财务公司会计分录

精选优质文档-----倾情为你奉上精选优质文档-----倾情为你奉上专心---专注---专业专心---专注---专业精选优质文档-----倾情为你奉上专心---专注---专业资金结算部财务公司会计分录修订历史记录 A-增加M-修订D-删除版本号日期变更类型

（A*M*D）修改人摘要备注V1.02008-6-24A戴先容2008-6-28M戴先容与曲总，晋姐最后确定，讨论增加了一些会计分录，对承兑汇票的处理做了简化。2008-07-01M戴先容增加资产转让，贴现，转贴现，委托贷款，逾期帐务处理。目录财务公司表内账务处理提出付款借企业活期贷存放同业(此种业务不存在)提入付款(现金)借企业活期贷应收帐款-成员单位提入付款(转账支票)借企业活期贷存放同业财务公司下拨款项到成员单位(本地)借应收帐款贷存放同业财务公司下拨款项到成员单位(异地)借企业活期贷存放同业财务公司归集成员单位支出户款项(本地)借存放同业贷应收款项财务公司归集成员单位支出户款项(异地)借存放同业贷企业活期提入收款(电汇)借存放同业贷企业活期提出收款(支票，汇票)交换前：借应收清算资金贷应付客户资金财务公司提出委托银行交换，交换结束收妥后，财务公司进行记帐处理，其会计分录为：借存放同业贷应收清算资金隔场交换不退票时，借应付客户资金贷企业活期内转借企业活期A贷企业活期B扣划（执法部门）借企业活期贷存放同业活期转定期借企业活期贷企业定期活期预提（每月预提）借利息支出—活期存款利息支出贷应付利息—活期存款预提利息活期季末结息在季末结息时，批量冲，其会计分录为借利息支出—活期存款利息支出（负数）贷应付利息—活期存款预提利息（负数）//----------结息借利息支出—活期存款利息支出贷企业活期存款活期销户结息//-----如果有预提，则产生会计分录借利息支出—活期存款利息支出（负数）贷应付利息—活期存款预提利息（负数）//-----利息支出借利息支出—活期存款利息支出贷企业活期存款//-----支取本金与利息借企业活期存款贷存放同业定期存款预提利息（每月预提）借利息支出-定期存款利息支出贷应付利息-定期存款预提利息定期取款定期存款提前支取或超期支取,本息转入账号是企业活期如果有预提，需要冲预提,其会计分录为：借利息支出—定期存款利息支出（负数）贷应付利息—定期存款预提利息（负数）利息支付，其会计分录为：借利息支出—定期存款利息支出贷企业活期定期取款，本金转入活期账户，其会计分录为：借企业定期贷企业活期定期到期处理定期不自动转存，本息转入企业活期如果有预提，需要冲预提,其会计分录为：借利息支出—定期存款利息支出（负数）贷应付利息—定期存款预提利息（负数）本息支付，其会计分录为：借利息支出—定期存款利息支出企业定期存款贷企业活期定期自动转存，本息转入定期账号如果有预提，需要冲预提,其会计分录为：借利息支出—定期存款利息支出（负数）贷应付利息—定期存款预提利息（负数）利息支付，其会计分录为：借利息支出—定期存款利息支出贷企业定期通知存款预提（每月预提）借利息支出—通知存款利息支出贷应付利息—通知存款预提利息活期转通知借企业活期存款贷企业通知存款通知取款通知取款(全部支取和部分支取)如果有预提，则冲预提借利息支出—通知存款利息支出（负数）贷应付利息—通知存款预提利息（负数）-----利息支出会计分录借利息支出—通知存款利息支出贷企业活期-----通知取款支前数借企业通知贷企业活期保证金预提（每月预提）借利息支出—保证金存款利息支出贷应付利息—保证金存款预提利息活期转保证金借企业活期贷企业保证金保证金提取(全部支取和部分支取)--------如果有预提，则需要冲预提借利息支出—保证金存款利息支出（负数）贷应付利息—保证金存款预提利息（负数）------利息支付借利息支出—保证金存款利息支出贷企业保证金-----本息转出借企业保证金贷企业活期手续费手续费收取借企业活期贷手续费收入手续费支出借营业费用-手续费支出贷存放同业损益类结转（应急措施），需要和会计部自动结转。借手续费收入贷内部往来借内部往来贷营业费用内部贷款发放借贷款账号贷企业活期同时发生抵押贷款，做表外账务处理收代保管-抵押物品内部贷款（每月结息）企业活期足够扣借企业活期贷贷款利息收入企业活期不足够扣借应收利息-某企业贷利息收入-放款内部贷款利息逾期（企业账面有款，足够扣）借企业活期贷应收利息-某企业利息收入（逾期）贷款逾期90天贷款逾期90天，转表外科目，冲利息收入，以后每月结息，直接进表外，挂应收利息。借未收催收利息贷应收催收利息冲利息收入借应收利息-某企业（负数）贷利息收入-放款（负数）收回应收利息借企业活期贷应收利息-某单位内部贷款还款借：企业活期(本息之和)贷：企业贷款利息收入同业拆入同业拆入借存放同业贷同业拆入同业拆入还款借同业拆入账号金融企业往来支出-拆入资金利息支出贷存放同业同业拆出同业拆出借同业拆出贷存放同业同业拆出收款借存放同业贷同业拆出金融企业往来收入-拆出资金利息收入资产转让转贴现委托贷款空白凭证空白凭证入库借营业费用-凭证工本费借手续费支出贷存放同业空白凭证出售借企业活期贷营业费用-凭证工本费贷手续费收入财务公司表外账务处理（承兑汇票）入库入财务公司库存收0064代保管票据持票人出库付0064代保管票据持票人托收托收付0064代保管票据持票人收0066发出托收票据持票人托收销账付0066发出托收票据持票人质押质押冻结付0064代保管票据持票人收0068质押票据持票人质押解冻质押正常转销付0068质押票据持票人质押转托收付0068质押票据持票人收0066发出托收票据持票人验票，背书，承兑不用在系统体现。财务公司表外账务处理（空白凭证）入库收0075凭