电力工程造价基础知识

电力工程造价价基础知识主讲人：王德德贺QQ：2154234352015年贵阳阳目录第一章电网建设项目目管理第二章工程经济基础础知识第三章电网工程造价价管理概述第四章电网工程投资资决策阶段造造价管理第五章电网工程设计计阶段造价管管理第六章电网工程实施施阶段造价管管理第七章电网工程收尾尾阶段造价管管理第一章电网网建设项目管管理第一节电力力系统概述一、电力系统统与电力网的的概念（一）电力系系统的概念大规模的电能能从生产到使使用要经过发电、输电、、配电和用电电四个环节，电力系统就是是由分布在辽辽阔地域的发电厂、变电电站、输配电电线路、用电电设备等组成的大型型互联系统。。（二）电力系系统的构成现代电力系统统是一个由电电能的生产、输送、、分配、消费费等子系统构成成的不可分割割的大系统。。１．电源系统统火力发电、水水力发电、核核能发电、风风力发电、太太阳能热发电电、太阳能光光发电、磁流流体发电、潮潮汐发电、海海洋温差发电电、波浪发电电、地热发电电、生物质能能发电。电能在生产、传送、、使用中比其他能源源更易于调控控，因此，它它是最理想的的二次能源２．输电系统统输电系统的电电压等级一般般分为高压、、超高压和特特高压。在国国际上，对于于交流输电系系统，通常把把35～220kV的输电电压等等级称为高压（HV），把330～750（765）kV的输电电压等等级称为超高压（EHV），而把1000kV及以上的输电电电压等级通通称为特高压（EHV）。输电方式主要要有交流输电电和直流输电电两种。３．配电系统统。４．用电（二）电力网网的概念电力网是电力力系统的一部部分，把由输输配电线路以以及由它所联联系起来的各各类变电所总总称为电力网网络（简称电电网）。二、电力系统统的运行（一）电力系系统的运行状状态１．安全状态态指电力力系统的频率率、各点的电电压、各元件件的负荷均处处于规定的允允许值范围，，并且，当系系统由于负荷荷变动或出现现故障而引起起扰动时，仍仍不致脱离正正常运行状态态。２．警戒状态指系统整体仍仍处于安全规规定的范围，，但个别元件件或局部网络络的运行参数数已临近安全全范围的阈值值。３．紧急状态态指指正常状态的的电力系统受受到扰动后，，一些快速的的保护和控制制已经起作用用，但系统中中某些枢纽点点的电压仍偏偏移，超过了了允许范围；；或某些元件件的负荷超过过了安全限制制，使系统处处于危机状况况。４．恢复状态态第二节电网网建设项目一、项目的概概念及其特征征（一）项目的的含义项目是指在一一定约束条件件下（主要是是限定资源、、时间、费用用），具有特特定目标的一一次性任务。。（二）项目的的特征１．项目实施施的单件性或一次次性。２．项目具有有被约束性。。３．项目有明明确的目标。。项目的目标标可分为约束束性目标和成成果性目标。。４．项目具有有生命周期。二、电力建设设工程项目（一）电力建建设工程项目目的概念１．电力建设设工程项目的的含义电力建设工程程项目是指通通过基本建设设和更新改造造以形成电力力行业固定资资产的项目，，其中基本建建设是实现电电力行业实现现扩大再生产产的主要途径径。２．建设工程程项目的组成成（1）单项工程具具有独立的设设计文件，竣竣工后可以独独立发挥生产产能力或效益益的一组配套套齐全的工程程。（2）单位工程备备独立立施工条件及及单独作为计计算成本对象象，但建成后后不能独立进进行生产或发发挥效益的工工。（3）分部工程在单单位工程中，，按工程的部部位、材料和和工种进一步步分解的工程程，称为分部部工程。（4）分项工程能能够单独地经经过一定施工工工序能够完完成，并且可可以采用适当当计量单位计计算的工程。。（二）电力建建设项目的特特点１．建设周期期长，投资额额巨大。２．整体性强强。３．受环境制制约性强。４．与国民经经济发展水平平关系密切。。（三）电力建建设项目分类类１．按建设性性质分新建项目、扩扩建项目、迁迁建项目、恢恢复项目２．按投资作作用分生产性建设项项目、非生产产性建设项目目３．按项目建建设规模划分分（1）电力建设项项目按投资额额划分投资额在5000万元以上的为为大中型项目目，投资额在在5000万元以下的为为小型项目；；（2）发电厂按装装机容量划分分装机容量在25万kW以上为大型项项目，装机容容量在2.5～25万kW之间的为中型型项目，装机机容量小于2.5万kW的为小型项目目（3）电网按电压压等级划分电压330kV以上为大型项项目；电压为为220kV和110kV，且线路较长长在250kM以上的为中型型项目；110kV以下为小型项项目。另外，，随着国家电电力工业的迅迅速发展，大大电网的逐渐渐形成，电力力的传输距离离越来越长，，现在已出现现很多电压等等级达到500kV甚至于达到1000kV特高压的电力力线路。4．按电网工程程建设预算项项目划分（1）变电站、换换流站及串联联补偿站。变电站、换流流站及串联补补偿站均可分分为建筑工程程项目和安装装工程项目。。（2）送电线路工工程。送电线路工程程可分为架空空线路工程、、电缆线路工工程。（3）系统通信工工程系统通信工程程可分为通信信站建筑工程程和通信站安安装工程。三、电力建设设项目管理（一）电力建建设项目管理理的主要内容容和任务1．工程项目管管理的概念（1）项目管理的的概念。项目目管理是指在在一定约束条条件下，为达达到项目目标标（在规定的的时间和预算算费用内，到到达所要求的的质量）而对对项目所实施施的计划、组组织、指挥、、协调和控制制的过程。（2）项目管理的的特点①每个项目都有有特定的管理理程序和管理理步骤。②项目管理是以以项目经理为为中心的管理理。③应用现代管理理方法和技术术手段进行项项目管理。④项目管理过程程中实施动态态管理。（3）项目管理的的内容①项目范围管理理②项目时间管理理③项目成本管理理④项目质量管理理⑤项目人力资源源管理⑥项目沟通管理理⑦项目采购管理理⑧项目风险管理理⑨项目综合管理理（4）建设工程项项目管理①三大目标之间间的对立关系系②三大目标之间间的统一关系系2．工程项目管管理的内容（1）业主的项目目管理（2）工程总承包包方项目管理理（3）设计方项目目管理（4）施工方项目目管理3．建设工程项项目管理的任任务就是在项目可可行性研究、、投资决策的的基础上，对对勘察设计、、建设准备、、物资设备供供应、施工及及竣工验收等等全过程的一一系列活动进进行规划、协协调、监督、、控制和总结结评价，通过过合同管理、组组织协调、目目标控制、风风险管理和信信息管理等措施，保证证工程项目质量量、进度、造造价目标得到到的效控制。。（二）建设工工程目标管理理1．建设工程目目标控制原理理（1）控制的基本本概念（2）控制制的类类型1）主动动控制制2）被动动控制制2．建设设工程程目标标控制制的措措施和和方法法（1）项目目控制制目标标的措措施组织措措施、、技术术措施施、经经济措措施和和合同同措施施。（2）项目目目标标控制制的主主要方方法①网络计计划法法。是常常用于于进度控控制的的方法法②Ｓ曲线线法。以横横坐标标表示示时间间，纵纵坐标标表示示累计计完成成的工工程数数量或或工程程造价价，该该方法法可用用于综综合控制工工程造造价和和工程程进度度。③香蕉曲曲线法法。原理理与Ｓ曲曲线法法的原原理基基本相相同，④排列图图法。用来来确定影影响工工程（（产品品）质质量主主要影影响因因素的一种种有效效的工工具。。⑤因果分分析图图法。是用用来展示可可能产产生某某种质质量问问题影影响因因素相相互关关系的工具具。⑥直方图图法。掌握握产品品质量量的波波动情情况，，了解质质量特特征的的分布布规律律。⑦控制图图法。判断和和预报报生产产过程程中质质量状状况是是否发发生波波动第三节节电电网建建设项项目建建设程程序一、电电网建建设项项目建建设程程序的的概念念电网建建设工工程项项目建建设程程序是是指电电力建建设项项目从从策划划、评评估、、决策策、设设计、、施工工到竣竣工验验收、、投入入生产产或交交付使使用的的整个个建设设过程程中，，各项项工作作必须须遵循循的先先后工工作次次序。。二、电电网建建设项项目建建设程程序初步可可行性性研究究、报报批项项目建建议书书、可可行性性研究究（设设计任任务书书）、、初步步设计计和施施工图图设计计、施工工准备备、施施工—建筑安安装、、启动调调试、、试生生产和和竣工工验收收、项项目后后评价价第一阶阶段第二阶阶段第三阶阶段建设项项目建建设程程序工工作内内容（一））可行行性研研究1．可行行性研研究的的目的的2．可行行性研研究的的任务务1）该项项目在在技术术上是是否可可行?（2）该项项目经经济上上是否否有生生命力力?（3）该项项目财财务上上是否否盈利利?盈利多多少?（4）建设设该项项目需需要多多少投投资?这些投投资通通过哪哪些渠渠道筹筹集?（6）建设设的工工期多多长?（7）建设设和维维持该该项目目的生生存发发展需需要多多少人人力、、物力力资源源(包括建建设时时期和和投产产后的的需要要)?七个问问题概概括起起来：：工艺艺技术术；市市场需需求；；财务务经济济状况况市场需需求是是前提提，工工艺技技术是是手段段，财财务经经济状状况是是核心心。（二））勘察察设计计（三））招投投标公开、、公平平、公公正和和诚实实信用用的原则则（四））建设设监理理（五））投融融资（六））施工工准备备（七））施工工——建筑安安装（八））启动动调试试（九））竣工工验收收（十））项目目后评评价阶阶段第四节节工工程监监理制制度一、工工程监监理概概念建设工工程监监理是是指具具有相相应资资质的的工程程监理理单位位接受受建设设单位位的委委托，，代表表建设设单位位进行行项目目管理理的过过程我国推推行工工程监监理的的目的的：确保工工程建建设质质量、、提高高工程程建设设水平平、充充分发发挥投投资效效益。。建设工工程监监理的的工作作性质质具有有如下下特点点：服务性性、科科学性性、独独立性性、公公正性性二、建建设工工程监监理的的主要要任务务（一））设计计阶段段监理理工作作的主主要任任务（二））施工工招标标阶段段监理理工作作的主主要任任务（三））材料料和设设备采采购供供应的的建设设监理理工作作的主主要任任务（四））施工工准备备阶段段监理理工作作的主主要任任务（五））工程程施工工阶段段监理理工作作的主主要任任务（六））施工工验收收阶段段监理理工作作的主主要任任务（七））施工工合同同管理理方面面的工工作三、建建设工工程监监理的的内容容、权权限和和依据据（一））建设设工程程监理理的内内容投资控控制、、进度度控制制、质质量控控制、安全管管理、、合同同管理理、信信息管管理、、沟通协协调。（二））建设设工程程监理理的权权限1．工程程监理理人员员认为为工程施施工不符合合工程程设计计要求求、施施工技技术标标准和和合同同约定定的，，有权要要求建建筑施施工企企业改改正。。2．工程程监理理人员员发现现工程设计计不符合合建筑筑工程程质量量标准准或者者合同同约定定的质质量要要求的的，应当报报告建建设单单位要要求设设计单单位改改正。。（三））建设设工程程监理理的依依据法律、、法规规；有有关的的技术术标准准；设设计文文件；；建设设工程程承包包合同同。四、建建设工工程监监理工工作的的实施施（一））建设设工程程监理理的工工作程程序1.编制建建设工工程监监理规规划；；2.按工程程建设设进度度、分分专业业编制制建设设工程程监理理实施施细则则；3.按照建建设工工程监监理细细则进进行监监理；；4.参与工工程竣竣工预预验收收，签签署监监理意意见；；5.建设工工程监监理业业务完完成后后，向向项目目法人人提交交建设设工程程监理理档案案资料料。（二二））建建设设工工程程监监理理规规划划（（略略））（三三））建建设设工工程程监监理理实实施施细细则则（（略略））（四四））旁旁站站监监理理1．旁旁站站监监理理的的概概念念旁站站监监理理是是指指监监理理人人员员在在建建设设工工程程施施工工阶阶段段的的监监理理中中，，对对关关键键部部位位、、关关键键工工序序的的施施工工质质量量实实施施全全过过程程现现场场跟跟班班的的监监督督活活动动。。2．旁旁站站监监理理人人员员的的主主要要职职责责（1）检检查查施施工工企企业业现现场场质质检检人人员员到到岗岗、、特特殊殊工工种种人人员员持持证证上上岗岗以以及及施施工工机机械械、、建建筑筑材材料料准准备备情情况况；；（2）在在现现场场跟跟班班监监督督关关键键部部位位、、关关键键工工序序的的施施工工执执行行施施工工方方案案以以及及工工程程建建设设强强制制性性标标准准的的情情况况；；（3）核核查查进进场场建建筑筑材材料料、、建建筑筑构构配配件件、、设设备备和和商商品品混混凝凝土土的的质质量量检检验验报报告告等等，，并并可可在在现现场场监监督督施施工工企企业业进进行行检检验验或或者者委委托托具具有有资资格格的的第第三三方方进进行行复复验验；；（4）做好监监理记录录和监理理日记，，保存监监理原始始资料。。第五节电电网建建设项目目的成本本管理一、建设设项目成成本管理理的内容容包括成本预测测、成本本计划、、成本控控制（事前控控制、事事中控制制和事后后控制））、成本核算算、成本本分析、、成本考考核等二、建设设工程项项目成本本控制理理论与方方法（一）施施工成本本计划的的编制（1）按子项项目组成成编制施施工成本本计划（2）按工程程进度编编制施工工成本①计算各时时间段的的计划成成本②计算各时时间段累累计计划划成本量量。（二）施施工成本本控制方方法１．偏差差分析的的概念。。（1）偏差。。在施工工成本控控制中的的偏差是是指施工工成本的的实际值值与计划划值的差差异，即即：成本偏差差＝已完完工程实实际成本本－已完完工程计计划成本本已完工程程实际成成本＝已已完工程程量×实际单位位成本已完工程程计划成成本＝已已完工程程量×计划单位位成本成本偏差差计算的的结果如如果是正正数意味味着施工工成本超超支，结结果如果果为负则则表示施施工成本本节约（2）偏差分分析成本偏差差＝已完完工程实实际成本本－已完完工程计计划成本本进度偏差差＝已完完工程实实际时间间－已完完工程计计划时间间将进度偏偏差与成成本偏差差联系起起来可以以表示为为：进度偏差差＝拟完完工程计计划成本本－已完完工程计计划成本本拟完工程程计划成成本＝拟拟完工程程量×计划单位位成本2．偏差分分析的方方法P90（1）横道图图法(形象、直直观、信信息少））（2）表格法法（适用用性强、、信息量量大）（3）曲线法法（形象象、直观观，定量量分析））第六节电电网建建设项目目风险管管理一、电网网建设项项目风险险概述（一）电电网建设设项目风风险的含含义电网建设设项目风风险是指指在项目目决策和和实施过过程中，，由于各各影响因因素综合合作用的的结果，，造成实实际结果果与预期期目标的的差异性性及其发发生的概概率。（二）电电网建设设工程项项目风险险的分类类１．按照照风险的的来源分分。（1）自然风险险（2）社会风险险宗教信仰仰的影响响和冲击击、社会会治安的的稳定性性、社会会的禁忌忌、劳动动者的文文化素质质（3）经济风险险国家经济济政策的的变化，，产业结结构的调调整，银银根紧缩缩等不利利的宏观观经济形形势；市市场变化化，物价价上涨、、通货膨膨胀；金金融风险险、汇率率风险等等。（4）法律风险险法律不健健全，有有法不依依、执法法不严，，相关法法律内容容发生变变化；可能对对相关法法律未能能全面、、正确地地解读；；环境保保护法规规的限制制等（5）政治风险险政局的不不稳定，，战争、、动乱、、政变的的可能性性，国家家对外关关系恶化化，政府府信用和和政府廉廉洁程度度不高，，政策及及政策的的稳定性性不够；；另外还还有经济济的开放放程度、、国内的的民族矛矛盾、保保护主义义倾向等。２．按照照风险涉涉及的当当事人划划分（1）业主的风风险人为风险险、经济济风险和和自然风风险。（2）承包商的的风险决策错误误风险、、缔约和和履约风风险、责责任风险险３．按风风险可否否管理划划分。（1）可管理风风险是指用人人的智慧慧、知识识等可以以预测、、可以控控制的风风险。（2）不可管理理风险是指用人人的智慧慧、知识识等无法法预测和和无法控控制的风风险。４．按风风险影响响范围划划分（1）局部风险险是指由于于某个特特定因素素导致的的风险，，其损失失的影响响范围较较小（2）总体风险险影响的的范围大大，其风风险因素素往往无无法加以以控制二、电网网建设工工程项目目风险管管理（一）电电网建设设工程项项目风险险管理程程序１．风险险识别。是指指通过一一定的方方式，识识别影影响项目目目标实实现的风风险事件件并加以以适当归归类，并并记录每每个风险险因素所所具有的的特点和和过程。。２．风险险分析与与评估。是将将项目风风险事件件发生的的可能性性和损失失后果进进行定量量化的过过程。３．风险险应对策策略的决决策。是确确定项目目风险事事件最佳佳对策组组合的过过程。对策有以以下四种种：风险回避避、风险险自留、、风险控控制和风风险转移移。４．风险险对策的的实施。。５．风险险对策实实施的监监控（二）电电网建设设工程风风险应对对策略１．风险险回避。。放弃项目目、放弃弃原有计计划或改改变目标标下列情形形时，应应考虑采采取风险险回避的的策略：：（1）风险事事件发生生的概率率很大且且后果损损失也很很大的项项目；（2）发生的的概率并并不是很很大，但但当风险险事件发发生后产产生的损损失是灾灾难性的的、无法法弥补的的。２．风险险自留。。采取内部部控制措措施来化化解风险险或者对对这些保保留下来来的风险险不采取取任何措措施非计划风风险自留留和计划划性风险险自留３．风险险控制。。风险险控制工工作可分分为预防防损失和和减少损损失两个个方面。。４．风险险转移。。风险转转移是在在有些风风险无法法回避、、必须直直接面对对，而以以自身的的承受能能力又无无法有效效地承担担时，转转移风险险就是种种十分有有效的选选择。（1）非保险险转移。。非保险险转移又又称为合合同转移移，因为为这种转转移一般般是通过过签订合合同的方方式将项项目风险险转移给给非保险险人的对对方当事事人。项项目风险险最常见见的非保保险转移移有三种种情况，，即：业业主将合合同责任任和风险险转移给给对方当当事人；；承包发发进行项项目分包包；第三三方担保保，如业业主付款款担保、、预付款款担保、、分包商商付款担担保、工工资支付付担保等等。（2）保险转转移。保保险转移移通常直直接称为为工程保保险。三、工程程保险（一）工工程保险险概念保险的概概念是指投保保人根据据合同约约定，向向保险人人支付保保费，保保险人对对于合同同约定的的可能发发生的事事故，因因其发生生造成的的财产损损失承担担赔偿保保险责任任，或者者当被保保险人死死亡、伤伤残、疾疾病或达达到合同同约定的的年龄期期限承担担给付保保险金责责任的商商业保险险行为。。工程保险险的概念念所谓工程程保险是是指投保保人（包包括承包包商、业业主或工工程风险险的其他他承担者者）通过过与保险险人（保保险公司司）签订订工程保保险合同同，投保保人支付付保险金金，在保保险期内内一旦发发生自然然灾害、、意外事事故或人人为原因因造成财财产损失失、人身身伤亡、、第三者者责任造造成损失失时，保保险人按按照工程程保险合合同约定定承担保保险赔付付责任的的商业保保险行为为。（二）建建筑工程程一切险险建筑工程程一切险险承保各各类民用用、工业业和公用用事业建建筑工程程项目，，在建造过程中因自然灾害或意意外事故而引起的一切切损失。1．建筑工程一一切险的投保保人与被保险险人（1）建筑工程一一切险的投保保人（2）建筑工程一一切险的被保保险人被保险人是指指其财产或者者人身受保险险合同保障，，享有保险金金请求权的人人，投保人可可以为被保险险人在工程保险中中，除投保人人外，保险公公司可以在一一张保险单上上对所有参加加该项工程的的有关各方给给予所需的保保险。即：凡凡在工程进行行期间，对这这项工程承担担一定风险的的有关各方，，均可作为被被保险人。2．建筑工程一一切险的承保保范围（1）建筑工程一一切险适用范范围建筑工程一切切险适用于所所有房屋工程程和公共工程程。（2）建筑工程一一切险承保的的内容工程本身、施工用设施施和设备、施施工机具、场地清理费、、第三者责任、、工地内现有的的建筑物、由被保险人人看管或监护护的停放于工工地的财产4．建筑工程一一切险的保险险期①自保险工程程在工地动工工或用于保险险工程的材料料、设备运抵抵工地之时起起始，至工程程所有人对部部分或全部工工程签发完工工验收证书或或验收合格，，或工程所有有人实际占有有或使用或接接收该部分或或全部工程之之时终止，以以先发生者为为准。但在任何情况下下，建筑期保保险期限的起起始或终止不不得超出保险险单明细表中中列明的建筑筑期保险生效效日或终止日日②不论安装的被被保险设备的的有关合同中中对试车和考考核期如何规规定，保险公公司仅对保险险单明细表中中列明的试车车和考核期限限内对试车和和考核所引发发的损失、费费用和责任负负责赔偿；若若保险设备本本身是在本次次安装前已被被使用过的设设备或转手设设备，则自知知其试车之时时起，保险公公司对该项设设备的保险责责任即行终止止。③上述保险期限限的展延，须须事先获得保保险公司的书书面同意，否否则，从保险险单明细表中中列明的建筑筑期保险期限限终止日起至至保证期终止止日止期间内内发生的任何何损失、费用用和责任，保保险公司不负负责赔偿。（三）安装工工程一切险1．安装工程一一切险的概念念安装工程一切切险属于技术术险种，其目目的在于为机机器的安装及及钢结构工程程的实施提供供尽可能全面面的专门保险险2．安装工程一一切险的保险险期限（1）保险公司的的保险责任自自被保险工程程在工地或用用于被保险工工程的材料、、设备运抵工工地之时起始始，至工程所所有人对部分分或全部工程程签发完工验验收证书或验验收合格，或或工程所有人人实际占有或或使用或接收收该部分或全全部工程之时时终止，以先先发生者为准准。但在任何何情况下，安安工期保险期期限的起始或或终止不得超超出保险单明明细表中列明明的安工期保保险生效日或或终止日。（2）不论安装的的被保险设备备的有关合同同中对试车和和考核期如何何规定，保险险公司仅在保保险单明细表表中列明的试试车和考核期期限内对试车车和考核所引引发的损失、、费用和责任任负责赔偿；；若被保险设设备本身是在在本次安装前前已被使用过过的设备或转转手设备，则则自其试车之之时起，保险险公司对该项项设备的保险险责任即行终终止。（3）上述保险期期限的展延，，须事先获得得保险公司的的书面同意，，否则，从保保险单明细表表中列明的安安工期保险期期限终止日起起至保证期终终止日止期间间内发生的任任何损失、费费用和责任，，保险公司不不负责赔偿。。在征得保险人人同意后，安安装工程一切切险的保险期期限可以延长长，但应在保保险单上加批批并增收保险险费。关于安装工程程一切险的保保险期限应注注意的问题①部分工程验收收移交或实际际投入使用。。这种情况下下，保险责任任自验收移交交或投入使用用之日即行终终止，但保单单上须有相应应的附加条款款或批文。②试车考核期的的保险责任期期（一般定为为三个月），，系指连续时时间，而不是是断续累计时时间。③安装工程一切切险的维修期期应从实际完完工验收或投投入使用之日日起算，不能能机械地按合合同规定的竣竣工日起算。。④安装工程一切切险的保险金金额的组成安装工程一切切险的保险金金额包括物质质损失和第三三者责任两大大部分。第二章工程经济基础础知识第一节资金金时间价值一、资金时间间价值的概念念（一）货币与与资金货币是固定地地充当一般等等价物的特殊殊商品。（二）资金时时间价值是指资金在运动动过程中随时时间的推移而而产生的增值。影响资金时间间价值的因素素：（1）资金的使用用时间（2）资金数量的的大小（3）资金投入和和回收的特点点（4）资金周转的的速度二、现金流量量（一）现金流流量的概念所谓现金流量量是指拟建项项目在整个项目计算期内各个时点上实际发生的现金流入、现现金流出，以及流入与与流出的差额额（净现金流量）。现金流量一般般以计息期（（年、季、月月等）为时间间量的单位，，用现金流量量表或现金流流量图来表示示。（二）现金流流量图是以描述现金金流量作为时时间函数的图图形，它能表表示资金在不不同时间点流流入与流出的的情况。０１２３４５n-1n某企业（借款款人）从银行行（贷款人））贷款1000万元，年利率率15％。合同约定定，按年计息息并结息，本本金在5年后一次性偿偿还。则借款款人和贷款人人的现金流量量图分别如图图2.1.1a和2.1.1b所示。图2.1.1不同分析角度度的现金流量量图现金流量图三三大要素：大大小、流向、、时间点现金流入用（（CI）表示现金流出用（（CO）表示净现金流量用用（CI－CO）表示三、资金的等等值计算（一）与资金金等值计算有有关的几个基基本概念利息与利率（（i）计息次数(n)现值（Ｐ）终值（Ｆ）年年金金（Ａ）１．利息与利利率（１）利息债债务人支付付给债权人超超过原借贷金金额的部分。。（２）利率单位时时间内所得利利息与本金之之比利率的影响因因素：取决于社会平平均利润率，，并随之变动动；取决于金融市市场上借贷资资本的供求情情况；借出资本的风风险大小；通货膨胀借出资本期限限长短利息和利率在在工程经济活活动中的作用用是以信用方式式动员和筹集集资金的动力力；促进投资者加加强经济核算算，节约使用用资金；是宏观经济管管理的重要杠杠杆；是金融企业经经营发展的重重要条件（３）利息的的计算单利复利名义利率和有有效利率①名义利率的计计算②有效利率的计计算１．由现值求终值值２．由终值求求现值３．由年金求求终值年金发生在年年初的终值计计算４．由终值求求年金６．由现值求求年金第二节工程财务一、财务会计计的性质（一）会计的的概念会计是以通通用的会计计原则为指指导，以货币为主要计量单位，运用用专门的方方法对企业业的经济活活动进行全全面、连续续、综合的的核算和监监督，对企企业的资金金运动进行行反映和控控制，并获获取系统的的会计信息息，以取得得最大的经经济效益和和管理效益益为目的的的一种管理理活动。（二）会计计的职能1．核算的职职能2．监督的职职能二、资金运运动及其会会计等式（一）资金金进入企业业的运动资产＝权益益资产＝债权权人权益＋＋所有者权权益由于债权人人权益对于于企业来说说就是负债债，公式还还可以写成成：资产＝负债债＋所有者者权益（二）资金金在企业内内容的循环环与周转运运动收入－费用用＝利润（（或亏损））资产＝负债债＋所有者者权益＋利利润＝负债＋所所有者权益益＋（收入入－费用））（三）权益转转化的运动动第一步，利利润分配（（或亏损弥弥补）前：：资产＝负债债＋所有者者权益＋利利润（或亏亏损）第二步，利利润分配（（或亏损弥弥补）后：：资产＝负债债＋所有者者权益三、会计要要素的内容容（一）反映映财务状况况的要素由资产、负负债和所有有者权益组组成１．资产资资产是指指过去的交交易、事项项形成并由由企业拥有有或控制的的资源，该该资源预期期会给企业业带来经济济利益。资资产按照其其流动性可分分为流动资产、、长期投资资、固定资资产、无形形资产和其其他资产2．负债负负债是指过过去的交易易、事项所所形成的现现时义务，，履行该义义务预期会会导致经济济利益流出出企业。负负债按照流动性性可分为流动负债和和长期负债债。3．所有者权益益所有者权益益是指所有有者在企业业资产中享享有的经济济利益，其其金额为资资产减去负负债后的余余额。（二）反映经营成成果的要素素由收入、费用和利润组成1．收入收入是指企企业在日常常活动中形形成的，会会导致所有有者权益增增加的，与与所有者投投入资本无无关的经济济利益的总总流入。２．费用是指企业在在日常活动动中形成的的，会导致致所有者权权益减少的的，与所有有者投入资资本无关的的经济利益益的总流出出。３．利润指施工企业业在一定会会计期间的的经营成果果。利润包包括收入减减去费用后后的净额、、直接计入入当期的利利得和损失失等。四、会计核核算（一）资产产、负债和和所有者权权益的核算算1．资资产产的的核核算算。。资资产产按按照照其其流流动动性性可可分分为为流流动动资资产产、、长长期期投投资资、、固固定定资资产产、、无无形形资资产产和和其其他他资资产产。。（１１））流流动动资资产产。。流流动动资资产产是是指指可可以以在在１１年年或或者者超超过过１１年年但但在在一一个个营营业业周周期期内内变变现现或或耗耗用用的的资资产产，，主主要要包包括括现金金、、银银行行存存款款、、短短期期投投资资、、应应收收及及预预付付款款项项、、待待摊摊费费用用、、存存货货等。。（２２））长长期期投投资资。。长长期期投投资资是是指指除除短短期期投投资资以以外外的的投投资资，，包包括括持持有有时时间间准准备备超超过过１１年年（（不不含含１１年年））的的各各种种股股权权性性质质的的投投资资、、不不能能变变现现或或不不准准备备随随时时变变现现的的债债券券、、长长期期债债权权投投资资和和其其他他长长期期投投资资。。（３３））固固定定资资产产。。固固定定资资产产是是指指企企业业使使用用期期限限超超过过１１年年的的建建筑筑物物、、机机器器、、机机械械、、运运输输工工具具以以及及其其他他与与施施工工生生产产、、经经营营有有关关的的设设备备、、器器具具、、工工具具等等。。固定定资资产产的的折折旧旧方方法法包包括括平均均年年限限法法、、工工作作量量法法、、双双倍倍余余额额折折旧旧法法和和年年数数总总和和法法等。（4）无无形形资资产产。。无无形形资资产产是是指指企企业业为为生生产产商商品品或或者者提提供供劳劳务务、、出出租租给给他他人人，，或或为为管管理理目目的的而而持持有有的的、、没没有有实实物物形形态态的的非非货货币币性性长长期期资资产产。。无无形形资资产产包包括括专专利利权权、、非非专专利利技技术术、、商商标标权权、、著著作作权权、、土土地地使使用用权权等等；；不不可可辨辨认认无无形形资资产产指指商商誉誉。。（5）其其他他资资产产。。其其他他资资产产是是指指除除上上述述资资产产以以外外的的其其他他资资产产，，如如长长期期待待摊摊费费用用等等。。2．负负债债的的核核算算。。（1）流流动动负负债债。。流流动动负负债债是是指指将将在在1年（（含含1年））或或者者超超过过1年的的一一个个营营业业周周期期内内偿偿还还的的债债务务，，包包括括短期期借借款款、应应付付票票据据、、应付付帐帐款款、预预收收账账款款、、应付付工工资资、应应付付福福利利费费、、应交交税税金金、应应付付股股利利、、其他他应应付付款款、预预提提费费用用和和一年年内内到到期期的的长长期期借借款款等等。。（2）长长期期负负债债。。长长期期负负债债是是指指将将在在1年或或者者超超过过1年的的一一个个营营业业周周期期以以上上偿偿还还的的债债务务，，包包括括长长期期借借款款、、应应付付债债券券、、长长期期应应付付款款项项等等。。其其中中，，长长期期借借款款包包括括向向金金融融机机构构借借款款和和向向其其他他单单位位借借款款；；长长期期应应付付款款项项包包括括应应付付补补偿偿贸贸易易引引进进设设备备款款、、应应付付融融资资租租赁赁款款等等。。3．所有者权益益的核算。（1）实收资本。实收资本是是指投资者按按照企业章程程，或合同、、协议的约定定，实际投入入企业的资本本金，包括货币资金、实实物、无形资资产等。（2）资本公积。资本公积包包括资本（或或股本）溢价价、接受捐赠赠资产、拨款款转入、外币币资本折算差差额等。（3）盈余公积。盈余公积是是指按照国家家有关规定从从净利润中提提取的公积金金。一般企业业和股分有限限公司的盈余余公积包括法定盈余公积积、任意盈余余公积。（4）未分配利润润。未分配利润润是指企业留留于以后年度度分配的利润润或待分配利利润。（二）收入、、费用和利润润核算1．收入的核算算按收入的性质质，可以将收收入分为销售售商品收入、、提供劳务收收入、让渡资资产使用权收收入和建造（（施工）合同同收入等。2．费用的核算算费用具有如下下两个基本特特征：①费用最终会导导致企业资产产的的减少或或负债的增加加；②费用最终会减减少企业的所所有者权益。。费用按经济用用途可分为两两部分，包括括生产成本和和期间费用。。3．利润的核算算（1）营业利润。营业利润是是企业利润的的主要来源。。营业利润＝营业收入－营业成本（或营业费用用）－营业税金金及附加－管管理费用－销销售费用－财财务费用－资资产减值损失失＋公允价值变变动收益（损损失为负）＋＋投资收益（（损失为负））营业收入包括括工程结算收收入、产品销销售收入、劳劳务作业收入入、材料销售售收入、多种种经营收入和和其他收入（（技术转让利利润、联合承承包节省投资资分成收入、、提前竣工投投产利润分成成收入等）资产减值损失失指企业的应应收款项、存存货、长期股股权投资、持持有至到期的的投资、固定定资产、无形形资产、贷款款等资产减值值形成的损失失投资收益是指指企业对外投投资取得的投投资收益减去去投资损失后后的净额，即即投资净收益益。公允价值变动动损益指在采采用公允价值值计量时，由由于公允价值值变化而产生生的账面损失失或收益。公公允价值定义义为，在公平平交易中熟悉悉情况的交易易双方自愿进进行资产交换换或债务清偿偿的金额。（２）利润总总额。利润总额＝营营业利润＋营营业外收入－－营业外支出出（３）计算净净利润。净利润是利利润计算的最最终结果，也也称为税后利利润。净利润＝利润润总额－所得得税（三）利润分分配企业实现的净净利润应按照照如下顺序进进行分配：（1）弥补以前年年度亏损（2）可供分配的的利润及其分分配企业当期实现现的净利润，，加上年初未未分配利润（（或减去年初初未弥补的亏亏损）和其他他转入的收入入后的余额，，为可供分配配的利润。提取法定盈余余公积金法定盈余公积积的提取比例例一般为可供供分配利润的的10％，但以前年年度累积的法法定盈余公积积金达到注册册资金的50％时可不再计计提。（3）可供投资者者分配的利润润及其分配①应付优先股股股利②提取任意盈余余公积金③应付普通股股股利④转作资本（或或股本）的普普通股股利（4）未分配利润润可供分配的利利润，经过上上述分配后剩剩余的为未分分配利润（或或未弥补亏损损）。未分配配利润可留待待以后年度进进行分配。企企业如果发生生亏损，可以以按规定由以以后年度利润润进行弥补。。（一）项目筹筹资的基本要要求１．合理确定定资金需要量量，力求提高高筹资效果２．认真选择择资金来源，，力求降低资资金成本３．适时取得得资金，保证证资金投放需需要４．利用财务务杠杆作用，，正确安排举举债经营（二）资金筹筹措渠道１．项目资本本金的筹措（１）项目目资本金的形形式现金实实物无无形形资产（２）项目资资本金的出资资方国家出资法法人出出资个个人出资外外商商投资２.项目资本金的的来源（1）国家预算内内投资简称“国家投资”，是指以国家家预算资金为为来源并列入入国家计划的的投资。（2）自筹投资是指建设单位位在建设期收收到的用于固固定资产投资资的资金，可可以由上级主主管部门、地地方和单位、、城乡个人的的自筹资金组组成。（３）．发行行股票１）股票的种种类①优先股②普通股2）发行股票的的优点①以股票筹资资是一种有弹弹性的融资方方式②股票无到期期日③发行股票筹筹集资金可降降低公司负债债比率，提高高公司财务信信用，增加公公司今后的融融资能力3）发行股票的的缺点①资金成本高高②增发普通股股给新股东，，会降低原有有股东的控制制权３．负债筹资资项目的负债是是指项目承担担的能够以货货币计量且需需要以资产或或者劳务偿还还的债务。（１）银行贷贷款是银行利用信信贷资金所发发放的投资性贷款。银行贷款的发发放和使用应应遵循效益性、安全全性和流动性性的原则。一般来说，流动性、安全全性越高，贷贷款的效益性性就越低；相反，效益益性越高，流流动性和安全全性就越低。。这就是风险与收益的的对称原则。。（２）发行债债券债券是借款单单位为筹集资资金而发行的的一种信用凭凭证，它证明明持券人有权权按期取得固固定利息并到到期取回本金金。国家债券、地方政政府债券、企企业债券、金金融债券1）发行债券的的优点①支出固定②②企业控制制权不变③③少纳所得税税④可以提提高自有资金金利润率２）发行债券券的缺点①固定利息支支出会使企业业承受一定的的风险②发行债券会会提高企业负负债比率，降降低企业财务务信用③债券合约的的条款，常常常会对企业的的经营管理有有较多的限制制（３）设备租赁赁融资租赁经经营租赁（4）借用国外资资金外国政府贷款款利率较较低、期限较较长国际金融组织织贷款国外商业银行行贷款在国外金融市市场上发行债债券吸收外国银行行、企业和私私人存款利用出口信贷贷１．资金成本的概概念及意义（１）资金成成本的一般含含义资金成本是指指企业为筹集集和使用资金金而付出的代代价。①资金筹集成本本是指在资金筹筹措过程中支支付的各种费费用。主要包包括手续费、、代理发行费费用，一般属属于一次性费费用，筹资次次数越多，资资金筹集成本本也就越高。。②资金使用成成本又称资金占用用费。主要包包括支付给股股东的各种股股利、向债权权人支付的贷贷款利息以及及支付给其他他债权人的各各种利息费用用等。与时间的长短短有关，具有有经常性、定定期性的特点点。（２）资金成成本的性质①资金成本是是资金使用者者向资金所有有者和中介机机构支付的占占用费和筹资资费；②资金成本与与资金的时间间价值既有联联系，又有区区别；③资金成本具具有一般产品品成本的基本本属性。２．资金成本本的作用⑴是选择资金金来源、筹资资方式的重要要依据⑵是企业进行行资金结构决决策的重要依依据⑶是比较追加加筹资方案的的重要依据⑷是评价各种种投资项目是是否可行的一一个重要尺度度⑸也是衡量企企业整个经营营业绩的一项项重要标准３．资金成本本的计算或K:资金成本率D:使用费用P:筹集资金总额额F:资金筹集费用用f:筹资费费率i:利率（1）发行股票成成本①①股利固固定时②股利上升且每每年增长率为为g时（２）发行债债券成本T：所得税率（3）银行借款与发行债券相相同（4）租赁成本（５）保留盈盈余成本保留盈余即转作资资本（或股本本）的普通股股股利，又称为留存收益益，其所有权权属于股东等等于股东对企企业追加投资资，其成本与与普通股成本本的计算基本本相同，但没没有资金的筹筹集成本。（６）平均资资金成本Ｋ=∑wi×kiK:平均资金成本本率Wi:第i种资金来源占占全部资金的的比重ki:第I种资金来源的的资金成本率率第三章电电网工程造价价管理概述第一节电网工程造价价概念与计价价特证一、电网工程造价价的基本概念念（一）电网工工程造价的含含义第一种含义：：电网工程造造价是指一项项电网工程预预期开支或实实际开支的全全部固定资产产投资费用。。第二种含义：：电网工程造造价是指电网网工程价格。。即建成一项项电网工程，，预计或实际际在土地市场场、设备市场场、技术劳务务市场，以及及承包市场等等交易活动中中所形成的建建筑安装工程程价格和建设设工程总价格格。（二）电网工工程造价的特特点大额性、个别别性、差异性性、动态性、、层次性、兼兼容性（三）工程造造价的职能预测的职能、、控制的职能能、评价的职职能、调节的的职能二、电力工程程造价的计价价特征1．计价的单件件性2．计价的多次次性投资估算、概概算造价、修修正概算造价价、预算造价价、合同价、、结算价、决决算价等。3．造价的组合合性4．方法的多样样性5．依据的复杂杂性（１）计算设设备和工程量量的依据。（２）计算人人工、材料、、机械等实物物消耗量的依依据。（３）计算工工程单价的依依据。（４）计算设设备单价的依依据。（５）计算间间接费和工程程建设其他费费的依据。（６）政府规规定的与工程程造价有关的的税、费。（７）物价指指数和工程造造价指数第二节工工程造价执执（从）业业人员管理理一、我国造造价工程师师执业资格格制度执业资格考考试与注册册1．执业资格格考试造价工程师师执业资格格考试芝行行全国统一一大纲、统统一命题、、统一组织织的办法。。原则上一一年举行一一次考试科科目：造价价工程师执执业资格考考试分为四四个科目：：“工程造价管管理基础理理论与相关关法规”、、“工程造造价计价与与控制”、、“建设工工程技术与与计量”（（土建或安安装）和““工程造价价案例分析析”造价工程师师执业资格格证书全国范范围有效二、工程造造价从业人人员的管理理（一）电网网工程造价价专业资格格证书是全国电力力技经工作作从业人员员的从业资资格证书，，由电力工工程造价与与定额管理理总站负责责管理。（二）电力力工程造价价专业资格格认证与从从业管理凡从事电力力工程造价价文件编制制、评审、、管理的人人员必须持持有电力工工程造价专专业资格证证书。凡从事电力力工程造价价专业，且且符合以下下条件的人人员，均可可申请报考考《电力工程造造价专业资资格证书》：①大学本科科及以上学学历，从事事电力工程程造价专业业二年以上上；②大专学历历，从事电电力工程造造价专业三三年以上。。认证考试（1）电力工程程造价专业业资格认证证考试实行行全行业统一教材，，统一考试试大纲，统统一命题的考试制度度。考试形形式为书面面闭卷考试试。（2）电力工程程造价专业业资格认证证考试的内内容为电力力工程造价价综合知识识和相应的的专业知识识；电力工程造造价综合知知识为各专专业必考科科目，专业业知识由报报考人员在在建筑、机机务、电气气和送电线线路中的任任选一科。。首次参加资资格考试时时，只可选选择一个专专业，若以以后为工作作需要而增增加专业的的，则可参参加增项考考试。增项项考试只考考专业，不不必再考工工程造价管管理综合知知识。第三节电网建设工工程造价构构成建设项目投投资含固定资产产投资和流流动资产投投资两部分，建建设项目总总投资的固定资产投投资与建设设项目的工工程造价在在量上相等等。电网建设工工程造价由由设备购置费费、建筑工工程费、安安装工程费费、其他费费用和动态态费用构成，其中中由设备购置费费、建筑工工程费、安安装工程费费、其他费费用之和称称为静态投资。一、建筑安安装工程费费用（一）建筑筑安装工程程费用构成成建设部、财财政部建标标[2003]206号文件《关于印发〈建筑安装工工程费用项项目组成〉的通知》规定：建筑筑安装工程程费用项目目由直接费费、间接费费、利润和和税金组成成P75国家标准《建设工程工工程量清单单计价规范范》（GB50500-2003）的有关规规定，实行行工程量清清单计价，，建筑安装装工程造价价则由分部部分项工程程费、措施施项目费、、其他项目目费和规税税金组成P76《电网工程建建设预算编编制与计算算标准》中建筑安装装工程费的的构成P76建筑安装工工程费用项项目由直接接费、间接接费、利润润和税金组组成1．直接费。。是指建筑筑安装产品品生产过程程中直接消消耗在特定定产品对象象上的费用用，由直接接工程费和和措施费组组成。（1）直接工程程费。直接接工程费是是指按正常常的施工条条件，在施施工过程中中耗费的构构成工程实实体的各项项费用。1）人工费。。是指直接接从事建筑筑安装工程程施工的生生产工人开开支的各项项费用，内内容包括：：基本工资资、工资性性补贴、辅辅助工资、、职工福利利费、生产产工人劳动动保护费２）材料费费。是指施施工过程中中耗用的原原材料、辅辅助材料、、构配件、、零件、半半成品，以以及施工过过程中一次次性消耗材材料及摊销销的费用。。内容包括括：①材料原价（或供应价价格）。是是指材料在在供货地点点的出货价价格。②材料运输费费。是指材料料自供货地地至工地仓仓库或指定定堆放地点点所发生的的运输、装装卸费用。。③运输损耗费费。是指材料料在运输装装卸过程中中不可避免免的损耗。。④采购及保管管费。是指在组组织采购、、供应和保保管材料过过程中所需需要的各种种费用。包包括：材料料采购费、、仓储费、、工地保管管费、仓储储损耗等。。⑤保险保价价费。是指按按国家行行政主管管部门的的有关规规定，对对交付运运输的材材料进行行保价或或向保险险公司投投保所发发生的费费用。电网工程程建设预预算中的的材料包包括装置置性材料料和消耗耗性材料料两部分分。①装置性材材料。是是指电网网建设安安装工程程中构成成工艺系系统实体体的原材材料、辅辅助材料料、构配配件、零零件、半半成品等等工艺性性材料。。一般情情况下，，装置性性材料指指施工过过程中必必需的、、但在建建设预算算定额中中未计价价的材料料。装置性材材料费=装置性材材料消耗耗量×装置性材材料预算算价格装置性材材料预算算价格按按照电力力行业定定额（造造价）管管理机构构公布的的装置性性材料预预算价格格或综合合预算价价格计算算。②消耗性材材料费。。是指施施工过程程中所消消耗的、、在建设设成品中中不体现现其原有有形态的的材料，，以及因因施工工工艺及措措施要求求需要进进行摊销销的材料料。一般般情况下下，消耗耗性材料料指建设设预算定定额中，，费用已已经计入入定额基基价的材材料。３）施工工机械使使用费。。是指施施工机械械作业