大昌汽车服务公司财务管理中心制度

大昌汽车服务公司财务管理中心制度1.1 会计管理规范1.2 财务管理附则1.3 财务管理附则（五）1.4 财务手册附表会计管理规范总则为规范大昌企业管理有限公司及其管理各公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，完善内部管理机制，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》及《商品流通企业会计制度》，结合大昌企业管理有限公司及其管理各公司的业务经营特点及其管理要求，制定本办法。公司是以独立法人注册的有限公司，公司净资产的所有权属于投资人。公司发生对企业经营产生重大影响的资本性支出、经营性支出及利益的分配等重大财务决策，均需由董事会决定。公司财务管理的基本原则是：建立健全内部财务管理制度，强化财务管理基础工作，如实反映企业财务状况和经营成果，依法计算和缴纳各项税费。公司财务管理的基本任务是：做好各项财务收支计划、控制、核算、分析、考核和监督工作，有效地利用企业的各项资产，降低成本费用，提高经济效益。公司的财务管理工作，在遵守国家法律、法规的前提下，服从财务总监和总经理的领导，财务经理协助财务总监和总经理做好对财务的组织领导工作，并负责监督实施。本办法适用于大昌企业管理有限公司及其管理各公司。资金管理公司筹集的资本金，应经中国注册会计师验证，出具验资报告，公司以此进行工商登记，取得工商营业执照，公司据此发给投资者出资证明书。公司筹集的资本金，在经营期内，除投资者依法转让外，不得以任何方式抽走。为适应业务经营需要，公司可以各种合法方式筹集资金，但事前必须征得董事会和管理公司的批准。筹集的资金是企业的“负债”，偿还期在一年以内（或超过一年的一个营业周期以内）的是流动负债，偿还期在一年以上（或超过一年的一个营业周期以上）的是长期负债。适度的负债是企业开拓经营、促进发展的措施之一。公司享有对投入及筹集资金的经营权，可用于对流动资产、固定资产和其它资产的占用。资金管理的目的，在于令各项资产的占用趋于合理。公司筹集资金的应计利息支出，筹建期间的计入开办费，经营期间的计入财务费用，清算期间的计入清算损益；其中与购建固定资产或无形资产有关的利息支出，在资产尚未交付使用或已交付使用但尚未办理竣工决算以前，计入相应资产的价值。流动资产的管理公司的货币资金，由财务管理部集中、统一管理。公司的资金执行预算管理。即总经理有在董事会及管理公司批准的预算内支出的审批权，如果预算内支出不够，必须以专项审批单的的形式向管理公司申请特别预算，专项审批单经财务总监审核，总裁审批后方可实施。现金的管理公司现金的收、付、存由财务管理部统一管理。以下情况例外：为便利工作，给经常有小额现金支出的部门（如收银员、食堂、采购员、牌照员等）核定一定数额的备用金。定额备用金的限额由总经理审批。现金的使用范围：依据国家规定的现金适用范围严格执行。存货的管理公司的存货包括库存商品、低值易耗品和在途物资。售后服务部对零部件应确定合理库存。正常补库经部门经理和财务经理审核、总经理审批。外采部分，是指通过非厂家零配件（包括精品及装饰）销售渠道采购的商品，单笔采购金额超过3,000元或者1个月内采购次数超过两次（含两次），特约店必须与供应商签定采购合同，采购合同事前经管理公司供应部审批、报财务管理中心备案后执行。超规定外采部分必须报区域总监（北京地区由营销支持部审批）批准。库存商品包括商品车、二手车、零配件、精品及装饰、油漆、辅料及代销商品等。公司对库存商品采用数量进价金额法进行核算，会计核算按进价总金额登记进、销、存变化，库管员设置明细帐，登记数量、金额的进、销、存变化，要保证帐帐相符、帐实相符。对库存商品要求定期（季度）或不定期的进行实地盘点并出具相应盘点报告。代销商品必须严格执行库存商品管理相关规定,且单独设置“委托代销商品”和“应付代销商品款”科目进行过渡核算。存货发生短损、溢余，应及时查明原因，落实责任，将结果以内部行文的形式上报总经理审批后区别情况分别处理。若涉及金额在2,000元以上的必须上报管理公司批示后方可处理。存货盘盈，计入“营业外收入”；存货盘亏毁损，剔除过失人或保险公司等的赔款和残值后，计入“营业外支出”；存货毁损且属于非常损失的，剔除保险公司赔款和残值后，计入“营业外支出”。低值易耗品是指单位价值在2,000元以下或使用年限在一年以下的劳动物资。公司的低值易耗品分为实物资产、工具及消耗品三类。实物资产（单位价值在500元以上（含500元）2000元以下的低值易耗品）、工具及消耗品（即单位价值在500元以下的实物资产)，在领用时直接计入当期损益。除工具外的公司公共的低值易耗品，由行政办公室统管，其他各部门单独使用的，由各部门管理。工具由售后服务部专职库管员负责管理。个人专用工具由使用人专门管理。对低值易耗品必须实施帐外资产管理。按照权责发生制原则，月末将未确认收入的滞库车等领用零部件及材料部分应转入“在途物资”核算。公司的应收及预付款项（包括应收帐款、预付帐款、待摊费用、其它应收款项等），同属流动资产。待摊费用是指已经支出、但应由本期和以后各期分别负担的、摊销期限在一年以内的各项费用。除待摊费用之外的各种应收预付款项，财务管理部应分别按客户或供应商设置明细帐，经常核对并督促清理，严防呆帐、坏帐的发生。要求财务管理部于每月底三个工作日前向各责任人下发催款通知书，到每月5日上报财务月报时，将催款未果的情况统计上报财务管理中心。公司暂不计提坏帐准备金，一旦发生坏帐损失，必须经管理公司审批后，根据管理公司批复意见进行处理。固定资产的管理公司的固定资产是指使用年限在一年以上、单位价值在2,000元以上的房屋、建筑物、机器、设备、器具、工具等。不同时具备以上两个条件的为低值易耗品。购买固定资产需向管理公司上报专项申请，申请中要注明购买理由、购买价格、使用及管理部门等，同时要上报资产购买合同，待管理公司审批后方可购买。固定资产的计价，按以下规定办理：购入的固定资产，以购入价加由企业负担的运输、装卸、包装、安装调试、保险费用和缴纳的税金计价，国外购入的还应包括进口税金。自制、自建的固定资产，按建造过程中的实际净支出计价。其他单位投资的固定资产，按评估确认的价值或按合同协议约定的价格计算。融资租入的固定资产，按租赁协议确定的价款加上由企业负担的运输、装卸费、途中保险费、安装调试费等计价。在原有固定资产的基础上进行改建、扩建的，按原有固定资产的价值，加上改扩建发生的支出，减去改扩建过程中的变价收入作为改扩建的固定资产价值。盘盈的固定资产，按重置完全价值计价。接受捐赠的固定资产，以所附单据确认的金额，加上由企业负担的运输费、保险费、安装调试费、缴纳的税金等计价。无所附单据的，按照同类固定资产市场价格计算。公司的固定资产，采用“平均年限法”（直线法）计提折旧。各类固定资产的折旧年限、折旧方式和计算公式，按《商品流通企业财务制度》规定执行。各类固定资产的预计净残值，统一按资产原值的5%计算。在建工程支出是指为购建固定资产或对固定资产进行技术改造在尚未交付使用前发生的支出。在建工程支出按实际成本计价。虽已交付使用但尚未办理竣工决算的工程，估价转入固定资产，并计提折旧。竣工决算办理完毕后，按决算数调整原估价和已提的折旧。在建工程完工以前因试营业发生的营业收支，计入当期损益。企业下列固定资产计提折旧：房屋和建筑物；在用机器设备、仪器仪表、运输工具；季节性停用、修理停用的设备；融资租入和经营租赁方式租出的固定资产。下列固定资产不提折旧：未使用、不需用的机器设备；以经营租赁方式租入的固定资产；在建工程项目交付使用以前；已提足折旧继续使用的固定资产；未提足折旧提前报废的固定资产；国家规定不提折旧的其他固定资产。固定资产按月计提折旧。当月增加的固定资产，从次月开始计提折旧；当月减少（或停用）的固定资产，从次月起停止计提折旧。固定资产提足折旧后，仍继续使用的，不再计提折旧；提前报废的固定资产不再补提折旧。公司固定资产大修理费用按实支数核销，不采用预提方式。一次核销大修理费用较多时，可分期摊销，摊销期限最长不超过二年。公司公共的固定资产，由行政办公室统管；其他各部门单独使用的，由各部门管理。行政办公室和财务管理部分别设置固定资产明细帐，财务管理部要求每季度进行一次全盘，要求帐帐、帐实核对。固定资产有偿转让收入，清理、报废的净收入（或净损失）以及固定资产盘盈、盘亏、毁损、报废的净收益或净损失，分别计入营业外收支。固定资产清理及处置必须经管理公司财务管理部审核，执行总裁审批.各司试乘试驾车辆（不论上牌与否），在处置时必须上报管理公司。具体管理办法参阅行政管理手册相关章节无形资产、长期待摊费用和其他资产公司的无形资产包括专利权、商标（店徽）权、著作权、土地使用权、非专利技术、软件等。无形资产按以下规定计价：购入的无形资产，按实际支付的价款计价。自行开发按法律程序认可的无形资产，按开发过程中发生的实际净支出计价。接受捐赠的无形资产，按所附单据或参照同类无形资产价格评估计价。投资方作为资本金或合作条件投入的,按评估确认或合同、协议约定的金额计价。无形资产的摊销按平均年限法计算。有规定使用年限的，按规定的使用年限分摊；无规定使用年限的，其摊销期限五年。转让或出售无形资产取得的净收入，计入“营业外收入”。长期待摊费用包括开办费、以经营租赁方式租入固定资产的改良支出以及对原有固定资产进行装修、装潢的净支出等。其中开办费包括筹建期间的人员工资、培训费、办公费、差旅费、印刷费、注册登记费以及不计入固定资产和无形资产购建成本的利息支出等开办期间的损益。

开办费自投产营业之日起，按五年的期限分期平均摊销计入管理费用；租入固定资产的改良支出，按“租赁期与耐用年限孰短”的原则分期摊销；固定资产的装修、装潢净支出，按立项装修、装潢后固定资产的耐用年限分期摊销。其他资产包括临时设施、银行冻结存款、冻结物资、涉及诉讼中的财产等。临时设施是指企业为保证施工和管理的进行而建造的各种简易设施。临时设施以建造时发生的实际支出计价，按工程受益期限分期摊入工程成本，报废清理回收的残值扣除清理费用后计入“营业外收支”。成本费用管理公司有关购、销、存业务的各种耗费（包括直接耗费和间接耗费）均计入成本或费用。下列支出不得计入成本、费用：固定资产及无形资产购建支出及相关费用。与经营活动无关的其它支出。公司采用移动加权平均法（与厂家相应系统核算方法一致）计算和结转商品销售成本。维修车间领用物资采用移动加权平均法计算维修成本。公司的费用开支，根据其发生环节和费用属性，分为“经营费用”、“管理费用”和“财务费用”。公司在经营过程中发生的业务招待费，分别计入经营费用和管理费用。各股东相关费用需到审计部报销，审计部按季度于每季度最后一个月25日定期到管理公司财务部报销。广州办事处的费用由董事长审批。员工福利费：指除法定社会福利外所有在员工福利方面的支出，即在员工医疗、员工就餐、交通、住房等方面投入的非法定性费用，主要含各项补助，如话费补助、交通补助、住房补贴等、驻外人员探亲差旅费、员工餐费、过节费、医药费等，但各公司目前所支付的差旅补助不包括在内，根据帐务处理归属于差旅费。工会经费：所有在组织员工活动方面所投入的费用。职工教育经费：聘请培训讲师、外派参加培训所产生的培训报名费、资料费、培训差旅费以及内部购买培训教材等所有在员工培训方面投入的费用，包括培训而发生的差旅费。公司每月按实际核销情况核算，不按固定比例计提。公司的工资及奖金分配，原则上应坚持工资增长速度低于本企业经济效益增长速度，员工平均实际收入增长速度低于本企业劳动生产率增长速度。由各公司制定薪酬制度、分配方案及工资总额，报管理公司批准后方可执行。销售及利润管理公司商品销售收入按以下原则确认。采用直接收款方式销售商品，以货款已经收到或取得收取货款的凭证、且发票帐单和商品（或提货单）已交付购方（交付提货单者，则不论商品是否已发出）作为销售收入的实现。采用分期收款方式销售，按合同约定全部价格作为本期销售收入的实现，未收到款项的部分确认为企业的债权。预收货款，发票帐单和商品（或提货单）已交付购方（交付提货单者，则不论商品是否已发出）时作为销售收入的实现。销售商品时，给予购货方的销售折扣、折让、计入相应商品的“商品销售折扣与折让”科目，这里包括赠送各式商品和服务的成本（仅限于管理报表）。销售商品退回，冲减当期商品销售收入。一个会计期间内各项收入之和减去各项支出（成本、费用和损失等）之和的差额，是企业的利润；以上差额小于“零”时，则表示企业当期亏损。公司的净利润交由董事会统一分配。会计核算与财务报告公司实行独立核算。在会计核算中，按照财务管理中心相关要求和《商品流通企业会计制度》的规定，处理会计事务，编制财务报告，进行业绩评价。会计核算应遵守会计核算的基本操作规范。各单位必须按照集团财务管理规范的规定，定期编制财务报告。财务报告包括会计报表及其说明。会计报表包括会计报表主表、会计报表附表及其说明。会计报表应当根据登记完整、核对无误的会计帐簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。任何人不得篡改或者授意、指使、强令他人篡改会计报表的有关数字。会计报表之间、会计报表各项目之间，凡有对应关系的数字，应当相互一致。本期会计报表与上期会计报表之间有关的数字应当相互衔接。如果不同会计年度会计报表中各项目的内容核算方法有变更的，应当在年度会计报表中加以说明。各单位应当按照财务管理规范的规定认真编写会计报表及其附表，做到项目齐全，内容完整。税务公司依据税法规定，保证纳税及时、准确。公司流转税，依增值税、营业税的有关规定正确核算。公司企业所得税，依税法规定正确确定应纳税所得额，按所得税税率计算应纳所得税额。公司依个人所得税法代扣代缴个人所得税。公司依国家其他规定缴纳国家征收的各种税费。公司享有各种减免税政策，应依据享有减免税的规定处理利得。会计监督各单位的会计人员对本单位的经济活动进行监督。会计人员进行监督的依据是：财经法律、法规、规章。会计法律、法规和国家统一会计制度。各省、自治区、直辖市财政厅和国务院业务主管部门根据《中华人民共和国会计法》和国家统一会计制度制定的具体实施办法或者补充规定。各单位根据《中华人民共和国会计法》和国家统一会计制度制定的单位内部会计管理制度。各单位的预算、财务计划、经济计划、业务计划等。财务管理规范及企业各部门制度及工作流程。会计人员应当对原始凭证进行审核和监督。对不真实、不合法的原始凭证，不予受理。对弄虚作假、严重违法的原始凭证，在不予受理的同时，应当予以扣留，并及时向财务经理及总经理报告，请求查明原因，追究当事人责任。对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求经办人员更正、补充。会计人员应当对实物、款项进行监督，建立并严格执行财产清查制度。发现帐簿记录与实物、款项不符时，应按国家有关规定进行处理。超出会计人员职权范围的，应当立即向财务经理、总经理报告，请求查明原因，作出处理。会计人员应当对财务收支进行监督。对审批手续不全的财务收支、应当退回，要求补充、更正。对违反规定不纳入单位统一会计核算的财务收支，应当制止和纠正。对违反国家统一的财政、财务、会计制度规定的财务收支，不予办理。会计人员对违反单位内部会计管理制度的经济活动，应当制止和纠正；纠正无效的，应当立即向财务经理、总经理报告，请求处理。会计人员应当对单位制定的预算、财务计划、经济计划、业务计划的执行情况进行监督。会计人员应对公司相关商政策执行情况进行监督。按照董事会要求委托注册会计师或审计部进行审计时，配合审计工作，如实提供会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料以及有关情况，不得拒绝、隐匿、谎报，不得示意当事人出具不当的审计报告。会计工作交接会计人员工作调动或者因故离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。没有办清交接手续的，不得调动或者离职。接替人员应当认真接管移交工作，并继续办理移交的未了事项。会计人员办理移交手续前，必须及时做好以下工作：已经受理的经济业务尚未填置会计凭证的，应当填制完毕。尚未登记的账目，应当登记完毕，并在最后一笔余额后加盖经办人员印章。整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料。编制移交清册，列明应当移交的会计凭证、会计帐簿、会计报表、印章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、其他会计资料和物品等内容。会计人员办理交接手续，必须有监交人员负责监交。一般人员交接，由财务经理负责监交；财务经理交接，由总经理负责监交，必要时可由管理公司财务总监或审计部派人会同监交。移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项移交；接替人员要逐项核对点收。现金、有价证券要根据会计帐簿有关记录进行点交。库存现金、有价证券必须与会计帐簿记录保持一致。不一致时，移交人员必须限期查清。会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须完整无缺。如有短缺，必须查清原因，并在移交清册中注明，由移交人员负责。银行存款帐户余额要每月与银行对帐单核对，如不一致，应当编制银行存款余额调节表调节相符，各种财产物资和债权债务的明细账户余额要与总帐有关帐户余额核对相符；必要时，要抽查个别帐户的余额，与实物核对相符，或者与往来单位、个人核对清楚。移交人员经管的票据、印章和其他实物等，必须交接清楚；移交人员从事会计电算化工作的，要对有关电子数据在实际操作状态下进行交接。财务经理移交时，还必须将全部财务会计工作、重大财务收支和会计人员的情况等，向接替人员详细介绍。对需要移交的遗留问题，应当写出书面材料。交接完毕后，交接双方和监交人员要在移交清册上签名或者盖章。并应在移交清册上注明：单位名称，交接日期，交接双方和监交人员的职务、姓名，移交清册页数以及需要说明的问题和意见等。移交清册一般应当填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份。接替人员应当继续使用移交的会计帐簿，不得自行另立新帐，以保持会计记录的连续性。会计人员临时离岗或者因病不能工作且需要接替或者代理的，财务经理或总经理必须指定有关人员接替或者代理，并办理交接手续。临时离岗或者因病不能工作的会计人员恢复工作的，应当与接替或者代理人员办理交接手续。移交人员因病或者其他特殊原因不能亲自办理移交的，经财务经理和总经理批准，可由移交人员委托他人代办移交。移交人员对所移交的会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他的有关资料的合法性、真实性承担法律责任。其它印鉴的保管和使用财务专用章、发票专用章由财务管理部保管，法定代表人名章由总经理保管（总经理离岗时交由行政办公室主任或指定人员保管）。财务专用章、发票专用章的使用需经财务经理审核批准，并在《印章使用登记表》上进行登记。严禁在空白单据上加盖公司印鉴。所有印鉴应放置于保险柜内，每天用完后放回原处。印鉴的具体管理规定参照行政管理细则之“印信管理办法”。公司所有生效合同一式两份，财务管理部存一份原件、行政办公室存一份复印一份。各部门人员的人事变动，财管理务部按人力资源部管理细则的规定为其办理相关手续。有关个人挂帐部分必须清理后方可办理离职手续。在科目余额中不得有离职人员的往来帐目。会计档案管理制度加强公司各种会计档案的保密性，任何人不得乱放或丢失，严禁转借。财务管理部门必须每月按时向上级及财税部门报送报表，因逾期造成的经济罚款由财务人员自负。当月的财务报表及分析，财务管理部必须在次月的五日前，由财务经理做分析报告以书面形式提交总经理，并上传财务总监。财务分析应着重分析以下内容：本月收入情况分析，要进行对比分析，针对变化较大的部分从财务角度提出自己的看法及建议。本月成本情况分析，要进行对比分析，针对变化较大的部分从财务角度提出自己的看法及建议。费用分析，对本月预算执行及超出预算的费用要着重分析。其他重大财务事项说明及分析，包括人员、资金等重大财务事项。各种会计凭证、账簿、报表及各种分析、总结等，在年终时必须分别造册，登记归档，按不同的保管年限进行保管。会计账簿中的订本账，年度终了由经管人按结账方法的规定，注销空白账页；活页账要由经管人按顺序编写连续号，撤出空白账页，用线绳锁紧账册后交保管人员统一登记归档保管。会计报表要按月度顺序存档保管。凡存档期已满需销毁的会计资料，在办理有关手续后按规定销毁。为配合每年度税务年检及公司管理条例，每年二月份前进行上一年度财务自查审计工作并将自查结果上报财务总监。立卷要求：凭证装订整齐。账簿要结清封死，填写齐全，印章清晰，印花税票要粘贴足额，并画销或注销。报表要按月份装订成册，规定报表之外的附加报表和临时报表，尺寸要控制在统一报表尺寸之内。整理分类：会计档案按年度分成报表、账簿、凭证三大类，报表报年度、季度、月份分别组卷，凭证按时间和凭证号顺序组卷。会计档案的调阅会计档案调阅时，由档案管理人员调出所需账册，调阅人当时查看。借阅人应对档案完整性负责，不得擅自涂改、勾画、剪裁、抽取、拆散或损毁。会计档案原则上不得借出。说明本管理制度经董事会核准后执行。本管理制度大昌企业管理公司财务管理中心负责解释。解释与修订解释具体细节由各公司财务管理部予以解释。管理公司财务管理中心拥有对本手册的最终解释权。修订公司将根据经营或管理情况的变化，对本手册进行适当修订和补充。各公司不得擅自对本手册进行修改，一切修订均应报管理公司财务管理中心审核后，由管理公司统一发文修订。财务管理附则财务管理附则（一）应收账款的管理办法应收账款是公司采取短期赊销行为而形成的债权，本身潜在着财务风险。为了加强应收账款管理，避免应收款项的损失，制定本办法。应收账款事项范围整车销售、整车按揭销售、精品装饰销售、售后维修及其他事项。整车销售整车销售公司坚持车款全部到账（对同城支票业务见到出票行授理业务凭证且将此凭证交付财务，但只限提车，相应的发票及合格证等暂不交，待款项到帐后再将发票及合格证交予客户）后给予提车的方式，整车销售不予赊销。如果付款单位和发票单位非同一单位，必须提供付款单位的垫付款证明。政府采购车辆，见到政府采购审批单后，经总经理及经办人签字后放车。按揭销售：销售部根据与按揭银行签订的协议进行操作。销售部将按揭的首付款资料送财务管理部存档，将与客户签订的按揭购车协议及时送财务管理部。原则上，首付款全部到账且取得银行的放款通知（或可以证明银行受理此笔按揭业务且同意放款的相关证明）后给予客户提车。提车流程是：销售部开具提车单，财务管理部审核首付款到账情况，总经理签字放车。销售部根据银行按揭协议及时联系银行放款，财务管理部根据按揭协议跟踪监督银行的放款情况。二网销售：二网渠道合作要以合同明确约定合作方式，展车出厂在合作协议约定下由总经理签字放车，保证金额度外的风险由总经理承担。通过二网渠道销售车辆必须款到帐方可办理销售手续。换车业务：原则上禁止换车业务。由于业务需要必须换车的业务，首先上报管理公司营销支持部审批，且对价到位后由总经理签字方可办理。二手车业务：二手车置换业务：二手车评估价作为整车部分款，待客户将新车与二手车评估价差额补齐到帐后，将二手车必须收回且办理完入库手续（必须按二手车入库流程严格办理）后，方可办理新车提车手续。二手车销售后形成的进销差价即为二手车利润。二手车购销业务：各店制定二手车业务管理办法报管理公司营销支持部及总裁批准后，方可执行。除以上情况外，其他特殊情况如大客户团购、集团采购等业务必须上报管理公司营销支持部审批后实施。售后维修及非整车销售业务售后维修及销售非整车业务必须款到帐（同城支票业务见到出票行授理业务凭证且将此凭证交付财务）后方可放车。对于各保险公司及单位（存在固定挂账关系的维修客户）售后部在了解对方信用的前提下，负责与对方签定挂账协议（挂帐协议具有担保效力，签字人即担保人，只有总经理有权签定协议），明确允许挂帐的协议车辆车牌号、协议挂帐期、付款方式等重要事项。双方负责人签字盖章后，协议送财务管理部存档。由于特殊原因，协议单位确实无法明确协议挂帐车辆的车牌号，协议中必须明确挂帐凭单位送修单，凭盖有协议单位公章的送修单来店进行挂账，会计账票经送修司机签字认可，售后服务部负责款项的追回。对于有合作协议或权益转让单的保险送修车辆可以挂帐结算，挂帐期不能超过三个月（涉及人伤等需特殊超期的必须报管理公司营销支持部审批，原则上应由客户垫付，待保险公司回款后退回），无合作协议或权益转让单的保险送修车辆，视同非保险送修车辆，只能现金结算或按制度担保人担保权限内担保挂帐。超过协议挂帐约定的协议单位不允许挂帐方式结算。所有保险理赔车辆结算必须有手续齐全的定损单方可，由于地区保险业务的特殊性，第一时间不能提供定损单的，由保险部、售后经理及总经理共同签字担保放车。主管级以上人员可以担保挂帐，但担保挂帐限额不能超过担保人月工资额。对于厂家首保、二保及索赔等需挂帐业务，必须按厂家流程办理好相关手续后办理放车手续，在厂商确认之前的业务需台帐管理。待厂商确认并开据发票后财务部确认收入并挂帐。台帐确认与挂帐数有差额时，必须找差异原因并及时处理。责任对于按揭销售，若因销售部操作失误和没及时将相关资料送财务管理部，造成错行办理等行为而给公司造成的损失，由销售部承担。若首付款不够和相关资料不齐全的情况下，财务管理部没做到监管责任而签字放车造成的损失，根据责任大小，由财务管理部、销售部共同承担。对于保险赔偿挂账和协议挂账，若因售后部没有掌握对方的信用状况和挂账金额没有得到对方的确认而造成的损失，在三个月或挂帐期内追不回者，由责任人先行承担，待回款后再予退回。且超过合作期限或协议条款的协议单位不能挂帐结算。对于担保挂账，帐龄不得超过一个月，如超出一个月，挂帐金额先行从责任人工资中扣回，待回款后再予退回。财务管理部负责每月底三个工作日前给各责任人下发应收通知单，监督应收账款催收情况，对催款未果情况同财务月报一同上报管理公司。在财务分析当中进行相应的说明。财务管理附则（二）集团内部及个人往来挂帐相关规定为了进一步完善财务管理制度，规范财务工作，现就公司内部个人挂账及集团内公司往来挂账作出如下规定：公司内部个人挂账备用金管理备用金是指公司有关部门用于经常发生的零星业务性支出的周转金。备用金采取定额核定，定期清结，定期领用的管理办法。各公司备用金的使用部门及金额由总经理审定，除此以外任何人不得截留及挪用。使用备用金部门经理或部门经理指定专人负责备用金的日常使用。备用金经管人员发生变动，应由部门经理和财务管理部门办理清结移交手续。备用金使用范畴：收银员、食堂、采购员、牌照员。除以上岗位外，需增加备用金使用范畴的，需上报财务管理中心审批。备用金使用人办理离职手续时，必须做清结方可。个人因私借款：公司原则上与员工不存在借款关系。但因某些特殊事项，如员工生活困难等，经部门经理、财务经理、总经理批准后，公司给予员工个人借款，借款金额不得超过月工资额。员工借款从当月工资中扣回。个人因公借款：员工因出差、购买物资（必须借款）等业务需要借款时，按现行的财务管理制度办理借款手续。市内事务结束后五个工作日内办理报销，逾期不报，从工资扣除。外埠事务结束后七个工作日办理报销，逾期不报，从工资中扣除。如遇特殊情况，可在借款单中进行说明，经部门经理批准后可延期报销，但最多不得超过一个月。逾期仍不能报销的，先从工资中扣除。个人赔偿事项：员工因违反公司规定被课以罚款或被追索损失，应及时到财务管理部办理交款手续，否则从当月工资中扣除，金额较大者经总经理批准可分期扣除。逾期不能扣回者，总经理承担连带责任。集团内部挂账资金的借用、调拨：因业务对各项资金需求，必须通过管理公司财务管理部统一调度，并下发调款单，明确金额、利息及还款期等要素，各公司根据调款单及收付款凭证执行并入账。物资调拨：公司间因业务需要需发生设备及其他设施调拨，需向管理公司书面报告，其中整车（包括新车及二手车）由营销支持部审批，其他物资调拔由集团供应部审批。集团公司间的销售行为：各分公司间或分公司与管理公司之间发生销售业务，如整车、零部件、精品及装饰销售，必须现款或对价即时结算。月末需向管理公司财务管理部报关联业务相关情况，以便合并报表。每月底各公司间将因上述行为而形成的挂账往来关系进行传真对账（同其他催款通知要求，只是通过文件形式），确保彼此间的应收、应付关系平衡。原则上不应有此项往来挂帐，特殊情况挂帐必须及时清理。财务管理附则（三）现金管理细则公司在办理有关现金收支业务时，应遵守以下规定：现金收入应于当日送存开户银行。超过银行下班时间收取的收入，当晚存入指定存折（若无夜市银行，需征得总经理同意放置安全处保存），避免超过库存现金限额。第二天与当天收入一并送存开户银行。支付现金，可以从本企业库存现金限额中支付或者从开户银行提取现金支付，不得从本企业的现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先以书面形式报管理公司批准。未经批准，不得坐支现金。从银行提取现金，应写明用途，由总经理签字盖章，经开户银行审核后，予以提取。考虑到各公司的经营需要，库存现金限额核定为5000元（含5000元）；因特殊情况，库存现金需要高于上述限额的，必须以书面形式报管理公司审批。未经批准，严禁各公司库存现金超出限额。出纳人员必须每日登记资金系统和现金日记帐；每日下班前盘存清点库存现金。星期五下午盘库时，需由会计人员监盘，编制《库存现金盘点表》（见CB附表1），并由会计人员和出纳人员在库存现金盘点表上签字；月末现金日记帐余额要与现金总帐余额核对相符，确保帐款相符、帐帐相符。业务发生后必须及时入账，要及时、真实地反映实际业务情况，对“白条”业务也要在发生时进行帐务处理，不得用“白条”顶库。不准谎报用途套取现金；未经总经理批准，不准用银行帐户代其他单位和个人存入或支取现金；未经总公司批准，不准将单位收入的现金以个人名义存储；不准保留帐外公款；任何部门和个人严禁私设“小金库”或“公款私存”；不允许资金使用用途和实际收款方不一致以套取资金的现象。不得代外单位或个人存放货币或其他有价证券。公司应严格现金收付、审批手续，加强现金收付票据和印鉴管理，库存现金应日清日结并与现金帐核对无误，现金收付应与票据帐本一致，现金收据应为订本式（至少有付款人存执、记帐、存根三联），顺序编号，开据后须经收款人、交款人共同签字，存根联应存档管理，防止现金帐外流失。现金由出纳专人管理，是第一责任人。公司财务管理部门应建立现金核查制度及检查制度，随时核查、检查库存现金，发现现金溢短或违反规定的情况应在当日资金系统重大事项说明，并及时向总经理和管理公司汇报，追查处理。现金（支票）借支、报销管理借支凡是因公发生的购物、出差需借支现金（支票）的，领用人应事先填写《借款申请单》（见CB附表4）（若是出差借支现金，须凭《出差申请单》（见CB附表5）借支），列明款项用途、金额（限额），经部门经理和财务经理审核、总经理审批后，方可借支。一次借现金超过2000元的，需提前6小时通知财务管理部；超过万元以上的现金借支，需提前一个工作日通知财务管理部。报销报销管理的具体规定如下：（费用报销单见CB附表6，票据粘贴单见CB附表7）报销时，要求原始单据是国家税务部门统一监制的正式发票，且内容完整、真实。差旅费的报销由经办人填写《差旅费报销单》（见CB附表9），经部门经理和财务经理审核、总经理批准后报销。如是培训差旅费报销，按人力手册管理相关规定，将培训资料和培训总结完整无误交与人力资源部，且取得人力资源部培训专员或人力资源部经理审批后，经财务经理审核方可报销。发生业务招待费时，先由经办人填写《招待费用申请表》（见CB附表8），经批准后支出。如经办人因特殊原因无法取得正式发票或遗失，必须由经办人写书面说明，报总经理审批。报销日为每周三及月末最后一天。说明：本流程图前半部分为借现金（或借支票）流程，后半部分为报销流程。若经办人既没有借现金，又没有借支票，则报销时直接执行报销流程。若是培训差旅费报销，另需人力资源部相关人员审核。集团内部各公司之间的资金往来业务，一律凭管理公司的调款单执行。业务支出及费用支出审批权限公司正常经营性支出，如：水电、租赁费、电话费等，在预算内由行政办公室主任核准，经总经理和财务经理签字后先支付。预算外支出，需取得管理公司的审批后支付。银行存款、其他货币资金的管理细则公司应严格遵守国家规定的各项银行结算制度，凡超出现金使用范围的收支结算业务均应通过转账办理结算，接受银行监督。公司应按规定在银行开设账户，银行帐户不得出租、出借或转让。出纳人员应每日登记银行存款日记账（包括POS业务），做到日清月结，并负责与银行的联系，各期发生的单证要及时取回。要按月与银行核对帐户存款余额，并编制《银行存款余额调节表》（见CB附表2）。对未达帐项应及时查明原因，处理时间不超过一个月。通过银行收付的款项，必须取得开户银行盖章或确认的银行结算凭证。支票的管理：出纳人员负责保管银行空白支票，空白支票的管理视同现金。凡因故作废的支票，必须加盖作废印章或签署“作废”字样，并妥善登记保管，每月统一存档。严格签发手续。领用人必须事先填写《付款申请单》（见CB附表3）列明用途、金额、收款单位，由部门经理和财务经理审核、总经理审批。暂无确定金额需开限额支票的，应写明限额并在相应位置封口。暂未确定收款单位的，签发时收款人处可暂空缺，但支票出手前必须由经办人员负责填写收款单位，并在支票存根联背后加盖收款单位财务章后送交财务。不能将无收款单位的支票交付他人。出纳人员在签发支票的同时，要在支票登记簿上登记领用日期、支票号码、用途、金额并由领用人签字，在报账退回支票时，办理注销手续。出纳人员负责支票的签发，支票的签发必须坚持填全要件项目。因特殊情况不能填全项目的必须至少填明签发日期、具体用途和使用限额三项内容。支票签发后，必须按规定用途使用，不得挪用，更不许转让使用。支票签发领用后，领用人员无论使用与否均必须在10日内返回销号。如遇特殊情况，必须及时向财务管理部报告。如发生支票丢失，领用人应及时通知财务管理部，财务管理部负责按规定办理挂失、止付等有关手续。凡因支票丢失发生损失的，由责任人承担全部损失。支票的签发采用双印鉴制（一枚公司财务专用章，一枚公司法人印章或财务负责人印章）。两枚印章必须严格分别保管和使用，任何时候不得由同一人同时执有。在经营过程中收取对方支付的支票，财务人员及相关人员必须对所收支票的可靠性进行验证，确认款项已划入公司账户，方可开具发票或提车单。未经管理公司财务管理中心批准，不得为其他单位或个人倒账、用支票换取现金等。财务管理附则（四）财产管理工作暂行办法为加强财产管理工作，保证公司财产的安全、可靠，特制定本工作暂行办法。本办法的目的：明确财产管理工作职务分工；明确财产管理工作的程序；明确财产管理工作的要求。财产管理工作的目的：核实资产状况，确认经营成果真实性。防疏堵漏，防止资产流失。财产管理工作的组织与分工公司财产管理工作的领导由公司总经理负责，组成工作小组，工作小组的成员有：总经理及各部门经理。根据公司职责范围的划分原则及“谁使用谁管理”的推定确定分工。财务管理部监督各部门的管理工作。财产管理的工作范围：公司会计报表所列示的全部的资产及负债。可根据具体情况做其中部分或全部项目的清查。财产清查工作的分工：领导：公司总经理组织及监督：财务管理部各部门职责：销售部：应收账款（车款）、预付账款（车款）、应付款、预收款（车款）、存货—整车。售后服务部：应付账款（零件）、应收账款、预付账款、存货—零备件库、工具库、精品库、外购零部件、低值消耗品、消耗品、工具库。行政办公室：固定资产，低值易耗品—办公用品、办公用具、家具、生活用品。工作程序及要求：基本程序：查明是否账实相符。账实情况，是否相符。账账情况，是否相符。各部门依据职务分工情况，查明账实情况，填报清查表，分析原因，做出处理意见。由总经理召集工作小组会议，各单位汇报清查情况，做出相应决定，做出清查工作安排。财务管理部汇总清查情况做出清查结果报告，报告总经理。总经理审核后报管理公司批准。基本要求：各部门在清查中应做到“三到位”，a清查责任人到位；b经济业务稽核人员到位；c现场情况到位。三到位由稽核员召集，现场核对盘点表（清查表）。实行实物管理的以实物明细台帐为准，对照实物清查，查明账实情况。实行账值管理的以账面值为准，对照实物清查，查明账实情况。经清查的财产物资是实物要做到标明或标记，以证实清查状况。清场工作：清查工作结束后要做好清场工作，做到依据清查结论，应处理的限期处理，应清场的要明确责任、清理现场，防止前清后乱。财产清查财产清查工作是企业清查工作的重点，是企业资产良性循环的保证。财产清查工作的重点：财产清查工作的重点是分析资产状况，确认哪些是良性资产，哪些是不良资产，哪些不良资产应确认为损失，通过分析为加强资产管理，防止资产非正常流失，提高资产的效能服务。如实确认不良资产是清查工作的重点。关于不良资产：不良资产是指企业在经营过程中由于某些原因可能形成的资产损失及未能发挥应有效能的资产。它包括会计报表所列示的一切有价资产，企业所拥有的以实物形态表现的资产。关于不良资产的内容：待处理流动资产损失，包括下列内容：在清查中经盘点确认的由于管理不善所造成的损失。计量误差；计价误差；领用、入库误差；其它管理问题。在清查中经盘点确认的由于保管不善所造成的损失。丢失；损坏；自然损耗；（例如：油料挥发、油漆挥发）变质；（例如：保管期内老化）意外存放事故。在清查中经盘点确认的由于采购不周所造成的积压。存货状况的分析方法（仅供参考）：积压：上期期末+本期增加-期末减少=本期期末本期期末＞上期期末的25%，指应采购而采购量超过使用量。冷背残次：本期期末＞上期期末的80%，指采购品不适销。滞库：本期期末=上期期末或本期无发生额，指采购品无销路（以半年或一年为限）上述三种状况，仅以发生额为依据提供状况分析方法，是否存在积压应经详细盘点确认。经盘点确认为积压，应采取以下应对措施：积压：应停止积压物品的采购。冷背：应积极寻找销路，采用各种促销办法，促销中产生的费用折价应视为资产损失。滞库：一般情况下，滞库三年可以向税务局申报资产损失，经税务局审核后应视为资产损失。待处理固定资产损失固定资产盘亏：指在清查中经盘点确认得盘亏，即：固定资产帐面原值或数量多于实物，账实不符。固定资产报废：指在清查中经盘点确认的已无使用价值的固定资产，包括下列情况：已达到使用年限，正常报废。技术性能无保证，属残次品，且无法退货，无法使用。技术性能低下或主要元件无法修复，且修复成本较高。在正常使用中由于技术故障而造成损坏且无法修复。在正常使用中由于操作不当而造成损坏且无法修复。已损坏待修复的，因修复成本过高而无修复意义。（一般修复成本高于原值35%—50%）闲置的固定资产：指在清查中经盘点确认技术性能完好或尚有欠缺不影响使用，能保证使用效果但未使用的固定资产。应收项目（其他应收项目）、预付项目：在清查中经清查确认的超过企业有关规定期限（合同期限）债务人不明确的应收项目，包括下列情况：挂帐维修收入；预付采购款项；应收货款；个人借款。不良资产的处置：不良资产不等于资产损失，不良资产只有处置后发生减值，才计为损失，不良资产处于待处理状况。根据（三）所列内容，当不良资产经以下程序后可以确认为损失。待处理资产损失中有下列情况，经有关部门确认可以确认为损失。由于管理、保管不善造成损失，经总经理和管理公司批准（在税务局规定限额内）。由于积压而滞库过三年，经总经理和管理公司批准（在税务局规定限额内）。固定资产盘亏，经总经理和管理公司批准（在税务局规定限额内）。固定资产报废，经总经理和管理公司批准（在税务局规定限额内）。应收项目，经总经理和管理公司批准（在税务局规定限额内）日常工作：财产清查工作要加强日常清查的分析工作，以保证清查的工作质量。日常审核标准：月盘点净损失在1000元（含1000元）以内的，报总经理审核，并向财务管理中心备案，超过1000元（不含1000元）需经管理公司审核后进行处理，固定资产的处置应报财务管理中心审核。不良资产处置的财务处理：不良资产发生减值时应依据财务会计制度的规定进行账务处理。流动资产（存货）日常盘点所造成的减值应列入营业外净支出。固定资产日常造成的减值应列入营业外净支出。应收项目减值应列入营业外净支出。盘点情况说明（供参考）依据财产清查工作暂行办法规定，现将对盘点情况说明如下：组织情况：接受盘点部门部门经理业务主管库管员复核人填表人监盘人盘点时间盘点地点盘点情况：盘点物账面总额盘点物实际盘存总值升溢总值损耗总值（1）+（3）-（4）=（2）升溢损耗原因分析：升溢：损耗：其中：管理不善保管不善积压原因分析：其中：冷背滞库初步意见：损耗责任人处罚积压处理意见补充说明关于财产管理、清查工作的分工及职责：组织原则：各公司总经理为第一负责人，各部门经理依据分工及职责负责本部门的工作。部门之间执行“归口分级管理”，分级管理单位，执行“谁使用谁管理”。注：一次性摊销核算已摊销的物品以出库单为准。清查工作分工：清查工作的分工及组织程序：谁管理、谁清查，即先分级管理单位进行清查。谁清查、谁出结果，即清查单位报清查结果。谁出结果、谁做分析，即报清查单位做清查结果分析。清查工作程序：债权性资产：由分级管理单位填报确认表（格式由各公司财务管理部制订），填报确认表后由财务管理部核对，经济业务稽核员稽核。实物性资产：其中：固定资产清查盘点工作依相关管理规定要求进行，行政办公室将全部清查工作情况汇总报财务管理部。库存有帐面值的实物资产即售后服务部的零部件库、工具库，行政部行政库。首先应进行清查，在清查进行时，财务管理部经济业务稽核员应进行现场监盘和稽核。其他无帐面值的实物，即已办理出库手续（领用手续），以现场清点实物为主，依据相关管理规定的要求无帐面值的实物各公司自订管制消耗品的范围，清查时，应以管制消耗品为主。这部分实物现场清点财务管理部经济业务稽核员应在现场进行监盘和稽核。废旧物资列示清单（依进销存表为依据）。债务性资产：由分级管理单位填报确认表（格式由各公司财务管理部制订），填报确认表后，由财务管理部核对，经济业务稽核员稽核。上述工作分工及程序，表示归口管理单位同分级管理单位在清查工作中存在着稽核关系（相互制约关系）。由此，一定要依据程序和分工进行，不得互为替代。清查结果：清查结果应分为两个层次情况：现场清查结果，指分级管理单位在现场经财务管理部经济业务稽核员的核对、稽核的情况。分析现场结果产生原因后确认的结果指：在清查中经盘点确认的由于管理不善所造成的损失；在清查中经盘点确认的由于保管不善所造成的损失；在清查中经盘点确认的由于采购不周所造成的滞库；在清查中经盘点确认的已无使用价值的固定资产；在清查中经盘点确认的已确认闲置的固定资产；在清查中应收项目确认的超过企业有关规定期限，债权状态不确认的应收项目；在清查中经盘点确认的超过企业有关规定期限、债务状态不确认的应付项目。不良资产的确认界线：待处理流动资产损失；滞库件超一年以上（含一年）的库存；待处理固定资产损失；闲置固定资产；在清查中已确认的超过企业有关规定期限的应收项目、应收项目。财务管理附则（五）经济合同管理办法总则为加强公司合同管理，维护公司合法权益，根据国家合同法，结合公司实际情况，特制定本办法。本办法适用除即时清结合同外的书面合同。合同的订立订立合同的必备条件：双方当事人，必须有明确授权。合同标的物：包括物品名称（交易事项）、数量、单位、单价、质量要求（技术标准）。合同标的金额。交付及结算方式。验收标准。违约责任。纠纷解决方式。订立合同的程序：合同经办人应了解双方的资信情况，包括不仅限于名称、法定代表人，经营范围。合同经办人草拟合同文本，送部门经理审阅，审阅后报总经理及区域总监确认，同时报管理公司备案。其中银行借款合同、保险合同、工程合同、担保合同必须报集团审计部核准签字。保险、银行以及类似保险、银行这样单位出示的制式合同，仍向管理公司备案，但各公司要了解、认识这些合同条款的意义。草拟合同文本应符合订立合同的必备条件，文字清淅，表达正确。各公司在与供应商或合作方签订合同时，各公司必须将草拟的合同经总经理和区域总经理一致审核通过后方可订立。合同的签字人必须是各店总经理，除总经理签字外加盖公章或合同专用章后生效。合同项下不允许有空白填列区，如有不需填列项目，需划斜杠填充。合同的管理权限：依据公司部门的职权范围，下列合同由相关部门草拟：销售部：整车购销合同，精品采购合同及销售按揭，销售保险合同等。售后服务部：采购零部件，维修用油漆及消耗品，维修工具等合同等。人力资源部：固定资产的采购及固定资产的改良工程合同等。财务管理部：银行贷款及以债权、债务筹措资金的合同等。公司对外合作协议由人力资源部门依据总经理要求草拟。草拟后的合同文本应征求财务管理部意见，财务应就资金的安排、库存的动态、支付及结算的选择提出意见，交部门经理审阅，部门经理应充分考虑财务管理部意见。合同承办人职责依据本办法第二节第二条的要求草拟合同文本。依据本办法第二节第三条的要求履行订立合同的程序。发生合同变更时，应在第一时间内通知部门经理。认真执行合同条款，及时检查对方履行状况。合同履行时发生违约事项，应按合同条款规定处理，如乙方违约应及时查明原因，同时通知部门经理。如对方违约应坚持违约条款的规定，经办人无权对合同的履行状况进行处理。应对方要求，变更当事人主体时，应将原合同作废，另行订立，一般情况下，不在原合同上变更主体。特别是整车销售合同。部门经理的职责对经办人草拟合同文本在充分考虑财务管理部意见的同时进行修正审阅。修正的合同文本报总经理和区域总监审核。认真检查经办人执行合同的情况。执行合同的情况有重大变故应在第一时间提出处置意见，报告总经理。合同纠纷协商不成，应依总经理授权通知律师诉讼解决。财务管理部职责：负责所有合同的编号、归档、统计。财务管理部应对公司签定的所有经济合同的实效性实行全过程的监督。对于应签定合同而未签定的款项支出，财务管理部有权拒绝支付。对于履行状况不清的合同，财务管理部有权拒绝结算。合同的分类及索引所有合同根据合同类别及索引号进行编号，其编号可充分体现合同的种类、签定时间及序列号。例：JHGB合同（2008）A1，其中“JHGB”为鉴定合同公司简称、“2008”为签订的时间、“A”为合同的种类，”1”为合同的序号，其编号表示长春嘉辉2008所有合同应按类别编制合同目录并且分类存档。分类及索引列示如下：索引号合同类别A购货合同B客户汽车维修挂帐合同C二级经销商合作合同D零配件外销合同E工程合同F银行贷款及按揭合同G保险合同H其他各类合同合同的档案管理合同为永久性文件，未经总经理批准，任何人无权擅自销毁或涂改。对外签定的全部经济合同由公司财务管理部保存合同原件，合同执行部门备存合同复印件。（只限一份）合同管理以年为单位，每个年度末，财务管理部门应对年度内所签合同进行整理和归档封存工作。合同的保存期应以合同的时效及追溯力为期限，由财务管理部门进行清理。对于超过保存期的合同，上报总经理批准后，由财务管理部、合同执行部门共同销毁合同原件及所有复印件。合同调阅管理，调阅人必须持总经理签字的“文件调阅单”方可调阅。合同的调阅只能在财务管理部进行，除总经理和法人代表外，任何人不得将合同原件带离财务管理部。合同章的保管参考“人力资源部管理细则”中“印信管理办法”。财务手册附表CB附表1：库存现金盘点表清点现金核对帐目货币面值张数金额年月