程序 010应付款管理制度及程序 011财务计划与程序 012资金管理规定 013会计凭证及帐簿的管理 014营业用品的管理及核算规定 015帐簿设置程序 016原始凭证审核程序 017预算编制程序 018客户信用分析程序 019报表编制前准备程序 020会计报表编制程序 021财务分析要点及程序 022会计档案管理程序 023办理会计交接程序 024现金报销程序 025采购方式 026定货程序 027月结帐方式 028现金采购程序 029支票结算程序 030采购单的完成程序 031市场调查程序 032供应商的管理程序和制度 033紧急采购程序………….034仓库的收、发及盘存程序 035仓库紧急领用程序 036收货 037食品及饮料存货定价，标志与与贮藏 038食品及饮料存货—永续记录 039发货、申请领货管理 040标准存货 041食品及饮料存货—实地盘存程序 042食品及饮料存货—餐饮盘存的会计计期间 043其他存货—废品或不再使用的项目 044食品成本控制程序 045食品标准成本计算程序 046食品标准成本核算程序 047餐饮招待费用程序 048菜肴的产销核对程序 049酒水标准成本制作程序 050饮料成本控制程序 051饮料销售还原表建立程序 052鲜活食品价格的制订程序 053干货水果等验收程序 054鲜活食品验收单据填写程序 055成本控制部制度 056收银员管理制度与程序 057审计员管理制度与程序 058现金管理制度与程序 059收银员有关规定 060付款方式的有关规定 061收银印章使用的有关规定 062转帐支票授理程序 063客人离店时间的控制程序 064房租减免的内部控制程序 065夜间稽核工作程序 066信贷政策 067预算编制程序 068客人损坏酒店财物处理程序 069第三方信用卡结帐 070员工招待 071退还客人的余额 072现金短缺/盈余程序 073外流资产处理程序 074财务部表格培训员每周培训回顾 075预收款收据 076杂项单 077交款袋投入保险箱登记本 078调拨单 079收银员交款袋 080钥匙专用袋 081杂项调整单 082宴请申请单 083折扣单 084差旅费报销单 085存货卡 086制度Policy财务制度总则编号Ref.CodeAc2005-000执行职位PositionResponsible成本总帐经理总监涉及部门Dept.Concerned酒店各部门C目的OBJECTIVE：C执行程序PROCEDURES：第一章总则第一条 为了规定酒店的财务管理，加强财务监督，维护投资者和债权人的合法权益，根据新颁布的财务制度及《旅游、饮食服务企业财务制度》，特制定本办法。第二条 本制度适用于酒店。第三条 酒店的经营活动和财务管理工作，应认真遵守国家法律并接受当地财政税务机关的检查和监督。第四条 本酒店年度报表必须经注册会计师审查、验证，出具报告方可对外提供，并按规定，公告由注册会计师签证的财务报告，及必要的附件和说明。酒店报表必须经总经理、财务总监签证方可上报。第五条 财务管理要做好各项财务收支计划、控制、核算、分析和考核工作，依法合理筹集资金。有效利用酒店各项资产，努力提高经济效益。第六条 酒店要做好财务管理的基础工作。存货的消耗、收支、领料、转移以及各项财产物资的毁损等，都应当及时做好完整的原始记录。各项物资的进出、消耗，都应当做到手续齐全、计量准确，并定期进行财产、物资的清查工作。第二章资金的筹集管理第一条财务部是资金管理的日常机构，统一调度、使用、管理资金，以便提高资金利用效率，降低成本。第二条财务部在总经理的授权范围内行使职能，不得越权。本酒店所有的划拨款均需总经理、财务总监签字方可有效，出纳员不得在无签字的情况下划拨款项，否则将追究责任。第三条本酒店向金融机构借款由财务部统一安排。财务部向外借款时，应竭力维护酒店利益，并要得到总经理的批准方可进行。本酒店对外借款应严格保密，借款合同由财务部统一保管。第四条财务部要严格借款管理工作。每次将借款、借款期限及利率、还款方法、借款方式汇报给财务总监和总经理。同时，财务部应协同本酒店有关部门进行产权的登记工作，以便为抵押贷款做准备。固定资产管理办法第一条 固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在500元以上并且使用期限超过两年的，也应当作为固定资产。第二条 固定资产的分类1． 房屋及建筑物。2． 机器设备类。3． 交通运输类。4． 电子设备类。5． 其他类。第三条固定资产的计价1． 购入的固定资产，按照实际支付的买价或售出单位的原价加上支付的运费、包装费、安装成本和缴纳的税金等计价。2． 自行建造的固定资产，按照建造过程中实际发生的全部支出计价。3． 其他单位建造转入的固定资产，按评估确认或合同、协议约定的价格计价。4． 在原有固定资产基础上，进行改建、扩建的固定资产，按原有资产帐面原价，减去改建、扩建过程中发生的变价收入，加上由于改建、扩建而增加的支出计价。5． 盘盈的固定资产，按重置完全价值计价。第四条固定资产的折旧固定资产折旧方法采用平均年限法，折旧年限和折旧率分别按«旅游、饮食服务企业财务制度»、固定资产分类折旧年限表执行。提足折旧的逾龄固定资产不再计提折旧，提前报废的固定资产，其损失计入营业外支出，不得补提折旧。第五条固定资产的修理及变价收入1．固定资产的修理支出，计入有关费用。修理费用发生不均衡，数额较大的，可以采用待摊或者预提的方法。采取预提办法的，实际发生的修理费支出冲减预提费用，实际支出数大于预提费用的差额，计入有关费用，小于预提费用的差额冲减有关费用。2．固定资产清理报废的变价净收入与其帐面净值的差额计入营业外收入或者营业外支出。固定资产变价净收入是指固定资产转让或者变卖固定资产所取得的价款减清理后的净额。固定资产净值是指资产原值减累计折旧后的净额。第六条固定资产盘点清理固定资产应当定期或者不定期盘点清查，年度终了前必须进行一次全面盘点清查，做到帐、卡、实相符。1． 盘盈的固定资产，按照原价减折旧的差额计入营业外收入。2． 盘亏及损毁的固定资产按照原价扣除累计折旧、变价收入、过失人及保险公司赔款后的差额计入营业外支出。在企业工程施工中发生的固定资产清理损益，计入有关工程成本。第七条固定资产的报废及购置，需经办单位写出报告，工程部门进行技术鉴定，经总经理批准方可进行。旅游、饮食服务企业固定资产分类折旧年限表房屋、建筑物分类一． 房屋营业用房20—40年非营业用房35—45年简易房5—10二．建筑物10—25年机器设备分类一． 供电系统设备15—20年二． 供热系统设备11—18年三． 中央空调设备10—20年四． 通讯设备8—10年五． 洗涤设备5—10年六． 维修设备10年七． 厨房用具设备5—10年八． 电子计算机系设备6—10年九． 电梯10年十． 相片冲印设备8—10年十一． 复印、打字设备3—8年十二． 其他机器设备10年交通运输工具分类一． 客车大型客车（33座以上）30万公里8—10年中型客车（32座以下）30万公里8—10年小轿车20万公里5—7年二． 行李车30万公里7—8年三． 货车50万公里12年四．摩托车15万公里5年家具设备分类一． 家具设备营业用家具设备5—8年办公用设备10—20年二． 地毯纯毛地毯5—10年混织地毯3—5年化纤地毯3年电器及影视设备分类一． 闭路电视播放设备10年二． 音响设备5年三． 电视机5年四． 电冰箱5年五． 空调器柜式5年窗式3年六． 电影放映机及幻灯机10年七． 照相机10年八． 其他电器设备5年文体娱乐设备分类一． 高级乐器10年二． 游乐场设备5—10年三． 健身房设备5—10年其他设备分类一． 工艺摆设10年二． 消防设备6年第四章无形资产、长期资产管理第一条本酒店无形资产（包括专利权、商标权、专利技术、土地使用权、商誉）按下列规定计算入帐。1． 股东投入的无行资产，按实际支付的价款入帐。2． 购入的无形资产，按实际支付的价款入帐。3． 自行开发并按法律程序申请取得的无形资产，按实际发生的成本入帐第二条无形资产按直线法计算摊销。在规定使用年限内，按规定年限分期摊销；没有规定年限的，按预计受益年限平均摊销；无法估计受益年限的，摊销期限不得少于十年。（土地按50年摊销。）第三条 本酒店开办费五年摊销完毕，开办费预算定额须由总经理签批。第四条 本酒店长期摊销费用设明细分类帐核算。在费用项目的受益期限内分期限摊销完毕。

第五章流动资产管理办法第一条流动资产包括：现金、各种存款、短期投资、应收及预付款项、存货。第二条现金管理1． 现金是指酒店全部库存的现款。2． 本酒店现金的使用范围按照国务院颁发的《现金管理暂行条例》的规定，现金只能用于：a.职工工资、各种工资性津贴、奖金、福利补助金和差旅费；b.支付不能转帐的集体或个人的劳动报酬，备用金款项；c.结算点500以下的零星支出；d.确实需要现金支付的其他支出。（财务总监审批，方可支取）。3． 酒店一切现金收支和保管业务，由酒店指定的现金出纳员和收款员负责办理，其他人员不得收取现金。总出纳每日收入款全部送存银行，隔夜库存现金不能超过银行核定的定额。4． 在3，000元以上现金存取必须两人同行，10，000元以上现金存取，酒店派车和保安护送。5． 采购借款，出差借款回酒店后七日内结清，不结清者不能连续借款。借款一个月偿还不清，无正当理由者，从下个月的工资扣除。6． 严格按照银行核定使用现金，超过库存限额的现金及时送存银行，严禁坐支现金，白条顶库；现金必须日清日结，帐实相符。第三条银行存款及结算管理1． 根据银行存款开户办法的规定，企业向所在地银行申请开立存款帐户。根据中国人民银行总行发布的《银行结算办法》办理日常收支业务。2． 银行存款余额必须日清月结，银行出纳员每日要到开户银行办理有关款项的收、付票据的传递，金融行情咨询等业务，并每日向总经理及财务总监上报银行存款的报表及资金收支表，及时反映资金动态及住处，合理调度资金。3． 同城结算一般采用支票，按钱货两清的原则结算。购货付款时，以货物验收入库单和有款审批单据做付款依据；支付劳务（运输费等）以税务部门认可的有效发票或收据，经有关人员审批后作为付款依据。以货物入库单和有款审批单据作为付款依据的，经办人员必须在付款后五日内，将购物发票送交会计人员手中，会计人员审定后及时入帐。4． 异地结算。一般采用汇票、信汇方式结算。第四条应收及预付款项的管理1． 应收票据的管理应收票据包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。它作为流动资产，银行出纳人员必须妥善保管，设置“应收票据备查簿”。到期应及时办理兑付手续；未到期的应收票据需要转让或申请贴现时，需经财务总监或总经理同意，方可办理转让或申请贴现。发生的贴现利息支出计入财务费用。2． 应收帐款的管理1） 商品销售结算，应根据客户的信用状况，使用不同的结算方式。对初次认识，信用状况不了解的单位应当使用风险较少的结算方式。2） 每月末清理应收款项余额，对于借方余额较大的，应及时向财务总监报告，组织专人清收。对于无法收回的坏帐损失，应由清帐人查明原因写出书面报告，报总经理审批后再行处理核销。3． 预付帐款的管理预付帐款时，经办人员必须提供有效的合同或协议的复印件，财务人员严格按合同规定的时间和方式支付。4． 其它应收款的管理1） 其它应收款包括除应收票据和应收帐款以外的各种应收及暂付款项。如备用金、各种赔款、罚款、应向职工收取的各种垫付款项。其它应收款项按其项目分类，并按不同的债务人设户进行明细核算。2） 酒店职工的差旅费、零星采购、零星费用开支在其他应收款下备用金帐户核算。这些费用由有关人员填写借款申请单，报部门领导和财务审批后，领取现金预备支出，支出后立即向财务部门报帐。对需经常性小额支付费用支出的人员确定备用金定额，定额内给付现金，超过定额给予开具收据冲帐。5． 待摊费用酒店已经支付但应由本期和以后各期分别负担的分摊期在一年内的各项费用。如低值易耗品摊销，预付保险费，固定资产修理费用。各核算单位，必须按期摊销，不得提前或推后摊销，调节利润。6． 存货的管理存货是指一个酒店拥有的各种商品和货物。1） 酒店存货分为：① 原材料：食品原料、调料、配料以及月末盘存未售出的有关半成品、成品等。② 燃料：酒店所储备的各种固体、液体、气体燃料。③ 低值易耗品：不作为固定资产核算的各种用具和家具。④ 物料用品：除原材料、燃料、低值易耗品以外的经营管理用品。主要包括：客用备品：为客人备用的物品，如一次性备品、茶叶、小食品、纪念品等。清洁包装用品：包括清洁用品、纸制品、塑料制品及各种桶、箱、瓶、坛、袋等包装物品。玻璃器皿：指瓷器、玻璃器皿、银器和餐具等。办公用品：为客人备用的各种纸张、表格单据、笔墨、文具等。针棉织品：各种床单、被罩、台布、窗帘、毛巾、浴巾、毛毯，鸭绒被，床罩，枕芯等针棉织品和统一制作的制服。五金工具：指五金交电、配件等维修材料其他物品：除上述物品以外的物料用品。⑤库存商品：商品部、饮食部门对外直接出售的各种商品。存货按照实际成本计价，各部门领用、支出的存货，按实际成本核算。采用先进先出法，确定其实际成本。2） 各部门领用的低值易耗品周转使用的包装物和材料，一次摊销。同时库管部门建备查帐。3） 存货仓库每月28日盘点清查。对于盘盈、盘亏、毁损以及报废的存货，应当及时查明原因，分别情况及时处理。盘盈的存货冲减管理费用。盘亏、毁损和报废的存货，扣除过失人员或者保险公司赔款和残料价值之后，计入营业外支出。7． 存货的具体管理办法1） 原材料、物料用品、工程用品、商品按类分库单独保管。货到后保管员会同验货人员及时验收入库，并核对实收数量、金额、质量是否与购进合同中数量、金额、质量相符，并将验收入库情况迅速反馈给财务部和采购人员，如验收与合同有差异，业务人员迅速与供货方联系协商解决办法，款项在问题解决后再付款。自带汇票或汇款采购，由采购员现场及时验收，发生短缺、质量问题，由采购员负全部经济责任。财务部门设立库存明细帐，负责存货的品种、数量、单价、金额管理。保管员负责登记品名、数量的管理。第六章成本管理方法第一条酒店在经营过程中发生的各项直接支出，计入营业成本。1． 餐饮营业成本：直接耗用的各种食品、饮料的原材料、调料、配料成本。2． 商品进价成本。第二条酒店为管理和组织经营活动所发生的营业费用、管理费用和财务费用，直接计入当期损益。1． 营业费用是指各营业部门在经营中发生的各项费用。包括运输费、装卸费、包装费、保管费、保险费、燃料费、水电费、展览费、广告宣传费、邮电费、差旅费、洗涤费、清洁卫生费、低值易耗品摊销、物料消耗、折旧费、修理费、营业人员工资、职工福利费、工作餐费、服装费、其他营业费用。2． 管理费用是指酒店管理生产经营活动而发生的费用以及由饭店统一负担的费用。包括：公司经费、工会经费、职工教育经费、劳动保险费、待业保险费、劳动保护费董事会费、外事费、租赁费、咨询费、审计费、诉讼费、排污费、绿化费、土地使用费、研究开发费、税金、燃料费、水电费、折旧费、修理费、无形资产摊销、低值易耗品摊销、开办费摊销、交际应酬费、坏帐损失、存货盘亏和毁损、上级管理费及其它管理费用。1） 公司经费包括行政管理部门的人员工资、职工福利费、工作餐费、服装费、办公费、会议费、差旅费、物料消耗以及其他行政经费。2） 劳动保险费：退休职工的退休金、价格补贴、医药费（包括离退休人员参加医疗保险的医疗保险基金）、易地安家补贴费、职工退职金、职工死亡丧葬补助费、抚恤费、按规定支付给离退休人员的各项经费以及实行社会统筹办法的酒店按规定提取的退休统筹基金。3） 待业保险费：按职工标准工资及当地财政部门规定缴纳。4） 董事会费：指酒店最高权利机构（如董事会）及其成员为履行职能而产生的各项费用，包括差旅费、会议费等。5） 审计费是指酒店聘请中国注册会计师进行查帐验资以及进行资产评估等发生的各项费用。6） 咨询费：指聘请经济技术顾问，法律顾问等支付的费用。7） 诉讼费：酒店因起诉或者应诉而发生的各项费用。8） 绿化费：指酒店用于环境绿化方面的费用。9） 排污费：指酒店按规定交纳的排污费用。10） 税金：指按规定交纳的房产税、车辆牌照税、土地使用税、印花税。11） 交际应酬费：按全年营业收入净额的一定比例控制使用，据实列支。3． 财务费用是指酒店内筹集经营所需资金等而发生的一般财务费用。包括经营期间的利息净支出、汇兑净损失、金融机构手续费、息及筹资发生的其他费用。第三条酒店下列支出不得列入成本费用：为购置和建造固定资产、无形资产和其它资产而发生的支出。对投资支出和分配给投资者的利润。违反有关法律造成的被没收财物的损失。支付各项赔偿金、违约金、滞纳金、罚款以及赞助、捐赠支出。国家规定不得列入成本费用的其它支出以及国家法律、法规规定的各种付费，包括各个地方、部门对企业的滥摊派、罚款等。营业收入、利润及其分配办法第一条营业收入是指酒店在经营活动中由于提供劳务或销售商品等取得的收入。营业收入的确认两个原则：一是业务已提供，或商品已发出；二是已取得价款或已取得收取价款权利的证据。营业收入包括客房、餐饮、商场、其他收入。第二条利润总额是酒店在一定时期内实现盈亏的总额，是酒店最终的财务成果的反映。第三条利润总额由营业利润、投资净收益、营业外收支净额组成。营业利润=营业收入-营业成本-营业费用-营业税金-管理费用-财务费用利润总额=营业利润+投资净收益+营业外收入-营业外支出+以前年度损益调整第四条投资收益包括对外投资后的报酬。投资到期收回或中途转让取得款项与帐面价值的差额。第五条营业外收入包括固定资产盘盈和变卖的净收益、罚款，因债权人原因无法支付的应付款项等。第六条营业外支出包括固定资产盘亏和毁损、报废、和出售的净损失、非常损失、赔偿金、违约金、罚息、公益救济性捐助等。第七条酒店税后利润按以下顺序分配。1． 被没收的财产损失。2． 支付各项税收的滞纳金和罚款。3． 弥补以前年度亏损。4． 提取法定盈余公积金。5． 提取公益金。6． 向投资者分配利润。第八条法定盈余公积金按税后（减弥补亏损）的10%提取，法定盈余公积金超过注册资本的50%时不可再提取。第九条当年无利润时，可以用盈余公积金弥补亏损。盈余公积金按国家规定转增资本金等，但转增后留存企业的盈余公积金以不及于注册资金的25%为限。公益金主要用于企业职工集体福利设施支出。制度Policy总帐管理制度及程序编号Ref.CodeAC2005-001执行职位PositioinResponsible总帐人员涉及部门Dept.ConcernedC目的OBJECTIVE：正确及时编制各种财务报表，上交各种税费。C执行程序PROCEDURES：1． 对于酒店所有银行开立的每一个帐户的余额进行核对，月末作银行调节表。对于在银行对帐过程中发生的未达帐项，应及时查明原因，对于时间较长的要及时与银行、收款单位等有关方面联系解决。2． 对资产类帐户中的应收款、库存物品、出差人员预支旅差费及其他流动资产帐户的余额与总帐相对应的帐户余额进行核对。3． 根据酒店财务电脑系统结出的各种报表，将相应的内容转入中英文的政府报表，由酒店负责人签阅后，报送有关部门。4． 每月逐笔审查、核对总帐科目中的本期发生额及余额，并将审核记录登记存档，发现错误当月调整。5． 做好工资汇总的核算，编制会计凭证，按部门进行分配。6． 将本月洗衣费、员工食堂所发生的费用合计数和福利费等进行归集，分别按工资额、洗衣件数为基准分配记入各经营部门和管理部门。7． 将当月计算出的本月利润或亏损转入本年利润科目。8． 所有会计报表都应及时准确，满足上级对报表的要求，使帐表相符。9． 调整帐目要依据真实资料，及时调帐，一般情况不跨月。对需要调整的帐项要附有原始单据，特殊情况必须经财务总监批准，保证做到帐帐相符。10. 对所有入帐资料要在结帐前及时完成，组织好每月的结帐工作。

制度Policy应收帐款管理制度及程序编号Ref.CodeAC2005-002执行职位PositioinResponsible应收帐人员涉及部门Dept.ConcernedC目的OBJECTIVE：协助信贷催收各种应收款项，做好有关催收各种款项的帐务处理。并负责与总帐、日审等有关帐户进行核对。C执行程序PROCEDURES：1. 负责催收住店客人在酒店消费金额中超过酒店规定信贷限额的款项。2. 负责审核并处理由前台转来的应收帐款。3. 做好月结工作，并做出应收帐款分析报告。4. 负责督促信用卡的帐务处理及追帐，妥善处理取消预定客人的收费问题和已付帐款的调整。5. 负责审核发送客户帐单。6. 负责保管客户与酒店所签的挂帐协议、合同等文件。7. 为收款提供充分准确的资料。8. 做好预定金的管理，定期复核、对帐。9. 妥善保管好客户档案。10在业务上与前台、销售等有关部门保持紧密配合。11.调整帐目要依据真实资料，及时调帐，一般情况不跨月。12.保持帐目整洁、清楚，及时调整有关的帐目余额（包括汇率差调整、房价包含早餐的帐务整理等）。13.做好月结、日结、调帐的帐务处理。14.负责组织每月应收款的结帐，每天与日审平帐。月末与总帐有关科目进行对帐并编制月报。

制度Policy应付款管理制度及程序编号Ref.CodeAC2005-003执行职位PositionResponsible应付款人员涉及部门Dept.ConcernedC目的OBJECTIVE：负责做好月末结帐、对帐，坚持财务制度和应付款程序，及时办理付款手续。C执行程序PROCEDURES：1． 负责酒店所有应付帐款，审核原始凭证、收货报告、有关合同等原始资料，遵守国家有关财务规定和酒店付款程序，准确支付各种应付款项。A． 审核付款申请单，该单必须写清付款对象、付款理由、付款金额及付款方式，由部门经理、总帐主管审核，报财务总监签批，并由总经理审批，方可付款。B． 审核发票及收据的填制内容，核对填制日期，开具发票单位名称（公章），经办人签名，经济业务内容、数量、单价、金额、检查发票上是否有税务专用章。2． 付款、审核入帐。3． 签发的付款凭证与登记的日记帐核对，并查看付款凭证是否有漏签、错签、丢失现象，如有问题及时解决。4． 负责登记应付款的入帐和结帐工作。A． 将所有付过款的凭证整理、复核后，填制记帐凭证。B． 逐笔登记记帐凭证，保证准确输入电脑，不串号。C． 在应付款日记帐上逐笔登记用支票支付的款项，并复印支票。D． 每月结帐后编制未达帐一览表，查清那些帐款银行已付，酒店未入帐的原因，或酒店已开出支票，而银行没有支付，并及时与银行核对，将该表交总帐及财务总监查阅。E． 按应付款的要求合理使用分配资金，配合总帐做好银行存款的对帐工作。5．协助总帐做好月末结帐、对帐及各种报表等工作。

制度Policy财务计划与程序编号Ref.CodeAC2005-004执行职位PositioinResponsible筹备期所有酒店人员涉及部门Dept.Concerned目的OBJECTIVE：根据酒店财务管理制度，制订财务计划与程序，使会计人员有章可循，按规定办事。执行程序PROCEDURES：计划的制定，主要根据总经理对酒店经营活动的要求，在对市场和酒店经营情况分析的基础上，由各部门编制各自的经营计划，在总经理的领导下，由财务部汇总编制。酒店的财务计划主要包括：经营计划、资本性支出计划、现金收支计划、外汇收支计划、人员编制和工时利用计划等等。A.经营计划主要依据旅游市场客源以及价格方面的变化，结合物价上升指数考虑酒店经营支出的水平，结合董事会的意见，在总经理领导下，通过销售部、客房部、前台、餐饮部、人事部、财务部、工程部，保安部集体讨论后确定。该计划（预算）一经确定下达，原则上不予变动，确因特殊原因，亦需在半年后调整。下年度经营计划的编制时间大约在每年8—9月份。B.资本性计划是根据酒店的实际状况，根据工程部专业人员提出的维修改造的计划，以及各个部门提出的设备购置计划，由财务部汇总编制。财务部根据董事会的意见，按照计划的现金需求量，编制成表，报总经理与董事会批准。C.现金收支计划主要根据经营计划、资产支出计划、外汇收支计划等编制，报董事会批准后执行。所有计划报总经理批准后，由财务部将批示下达各个部门，并且按月实际考核计划的完成情况，同时根据近期市场经营预测不断地调整月、季、年的计划。酒店计划按时间划分成（1）年度计划，（2）每个月末做一次三个月的预测计划，计划制定之后，要对各个部门的指标按计划进行考核。资本性支出等计划要报董事会批准，其目的是保证开支的经济性、合理性。酒店财务部按每一笔开支，对没有作支出计划的临时急需，则需要报总经理批准后才能支付。制度Policy资金管理规定编号Ref.CodeAC2005-005执行职位PositioinResponsible酒店会计人员涉及部门Dept.Concerned所有部门C目的OBJECTIVE：加强酒店资金管理，保证酒店经营的正常运作，使酒店资金管理处于良性循环。C执行程序PROCEDURES：1． 流动资金管理流动资金管理是以既要保证酒店经营所需的资金，同时又要加快资金周转为原则。财务部依据酒店报董事会批准的现金流量计划表执行，加强流动资金管理，严格审查各项库存占用的资金，应收结算占用的资金，及时催收应收款项，合理安排应付款的支付，来加强流动资金的管理。2． 固定资产管理酒店固定资产的主要来源是银行存款，即现金中形成的。按照酒店营业收入的2%来提取预算大修费，主要用于各项固定资产的维修、改造。当年未支用的部分，在年终还要冲减费用、调整损益。凡是已列入并被董事会批准的资本性支出计划的固定资产投资项目，可不再向董事会申报，由总经理、财务总监负责资金的筹措。但必须将详细的有关资料附上批准后才能实施。如未列入当年资本性支出计划，则必须向董事会申报，待批准后才能实施。所需资金可由董事会拨款，也可以由酒店自筹资金。3． 现金管理（1） 酒店现金管理采用备用金制度，根据实际经营情况，向各个收款点和总出纳等有关部门配备一定数量的现金（备用金）。备用金金额的核定是根据每天现金的平均支出量，按照七天的用量进行核定。核定出的备用金由各个使用部门填制备用金申请表，报财务总监批准后，从银行提款。财务总监和总帐主管要定期检查备用金的使用情况，核对备用金的金额，并填制备用金核查情况表，说明检查结果。对于核查出的长短款，要说明原因提出处理意见，报财务总监批准。由于酒店支付500元以下的款项都是通过总出纳的备用金支付的，因此，总出纳的备用金是根据支出情况随时补充。总出纳申请补充备用金，需填制备用金补充申请表，并将有关零星支出凭证及原始发票附在

制度Policy资金管理规定编号Ref.CodeAC2005-005执行职位PositioinResponsible酒店会计人员涉及部门Dept.Concerned所有部门申请表后，送总帐主管逐一审核后，填制支票申请，报财务总监审批后，从银行提款补足备用金。（2） 对于从营业收入中取得的现金、转帐支票、信用卡等，由总出纳进行清点并编制总出纳收入表，每日送存银行。任何人不得从营业收入中坐支现金。（3） 对于酒店使用转帐支票付款，一律由使用部门填写支票申请，由部门总监根据所附采购订单或其他有关明细凭证审批。（4）由应付款填写支票后，送财务总监签字批准。支票领用者，需在应付款的支票登记簿和支票根上签字后，方可领用。凡领用后的支票应于七日内将发票送回应付款，并注销登记。超过一个月未回的支票，由财务部督促回收。（5） 工会经费和福利基金管理，酒店当局根据国家财务部门有关规定按职工工资总额23%提取社会养老统筹。（暂不适用）（6） 每月定期编制年度现金流量表。财务总监根据现金流量表来安排日常财务收支计划。管理公司应按现金流量表，按时足额上缴董事会经费。管理公司对于工程款的支付也要按计划和有关报批手续进行。现金流量表是按月编制，每月都要修正现金收支计划，使管理当局在日常管理中能按计划进行。4． 外汇管理规定（1） 酒店严格按照国家外汇管理的各项制度和规定办事。酒店以中国人民银行外汇牌价作为兑换外币的价格，外国客人支付给酒店的现钞外币一律通过“外币兑换处”兑换成人民币予以结算。（2） 对于客人使用外币信用卡付款时，均应以人民币计价结算。但是酒店作为创汇单位可以将信用卡直接从银行购买外汇并存入外汇现汇户，其他托收的外汇支票、汇票等可在托收后存入外汇现汇户。（3） 严格按国家规定控制外汇现汇户的支出，外币不足时可向外汇管理局申请，批准后向银行购买。对外采购必须严格控制，每笔汇款必须经酒店领导批准后方可汇出。如外汇管理局另有规定时按外汇管理局规定办理。

制度Policy资金管理规定编号Ref.CodeAC2005-005执行职位PositioinResponsible酒店会计人员涉及部门Dept.Concerned所有部门（4） 建立严格的往来款项记录，对于以外币应收国外的款项，应及时记帐。同时建立外币辅助登记帐，以便能更好地核对、结算，同时对外币业务产生的汇兑损益，按照国家有关规定进行帐务处理，及时列入当期损益。（5） 酒店总出纳从银行购买水单后，立即登记并妥善保管，使用过的水单，要及时注销号码，每天外币兑换处主管都要对水单进行审核。使用过的水单定期打捆送会计部档案库保存。（6） 酒店按照有关部门对外汇管理的要求，及时、准确地填写各种外汇报表，对外汇的收入、支出、结存的各项数字报表要求的口径逐一填报，对酒店内部各级外汇报表中的收、支情况，要分析具体情况和内部结算的因素，避免外汇收支的重复计算。外汇的稽核：对外汇的稽核主要是对《外汇管理暂行条例》和《外汇管理施行细则》的执行情况，各种有关的外汇业务记录的完整性、合法性、以及外汇帐户核算的准确性进行稽核。坚决杜绝套汇、逃汇现象。日常稽核工作由财务总监负责指导督促。制度Policy会计凭证及帐簿的管理编号Ref.CodeAC2005-006执行职位PositioinResponsible酒店会计人员涉及部门Dept.Concerned所有部门C目的OBJECTIVE：C执行程序PROCEDURES：1． 会计凭证管理会计凭证是记录经济业务，明确经济责任的书面证明，也是登记帐簿的依据，酒店的会计凭证主要有原始凭证和记帐凭证两种。因此，酒店的付款凭证主要以付款顺序编制凭证登记号，借贷方的内容通过科目代号来表示。收款凭证则以酒店内部编号入帐。审核会计的记帐凭证工作重要。首先要审核凭证的真实性、及时性；其次要检查其表示经济业务的合理、合法性。既要审核记帐凭证的内容是否与原始凭证相符，又要检查所出帐的会计科目代号，以及金额有无差错。酒店的会计凭证在完成经济业务手续和记帐之后就成为企业重要的会计档案和历史资料。酒店的会计凭证是财务部各个有关小部门按照一定的顺序号，或按公司名称分类存档。并在封面上登记记帐凭证的日期、号码等。年终，登记编制清单，封存在箱子里归入会计档案室，各有关小部门均需建立登记本。并归入档案室外的有关会计资料登记在本，以备今后查询。酒店对会计凭证的保管期限按现行的会计制度进行保管，保管期满需要销毁时，须开列清单经有关部门批准。2． 帐簿的管理规定酒店财务记帐工作是依据会计凭证通过电脑系统处理完成的。因此，它的帐簿实际上就是打印出来的电脑报表（以表代帐）。由于电脑记帐要求会计科目必须用品位数字代码来代替，因此，酒店会计科目中只有一级会计科目。同一科目下的明细帐按代码进行完成。因此，总帐做平行登记实际是将应收款、日审、应付款本月每一科目的发生额及余额直接转到相应的科目中进行汇总。电脑记帐可将所有会计资料存在磁盘上保存。由于会计记帐簿都存在磁盘上，因此，磁盘保管十分重要，酒店的所有有关会计资料的磁盘都按一定的编号专人保管，存放在保险柜中，会计帐簿的保管十分重要，虽然它可以通过电脑能打印出

制度Policy会计凭证及帐簿的管理编号Ref.CodeAC2005-006执行职位PositioinResponsible酒店会计人员涉及部门Dept.Concerned所有部门多份来。但由于电脑内存有限，不能保留时间过长的资料，必须存到磁盘上。因此，保管好每月的帐簿十分必要。每年酒店帐簿的保管与会计记帐凭证的保管雷同。同时还要定期打印出所有帐表，按类别装订成册，至少一式两份，由财务各个小部门的专人负责保管。尤其是对应定期保存的帐单、应列出清单，由专人保管。对历史帐簿的查阅，应办理有关借阅手续。 会计报表1． 会计报表是按月、季、年度等会计报告期，正确及时的反映经济成果。它是酒店在某一时期或年度终了的经济活动总结。编制会计报表一定要确保填列数字真实正确，内容项目完整，逻辑关系清楚，说明合理，上报及时。2． 在编制会计报表要按照规定做好报表说明。内容报表要定期做好分析，为改善经营管理提供数据。3． 所有通过电脑完成的报表必须打印至少一式两份，按类进行装订，并要专人负责保管。对于需要长期保存的报表，要登记造册，按年度分类装订，妥善保管。查阅时要有借阅手续。制度Policy营业用品的管理及核算规定编号Ref.CodeAC2005-007执行职位PositioinResponsible酒店会计人员涉及部门Dept.Concerned财务部C目的OBJECTIVE：为了保证酒店财产物资不受损失，使酒店资产物资有专人管理，加强酒店员工的责任心，制订财产管理制度。C执行程序PROCEDURES：第一章低值易耗品及零星物品的管理一． 仓库财产的管理1． 企业购进的一切财产和物资，一律办理入库手续。发出时列支有关单位的费用（大批分摊时，通过“待摊费”科目逐月摊入费用）并作为在用财产处理。凡属备用、多余及机动部门，应集中存放由仓库保管。2． 财务部的财产管理小组负责管理酒店财产，各类财产按规定分类，并按品名、规格、数量、单位、在库和在用的地点，分别独立建帐，控制库房的进、销、存、数量。凭入库、领物、调拨单据等凭证及时登记财产帐。要与部门核对帐卡，每半年清点核对一次，如发现帐物不符情况，必须及时查明原因，按照规定审批手续办理调整帐卡，以保障帐物相符。二． 部门财产的管理1． 各使用部门的在用财产实行定额配备，部门经理负责，指定一人为部门保管员具体保管和登记帐卡工作，集体宿舍的财产由人事部指定专人管理。2． 部门保管帐卡，应按财务部保管总帐分类、编号。根据领交调拨等交易及时登记。部门经理要定期组织人员对部门财产进行核对，发现帐物不符要及时查明原因，按照审批规定办理手续，调整帐卡，以保证帐物相符。3． 部门保管员不宜经常调动，如需调动，要事先通知财务部财产管理小组，并由财产管理小组监督在部门内办清移交手续，方可离开。三． 财产领发，交回手续1． 使用部门领用在库财产时，要按规定审批范围办理批准手续后，持领物单、报损单或赔偿单（领取补充报损赔偿的财产时，需交旧领新，赔偿单要由财务收款签章）一式三联，凭此向仓库领取，一联作部门记帐，一联作库房记帐凭证，一联

制度Policy营业用品的管理及核算规定编号Ref.CodeAC2005-007执行职位PositioinResponsible酒店会计人员涉及部门Dept.Concerned财务部作记帐凭证。2． 多余财产的交回，在查明原因后按照审批范围规定办理批准手续。3． 以红笔填写领物单（代替交库单）一式三联连同实物交库房保管员签收，三联单分别作为部门、仓库、会计记帐凭证。4． 部门向库房领用，交回财产时，持部门保管帐卡和单据到财产保管组办理手续，双方及时登记帐卡，以保证帐帐相符。5． 由于我店对低值易耗品采取一次报销规定，有些大型临时性活动，在领用物品时已作费用报销。但由于这次任务已完成，而非日常使用的物品又不宜存放在部门，为了财产物品的妥善保管，此类物品可退仓库。在财产帐上的存放地点变更为仓库“代保管”下次或其他单位需要领用时，则不再报销金额，而是存放地点由库房代保管减少，增加新领用单位的数量，以免重复列支费用。四． 调拨、报销手续1． 部门之间的调拨需经主管部门同意并一律通过财务部管理小组办理手续，调入、调出单位将帐卡联同财产调拨单到保管组调整帐卡，同时调整保管组总帐的存放地点，以防帐帐不符。2． 凡日久使用失效，自然损耗的财产，确认无法修复者，（原物交保管组）可办理报损手续。固定资产报董事长批准后报销并按规定的财务手续处理，低值易耗品报部门总监批准后报销。3． 以上报销财产实物一律上交到废品库登记入帐，未交废品实物者不准领新物品。处理废品时，应由废品库列出清单经批准后处理销帐。五． 租借财产手续凡向外单位租入、借入、租出、借出的财产，一律由财务部管理小组办理手续。个人一般不准借用公家财产，如属特殊情况需要经总经理批准到保管组借用，不得由使用部门直接借，未经批准办理手续者一律不得带出单位。借用物品损坏要照价赔偿，租借物品要及时催收，不得留作长期使用，更不能转租、转借。对外租借成批物品要拟定收费标准和损坏赔偿制度。第二章物料及用品、专用基金材料的管理一． 库房的管理

制度Policy营业用品的管理及核算规定编号Ref.CodeAC2005-007执行职位PositioinResponsible酒店会计人员涉及部门Dept.Concerned财务部1． 物料及用品：一律由财务部保管组统一建帐管理2． 购进的物料用品，凡属体积过大，占地面过多不能入库的物资材料，如：煤、砖、瓦、沙、灰、石、木材等，存放库外者不作入库，但是也应该验收，指定专人负责管理。领用按规定办理手续，并按品名规格建立保管帐。控制进、销、存数量，凭购进、领出单据登帐，做到帐物相符。3． 领发和调拨（1） 物资及用品：必须实行领物制度，不得以存计耗。各部门领用物品材料时，要填写“领料单”并由部门经理和财务总监批准，到库房领取物品尚有残值要交旧领新。（2） 保管人员发放是应按领物单所列的品种规格数量逐项点发，不得顶替。如因库存物资不足由领用单位更改数字并签名，增加数量则需另外填写领料单并报批。（3） 保管员不得擅自修改领料单上所列的项目数字。（4） 各部门领用物资如有多余或不适用时，应及时退回保管组，退回时以红笔填写“领料单”凭此双方记帐。库房要按月汇总领物表，并交会计记帐进行帐目核对，以保证帐帐相符。（5） 库房物资不准出售给个人，如遇外单位调拨时，先到财务部办理交款后，凭财务签收货款单据和出库单发给物料，未经财务办理手续一律不准出库。第三章废旧物资的管理各部门的一切废旧物资及包装物（有押金的除外）应及时送交保管组统一保管和处理，其他部门不得自行处理。二．废旧物资要立帐登记管理，可分类立帐登记如下：（1）报废的固定资产；（2）报损的棉织品类；（3）其他报损财产；（4）修建过程中拆除下来尚能使用的旧材料。三．各部如需领用废旧物资时，应按领用库房要求手续办理，保管组对废旧物资或成批的废旧物品，要定期制表上报，经单位领导批准后统一处理。

制度Policy营业用品的管理及核算规定编号Ref.CodeAC2005-007执行职位PositioinResponsible酒店会计人员涉及部门Dept.Concerned财务部第四章损坏、遗失公物赔偿规定一． 宾客损坏、遗失公物赔偿规定宾客损坏、遗失酒店公物由负责该项财产保管员报告主管部门负责人，视情况决定赔偿意见。如免予赔偿者一般应经主管部门经理批准，如属大件或价值较高的要报总经理批准，并按手续报损处理。宾客损坏酒店财物已确定赔偿时，由保管组协同财产使用单位一起，参照帐面单价和下列标准计算赔偿费：（1）损坏之公物系完整全新者按全价赔偿；（2）损坏公物经修理尚能使用，又不影响整体美观者，可赔偿修理费；（3）损坏之公物虽能修复使用，但影响整体美观和原有价值者，应赔偿修理费并加财产减值部分；（4）损坏之公物不能修复使用，尚有残值者可按现价减去残值计算赔偿，如残值归赔偿者所有时得按现值全价计算赔偿费。二．员工损坏、遗失公物赔偿规定1． 因工作疏忽同时又有某些客观原因使公物受到损失时，全赔或部分赔偿2． 非因公或打闹使财产遭受损失时，令其全部赔偿，并给予批评教育。3． 因违反劳动纪律操作规程损坏公物者，全部赔偿或部分赔偿，严重事故要追究刑事责任。4． 凡因财产遭受损失后互相包庇隐瞒不报，嫁祸于人或一贯不负责任，任意损坏公物，屡教不改者，应全部赔偿，情节严重者要给予一定的行政处分。三．赔偿手续宾客或职工损坏遗失公物，经确定赔偿时，由财产使用保管员开出“赔偿单”一式四联分别作为班组存根、收款收据、财务收入凭证，财产报损和领发凭证。 部门保管人员向负责赔偿人收款后，应连同四联“赔偿单”送交财务部盖收讫章，到保管组办理财产手续。宾客当时不能付现金时，应由客人签字认可（如有关单位接待应由有关单位认可），认可后送财务部出纳处签收盖章、转帐，然后到保管组办理财产手

制度Policy营业用品的管理及核算规定编号Ref.CodeAC2005-007执行职位PositioinResponsible酒店会计人员涉及部门Dept.Concerned财务部续。职工不能付现金时，应由本人送人事部待发薪时扣回，然后到保管组办理财产手续。第五章棉织品的使用、保管和洗涤规定一． 工作制服和营业活动服装是为了接待工作上的需要而配备的，只供工作时间内穿着。非工作时间不得穿着。即：上班必须着制服，工作服不能穿回家。工种变更应将旧工作服交回制服室。二．按财产管理制度规定，各部门使用棉织品都应采取定额管理办法，洗衣房只备定额数量作为周转用。三．各班组要认真负责送洗和领取棉织品手续，洗涤棉织品一律填写“洗涤单”，一式两联填写清楚，由布草房验收并留一联，送洗单位一联作为领取凭证。为了严格手续防止混乱，领取棉织品一律凭“洗涤单”领取，洗衣发放后要在洗涤单盖上“付讫”戳印。第六章棉织品的使用、保管和洗涤规定一．“物料用品”等一级科目并分设有关的二级科目的分类帐，反映酒店的固定、流动财产的金额变化情况。二． 财务部保管组应按品名、规格、单价、数量、金额设置三级明细帐并与总帐科目一致。三．财务部保管组设置借出、借入、租出、租入等财产登记卡片，及时、正确反映租借财产的变化情况，以免财产混乱。附《固定资产盘点表》、《低值易耗品在用记录表》（一） 固定资产盘点表1． 目的：记录固定资产实际盘点并与移交数量互相比较。2． 盘点表内容包括：（1） 资产保管及使用部门，存放地点及盘点日期。（2） 资产保管员及盘点员姓名。（3） 资产编号、名称、价格、来源及移交日期，移交及实际盘点数量。

制度Policy营业用品的管理及核算规定编号Ref.CodeAC2005-007执行职位PositioinResponsible酒店会计人员涉及部门Dept.Concerned财务部3． 盘点表使用说明（1） 盘点表以保管使用部门为核算单位，以存放地点为盘点基础。移交数量在每一次盘点核实后，由存放地点资产保管员签署负责，申领、转移与报废必须遵守规章办理，移交数量根据申领、转移与报废加以调整。（2） 盘点时由资产保管员及财务部盘点员同时进行。在盘点数量栏填上实际盘点数量并由保管使用部门主管签署属实。4．其他为了减少全店盘点造成的种种不变，固定资产的盘点以存放地点为盘点基础，适当时候轮流进行盘点。存放地点的固定资产盘点每年最少进行一次。移交与盘点数量不符时，经调查及书面报告后呈管理当局处理或按规章办理。（二） 低值易耗品在用记录表：1． 目的：记录各部门低值易耗品的数量及存放、使用地点。2． 记录表内容包括：（1） 领用部门，存放地点。（2） 入库、领用、转移、报废及库存在用余额数量。（3） 低值易耗品的名称及规格。3．记录表的使用说明：（1） 低值易耗品的申领、转移、报废必须遵守规章办理并在低值易耗品表摘要记录。（2） 财务部在年中适当时候对低值易耗品的存库及在用数量进行盘点并在记录表登记日期，盘点数量及盘点人签字。4． 其他：盘点数量与实际库存、在用数量不符时，呈报管理当局处理或按规定办理。四．成本费用的管理规定1． 酒店在经营和为客人提供劳务服务的过程中发生的各项物料、原材料消耗、人工报酬或其他耗费，构成了酒店的成本费用支出。2． 酒店依据管理公司及国家财会制度的有关规定制定了成本及费用项目，按客房、餐饮、商场、电话、洗衣、商务、美容等进行成本费用的核算及考核管理。3． 酒店成本主要指餐饮成本和商品成本。餐饮成本主要是指食品、饮料的原材料辅料制度Policy营业用品的管理及核算规定编号Ref.CodeAC2005-007执行职位PositioinResponsible酒店会计人员涉及部门Dept.Concerned财务部的进价加运输、关税等费用的成本；商品成本主要是指商品进价加有关费用。客房设备的损耗、客用零备品消耗等，应作为直接成本。车辆的油耗、养路费、过桥费、保险费、公用事业管理费、交通费及车牌税，可作成本核算。各业务部门在经营活动中所耗用的水、电、气、热能及相应员工的工资及福利、部门管理费用等作为营业间接成本。4． 商品、原材料及物料用品的途中损耗及自然损耗，在盘点中合理的溢损，由有关部门报经财务总监/总经理批准后，在“坏帐损失”科目列支。人为损耗由经办人担当全部或部分经济责任。5． 餐饮成本的核算与控制由酒店的成本控制办公室具体负责。成本办公室每天要编制成本日报告。成本报告主要反映和说明进货价格、消耗量等方面的变化情况。成本控制主管要根据反映出的问题及时与有关部门沟通，采取措施，努力降低成本。加强成本控制，是提高企业的经济效益的重要环节。6． 为保证酒店的餐饮采购成本得到最佳控制，成本部须会同餐饮部及采购部人员进行每半月一次的市场价格调查。由成本部做出市场调查报告，交财务总监、总经理作为审批采购申请的辅助材料。7． 酒店的费用分为三大类。一是营业费用，主要是指客房、餐饮、商场等经营部门发生的直接费用，是各个部门可以直接控制的费用。二是行政费用，主要是指行政管理费、市场费、能源及维修费，是不能直接计入各个部门的费用。第三类是非经营费用，是管理者无法直接控制的费用。主要有折旧费、大修费、董事会费、土地使用费、房产税、保险费、汇兑损益、利息等等。8． 对于第一类营业费用，酒店规定了各类物品费用消耗定额，定期召开会议，反映研究费用的支出情况，将费用指标层层分解落实到各部门，并由财务部监督，各部门实际控制，努力降低费用。对于第二类行政管理费用由各职能部门进行控制，按照预算计划进行考核。9． 对于成本费用，必须明确以下几方面的核算原则。制度Policy营业用品的管理及核算规定编号Ref.CodeAC2005-007执行职位PositioinResponsible酒店会计人员涉及部门Dept.Concerned财务部10． 成本费用核算，要依据权责发生制原则，以权责发生的时间作为会计确认基础。同时，收入与其相关的成本费用要相互配比，以正确核算进入各部门损益。11．成本费发生时，要按实际成本计价。12．要合理划分收益性支出与资本性支出。由于支出而产生的效益仅与会计年度相关的，应当作为收益性支出；而支出产生的效益与几个会计年度相关性的则应作为资本性支出。13．酒店为购建固定资产，购入无形资产及其他资产支出，对外投资支出，罚、没、捐赠及其它与生产经营业务无关的其它支出，不能列入成本费用。

制度Policy帐簿设置程序编号Ref.CodeAC2005-008执行职位PositioinResponsible酒店会计人员涉及部门Dept.Concerned财务部目的OBJECTIVE：加强酒店资金管理，保证酒店正常运作，使酒资金管理处于良性循环。执行程序PROCEDURES：1． 科学使用金碟K3财务电算系统开立帐簿。按照用途不同，分为总分类帐、明细分类帐（分别简称总帐、明细帐）和辅助帐三种。2． 建立总帐。总帐按照<旅游、饮食服务企业会计制度>规定的各个会计科目进行分类，以会计科目表的顺序开立帐户。会计科目名称及编号如下：总帐三栏式数量金额式明细分类帐帐簿_____多栏式复币明细帐出纳日记帐三栏式复币明细帐辅助登记帐3．立明细帐。根据登记的内容和提供资料需要的不同，分为分户明细帐和序时明细帐。分户明细帐根据会计科目的不同，可按子、目分户，或按单位名称或人名分户。序时明细帐应采用订本式帐簿。4．设立“辅助帐”又称为“备查登记簿”或“备查簿”，是一种用来补充登记的非正式帐簿，如为了加强无价格财产的管理，对名家字画进行登记的帐簿。这种的格式可以根据实际需要来设计，也可以利用三栏式的明细帐。

制度Policy原始凭证审核程序编号Ref.CodeAC2005-009执行职位PositioinResponsible会计部人员涉及部门Dept.ConcernedC目的OBJECTIVE：C执行程序PROCEDURES：1． 审核原始凭证记录的经济事项是否及时，内容是否完整，经济业务是否真实，防止发生弄虚作假，营私舞弊。2． 审核原始凭证的格式是否规范化。3． 审核原始凭证，大小写金额是否相符。4． 审核职工出差借款收据，是否附在记帐凭证上，超过规定的标准是否经上级领导批准，并将批准作为原始凭证附件。5． 对于数量过多的原始凭证，如收、发料单等，单独装订保管，并在记帐凭证上注明“附件另订”和原始凭证名称及编号。6． 遗失原始凭证应由当事人写出详细情况，由经办单位负责人批准后，代作原始凭证。7． 各种经济合同、存出保证金收据以及涉外文件等重要原始凭证，另编目录，单独登记保管，并在有关记帐凭证和原始凭证上相互注明日期和编号。

制度Policy预算编制程序编号Ref.CodeAC2005-010执行职位PositioinResponsible涉及部门Dept.ConcernedC目的OBJECTIVE：C执行程序PROCEDURES：1． 总经理对外部环境进行综合性的研究和分析，提出总目标。2． 在总目标的基础上，对预算期内要做的工作和目标作进一步的专门分析，制定出各部门的具体计划。3． 各部门经理根据本部门的具体计划，编制本部门的预算。4． 根据各部门的预算，财务总监将其汇总为总预算经审批后，下达给各部门执行。5． 市场销售部负责编制销售收入预算、宣传广告费预算。房务部负责编制客房及前厅的成本、费用、部门毛利润预算，参与编制客房销售收入预算。6． 餐饮部负责编制餐饮销售收入、成本费用及部门毛利润预算。7． 人力资源部负责编制人员编制、工资奖金人事福利预算。8． 工程部负责编制维修保养及能源费预算。9． 行政部门负责编制自身费用预算。10．其他间接费用由财务总监会同有关人员编制。

制度Policy客户信用分析程序编号Ref.CodeAC2005-011执行职位PositioinResponsible会计部人员涉及部门Dept.ConcernedC目的OBJECTIVE：C执行程序PROCEDURES：一．按客户信用分析四要素分析客户的信用状况：信用四要素：个人品质、付款能力、财务状况、环境条件。二．收集客户信用信息资料，来源渠道一般有：1． 最可靠的材料是该客户以往的付款情况，因此要建立良好的客户信用档案。2． 经过注册会计师事务所审查的会计报表。3． 银行及信用中介机构提供的客户信用资料。4． 酒店驻外办事处，国外酒店管理公司及国外、国内酒店有关信用资料。5． 发起组织本地区酒店信用经营联谊会，相互交换信息，发挥行业优势。三．决定客户的信用标准和信用条件，对公司或个人规定赊欠的限额或付款期限等。四．每周对客户的欠款做一次分析，掌握应收帐款的情况。

制度Policy报表编制前准备程序编号Ref.CodeAC2005-012执行职位PositioinResponsible会计部人员涉及部门Dept.ConcernedC目的OBJECTIVE：C执行程序PROCEDURES：1． 会计结算日定为每月28日，本报告期发生的一切经济业务全部登记入帐，保证帐簿记录的完整性。2． 核对帐簿记录，做到帐帐、帐实相符，保证帐簿记录的正确性和真实性。3． 由本期负担的利息，需预提入帐。4． 应由本期摊销的包装物、低值易耗品、待摊费用，需预提入帐。5． 已耗用的原材料、物料用品转帐，厨房剩余材料应办理假退料手续。6． 按规定计算和提取的折旧费、福利费、工会经费计提。7． 期末盘点中发现商品及其他财产物资短缺、溢余和残损应及时处理和转帐。8． 应结算的应收、应付款项应及时处理和转帐。9． 在帐项调整和结转的基础上进行结帐。通过以上记帐、对帐、结帐，保证帐帐，帐实相符后，就可编制会计报表。10． 各部门要在下月2号将月报表交会计主管汇总上报，年报表于新年元月8日报送会计主管。

制度Policy会计报表编制程序编号Ref.CodeAC2005-013执行职位PositioinResponsible会计部人员涉及部门Dept.Concerned目的OBJECTIVE：执行程序PROCEDURES：1．必须按照统一会计制度规定，编制会计报表；做到手续齐备，内容完整，数字准确，说明清楚。任何人都不得篡改或故意、指使他人篡改会计报表数字。2．各种会计报表之间、各项目之间、凡有对应关系的数字，应该相互一致。3．报表数字与帐簿记载必须相符。4．本期报表与上期报表之间有关的数字应相互衔接。5．会计报表内各项目，包括补充材料，都应填列齐全，不得遗漏。6．会计报表中应填列的预算的数字，凡须经有关机关核定的，应填列最后核定的数字。会计报表报表编号报表名称报表种类编号会服01表资产负债表月报会服02表损益表月报会服03表现金流量表季报会服02附表1利润分配表年报附表2分部门营业收支明细表月报7．应依次编定页数，加具封面，装订成册，加盖公章。封面上应注明：编报单位名称，报表所属年度、季度和月份，送出日期和收到日期等，报表必须由单位负责人、财务负责人和编表人签名盖章。8． 会计报表的报送单位：旅游主管部门、当地税务机关、企业主管部门和投资人。9． 报出的会计报表如发现错误，应及时办理订正手续。除更正本单位留存的报表外并应同时通知接受报表的单位更正。错误较多的应重新编报。10．会计报表中需要说明的问题，应加文字说明，并随同会计报表一同上报。文字说明的主要内容如下：

制度Policy会计报表编制程序编号Ref.CodeAC2005-013执行职位PositioinResponsible会计部人员涉及部门Dept.Concerned（1） 报告期内机构变动、单位增减和隶属关系调整的有关情况。（2） 本期报表的期初数与上期报表末数不一致的原因。（3） 待摊费用、预提费用发生非正常变动的原因。（4） 待处理收益、损失中是否有长期未处理的事项及原因。（5） 本期会计报表项目间、表与表之间数字不衔接的原因。（6） 其他需要说明的问题。

制度Policy财务分析要点及程序编号Ref.CodeAC2005-014执行职位PositioinResponsible会计部人员涉及部门Dept.ConcernedC目的OBJECTIVE：C执行程序PROCEDURES：1． 财务分析前，要针对经营管理中存在的问题，出现的情况，明确分析的目的。2． 根据不同分析形式，编制财务工作计划，确定分析的范围、目的、要求。3． 掌握各项经营计划的执行情况、市场变化情况、日常核算资料及经济政策变化等。4． 在掌握情况，拥有各种资料的基础上，按照分析的目的和要求，整理数据，比较差异。5． 用各种数字资料分析增减发生的原因所在，剔除不可比因素。6． 以本期完成计划的实际为基础，利用比较法与计划数相比或作为动态对比，或作结构对比，确定指标差异。7． 根据各种数据整理、归类、比较、分析后作出综合性的评价。8． 依据分析的结果，写财务分析报告。

制度Policy会计档案管理程序编号Ref.CodeAC2005-015执行职位PositioinResponsible会计部人员涉及部门Dept.ConcernedC目的OBJECTIVE：C执行程序PROCEDURES：1． 设置调阅会计档案登记簿，以健全会计档案管理手续。2． 会计凭证、帐簿、报表以及财产清册，定期整理，立卷归档保管。3． 档案原件原则上不得借出，如有特殊需要，须报经财务总监批准，但不得拆散原卷册，并应限期归还。4． 各种会计档案的保管期限参照财政部，国家档案局发布的《会计档案管理办法》精神执行。

制度Policy办理会计交接程序编号Ref.CodeAC2005-016执行职位PositioinResponsible会计部人员涉及部门Dept.ConcernedC目的OBJECTIVE：C执行程序PROCEDURES：1． 会计人员工作调动或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的不得离职。2． 会计人员离职前，必须将本人经管的会计工作，在规定的期限内，移交清楚。接替人员必须认真接管移交的工作，并继续办理移交的未了事项。移交后，如发现原经管的会计业务有违财务制度和财经纪律等问题，仍由原移交人负责。3． 会计人员办理移交手续前，必须做好以下各项工作：（1） 已经受理的经济业务尚未填制凭证的，应填制完毕。（2） 尚未登记的帐目，应登记完毕，并在最后一笔余额后加盖印章。（3） 整理应该移交的各项资料，对未了事项要写出书面材料。（4） 编制移交清册，移交的凭证、帐表、公章、现金、支票簿、告示文件、资料和其他物品的内容。4． 会计人员办理交接手续，必须有监交人员负责监交。一般会计人员交接，由财务主管监交；财务总监交接，由执行总经理监交，必要时上级主管部门派人会同监交。5． 移交人员要按照移交清册，逐项移交；接替人员要逐项核对点收。（1） 现金、有价证券要根据帐簿余额进行点交。库存现金，有价证券必须与帐簿余额一致，不一致时，移交人要在规定期限内负责查清处理。（2） 会计凭证、帐簿、报表和其他会计资料必须完整无缺，不得遗漏。银行存款帐户余额要与对帐单核对相符。各种财产物资和债务的明细帐户余额，要与总帐有关帐户的余额核对相符；必要时，要抽查核对。（3） 个别帐户的余额，与实物核对相符，或与往来单位，个人核对清楚。移交人经管的公章和其他实物，也必须交接清楚。

制度Policy办理会计交接程序编号Ref.CodeAC2005-016执行职位PositioinResponsible会计部人员涉及部门Dept.Concerned6． 财会主管人员移交时，还要将全部财务会计工作，重大财务收支和会计人员的情况等，向接替人员详细介绍，对需要移交的遗留问题，应写出书面材料。7． 交接完毕后，交接双方和监交人要在移交清单上签名或盖章，并应在移交清单上注明：单位名称、交接日期、交接人员双方和监交人的职务、姓名、移交清单页数以及需要说明的问题和意见等。移交清单一般应填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份。8． 接替人员应继续使用原来的帐簿，不得自行立新帐，以保持会计记录的连续性。9． 会计人员临时离职时或因事因病不能到职工作的，财务总监或总经理指定人员接替或代理。10． 部门撤消或合并时，必须留有必要的会计人员，办理清理工作，编制决算，未移交前，不得离职。

制度Policy现金报销程序编号Ref.CodeAC2005-017执行职位Pos