纳税实务课程标准

27/27《纳税实务》课程标准课程名称纳税实务课程代码Z0050117适用专业会计专业课程介绍（职业岗位与职业岗位能力要求）本课程是会计专业的专业核心课程。课程内容的选取与企业税务会计工作内容相统一。作为税务会计岗位的财税服务人员，在企业财税服务过程中必须熟悉税法、经济法、会计准则和会计制度等法律法规，熟知企业办税流程，能够准确进行涉税的计算、会计核算、纳税申报和税款缴纳，并能够判断企业常见涉税风险，并进行风险防范，并具备基本税收筹划能力。先修课程与预备知识技能先修课程：基础会计；财务会计实务；税法预备知识技能：会计核算基本原理；税收相关法律规定相关职业资格证书或技能等级证书初级会计师教学时数与学分总学时64理论课时32实践课时32学分教学目标知识目标：A1：能够使学生对纳税实务的基本性质和概念、特点有较全面的认识和了解；A2：能够了解与把握税务会计岗位的具体业务程序与工作内容；A3：能够理解和掌握各种涉税业务的会计处理、账簿设置、报表编制、纳税申报的基本原理和方法。能力目标：B1：能够根据企业情况的变化进行各种税务登记；B2：能够处理企业各涉税经济业务，编制会计凭证，设置和登记应交税费账簿；B3：能够编制增值税、消费税、企业所得税、个人所得税及等的纳税申报表，进行网上申报和税款交纳。B4：能够判断企业常见涉税风险，并进行风险防范。B5：具备基本税收筹划能力。素质目标：C1：培养诚实守信的职业精神；C2：形成一丝不苟的工作态度；C3：养成严谨务实的工作作风。学时分配表教学单元（教学项目）学时数合计理论教学实践教学教学单元1（教学项目1）：认识税收任务1：什么是税收220任务2：企业应纳税种类任务3：税收征收与管理教学单元2（教学项目2）：增值税任务1：认识增值税1688任务2：增值税计算任务3：增值税核算任务4：增值税申报与缴纳任务5：增值税专用发票的使用与管理教学单元3（教学项目3）：消费税任务1：认识消费税1046任务2：消费税计算任务3：消费税核算任务4：消费税申报与缴纳教学单元4（教学项目4）：关税任务1：认识关税422任务2：关税计算任务3：关税核算任务4：关税缴纳教学单元5（教学项目5）：企业所得税任务1：认识企业所得税1266任务2：企业所得税计算任务3：企业所得税核算任务4：企业所得税申报与缴纳教学单元6（教学项目6）：个人所得税任务1：认识个人所得税844任务2：个人所得税计算任务3：个人所得税核算任务4：个人所得税申报与缴纳教学单元7（教学项目7）：财产税类任务1：房产税422任务2：契税任务3：车船税任务4：船舶吨税教学单元8（教学项目9）：资源税类任务1：资源税422任务2：土地增值税任务3：城镇土地使用税任务4：耕地占用税教学单元9（教学项目9）：行为税任务1：印花税422任务2：城市维护建设税任务3：烟叶税任务4：环境保护税任务5：车辆购置税合计643232单元（项目）教学内容要求与教学组织单元（项目）任务名称教学目标教学内容教学活动场所及活动设计教学项目1认识税收认识税收知识目标：1.掌握税收的概念和内容2.掌握税收的特征1.税收的概念及其内涵2.税收的特征3.区别“费”和“税”多媒体教室整班教学，讲授为主能力目标：1.能够辨别“税”和“费”素质目标：1.认识税收，养成遵章纳税的工作态度企业应纳税种类知识目标：1.熟悉税收分类方法2.了解我国开设税种情况1.常见税收分类方法2.我国目前开征的税收种类多媒体教室整班教学，讲授为主能力目标：1.能根据企业类型和企业涉及的业务种类判断应纳税的种类素质目标：1.认识税收，养成遵章纳税的工作态度税收征收与管理知识目标：1.了解“五证合一”登记制度，熟悉“五证合一”制度下的业务流程2.熟悉税收征收与管理有关规定1.税务登记2.纳税申报3.税款缴纳4.税务检查5.发票的使用与管理6.纳税争议的处理7.税务代理8.法律责任多媒体教室整班教学，讲授为主能力目标：1.能够办理税务登记相关手续2.能够站在企业立场应对税收征管流程性工作素质目标：1.认识税收，养成遵章纳税的工作态度教学项目2增值税认识增值税知识目标：1.掌握增值税的基本法规知识2.掌握增值税纳税人身份的认定方法及相关政策规定1.纳税义务人和扣缴义务人2.征税范围3.税率和征收率4.税收优惠多媒体教室整班教学，讲授为主能力目标：1.能根据经济业务的内容判断是否属于增值税应税业务、适用税率情况素质目标：1.培养诚实守信的职业精神2.形成一丝不苟的工作态度3.养成严谨务实的工作作风增值税计算知识目标：1.掌握一般纳税人和小规模纳税人应纳增值税税额计算方法1.一般纳税人增值税计算2.小规模纳税人增值税计算3.特殊经营行为的税务处理4.进口货物应纳税额的计算5.出口退（免）税的计算多媒体教室整班教学，讲练结合能力目标：1.能准确计算一般纳税人和小规模纳税人应纳增值税税额素质目标：1.培养诚实守信的职业精神2.形成一丝不苟的工作态度3.养成严谨务实的工作作风增值税核算知识目标：1.掌握一般纳税人增值税核算方法2.掌握小规模纳税人增值税核算方法3.熟悉增值税出口退税的有关规定1.一般纳税人增值税的核算2.小规模纳税人增值税的核算多媒体教室整班教学，讲练结合能力目标：1.能根据业务资料进行增值税一般纳税人与小规模纳税人的涉税会计处理2.能用“免抵退”方法计算增值税应免抵和应退税款，会办理出口退税业务素质目标：1.培养诚实守信的职业精神2.形成一丝不苟的工作态度3.养成严谨务实的工作作风增值税的申报与缴纳知识目标：1.掌握增值税纳税申报表的填制原理与规则2.掌握增值税纳税申报表的填写方法1.纳税义务发生时间2.纳税期限3.纳税地点4.纳税申报（1）一般纳税人的纳税申报办法（2）小规模纳税人纳税申报办法专业实训室整班教学，讲练结合能力目标：1.能独立进行增值税一般纳税人、增值税小规模纳税人的纳税申报表填写，并进行网上纳税申报2.能进行增值税发票的网上认证，能独立开具增值税发票素质目标：1.培养诚实守信的职业精神2.形成一丝不苟的工作态度3.养成严谨务实的工作作风增值税专用发票的使用与管理知识目标：1.掌握增值税发票的使用规则2.熟悉增值税发票的开具方法1.增值税专用发票的领购使用范围2.增值税专用发票的开具范围和开具要求3.增值税专用发票开具时限4.增值税发票的联次及票样5.税务机关代开增值税专用发票6.专用发票与不得抵扣进项税额的规定7.开具专用发票后发生退货或销售折让的处理8.增值税专用发票的保管与检查专业实训室整班教学，讲练结合能力目标：1.能正确判断不同情况下应开具增值税发票的种类2.会在税控系统下开具增值税发票素质目标：1.培养诚实守信的职业精神2.形成一丝不苟的工作态度3.养成严谨务实的工作作风教学项目3消费税认识消费税知识目标：1.掌握消费税纳税义务人相关规定2.明确消费税征税范围3.熟悉消费税免税和退补税相关规定1.消费税纳税义务人2.消费税征税范围3.消费税减免税和退补税多媒体教室整班教学，讲授为主能力目标：1.能准确判断消费税纳税义务人和纳税环节2.能准确判断消费税征税范围3.能自觉运用消费税减免税和退补税相关政策素质目标：1.培养诚实守信的职业精神2.形成一丝不苟的工作态度3.养成严谨务实的工作作风消费税计算知识目标：1.掌握消费税计算方法2.熟悉消费税计税依据的特殊规定3.掌握不同情况下消费税的具体计算1.消费税的计算方法2.消费税计税依据的特殊规定3.外购应税消费品已纳税款的扣除4.委托加工收回应税消费品已纳税款的扣除多媒体教室整班教学，讲练结合能力目标：1.熟练运用消费税计算方法，准确计算企业应纳消费税素质目标：1.培养诚实守信的职业精神2.形成一丝不苟的工作态度3.养成严谨务实的工作作风消费税核算知识目标：1.掌握消费税核算的账户设置2.掌握不同情况下消费税的账务处理1.消费税核算账户的设置2.消费税的账务处理多媒体教室整班教学，讲练结合能力目标：1.能准确判断不同情况下消费税核算的账户选择2.能准确进行消费税常规核算素质目标：1.培养诚实守信的职业精神2.形成一丝不苟的工作态度3.养成严谨务实的工作作风消费税申报与缴纳知识目标：1.掌握消费税纳税义务发生时间的规定2.掌握消费税纳税地点的规定3.账务消费税纳税期限的规定4.掌握消费税纳税申报方法1.消费税纳税义务发生时间2.消费税纳税地点3.消费税纳税期限4.消费税纳税申报多媒体教室整班教学，讲练结合能力目标：1.能准确判断消费税纳税义务时间、纳税地点和纳税期限2.能准确进行消费税纳税申报素质目标：1.培养诚实守信的职业精神2.形成一丝不苟的工作态度3.养成严谨务实的工作作风教学项目4关税认识关税知识目标：1.了解关税的特点，以及关税的基本规定2.熟悉关税税率的有关规定3.熟悉关税的减免税政策1.关税的特点2.关税的种类3.关税的征税对象4.关税的纳税义务人5.关税的税率6.关税的减免多媒体教室整班教学，讲授为主能力目标：1.能准确判断关税的征税对象和纳税义务人2.能自觉运用关税的减免税优惠政策素质目标：1.培养诚实守信的职业精神2.形成一丝不苟的工作态度3.养成严谨务实的工作作风关税计算知识目标：1.掌握关税完税价格的确认方法2.掌握不同情况下关税的计算方法1.关税的完税价格2.关税的计算多媒体教室整班教学，讲练结合能力目标：1.能准确计算关税的完税价格2.能准确计算关税的应纳税额素质目标：1.培养诚实守信的职业精神2.形成一丝不苟的工作态度3.养成严谨务实的工作作风关税核算知识目标：1.掌握关税的账务处理1.关税核算的账户设置2.关税的账务处理多媒体教室整班教学，讲练结合能力目标：1.能准确判断关税核算所需使用账户2.能准确进行关税的涉税会计处理素质目标：1.培养诚实守信的职业精神2.形成一丝不苟的工作态度3.养成严谨务实的工作作风关税的缴纳知识目标：1.熟悉关税的缴纳基本规定1.关税的缴纳方法2.关税的缴纳时间3.关税的退税4.关税的补缴5.关税的纳税争议多媒体教室整班教学，讲授为主能力目标：1.能正确判断企业应纳关税情况素质目标：1.培养诚实守信的职业精神2.形成一丝不苟的工作态度3.养成严谨务实的工作作风教学项目5企业所得税认识企业所得税知识目标：1.掌握企业所得税纳税义务人相关规定2.明确企业所得税的课税对象3.掌握企业所得税税率的具体规定4.熟悉企业所得税的税收优惠1.企业所得税纳税义务人2.企业所得税课税对象3.企业所得税税率4.企业所得税税收优惠多媒体教室整班教学，讲授为主能力目标：1.能准确判断企业所得税的纳税义务人及其课税对象2.能正确判断企业所得税应税项目适用税率3.能正确运用企业所得税相关税收优惠政策素质目标：1.培养诚实守信的职业精神2.形成一丝不苟的工作态度3.养成严谨务实的工作作风企业所得税计算知识目标：1.掌握企业所得税应纳税所得额确定方法2.掌握企业所得税应纳税额的计算1.企业所得税应纳税所得额的确定2.企业所得税应纳税额的计算多媒体教室整班教学，讲练结合能力目标：1.能准确判断企业应纳税收入2.能准确计算企业允许税前扣除的各项费用金额3.能正确计算核算征收法下企业应纳所得税金额4.能正确计算核定征收法下企业应纳所得税金额素质目标：1.培养诚实守信的职业精神2.形成一丝不苟的工作态度3.养成严谨务实的工作作风企业所得税核算知识目标：1.掌握暂时性差异和非暂时性差异的概念界定2.熟悉企业所得税核算的会计科目设置3.掌握企业所得税核算程序4.熟悉企业所得税的会计信息披露方法1.暂时性差异和非暂时性差异2.企业所得税核算的会计科目设置3.企业所得税的信息披露多媒体教室整班教学，讲练结合能力目标：1.能正确界定暂时性差异和非暂时性差异2.能准确设置企业所得税会计科目3.能正确进行企业所得税的预缴和年度汇算清缴工作的跨级处理素质目标：1.培养诚实守信的职业精神2.形成一丝不苟的工作态度3.养成严谨务实的工作作风企业所得税的申报与缴纳知识目标：1.掌握企业所得税纳税地点的有关规定2.掌握企业所得税纳税期限的有关规定3.熟悉不同企业的所得税纳税申报方式1.企业所得税的纳税地点2.企业所得数的纳税期限3.企业所得税的纳税申报专业实训室整班教学，讲练结合能力目标：1.能正确判断企业所得税的纳税地点和纳税期限2.能正确进行核算征收方式下企业所得税的纳税申报3.能正确进行核定征收方式下企业所得税的纳税申报素质目标：1.培养诚实守信的职业精神2.形成一丝不苟的工作态度3.养成严谨务实的工作作风教学项目6个人所得税认识个人所得税知识目标：1.掌握个人所得税纳税义务人和扣缴义务人有关规定2.掌握个人所得税征税对象和适用税率的有关规定3.熟悉个人所得税的税收优惠政策1.纳税义务人和扣缴义务人2.个人所得税征税对象3.个人所得税税率4.个人所得税税收优惠多媒体教室整班教学，讲授为主能力目标：1.能正确判断个人所得税的纳税义务人和扣缴义务人2.能正确判断个人所得税的征税对象及其使用税率3.能正确判断个人所得税优惠政策的适用情况素质目标：1.培养诚实守信的职业精神2.形成一丝不苟的工作态度3.养成严谨务实的工作作风个人所得税计算与核算知识目标：1.掌握综合所得的个人所得税计算方法和有关政策规定2.掌握经营所得的个人所得税计算方法和有关政策规定3.掌握企业代扣代缴个人所得税的会计核算方法1.综合所得的个人所得税计算2.经营所得的个人所得税计算3.个人所得税核算多媒体教室整班教学，讲练结合能力目标：1.能正确计算综合所得应纳个人所得税金额2.能正确计算经营所得应纳个人所得税金融3.能正确进行企业代扣代缴个人所得税的会计核算素质目标：1.培养诚实守信的职业精神2.形成一丝不苟的工作态度3.养成严谨务实的工作作风个人所得税申报与缴纳知识目标：1.熟悉个人所得税的税款征收方式2.掌握个人所得税纳税期限的有关规定3.掌握居民个人所得综合个人所得税纳税申报1.个人所得税税款征收方式2.个人所得税的纳税期限3.居民个人所得综合个人所得税纳税申报专业实训室整班教学，讲练结合能力目标：1.能熟练运用个人所得税征收管理有关政策2.能正确进行居民个人所得综合个人所得税纳税申报素质目标：1.培养诚实守信的职业精神2.形成一丝不苟的工作态度3.养成严谨务实的工作作风教学项目7财产税类房产税知识目标：1.了解房产税相关政策2.掌握房产税的计算和核算方法3.熟悉房产税的征收与管理相关政策规定1.认识房产税2.房产税的计算与核算3.房产税的征收与管理多媒体教室整班教学，讲练结合能力目标：1.能正确计算企业应纳房产税2.能正确进行房产税的核算3.能正确运用房产税有关征收管理政策素质目标：1.培养诚实守信的职业精神2.形成一丝不苟的工作态度3.养成严谨务实的工作作风契税知识目标：1.熟悉契税的税收政策2.掌握契税的计算与核算方法1.认识契税2.契税的计算与核算3.契税的征收管理多媒体教室整班教学，讲练结合能力目标：1.能正确判断契税的应税行为2.能正确计算企业应纳契税3.能正确核算契税素质目标：1.培养诚实守信的职业精神2.形成一丝不苟的工作态度3.养成严谨务实的工作作风车船税知识目标：1.熟悉车船税的税收政策2.掌握车船税的计算与核算方法1.认识车船税2.车船税的计算与核算3.车船税的征收与管理多媒体教室整班教学，讲练结合能力目标：1.能正确判断车船税的应税行为2.能正确计算企业应纳车船税3.能正确核算车船税素质目标：1.培养诚实守信的职业精神2.形成一丝不苟的工作态度3.养成严谨务实的工作作风船舶吨税知识目标：1.熟悉船舶吨税的税收政策2.了解船舶吨税的计算与核算方法多媒体教室整班教学，讲授为主能力目标：1.能正确判断船舶吨税的应税行为素质目标：1.培养诚实守信的职业精神2.形成一丝不苟的工作态度3.养成严谨务实的工作作风教学项目8资源税类资源税知识目标：1.熟悉资源税的税收政策2.掌握资源税的计算与核算方法1.认识资源税2.资源税的计算与核算3.资源税的征收与管理多媒体教室整班教学，讲练结合能力目标：1.能正确判断资源税的应税行为2.能正确计算企业应纳资源税3.能正确核算资源税素质目标：1.培养诚实守信的职业精神2.形成一丝不苟的工作态度3.养成严谨务实的工作作风土地增值税知识目标：1.熟悉土地增值税的税收政策2.掌握土地增值税的计算与核算方法1.认识土地增值税2.土地增值税的计算与核算3.土地增值税的征收与管理多媒体教室整班教学，讲练结合能力目标：1.能正确判断土地增值税的应税行为2.能正确计算企业应纳土地增值税3.能正确核算土地增值税素质目标：1.培养诚实守信的职业精神2.形成一丝不苟的工作态度3.养成严谨务实的工作作风城镇土地使用税知识目标：1.熟悉城镇土地使用税的税收政策2.掌握城镇土地使用税的计算与核算方法1.认识城镇土地使用税2.城镇土地使用税的计算与核算3.城镇土地使用税的征收与管理多媒体教室整班教学，讲练结合能力目标：1.能正确判断城镇土地使用税的应税行为2.能正确计算企业应纳城镇土地使用税3.能正确核算城镇土地使用税素质目标：1.培养诚实守信的职业精神2.形成一丝不苟的工作态度3.养成严谨务实的工作作风耕地占用税知识目标：1.熟悉耕地占用税的税收政策2.掌握耕地占用税的计算与核算方法1.认识耕地占用税2.耕地占用税的计算与核算3.耕地占用税的征收与管理多媒体教室整班教学，讲授为主能力目标：1.能正确判断耕地占用税的应税行为2.能正确计算企业应纳耕地占用税3.能正确核算耕地占用税素质目标：1.培养诚实守信的职业精神2.形成一丝不苟的工作态度3.养成严谨务实的工作作风教学项目9行为税类印花税知识目标：1.熟悉印花税的税收政策2.掌握印花税的计算与核算方法1.认识印花税2.印花税的计算与核算3.印花税的征收与管理多媒体教室整班教学，讲练结合能力目标：1.能正确判断印花税的应税行为2.能正确计算企业应纳印花税3.能正确核算印花税素质目标：1.培养诚实守信的职业精神2.形成一丝不苟的工作态度3.养成严谨务实的工作作风城市维护建设税知识目标：1.熟悉城市维护建设税的税收政策2.掌握城市维护建设税的计算与核算方法1.认识城市维护建设税2.城市维护建设税的计算与核算3.城市维护建设税的征收与管理多媒体教室整班教学，讲练结合能力目标：1.能正确识别城市维护建设税的应税行为2.能正确计算企业应纳城市维护建设税3.能正确核算城市维护建设税素质目标：1.培养诚实守信的职业精神2.形成一丝不苟的工作态度3.养成严谨务实的工作作风烟叶税知识目标：1.熟悉烟叶税的税收政策2.掌握烟叶税的计算与核算方法1.认识烟叶税2.烟叶税的计算与核算3.烟叶税的征收与管理多媒体教室整班教学，讲练结合能力目标：1.能正确判断烟叶税的应税行为2.能正确计算企业应纳烟叶税3.能正确核算烟叶税素质目标：1.培养诚实守信的职业精神2.形成一丝不苟的工作态度3.养成严谨务实的工作作风环境保护税知识目标：1.熟悉环境保护税的税收政策2.了解环境保护税的计算与核算方法1.认识环境保护税2.环境保护税的计算与核算3.环境保护税的征收与管理多媒体教室整班教学，讲授为主能力目标：1.能进行环境保护税的计算与核算素质目标：1.培养诚实守信的职业精神2.形成一丝不苟的工作态度3.养成严谨务实的工作作风车辆购置税知识目标：1.熟悉车辆购置税的有关规定2.掌握车辆购置税的计算与核算方法3.了解车辆购置税的征收与管理规定1.认识车辆购置税2.车辆购置税的计算与核算3.车辆购置税的征收与管理多媒体教室整班教学，讲练结合能力目标：1.能正确计算车辆购置税2.会进行车辆购置税的核算素质目标：1.培养诚实守信的职业精神2.形成一丝不苟的工作态度3.养成严谨务实的工作作风课程教学条件【师资】本课程主讲教师要求具有双师素质，在理论方面是个精通各种税法的能手，在实务操作方面也应该非常熟悉纳税业务与流程。【实训条件】本课程需要增值税专用发票、普通发票等票据若干张，以及电子版的纳税申报表作为示范教具使用。课程教学过程需要使用“税务实训平台”，部分教学内容需要在实训室授课。【教学资源】教材：《纳税实务》税友税务实训平台《纳税实务》精品资源共享课数字资源教学方法和手段【教学方法】本课程倡导“基于工作过程”的理念，学生在教师的指导下，通过体验、实践、参与、合作等方式，实现任务目标，感受成功。在纳税实务操作过程中形成积极的向上的学习态度，促进企业财务管理能力的提高。建议采用“仿真情景模拟”、“工作任务驱动”、“解决方案”、“案例训练”等教学方法来组织教学，以加深对各种涉税事宜办理流程的记忆，强化各税种核算能力的培养，熟练掌握各税纳税申报的工作要点，为接下来的岗位实训和毕业顶岗实习奠定基础。【教学手段】教学中以学生为主体，以项目实训、任务操作等为手段导学生动手动脑，努力把教学过程变为学生自主性、能动性、创新性学习的过程。课程教学实施前，教师必须深入企业，了解企业纳税实务工作的流程、基本工作内容和工作重点及相关的能力要求等的基础上，对本课程进行“课程整体设计”，再进行“单元课程设计”，进而到“每一次课程设计”。“仿真情景模拟”或“角色扮演”教学活动的设计，将班级学生组成组，每组都有不同的部门，每位学生都有自己的岗位，在教师的指导下，进行业务模拟操作，完成企业办税工作，实现纳税实务各项目的知识学习与技能训练。在具体教学组织过程中，教师根据授课班型实际情况，可以“一人多岗”，可以“多人一岗”，但应该明确不同情况下的岗位分工原则。“工作任务驱动”教学活动的设计，将各个项目细分为若干环环相扣的工作任务，然后以工作任务的完成为驱动点，引导知识与技能的学习。该教学活动的设计，要有明确的目的和可操作性，要以提高学生的岗位能力为出发点，训练的内容要尽量真实，要有利于学生巩固税法知识、掌握账务处理技能，从而提高办理综合涉税事宜的能力。“工作任务驱动”教学方法应用于各个项目的学习及模拟仿真训练中，同时也可以延伸到课堂之外的学习和生活之中。编制“解决方案”教学活动的设计，结合中小企业实际情况，按照岗位工作过程，将所面临的所有涉税事宜融合在一起，请学生利用所学知识和技能，设计解决所有事宜的方案。“案例训练”教学活动的设计，以真实公司业务情况为背景，要求学生以企业税务会计的身份，完成相关业务处理，并与真实的处理情况进行比对，找出差距。考核评价目标要求【考核方式】1.考核内容：企业纳税的相关知识，以及相关知识的运用能力；2.评分标准：分平时成绩、阶段测试和期末考试三部分；3.考核方法：=1\*GB2⑴平时成绩由学生的出勤情况、课堂提问和课后作业三部分构