票据业务相关法律规定及风险防范培训教案

光大银行商业汇票业务商业汇票包括商业承兑汇票和银行承兑汇票。商业承兑汇票是由收款人签发、经付款人承兑，或由付款人签发并承兑的票据；银行承兑汇票是由付款人或承兑申请人签发，并由承兑申请人向开户银行申请，经银行审查同意承兑的票据。商业汇票业务是指银行承兑汇票的承兑和以未到期的商业汇票为交易工具的贴现、转贴现、再贴现等货币市场融资业务，包括银行承兑汇票承兑、对企业所持商业汇票（银行承兑汇票和商业承兑汇票）贴现、对同业所持已贴现商业汇票转贴现或买入返售、对我行所持已贴现商业汇票向同业申请转贴现或卖出回购、向中国人民银行申请再贴现。商业汇票贴现是银行以完全背书形式购买持票人能证明其合法取得具有真实贸易背景、尚未到期的商业汇票的业务。具体业务品种包括银行承兑汇票贴现(包括集团贴现)、商业承兑汇票贴现、买方付息票据贴现、协议付息票据贴现、国内票据包买、“票据包”买断、商业承兑汇票承兑人保贴、“先贴后查”、代理贴现等。商业承兑汇票承兑人保贴业务是指在事先审定的贴现额度内，光大银行承诺对特定承兑人承兑的商业汇票办理贴现的业务。买方付息票据贴现业务是指根据协议约定，买方（付款人）或卖方（收款人）签发的商业汇票，在由买方或买方开户银行承兑后，买方承诺由其支付贴现利息，卖方持未到期的汇票向其开户银行办理贴现业务时，银行审核无误后，向买方扣收贴现利息，并将全额票款支付给卖方的一种授信业务。协议付息票据贴现是指卖方企业（收款人）在销售商品后，持买方企业（付款人）交付的未到期商业汇票到银行办理贴现，并根据买卖双方协商，分担支付票据贴现利息的票据贴现业务。先贴后查”银行承兑汇票贴现业务是指汇票的持有人将未到期的银行承兑汇票转让给银行，银行在核定的额度内，在票据查询查复前，先按票面金额扣除贴现日至汇票到期前一日的利息后付给票款的一种授信业务。商业汇票代理贴现业务是指商业汇票的贴现申请人通过与其代理人、贴现银行签订三方协议，委托其代理人在贴现银行代为办理票据贴现手续，贴现银行审核无误后，直接将贴现款项划付给贴现申请人的贴现业务。国内票据包买业务是指我行作为包买商从申请人处无追索权地买入已承兑的商业汇票的行为。根据买入的票据种类的不同，国内票据包买业务分为商业承兑汇票包买和银行承兑汇票包买两种。1、商票包买是指我行根据申请人（持票人）的申请，无追索权地买入其持有的、由符合我行规定条件的企业承兑的远期商业汇票的行为。2、银票包买是指我行根据申请人（持票人）的申请，无追索权地买入其持有的、由符合我行同业授信管理规定的银行承兑的远期商业汇票的行为。商业汇票转贴现是指我行与其他金融机构（含系统内分行、直属支行和系统外其他金融机构，包括经人民银行批准、有权办理商业汇票转贴现业务的政策性银行、国有商业银行、全国性股份制商业银行、外资银行、经营状况良好的城市商业银行和农村信用社及大型集团财务公司及其他经中国人民银行批准，总行文件明确批准的金融机构客户）就已贴现、尚未到期的商业汇票进行转让给以融通资金的业务行为，包括转买和转卖两种方式。转贴现的转买是指其他金融机构将已贴现、尚未到期、要式完整的商业汇票转让给我行以获取资金的业务行为。转贴现的转卖指我行将已贴现、尚未到期、要式完整的商业汇票转让给其他金融机构以获取资金的业务行为。商业汇票再贴现是指我行将已贴现或转贴现、尚未到期的商业汇票转让给中国人民银行以进行资金融通的业务行为。商业汇票业务的资产保全第一百三十七条票据权利的行使票据权利是持票人向票据债务人或关系人请求支付票据金额的权利，包括付款请求权和追索权：（一）付款请求权：是持票人向付款人或承兑人请求按照汇票上记载的金额付款的权利。它是票据权利的基本功能。持票人可通过委托收款银行或者票据交换系统向付款人提示付款。（二）追索权：是指汇票到期不获付款或期前不获承兑或有其他法定原因时，持票人在依法履行了保全手续以后，向汇票上的所有票据行为人请求偿还汇票金额、利息及其他法定款项的一种票据上的权利。1、行使追索权的实质要件：（1）汇票持票人必须为合法的持票人；（2）须有法律规定的、可引起持票人追索权发生的客观原因存在，具体可分为到期追索和到期前追索两类。A到期追索的原因：汇票到期未获得付款。即汇票到期后，持票人向付款人提示付款而未取得票据金额。客观上无法实现支付。主要是进行提示付款时，汇票上记载的付款场所不存在，付款人不存在或下落不明而无法进行提示，因而最终导致未获付款。B期前追索的原因：承兑人或者付款人死亡、逃匿。承兑人或者付款人被依法宣告破产。承兑人或者付款人因违法被责令停止业务活动。汇票被拒绝承兑。2、行使追索权的形式要件：（1）提示票据。持票人行使追索权，必须在法定期间内向付款人作出票据提示，请求承兑或付款，是行使票据追索权的基本前提。（2）做成拒绝证明或者退票理由书以及其他合法证明。这是行使追索权的必要条件。拒绝证明应当包括如下事项：被拒绝承兑、付款的票据种类及其主要记载事项；拒绝承兑、付款的事实依据和法律依据；拒绝承兑、付款的时间；拒绝承兑人、付款人的签章。退票理由书应当包括如下事项：所退票据的种类；退票的事实依据和法律依据；退票时间；退票人签章。其他合法证明主要包括以下种类：医院或者有关单位出具的承兑人、付款人死亡证明；司法机关出具的承兑人、付款人逃匿的证明；公证机关出具的具有拒绝证明效力的文书；人民法院的有关司法文书；有关行政主管部门的出发决定。拒绝证明及其他合法证明按不同种类可分为4种做成方式：A承兑人或者付款人出具拒绝证明，或者出具退票理由书。B承兑人或者付款人死亡、逃匿或其他原因的，由国家授权机关做成拒绝证明。C承兑人或者付款人被人民法院宣告破产的，由人民法院出具拒绝证明。D承兑人或者付款人因违法被责令停止营业活动的，有关行政主管部门的处罚决定具有拒绝证明的效力。3、追索权的行使程序：（1）通知的顺序。应首先由持票人将拒绝事由通知其前手；其前手收到通知后，向前依次通知直到出票人，顺序清楚，责任明确；也可采取持票人同时向所有票据债务人发出通知的做法，不分先后，同时通知。（2）通知的时间。持票人自收到拒绝证明之日起三日内通知其前手，其前手在收到通知之日起三日内通知其前手。依次发出追索通知的期限都是三天。（3）通知的方式。一是持票人将被拒绝事由采取书面通知的形式通知其前手；二是持票人发出通知，可采取邮寄的方式，通知时间以发出通知或邮寄日期为准。（4）未按期通知的后果。一是未按规定期限发通知的，持票人仍可行使追索权；但是，要承担一定责任。二是因延期通知给其前手或者出票人造成损失的，由未按规定期限通知的票据当事人承担由此造成损失的赔偿责任，赔偿金额以票据金额为限。4、追索权当事人。主要分为追索权人和被追索人两个方面：（1）追索权人中持票人是基本追索权人，也可能包括再追索权人。（2）被追索人，包括汇票的出票人、背书人、承兑人、保证人，对于持票人承担连带责任，对持票人所追索的汇票金额以及利息、费用，各自都负有全部清偿的义务。5、追索权的丧失：（1）持票人为出票人的，对其前手无追索权。（2）持票人为背书人的，对其后手无追索权。（3）追索权的丧失：在法定的或约定的期限内，不行使票据权利，也不做出保全票据权利的行为，致使持票人对于票据债务人的追索权归于丧失。比如，汇票未按照规定期限提示承兑的，持票人丧失对其前手的追索权；持票人不能出示拒绝证明、退票理由书或者未按照规定期限提供其他合法证明的，丧失对其前手的追索权。第一百三十八条票据权利丧失与保全－利益偿还请求权。利益偿还请求权是一种独立的请求权，它不以直接请求给付票据金额为目的，主要是为了弥补持票人在票据权利丧失后的利益。（一）必须是曾经有效存在的。（二）票据权利是因时效超过或保全手续欠缺而已经丧失。（三）因持票人权利丧失而使出票人或承兑人获得了额外的利益。（四）请求人必须是持票人，被请求人必须是出票人或承兑人。（五）偿还金额：一是偿还的利益不应超出出票人或承兑人实际获得的利益；二是不限于票面金额为基础，可能会涉及一些附加的利益。第一百三十九条商业汇票丧失的法律保全（一）商业汇票丧失是指商业汇票因焚烧、磨损、污损等原因导致票据从物质形态上的完全灭失或因遗失、被盗、被抢等原因失去商业汇票占有的情况。1、完全灭失。是指汇票本身受到毁灭性损失，不能恢复原来的形态，称为绝对灭失。2、相对丧失。是指持票人失去商业汇票占有，但汇票本身仍然存在且完好无损。（二）商业汇票丧失的补救措施主要有三种：挂失止付、公示催告、提起诉讼。1、挂失止付（1）挂失止付的申请人：由失票人（持票人）即汇票的最后合法占有人。（2）挂失止付通知书应记载的事项：票据丧失的时间、地点、原因；汇票的种类、金额、号码、出票日期、付款日期、付款人名称、收款人名称；挂失止付人的名称、营业场所或者住所及联系方法。（3）挂失止付通知书的有效期：付款人或代理付款人自收到挂失止付通知书的有效期为12日。2、公示催告。是人民法院根据失票人的申请，以公告的方式催告票据利害关系人在一定期限内向法院申报权利，逾期无人申报，作出宣告票据无效的判决程序。（1）申请人。应为商业汇票完全灭失或失去商业汇票占有的票据最后持有人。（2）受理法院。为票据支付地基层人民法院，即票据载明的付款地，如承兑或付款银行的所在地、收款人开户银行所在地等。票据未载明付款地的，以票据付款人的住所地或主要营业地为票据支付地。（3）申请的有效期。失票人应在通知挂失止付后三日内向人民法院申请公示催告；或在票据丧失后，直接向人民法院申请公示催告。（4）公示催告申请书应记载的内容。包括申请人名称、地址、电话、票据种类、票面金额、出票人、持票人、背书人、日期、票号、申请理由和事实及其他相关事项。（5）公示催告的期限由人民法院决定，但不得少于60日。（6）公示催告期满后要按法律规定申请法院判决。（三）按法律规定提起诉讼。第一百四十条在已贴现或转买的商业汇票中发现假票。发现假票后应立即向领导报告，责成有关经办人员写出情况说明，并立即查询贴现申请人或汇票转卖行，采取保全措施。商业汇票业务的内部控制与监督检查第一百四十一条内控部门应定期、不定期对贴现业务进行全面监督检查并提出报告。商业汇票业务内部控制要点。（一）汇票经营机构应对各项商业汇票业务制定全面、系统、成文的制度和程序，并保持统一的业务标准和操作要求，避免因管理层的变更而影响其连续性和稳定性。（二）汇票经营机构应建立涵盖全业务、全流程的风险管理系统，对各类风险进行持续的监控。（三）汇票经营机构应建立内部控制的评价制度，对内部控制的制度建设、执行情况进行回顾与研讨，并根据法律法规、组织结构、市场环境变化进行修订和完善。（四）汇票经营机构在商业汇票业务经营过程中，应对以下业务及人员实行恰当的责任分离制度。1、部门责任分离（1）资金业务的管理和其业务的核算；（2）资金调拨和授权；（3）业务计划的制定与执行；（4）汇票买卖业务经办、审查和会计核算；（5）业务处理系统的软件开发与业务经办及软件操作；（6）各项资金及财产损失的确认与核销。2、岗位分离原则（1）商业汇票业务的授权审批与业务经办；（2）资信调查、风险评估与票据交易的授权审批；（3）商业汇票业务会计核算与其事后监督；（4）会计印章、密押、凭证的保管使用；（5）综合业务处理系统、票据综合管理系统、人行电子联行天地对接应用系统等电子数据处理系统的维护管理与业务操作；（6）市场开拓与业务处理；（7）负责账务处理的人员与负责资金划转（含审批）人员；对资金调度、验票、票据交易文件验审等重要及关键岗位人员必须具备适当的人员备份。（五）在总行授权范围内，建立相应的转授权体系。转授权应适当、明确、书面。（六）汇票经营机构应建立完整的会计、统计和业务档案，妥善保管，确保原始记录、合同契约和各种报表资料的真实、完整。（七）建立有效的信息交流和反馈机制，确保每一项信息能够传递给相关员工，各部门和员工的信息能够顺畅反馈。（八）汇票经营机构应建立重大事项报告制度。（九）汇票经营机构应对从业人员进行岗位培训，进行汇票从业人员资格认证。重要岗位人员实行定期轮换。（十）汇票经营机构必须建立三道内控防线：1、自控防线－内控的“第一道防线”：会计验票、汇票保管、综合柜员、资金调度等一线岗位要有相应的前台监控和后续监督机制；各部门应根据防范所辖部门经营风险的需要，组织开展管辖业务内控执行的情况的检查、监督和控制，并对控制效果承担控制责任。2、内控防线－把严格的授权分离和部门间的相互监督制约机制作为内部控制的“第二道防线”，明确签字责任。3、监控防线－把定期或不定期的监督检查和评价作为内部控制的“第三道防线”。建立以内部稽核部门对岗位及岗位各项业务实施全面监督反馈的监控防线。第一百四十二条商业汇票业务的检查要点。商业汇票业务检查是指检查部门对商业汇票业务及相关经营活动的合法性，合规性、真实性和效益性所进行的检查监督。（一）承兑行及交易对象的选择1．承兑行限定标准：对工、农、中、建四家国有商业银行和全国股份制商业银行以及经总行认定的其他商业银行承兑的商业银行承兑的商业汇票业务。控制途径：可以通过票据系统自动检查并剔除不符合要求的承兑行；2．汇票交易对象及限定标准：直贴客户、转贴现（买断/回购）交易对象详见第四章买入标准。控制途径：查看直贴档案中企业资料、通过商业汇票业务处理系统查找是否有不符合要求的转贴现行或承兑人。3．业务查询（1）直贴业务：银行承兑汇票的查询必须通过网上查询、实地查询、委托查询、传真查询、大额支付系统查询、中国票据网查询，，并通过电话查询复查。电话查询应记录对方电话号码和姓名；实地查询应双人会同前往。（2）转贴业务：交易客户首次办理业务之前，我行应通过当地114查询电话号码，向持票人上级行证实，并记录电话号码和接听人姓名。控制途径：逐笔查看每笔业务的审批表查询栏签名、核对查询要素和签字记录。常见问题：没有经过两种以上的查询方式就办理直贴业务、初次办理业务未经证实身份、审批表上遗漏签名、查询书要素不全等。（二）会计结算1．票据交换标准：登记代保管品交接登记簿，在监控范围内，当客户面点清张数并勾兑票号金额。控制途径：根据办理业务批次检查代保管品交接登记簿，是否一一对应；抽查业务办理期间的业务录像。常见问题：汇票交接无签收，随意摆放等。2．汇票审核程序标准：实行“双人审核制度”，即对汇票进行初审、复审；同时仪器鉴别和人工鉴别应一起使用。控制途径：抽查审批表、原始凭证、营业录像和实地观察其业务操作。常见问题：单人负责汇票审核、在审批表或凭证上遗漏签字和盖章、个人凭经验，不使用仪器等。3．汇票验审汇票验审和背书的标准详见本办法中的“汇票买入业务标准”。控制途径：通过托收反馈因票面原因导致逾期、拒付等情况来判断票面审核的质量，或抽查，对库存汇票进行复验。常见问题：字迹模糊、印章不全，背书不规范等。（三）资料审核标准：贴现/转贴现/回购业务资料（资格类/资料类）、贴现审查标准、增值税发票的审查详见本办法相关规定。尤其需要判断贴现申请人是否具有真实法人资格；营业执照及企业代码证是否已过时效；注册资本与商业汇票及合同金额是否相适应；委托是否有效；针对大额连号汇票，视情况提供承兑行出具的相关审批文件。控制途径：逐笔审查各种业务品种的存档资料（合同、发票、贴现凭证和查询查复书）以及补件清单和补件完成情况。常见问题：资料不全时，采用“事后补件”形式，补件资料的完成情况不佳。风险防范要点第一百四十三条政策性风险的防范。政策性风险主要指不按《票据法》、《支付结算管理办法》以及人民银行、银监会相关管理规定操作而引起的风险，包括贴现无真实贸易背景汇票、贴现无债权债务关系背景汇票、贴现融资金性汇票和以流入股市为目的的汇票等。1．加强对增值税发票、普通发票、商品交易合同、货运单以及营业执照核定经营范围等资料的审查，确保交易真实、合法。必须查验贴现申请人提交的与该汇票相对应的增值税发票或普通发票和贸易合同及其他资料的原件，并留存复印件。2．注意合同金额、增值税发票金额必须等于或大于贴现汇票金额。3．加强贴现资金流向监控，确保贴现资金合规、合法使用。第一百四十四条票面伪造、变造、票面要素不全情况的防范。1．应认真鉴别商业汇票的真伪，鉴别方法是：一“看”、二“摸”、三“照”。注意各版商业汇票的启用与废止时间，并特别注意汇票号码是否有涂改迹象，应经客户经理初审和票审人员复审，如有疑问，须经集体会审或送人行帮助鉴别。2．实行“双人审查制”。3．票审人员按人民银行规定办理查询，并将汇票复印件附在查询书后，请签发行与第一联核对后签章答复我行。必要时进行双人同行实地查询，并共同签字。实查时，尽量核对汇票底卡，必要时应复印汇票底卡。查询回复后，客户经理必须通过签票人所在地114台查出签票单位会计部门的电话进行复查。4、汇票上的记载事项和签章必须符合《票据法》《票据管理实施办法》《支付结算办法》和人民银行相关规定。5、背书必须连续、规范。6、银行承兑汇票上的付款行行号应与汇票专用章的行号一致，如不一致，应查明原因。7、商业汇票正面记载“不得转让”或在背书人栏记载“不得转让”、“委托收款”、“质押”字样不予贴现。第一百四十五条持票人恶意诈骗情况的防范1、认真审查贴现申请人资格，特别是对第一次或自动上门的持票人应高度关注。2、对持票人有效身份证件进行登记并向所在单位财务负责人核实该持票人是否系授权经办人员，并查验授权委托书。对固定客户的固定经办人员，原则上在每次办理贴现时也应向所在单位财务负责人核实。3、认真核对贴现凭证上的财务专用章、汇票背书人签章与预留开户印鉴是否一致。4、票据交我行后如因各种原因退还持票人，持票人再将汇票交我行时应注意防止“调包”。卖票人员严加看管汇票，票随人走；坚持票款两清原则；及时甄别汇票真伪。5．对已公示催告或已通报的被盗、被骗、遗失的汇票不予贴现并扣留汇票。6．设立专职的查询、验票岗位；双人交叉审验汇票；配备先进的电子设备和审验工具。7．提高安全防范意识，加强对携带汇票的保管。8．双人卖票，行踪保密。9．票据丧失后及时挂失。10．丰富业务经验，提高警惕，防范误收伪造、变造及“克隆”的汇票。11．对已经人民法院公示催告的商业汇票、上级行发文明确应进行公示控制的有关承兑人（行）等签发或背书的商业汇票，进行过滤和排查，以确保交易的安全性。第一百四十六条内部人员违规操作情况的防范1、票面审查必须经过客户经理初审和汇票管理人员复审，并以汇票管理人员复审意见为最后结论。2、按规定办理电报查询，系统内银行承兑汇票还必须通过传真查询；如有必要，客户经理必须双人实地查询；电报查询或实地查询后，业务部门应另行安排非实查人员对承兑行进行电话复查。3、汇票管理人员对查询期间的汇票或已贴现汇票视同有价值品保管，汇票保管箱需双人开启；应定期查库，核对账实，以防遗失、挪用和调包。4、客户经理如当日未能办理完汇票贴现手续，应将汇票原件送汇票管理人员入库保管。5、贴现手续办妥后，应立即在已贴现汇票被背书人栏填写贴现行名称，防止遗失、挪用和他人盗用。6．对商业汇票业务人员进行严格的资格审查和法律、职业道德交易，制定相应的奖惩措施。7．重要客户或大额客户上门服务时，需严格挑选人员，至少两名以上客户经理同行方可办理。并与客户签定协议，填写交接清单，在汇票被背书人栏必须填写“中国光大银行”。汇票取回后，由柜台会计主管登记台账,马上作为重控入库保管。稽核人员要把未到期汇票是否入库作为风险点重点核查，后督对异常资金流向也要作为审查内容。8．严格按审批权限和操作程序办理业务。不得超过授信额度办理贴现。9．经常学习、检查，保证制度和操作规程得到落实，定期进行法规制度培训和案例分析。10．汇票丢失、被抢、被骗等，立即挂失止付，向法院申请公示催告，或向法院提起诉讼。11．加强保险柜管理，防止发生内盗和掉包。第一百四十七条内外联手恶意诈骗情况的防范1．业务部门加强控制：双人资料审查；双人票面审查；留存汇票正反面复印件及有关证件和资料；对急需办理的或存疑的汇票双人实地查询（商业承兑汇票贴现必须双人实地查询）；复审查询结果；计算利息；复审利息；办理报批手续；审核贷款专用章和有权审批人的签章；划款。2．加强法制教育，提高法制观念和职业道德观念；严格授权和审批制度，加强各环节安全监控；汇票专管员严格按照审批程序行事；内控部门加强事后监督，定期检查。第一百四十八条承兑行收到到期汇票后因各种原因不及时划款情况的防范1．客户经理岗人员按照《支付结算会计核算手续》有关规定匡算邮程提前发出委托收款凭证，保证在到期日前将汇票邮寄到承兑行。2．到期日前一天，客户经理应主动打电话与承兑行联系，再次提示付款。3．若承兑行不按期划款，我行可根据具体情况，向承兑行负责人打电话或发催收函，也可向承兑行上级行和当地人行直至人民银行总行发函，请求协助催收票据款项和相关的利息费用（《支付结算办法》规定，承兑行不按期划款，应向收款人支付按流动资金贷款利率计算的利息及有关费用，另由当地人行向承兑行处以压票、拖延支付期间内每日万分之七的罚款）。4．承兑行如拒绝付款，我行也可依《票据法》规定向汇票上所有背书人行使追索权，并可通过法律手段追索，具体情况咨询律师商定。第一百四十九条由于保管汇票不慎（在途保管和库存保管）发生遗失或毁损情况的防范。1、每张汇票的原件由档案实物管理岗人员入库保管。2、每张汇票的正反面复印件由客户经理妥善保管。3、若出现汇票原件遗失或毁损等意外事故，必须立即按复印件填写挂失止付申请书并签章向承兑行或承兑人申请挂失止付。4、在3日内向人民法院申请公示催告并通过人民法院及时向承兑行或承兑人发出挂失止付通知书。5．防火、防水防潮、防虫蛀、防爆等，定期不定期检查保险柜。6．指定专门人员管理资料，使用专用档案室，实行交接借用制度。第一百五十条汇票到期后承兑行不及时划款风险。1．对首次在我行办理贴现业务的客户应严格审查其资信状况，进行信贷咨询系统查询和企业信用评级，履行正常的授信审批程序。2．对风险管理部门定期公布的经常无理由拒付的商业银行和经济金融秩序欠佳地区的商业银行应进行内部信用评级，合理确定贴现规模。对高风险地区的贴现申请客户要从严审查。3．事前对承兑行资信进行调查评估，实行“黑名单制裁”制度，对信誉不佳屡次延付票款的承兑人列入黑名单，对其承兑的汇票不予贴现。4．注意信息收集，及早研究对策。5．托收人员将汇票按到期日排序，提前与承兑行联系，匡算足邮程，提示对方到期付款，并按照人民银行规定提前发出委托收款，保证在到期日前将汇票邮寄至承兑行。6．到期日前1天，托收人员主动打电话与承兑行联系，再次提示付款。7．若承兑行不按期划款，客户经理应协助托收人员视情节不同向承兑行领导打电话或发催收函，也可向承兑行上级行和当地人民银行发函，请求协助催收票据款项和滞纳金。8．发生诉讼纠纷、结算纠纷电话不能解决、逾期15天以上、

对方无付款诚意等情况，必需上门催收。9．承兑行如拒绝付款，可向汇票上所有背书人追索，也可提起诉讼，通过法律手段解决。具体情况可咨询律师商定。第一百五十一条流动性风险的防范

1．建立汇票购销调存台账和报表，匡算预测营运资金。2．及时报送符合转贴现、再贴现要求的资料，争取转贴现、再贴现资金。3．在加强调度的基础上，保持充足的现金准备。4．合理安排资产期限组合，使汇票期限结构均匀连续。5．对非流动资产进行转移和转化。第一百五十二条信息风险的防范

1．甄别：对每一项信息都要尽可能追索源头查找出处，进行核实。2．推断：根据信息积累和经验推断可疑信息的可信度和正确性。3．类比：计算比较资料要素，判断可疑信息的真实性。4．修复：对已收集到的失真信息进行恢复和修整，恢复原始面貌。5．保护：严格限定机密信息资料知悉范围，制定完善保密措施。

第一百五十三条价格风险的防范1．加强对供求状况和利率趋势的预测。2．建立灵敏的信息网络在转卖过程中掌握主动权。3．拓展汇票转卖渠道，形成竞价机制。4．充分利用各种金融工具的特性，适时转换金融品种。法规摘编票据业务的开展必须在法律规范下进行。为使票据从业人员一本书在手就可以阅知相关规定，同时也为了便于票据从业人员以最快速度查询到相关规定。本章对涉及票据业务的相关法律规定进行了分类摘编。第一节关于票据签章的法律规定一、非完全行为能力人的票据签章1．《票据法》第六条无民事行为能力人或者限制民事行为能力人在票据上签章的，其鉴章无效，但是不影响其他签章的效力。2．《民法通则》第九条公民从出生时起到死亡时止，具有民事权利能力，依法享有民事权利，承担民事义务。

第十条公民的民事权利能力一律平等。

第十一条十八周岁以上的公民是成年人，具有完全民事行为能力，可以独立进行民事活动，是完全民事行为能力人。十六周岁以上不满十八周岁的公民，以自己的劳动收入为主要生活来源的，视为完全民事行为能力人。第十二条十周岁以上的未成年人是限制民事行为能力人，可以进行与他的年龄、智力相适应的民事活动；其他民事活动由他的法定代理人代理，或者征得他的法定代理人的同意。不满十周岁的未成年人是无民事行为能力人，由他的法定代理人代理民事活动。

第十三条不能辨认自己行为的精神病人是无民事行为能力人，由他的法定代理人代理民事活动。不能完全辨认自己行为的精神病人是限制民事行为能力人，可以进行与他的精神健康状况相适应的民事活动；其他民事活动由他的法定代理人代理，或者征得他的法定代理人的同意。

第十四条无民事行为能力人、限制民事行为能力人的监护人是他的法定代理人。二．票据签章1．《票据法》第七条票据上的签章，为签名、盖章或者签名加盖章。法人和其他使用票据的单位在票据上的签章，为该法人或者该单位的盖章加其法定代表人或者其授权的代理人的签章。在票据上的签名，应当为该当事人的本名。2．《票据管理实施办法》第十三条┉┉银行承兑商业汇票的签章,为该银行的汇票专用章加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章。┉┉。第十四条商业汇票上的出票人的签章，为该单位的财务专用章或者公章加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章。第十六条票据法所称“本名”，是指符合法律、行政法规以及国家有关规定的身份证件上的姓名。第十七条出票人在票据上的签章不符合票据法和本办法规定的，票据无效；背书人、承兑人、保证人在票据上的签章不符合票据法和本办法规定的，其签章无效，但是不影响票据上其他签章的效力。3．《支付结算办法》第十一条票据和结算凭证上的签章，为签名、盖章或者签名加盖章。单位、银行在票据上的签章和单位在结算凭证上的签章，为该单位、银行的盖章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或盖章。个人在票据和结算凭证上的签章，应为该个人本名的签名或盖章。第二十三条┉┉。银行承兑商业汇票、办理商业汇票转贴现、再贴现时的签章，应为经中国人民银行批准使用的该银行汇票专用章加其法定代表人或其授权经办人的签名或者盖章。┉┉。单位在票据上的签章，应为该单位的财务专用章或者公章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或者盖章。个人在票据上的签章，应为该个人的签名或者盖章。┉┉商业承兑汇票的承兑人在票据上的签章，应为其预留银行的签章。第二十四条出票人在票据上的签章不符合《票据法》、《票据管理实施办法》和本办法规定的，票据无效；承兑人、保证人在票据上的签章不符合《票据法》、《票据管理实施办法》和本办法规定的，其签章无效，但不影响其他符合规定签章的效力；背书人在票据上的签章不符合《票据法》、《票据管理实施办法》和本办法规定的，其签章无效，但不影响其前手符合规定签章的效力。4．《最高人民法院关于审理票据纠纷案件若干问题的规定》第四十一条票据出票人在票据上的签章上不符合票据法以及下述规定的，该签章不具有票据法上的效力：(一)商业汇票上的出票人的签章，为该法人或者该单位的财务专用章或者公章加其法定代表人、单位负责人或者其授权的代理人的签名或者盖章；（二）┉┉。第四十二条┉┉银行承兑汇票的承兑人在票据上未加盖规定的专用章而加盖该银行的公章，┉┉，签章人应当承担票据责任。第四十六条票据的背书人、承兑人、保证人在票据上的签章不符合票据法以及《票据管理实施办法》规定的，或者无民事行为能力人、限制民事行为能力人在票据上签章的，其签章无效，但不影响人民法院对票据上其他签章效力的认定。.第六十六条具有下列情形之一的票据，未经背书转让的，票据债务人不承担票据责任；已经背书转让的，票据无效不影响其他真实签章的效力：(一)出票人签章不真实的；(二)出票人为无民事行为能力人的；(三)出票人为限制民事行为能力人的。5．《中国人民银行关于施行中华人民共和国票据法有关问题的通知》单位在票据上的签章，应为该单位的公章或财务专用章并加盖单位法定代表人或其授权代理人的签章；银行汇票、银行本票的出票人和银行承兑汇票的承兑人在票据上的签章，应为该银行现行规定使用的专用章并加盖法定代表人或其授权经办人的名章。出票人在票据上的签章，不符上述规定的，票据无效；票据的背书人、承兑人、保证人在票据上的签章，不符上述规定的，其签章无效，但不影响其他符合规定签章的效力。

代理付款银行受理收款人或持票人提示付款的银行汇票、银行本票或银行承兑汇票，以及支票的付款银行受理收款人或持票人提示付款的支票时，应审查票据上的签章是否齐全和在票据上加盖的公章是否符合规定，对签章不齐全或公章不符合规定的，不予受理。

银行汇票、银行本票的出票人以及银行承兑汇票的承兑人在票据上未加盖规定的专用章而加盖该银行的公章，或支票的出票人在票据上未加盖预留银行的公章而加盖该法人或该单位公章的，签章人仍应承担票据责任。对《票据法》规定允许更改的事项进行更改时，原记载人为单位的，应加盖规定的公章和授权的经办人名章证明；原记载人为个人的，由其签章证明。6．《中国人民银行关于执行<支付结算办法>有关问题的通知》关于印章问题。根据《支付结算办法》规定，贴现、转贴现、再贴现银行向承兑人收取票款时，应在汇票背面背书人栏加盖结算专用章。结算专用章的规模、尺寸大小和内容摆布与汇票专用章相同，由各使用行在总行指定的厂家刻制。银行、单位和个人在票据和结算凭证上的签章应使用红色印泥。单位和个人不能使用原子章（万次印章）作为预留银行的签章。第二节关于票据记载事项的法律规定一、票据的记载事项及其更改1．《票据法》第九条票据上的记载事项必须符合本法的规定。票据金额、日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效。对票据上的其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应当由原记载人签章证明。〈中国人民银行关于施行中华人民共和国票据法有关问题的通知〉三、关于票据金额的记载与更改问题票据金额以文字大写和阿拉伯数码同时记载，二者金额必须一致。二者不一致的票据无效。┉┉。2．《支付结算办法》第十二条票据和结算凭证的金额、出票或签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。对票据和结算凭证上的其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处签章证明。附一正确填写票据和结算凭证的基本规定银行、单位和个人填写的各种票据和结算凭证是办理支付结算和现金收付的重要依据，直接关系到支付结算的准确、及时和安全。票据和结算凭证是银行、单位和个人凭以记载账务的会计凭证，是记载经济业务和明确经济责任的一种书面证明。因此，填写票据和结算凭证，必须做到标准化、规范化，要要素齐全、数字正确、字迹清晰、不错漏、不潦草，防止涂改。一、中文大写金额数字应用正楷或行书填写，如壹（壹）、贰（贰）、叁、肆（肆）、伍（伍）、陆（陆）、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万（万）、亿、元、角、分、零、整（正）等字样。不得用一、二（两）、三、四、五、六、七、八、九、十、念、毛、另（或0）填写，不得自造简化字。如果金额数字书写中使用繁体字，如貳、陸、億、萬、圓的，也应受理。二、中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后，应写“整”（或“正”）字，在“角”之后可以不写“整”（或“正”）字。大写金额数字有“分”的，“分”后面不写“整”（或“正”）字。三、中文大写金额数字前应标明“人民币”字样，大写金额数字应紧接“人民币”字样填写，不得留有空白。大写金额数字前未印“人民币”字样的，应加填“人民币”三字。在票据和结算凭证大写金额栏内不得预印固定的“仟、佰、拾、万、仟、伯、拾、元、角、分”字样。四、阿拉伯小写金额数字中有“0”时，中文大写应按照汉语语言规律、金额数字构成和防止涂改的要求进行书写。举例如下：（一）阿拉伯数字中间有“O”时，中文大写金额要写“零”字。如￥1，409．50，应写成人民币壹仟肆佰零玖元伍角。（二）阿拉伯数字中间连续有几个“0”时，中文大写金额中间可以只写一个“零”字。如￥6，007．14，应写成人民币陆仟零柒元壹角肆分。（三）阿拉伯金额数字万位或元位是“0”，或者数字中间连续有几个“0”，万位、元位也是“0’，但千位、角位不是“0”时，中文大写金额中可以只写一个零字，也可以不写“零”字。如￥1，680．32，应写成人民币壹仟陆佰捌拾元零叁角贰分，或者写成人民币壹仟陆佰捌拾元叁角贰分；又如￥107，000．53，应写成人民币壹拾万柒仟元零伍角叁分，或者写成人民币壹拾万零柒仟元伍角叁分。（四）阿拉伯金额数字角位是“0”，而分位不是“0”时，中文大写金额“元”后面应写“零”字。如￥16，409.02，应写成人民币壹万陆仟肆佰零玖元零贰分；又如￥325．04，应写成人民币叁佰贰拾伍元零肆分。五、阿拉伯小写金额数字前面，均应填写入民币符号“￥”（或草写：）。阿拉伯小写金额数字要认真填写，不得连写分辨不清。六、票据的出票日期必须使用中文大写。为防止变造票据的出禀日期，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁抬的，应在其前加“零”；日为抬壹至拾玖的，应在其前加“壹”。如1月15日，应写成零壹月壹拾伍日。再如10月20日，应写成零壹拾月零贰拾日。七、票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理，但由此造成损失的，由出票人自行承担二、票据金额的记载1．《票据法》第八条票据金额以中文大写和数码同时记载，二者必须一致，二者不一致的，票据无效。

2。《支付结算办法》第十三条票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，二者不一致的票据无效；二者不一致的结算凭证，银行不予受理。少数民族地区和外国驻华使领馆根据实际需要，金额大写可以使用少数民族文字或者外国文字记载。第二百三十四条单位和个人办理支付结算，未按照本办法的规定填写票据或结算凭证或者填写有误，影响资金使用或造成资金损失；票据或印章丢失，造成资金损失的，由其自行负责。3．《最高人民法院关于审理票据纠纷案件若干问题的规定》第四十三条依照票据法第九条以及《票据管理办法》的规定，票据金额的中文大写与数码不一致，或者票据载明的金额、出票日期或者签发日期、收款人名称更改，或者违反规定加盖银行部门印章代替专用章，付款人或者代理付款人对此类票据付款的，应当承担责任。

三、票据的伪造和变造1．《票据法》第十四条票据上的记载事项应当真实，不得伪造、变造。伪造、变造票据上的签章和其他记载事项的，应当承担法律责任。票据上有伪造、变造的签章的，不影响票据上其他真实签章的效力。票据上其他记载事项被变造的，在变造之前签章的人，对原记载事项负责；在变造之后签章的人，对变造之后的记载事项负责；不能辩别是在票据被变造之前或者之后签章的，视同在变造之前签章。2．《最高人民法院关于审理票据纠纷案件若干问题的规定》第六十七条依照票据法第十四条、第一百零三条、第一百零四条的规定，伪造、变造票据者除应当依法承担刑事、行政责任外，给他人造成损失的，还应当承担民事赔偿责任。被伪造签章者不承担票据责任。3．《支付结算办法》第十四条票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造。票据上有伪造、变造的签章的，不影响票据上其他当事人真实签章的效力。本条所称的伪造是指无权限人假冒他人或虚构人名义签章的行为。签章的变造属于伪造。本条所称的变造是指无权更改票据内容的人，对票据上签章以外的记载事项加以改变的行为。第二百一十三条变造票据除签章以外的记载事项的，在变造之前签章的人，对原记载事项负责；在变造之后签章的人，对变造之后的记载事项负责；不能辨别在票据被变造之前或者之后签章的，视同在变造之前签章。第三节关于票据抗辩与票据代理的法律规定一、票据抗辩1．《票据法》第十三条票据债务人不得以自己与出票人或者与持票人的前手之间的抗辩事由，对抗持票人。但是，持票人明知存在抗辩事由而取得票据的除外。票据债务人可以对不履行约定义务的与自己有直接债权债务关系的持票人，进行抗辩。本法所称抗辩，是指票据债务人根据本法规定对票据债权人拒绝履行义务的行为。

2.《最高人民法院关于审理票据纠纷案件若干问题的规定》第十条票据债务人依照票据法第十三条的规定，对与其有直接债权债务关系的持票人提出抗辩，人民法院合并审理票据关系和基础关系的，持票人应当提供相应的证据证明已经履行了约定义务。第十五条票据债务人依照票据法第十二条、第十三条的规定，对持票人提出下列抗辩的，人民法院应予支持：(一)与票据债务人有直接债权债务关系并且不履行约定义务的；(二)以欺诈、偷盗或者胁迫等非法手段取得票据，或者明知有前列情形，出于恶意取得票据的；(三)明知票据债务人与出票人或者与持票人的前手之间存在抗辩事由而取得票据的；(四)因重大过失取得票据的；(五)其他依法不得享有票据权利的。二、票据代理1．《票据法》第五条票据当事人可以委托其代理人在票据上签章，并应当在票据上表明其代理关系。没有代理权而以代理人名义在票据上签章的，应当由签章人承担票据责任；代理人超越代理权限的，应当就其超越权艰的部分承担票据责任。2．《最高人民法院关于审理票据纠纷案件若干问题的规定》第六十八条对票据未记载事项或者未完全记载事项作补充记载，补充事项超出授权范围的，出票人对补充后的票据应当承担票据责任。给他人造成损失的，出票人还应当承担相应的民事责任。3．《民法通则》第六十三条公民、法人可以通过代理人实施民事法律行为。

代理人在代理权限内，以被代理人的名义实施民事法律行为。被代理人对代理人的代理行为，承担民事责任。

依照法律规定或者按照双方当事人约定，应当由本人实施的民事法律行为，不得代理。

第六十四条

代理包括委托代理、法定代理和指定代理。

委托代理人按照被代理人的委托行使代理权，法定代理人依照法律的规定行使代理权，指定代理人按照人民法院或者指定单位的指定行使代理权。

第六十五条

民事法律行为的委托代理，可以用书面形式，也可以用口头形式。法律规定用书面形式的，应当用书面形式。

书面委托代理的授权委托书应当载明代理人的姓名或者名称、代理事项、权限和期间，并由委托人签名或者盖章。

委托书授权不明的，被代理人应当向第三人承担民事责任，代理人负连带责任。

第六十六条

没有代理权、超越代理权或者代理权终止后的行为，只有经过被代理人的追认，被代理人才承担民事责任。未经追认的行为，由行为人承担民事责任。本人知道他人以本人名义实施民事行为而不作否认表示的，视为同意。

代理人不履行职责而给被代理人造成损害的，应当承担民事责任。

代理人和第三人串通，损害被代理人的利益的，由代理人和第三人负连带责任。

第三人知道行为人没有代理权、超越代理权或者代理权已终止还与行为人实施民事行为给他人造成损害的，由第三人和行为人负连带责任。

第六十七条

代理人知道被委托代理的事项违法仍然进行代理活动的，或者被代理人知道代理人的代理行为违法不表示反对的，由被代理人和代理人负连带责任。

第六十八条

委托代理人为被代理人的利益需要转托他人代理的，应当事先取得被代理人的同意。事先没有取得被代理人同意的，应当在事后及时告诉被代理人，如果被代理人不同意，由代理人对自己所转托的人的行为负民事责任，但在紧急情况下，为了保护被代理人的利益而转托他人代理的除外。

第六十九条有下列情形之一的，委托代理终止：

（一）代理期间届满或者代理事务完成；

（二）被代理人取消委托或者代理人辞去委托；

（三）代理人死亡；

（四）代理人丧失民事行为能力；

（五）作为被代理人或者代理人的法人终止。

第七十条有下列情形之一的，法定代理或者指定代理终止：

（一）被代理人取得或者恢复民事行为能力；

（二）被代理人或者代理人死亡；

（三）代理人丧失民事行为能力；

（四）指定代理的人民法院或者指定单位取消指定；

（五）由其他原因引起的被代理人和代理人之间的监护关系消灭。第四节关于票据权利的法律规定一、无对价的票据取得1．《票据法》第十一条因税收、继承、赠与可以依法无偿取得票据的，不受给付对价的限制。但是，所享有的票据权利不得优于其前手的权利。前手是指在票据签章人或者持票人之前签章的其他票据债务人。2．《支付结算办法》第二十二条┉┉。票据的取得，必须给付对价。但因税收、继承、赠与可以依法无偿取得票据的，不受给付对价的限制。二、票据的善意取得1．《票据法》第十二条以欺诈、偷盗或者胁迫等手段取得票据的，或者明知有前列情形，出于恶意取得票据的，不得享有票据权利。持票人因重大过失取得不符合本法规定的票据的，也不得享有票据权利。2．《最高人民法院关于审理票据纠纷案件若干问题的规定》第九条票据诉讼的举证责任由提出主张的一方当事人承担。

依照票据法第四条第二款、第十条、第十二条、第二十一条的规定，向人民法院提起诉讼的持票人有责任提供诉争票据。该票据的出票、承兑、交付、背书转让涉嫌欺诈、偷盗、胁迫、恐吓、暴力等非法行为的，持票人对持票的合法性应当负责举证。第十二条在票据诉讼中，负有举证责任的票据当事人应当在一审人民法院法庭辩论结束以前提供证据。因客观原因不能在上述举证期限以内提供的，应当在举证期限届满以前向人民法院申请延期。延长的期限由人民法院根据案件的具体情况决定。

票据当事人在一审人民法院审理期间隐匿票据、故意有证不举，应当承担相应的诉讼后果。三、票据权利的行使与保全1．《票据法》第十六条持票人对票据债务人行使票据权利，或者保全票据权利，应当在票据当事人的营业场所和营业时间内进行，票据当事人无营业场所的，应当在其住所进行。2．《最高人民法院关于审理票据纠纷案件若干问题的规定》第八条人民法院在审理、执行票据纠纷案件时，对具有下列情形之一的票据，经当事人申请并提供担保，可以依法采取保全措施或者执行措施：

(一)不履行约定义务，与票据债务人有直接债权债务关系的票据当事人所持有的票据；

(二)持票人恶意取得的票据；

(三)应付对价而未付对价的持票人持有的票据；

(四)记载有“不得转让”字样而用于贴现的票据；

(五)记载有“不得转让”字样而用于质押的票据；

(六)法律或者司法解释规定有其他情形的票据。

第七十二条当事人因申请票据保全错误而给他人造成损失的，应当依法承担民事责任。

四、票据权利的消灭1．《票据法》第十七条票据权利在下列期限内不行使而消灭：(一)持票人对票据的出票人和承兑人的权利，自票据到期日起2年。见票即付的汇票、本票，自出票日起2年；(二)持票人对支票出票人的权利，自出票日起6个月；(三)持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起6个月；(四)持票人对前手的再追索权，自清偿日或者被提起诉讼之日起3个月。票据的出票日、到期日由票据当事人依法确定。2．《最高人民法院关于审理票据纠纷案件若干问题的规定》第十三条票据法第十七条第一款第(一)、(二)项规定的持票人对票据的出票人和承兑人的权利，包括付款请求权和追索权。第十六条票据债务人依照票据法第九条、第十七条、第十八条、第二十二条和第三十一条规定，对持票人提出下列抗辩的，人民法院应予支持：

(一)欠缺法定必要记载事项或者不符合法定格式的；

(二)超过票据权利时效的；

(三)人民法院作出的除权判决已经发生法律效力的；

(四)以背书方式取得但背书不连续的；

(五)其他依法不得享有票据权利的。

第十八条票据法第十七条第一款第(三)、(四)项规定的持票人对前手的追索权，不包括对票据出票人的追索权。第十九条票据法第四十条第二款和第六十五条规定的持票人丧失对其前手的追索权，不包括对票据出票人的追索权。

第二十条票据法第十七条规定的票据权利时效发生中断的，只对发生时效中断事由的当事人有效。

五、票据的利益偿还请求权《票据法》第十八条持票人因超过票据权利时效或者因票据记载事项欠缺而丧失票据权利的，仍享有民事权利，可以请求出票人或者承兑人返还其与未支付的票据金额相当的利益。

六、票据权利与票据责任1．《票据法》第四条票据出票人制作票据，应当按照法定条件在票据上签章，并按照所记载的事项承担票据责任。持票人行使票据权利，应当按照法定程序在票据上签章，并出示票据。其他票据债务人在票据上签章的，按照票据所记载的事项承担票据责任。本法所称票据权利，是指持票人向票据债务人请求支付票据金额的权利，包括付款请求权和追索权。本法所称票据责任，是指票据债务人向持票人支付票据金额的义务。《票据法》第六条无民事行为能力人或者限制民事行为能力人在票据上签章的，其签章无效，但是不影响其他签章的效力。2．《支付结算办法》第二百零九条单位、个人和银行按照法定条件在票据上签章的，必须按照所记载的事项承担票据责任。3．《最高人民法院关于审理票据纠纷案件若干问题的规定》第六十六条具有下列情形之一的票据，未经背书转让的，票据债务人不承担票据责任；已经背书转让的，票据无效不影响其他真实签章的效力：(一)出票人签章不真实的；(二)出票人为无民事行为能力人的；(三)出票人为限制民事行为能力人的。七、票据丧失的补救措施1．《票据法》第十五条票据丧失，失票人可以及时通知票据的付款人挂失止付，但是，未记载付款人或者无法确定付款人及其代理付款人的票据除外。收到挂失止付通知的付款人，应当暂停支付。┉┉。

2.《最高人民法院关于审理票据纠纷案件若干问题的规定》第二十四条票据丧失后，失票人直接向人民法院申请公示催告或者提起诉讼的，人民法院应当依法受理。

第三十五条票据丧失后，失票人在票据权利时效届满以前请求出票人补发票据，或者请求债务人付款，在提供相应担保的情况下因债务人拒绝付款或者出票人拒绝补发票据提起诉讼的，由被告住所地或者票据支付地人民法院管辖。第三十六条失票人因请求出票人补发票据或者请求债务人付款遭到拒绝而向人民法院提起诉讼的，被告为与失票人具有票据债权债务关系的出票人、拒绝付款的票据付款人或者承兑人。

第三十七条失票人为行使票据所有权，向非法持有票据人请求返还票据的，人民法院应当依法受理。

第三十八条失票人向人民法院提起诉讼的，除向人民法院说明曾经持有票据及丧失票据的情形外，还应当提供担保。担保的数额相当于票据载明的金额。

第三十九条对于伪报票据丧失的当事人，人民法院在查明事实，裁定终结公示催告或者诉讼程序后，可以参照民事诉讼法第一百零二条的规定，追究伪报人的法律责任。八、挂失止付1．《票据管理实施办法》第十九条票据法规定可以办理挂失止付的票据丧失的，失票人可以依照票据法的规定及时通知付款人或者代理付款人挂失止付。失票人通知票据的付款人或者代理付款人挂失止付时，应当填写挂失止付通知书并签章。挂失止付通知书应当记载下列事项：（一）票据丧失的时间和事由；（二）票据种类、号码、金额、出票日期、付款日期、付款人名称、收款人名称；（三）挂失止付人的名称、营业场所或者住所以及联系方法。第二十条付款人或者代理付款人收到挂失止付通知书，应当立即暂停支付。付款人或者代理付款人自收到挂失止付通知书之日起12日内没有收到人民法院的止付通知书的，自第13日起，挂失止付通知书失效。第二十一条付款人或者代理付款人在收到挂失止付通知书前，已经依法向持票人付款的，不再接受挂失止付。2．《支付结算办法》第四十八条已承兑的商业汇票┉┉丧失，可以由失票人通知付款人或者代理付款人挂失止付。第四十九条允许挂失止付的票据丧失，失票人需要挂失止付的，应填写挂失止付通知书并签章。挂失止付通知书应当记载下列事项：（一）票据丧失的时间、地点、原因；（二）票据的种类、号码、金额、出票日期、付款日期、付款人名称。收款人名称；（三）挂失止付人的姓名、营业场所或者住所以及联系方法。欠缺上述记载事项之一的，银行不予受理。第五十条付款人或者代理付款人收到挂失止付通知书后，查明挂失票据确未付款时，应立即暂停支付。付款人或者代理付款人自收到挂失止付通知书之日起12日内没有收到人民法院的止付通知书的，自第13日起，持票人提示付款并依法向持票人付款的，不再承担责任。第五十一条付款人或者代理付款人在收到挂失止付通知书之前，已经向持票人付款的，不再承担责任。但是，付款人或者代理付款人以恶意或者重大过失付款的除外。3．中国人民银行关于施行中华人民共和国票据法有关问题的通知〉商业承兑汇票、支票和填明“现金”字样的银行本票丧失，可以由失票人通知付款人挂失止付；填明“现金”字样并填明代理付款银行的银行汇票丧失，可以由失票人通知付款人或代理付款人挂失止付。其他票据丧失不得挂失止付。失票人需要挂失止付的，应填写挂失止付的通知书（以异地结算查询查复通知书代），记载下列事项：（1）票据丧失事由；（2）票据种类、号码、金额、付款日期、付款人名称；（3）通知止付人的姓名、联系地址，签章后交付款人或者代理付款人。付款人或者代理付款人收到挂失止付通知后，查明挂失票据确未付款时，应立即止付；在挂失前已被支付的，对其付款不承担责任。失票人办理挂失止付的，应在通知挂失止付的次日起3日内向人民法院申请公示催告或提起诉讼，并向付款人或者代理付款人提供已经申请公示催告或提起诉讼的证明；未向付款人或者代理付款人提供证明的，3日期满后付款人或代理付款人按票据的记载事项付款，发生冒领的，对其付款人不承担责任。失票人办理挂失止付的，在通知挂失止付的次日起3日内，付款人或者代理付款人收到失票人向人民法院申请公示催告或提起诉讼的证明，在3日期满的次日起12日内，收到人民法院的停止支付通知时，按照人民法院的停止支付通知书办理支付；未收到人民法院停止支付通知书的，在12日期满后付款人或者代理付款人按票据的记载事项付款，发生冒领的，对其付款不承担责任。九、公示催告1．《票据法》第十五条┉┉，失票人应当在通知挂失止付后３日内，也可以在票据丧失后，依法向人民法院申请公示催告，或者向人民法院提起诉讼。2．《最高人民法院关于审理票据纠纷案件若干问题的规定》第二十四条票据丧失后，失票人直接向人民法院申请公示催告或者提起诉讼的，人民法院应当依法受理。

第二十六条票据法第十五条第三款规定的可以申请公示催告的失票人，是指按照规定可以背书转让的票据在丧失票据占有以前的最后合法持票人。

第二十八条超过付款提示期限的票据丧失以后，失票人申请公示催告的，人民法院应当依法受理。

第二十九条失票人通知票据付款人挂失止付后三日内向人民法院申请公示催告的，公示催告申请书应当载明下列内容：(一)票面金额；(二)出票人、持票人、背书人；(三)申请的理由、事实；(四)通知票据付款人或者代理付款人挂失止付的时间；(五)付款人或者代理付款人的名称、通信地址、电话号码等。

第三十条人民法院决定受理公示催告申请，应当同时通知付款人及代理付款人停止支付，并自立案之日起三日内发出公告。

第三十一条付款人或者代理付款人收到人民法院发出的止付通知，应当立即停止支付，直至公示催告程序终结。非经发出止付通知的人民法院许可擅自解付的，不得免除票据责任。

第三十二条人民法院决定受理公示催告申请后发布的公告应当在全国性的报刊上登载。

第三十三条依照《中华人民共和国民事诉讼法》(以下简称民事诉讼法)第一百九十四条的规定，公示催告的期间，国内票据自公告发布之日起六十日，涉外票据可根据具体情况适当延长，但最长不得超过九十日。

第三十四条依照民事诉讼法第一百九十五条第二款的规定，在公示催告期间，以公示催告的票据质押、贴现，因质押、贴现而接受该票据的持票人主张票据权利的，人民法院不予支持，但公示催告期间届满以后人民法院作出除权判决以前取得该票据的除外。3．《民事诉讼法》第十八章公示催告程序第一百九十三条按照规定可以背书转让的票据持有人，因票据被盗、遗失或者灭失，可以向票据支付地的基层人民法院申请公示催告。依照法律规定可以申请公示催告的其他事项，适用本章规定。申请人应当向人民法院递交申请书，写明票面金额、发票人、持票人、背书人等票据主要内容和申请的理由、事实。第一百九十四条人民法院决定受理申请，应当同时通知支付人停止支付，并在三日内发出公告，催促利害关系人申报权利。公示催告的期间，由人民法院根据情况决定，但不得少于六十日。

第一百九十五条支付人收到人民法院停止支付的通知，应当停止支付，至公示催告程序终结。公示催告期间，转让票据权利的行为无效。

第一百九十六条利害关系人应当在公示催告期间向人民法院申报。人民法院收到利害关系人的申报后，应当裁定终结公示催告程序，并通知申请人和支付人。申请人或者申报人可以向人民法院起诉。

第一百九十七条没有人申报的，人民法院应当根据申请人的申请，作出判决，宣告票据无效。判决应当公告，并通知支付人。自判决公告之日起，申请人有权向支付人请求支付。

第一百九十八条利害关系人因正当理由不能在判决前向人民法院申报的，自知道或者应当知道判决公告之日起一年内，可以向作出判决的人民法院起诉。第五节关于出票、背书、承兑、保证等票据行为的法律规定一、出票及出票人资格1．《票据法》第二十条出票是指出票人签发票据并将其交付给收款人的票据行为。2．《票据管理实施办法》第八条商业汇票的出票人，为银行以外的企业和其他组织。向银行申请办理汇票承兑的商业汇票的出票人，必须具备下列条件：（一）在承兑银行开立存款账户；（二）资信状况良好，并具有支付汇票金额的可靠资金来源。3．《支付结算办法》第七十五条商业承兑汇票的出票人，为在银行开立存款账户的法人以及其他组织，与付款人具有真实的委托付款关系，具有支付汇票金额的可靠资金来源。第七十六条银行承兑汇票的出票人必须具备下列条件：（一）在承兑银行开立存款账户的法人以及其他组织；（二）与承兑银行具有真实的委托付款关系；（三）资信状况良好，具有支付汇票金额的可靠资金来源。二、出票与基础关系1．《票据法》第二十一条汇票的出票人必须与付款人具有真实的委托付款关系，并且具有支付汇票金额的可靠资金来源。不得签发无对价的汇票用以骗取银行或者其他票据当事人的资金

2.《支付结算办法》第七条单位、个人和银行应当按照《银行账户管理办法》的规定开立、使用账户。第八条在银行开立存款账户的单位和个人办理支付结算，账户内须有足够的资金保证支付，本办法另有规定的除外。没有开立存款账户的个人向银行交付款项后，也可以通过银行办理支付结算。第七十七条出票人不得签发无对价的商业汇票用以骗取银行或者其他票据当事人的资金。第九十条银行承兑汇票的出票人应于汇票到期前将票款足额交存其开户银行。承兑银行应在汇票到期日或到期日后的见票当日支付票款。承兑银行存在合法抗辩事由拒绝支付的，应自接到商业汇票的次日起3日内，作为拒绝付款证明，连同商业银行承兑汇票邮寄持票人开户银行转交持票人。第九十一条银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款时，承兑银行除凭票向持票人无条件付款外，对出票人尚未支付的汇票金额按照每天万分之五计收利息。3.《最高人民法院关于审理票据纠纷案件若干问题的规定》第十四条票据债务人以票据法第十条、第二十一条的规定为由，对已经背书转让票据的持票人进行抗辩的，人民法院不予支持。三、出票的记载事项1．《票据法》第二十二条汇票必须记载下列事项：(一)表明“汇票”的字样；(二)无条件支付的委托；(三)确定的金额；(四)付款人名称；(五)收款人名称；(六)出票日期；(七)出票人签章。汇票上未记载前款规定事项之一的，汇票无效。

第二十三条汇票上记载付款日期、付款地、出票地等事项的，应当清楚、明确。汇票上未记载日期的，为见票即付。汇票上未记载付款地的，付款人的营业场所、住所或者经常居住地为付款地。汇票上未记载出票地的，出票人的营业场所、住所或者经常居住地为出票地。

第二十四条汇票上可以记载本法规定事项以外的其他出票事项，但是该记载事项不具有汇票上的效力。

第二十五条付款日期可以按照下列形式之一记载：(一)见票即付；(二)定日付款；(三)出票后定期付款；(四)见票后定期付款。前款规定的付款日期为汇票到期日。

2.《支付结算办法》第二十五条出票人在票据上的记载事项必须符合《票据法》、《票据管理实施办法》和本办法的规定。票据上可以记载《票据法》和本办法规定事项以外的其他出票事项，但是该记载事项不具有票据上的效力，银行不负审查责任。第七十八条签发商业汇票必须记载下列事项：（一）表明“商业承兑汇票”或“银行承兑汇票”的字样；（二）无条件支付的委托；（三）确定的金额；（四）付款人名称；（五）收款人名称；（六）出票日期；（七）出票人签章。欠缺记载上列事项之一的，商业汇票无效。3．《票据管理实施办法》第十四条商业汇票上的出票人的签章，为该单位的财务专用章或者公章加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章。第十七条出票人在票据上的签章不符合票据法和本办法规定的，票据无效；背书人、承兑人、保证人在票据上的签章不符合票据法和本办法规定的，其签章无效，但是不影响票据上其他签章的效力。四、出票的效力1．《票据法》第二十六条出票人签发汇票后，即承担保证该汇票承兑和付款的责任。出票人在汇票得不到承兑或者付款时，应当向持票人清偿本法第七十条、第七十一条规定的金额和费用。

2。《支付结算办法》第一百二十八条出票人在付款人处的存款足以支付支票金额时，付款人应当在见票当日足额付款。第二百一十条单位签发商业汇票后，必须承担保证该汇票承兑和付款的责任。┉┉。五、票据权利转移与一般背书1．《票据法》第二十七条持票人可以将汇票权利转让给他人或者将一定的汇票权利授予他人行使。出票人在汇票上记载“不得转让”字样的，汇票不得转让。持票人行使第一款规定的权利时，应当背书并交付汇票。背书是指在票据背面或者粘单上记载有关事项并签章的票据行为。第二十八条票据凭证不能满足背书人记载事项的需要，可以加附粘单，粘附于票据凭证上。粘单上的第一记载人，应当在汇票和粘单的粘接处签章。

第二十九条背书由背书人签章并记载背书日期。背书未记载日期的，视为在汇票到期日前背书。

第三十条汇票以背书转让或者以背书将一定的汇票权利授予他人行使时，必须记载被背书人名称。

第三十一条以背书转让的汇票，背书应当连续。持票人以背书的连续，证明其汇票权利；非经背书转让，而以其他合法方式取得汇票的，依法举证，证明其汇票权利。前款所称背书连续，是指在票据转让中，转让汇票的背书人与受让汇票的被背书人在汇票上的签章依次前后衔接。

第三十二条以背书转让的汇票，后手应当对其直接前手背书的真实性负责。后手是指在票据签章人之后签章的其他票据债务人。

第三十七条背书人以背书转让汇票后，即承担保证其后手所持汇票承兑和付款的责任。背书人在汇票得不到承兑或者付款时，应当向持票人清偿本法第七十条、第七十一条规定的金额和费用。

2.《最高人民法院关于审理票据纠纷案件若干问题的规定》第四十九条依照票据法第二十七条和第三十条的规定，背书人未记载被背书人名称即将票据交付他人的，持票人在票据被书人栏内记载自己的名称与背书人记载具有同等法律效力。

第五十条依照票据法第三十一条的规定，连续背书的第一背书人应当是在票据上记载的收款人，最后的票据持有人应当是最后一次背书的被背书人。3．《支付结算办法》第二十九条票据背书转让时，由背书人在票据背面签章、记载被背书人名称和背书日期。背书未记载日期的，视为在票据到期日前背书。持票人委托银行收款或以票据质押的，除按上款规定记载背书外，还应在背书人栏记载“委托收款”或“质押”字样。第三十三条以背书转让的票据，背书应当连续。持票人以背书的连续，证明其票据权利。非经背书转让，而以其他合法方式取得票据的，依法举证，证明其票据权利。背书连续，是指票据第一次背书转让的背书人是票据上记载的收款人，前次背书转让的被背书人是后一次背书转让的背书人，依次前后衔接，最后一次背书转让的被背书人是票据的最后持票人。第三十四条票据的背书人应当在票据背面的背书栏依次背书。背书栏不敷背书的，可以使用统一格式的粘单，粘附于票据凭证上规定的粘接处。粘单上的第一记载人，应当在票据和粘单的粘接处签章。4．《中国人民银行关于施行中华人民共和国票据法有关问题的通知》银行汇票的收款人无论是单位还是个人，均可以背书转让。区域性银行汇票应在其区域内背书转让。填明“现金”字样的银行汇票不得背书转让。银行汇票背书转让时，以实际结算金额为准。商业汇票按现行规定进行背书转让。商业承兑汇票的收款人或持票人委托其开户银行提示付款时，应在汇票背面记载“委托收款”字样，在被背书人栏记载其开户银行名称，并在背书栏签章、记载背书日期。未按规定作成委托背书的，开户银行不予受理。银行本票、支票可以在同一票据交换区域内背书转让，但填明“现金”字样的银行本票和现金支票不得背书转让。

5.《中国人民银行关于完善票据业务制度有关问题的通知》关于票据质押的相关处理（一）票据质押时，应按《中华人民共和国票据法》的有关规定作成质押背书。（二）主债务履行完毕，票据解除质押时，被背书人应以单纯交付的方式将质押票据退还背书人。票据到期时，由持票人按支付结算制度的有关规定行使票据权利。（三）质押票据所担保的债务到期后，背书人未能如期履行债务时，被背书人依法实现质权，但不得将票据进行转让或者贴现。被背书人在票据到期时按支付结算制度的有关规定行使票据权利。被背书人为银行的，比照商业汇票贴现到期收回的处理手续，并在托收凭证备注栏注明“质押票据收款”字样。出质人与质权人签定质押合同时，应充分考虑债务期限与票据的提示付款期限等情况，并明确双方的权利义务，避免产生票据纠纷。六、特别背书与形式背书1．《票据法》第三十三条背书不得附有条件。背书时附有条件的，所附条件不具有汇票上的效力。将汇票金额的一部分转让的背书或者将汇票金额分别转让给二人以上的背书无效。

第三十四条背书人在汇票上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任。

第三十五条背书记载“委托收款”字样的，被背书人有权代背书人行使被委托的汇票权利。但是，被背书人不得再以背书转让汇票权利。汇票可以设定质押；质押时应当以背书记载“质押”字样。被背书人依法实现其质权时，可以行使汇票权利。

第三十六条汇票被拒绝承兑、被拒绝付款或者超过付款提示期限的，不得背书转让；背书转让的，背书人应当承担汇票责任。2．《最高人民法院关于审理票据纠纷案件若干问题的规定》第四十七条因票据质权人以质押票据再行背书质押或者背书转让引起纠纷而提起诉讼的，人民法院应当认定背书行为无效。

第四十八条依照票据法第二十七条的规定，票据的出票人在票据上记载“不得转让”字样，票据持有人背书转让的，背书行为无效。背书转让后的受让人不得享有票据权利，票据的出票人、承兑人对受让人不承担票据责任。

第五十一条依照票据法第三十四条和第三十五条的规定，背书人在票据上记载“不得转让”、“委托收款”、“质押”字样，其后手再背书转让、委托收款或者质押的，原背书人对后手的被背书人不承担票据责任，但不影响出票人，承兑人以及原背书人之前手的票据责任。

第五十二条依照票据法第五十七条第二款的规定，贷款人恶意或者有重大过失从事票据质押贷款，人民法院应当认定质押行为无效。

第五十三条依照票据法第二十七条的规定，出票人在票据上记载“不得转让”字样，其后手以此票据进行贴现、质押的，通过贴现、质押取得票据的持票人主张票据权利的，人民法院不予支持。

第五十四条依照票据法第三十四条和第三十五条的规定，背书人在票据上记载“不得转让”字样，其后手以此票据进行贴现、质押