税收基本知识练习题及答案

-.z.第一章税收根底知识练习题一、单项选择题1．税收的主体是〔〕。A．国家B．纳税人C．企业D．行政机关2．国家征税凭借的是〔〕。A．财产权力B．政治权力C．行政权力D．所有权3．国家征税的目的是为了满足〔〕。A．企业需要B．社会公共需要C．私人需要D．国家需要4.税收的无偿性是由〔〕的性质决定的。5、国家财政收入的主要形式是〔〕。A国债B国有企业上交利润C税收D罚没收入6、税收产生于〔〕。A原始社会B奴隶社会C封建社会D资本主义社会

7.税收"三性〞的核心是〔〕。

A强制性B无偿性C固定性D税率8.税收目的是〔〕9.税收产生的社会条件是〔〕10.税收产生的经济条件是〔〕11.〔〕标志着我国税收从雏形阶段进入了成熟时期。A贡B初税亩C一条鞭法D赋12.所得税是由〔〕首创A中国B美国C英国D法国13.税收的()经济职能是我国宏观经济调控的重要手段A经济职能B财政职能C监视职能D分配职能14.税目表达征税的〔〕A深度B目的C范围D广度15.〔〕的根本特点是税率与征税对象的价值脱离联系，不受征税对象价值量变化的影响。A累进税率B比例税率C全额累进税率D定额税率16.边际税率是指〔〕A全部税额与征税对象总量之比B纳税人在一定时期内实际缴纳税额占其征税对象实际数额的比例C平均税率D所纳税额的增量与征税对象的增量之间的比例17.〔〕直接缩小计税依据方式实现的减税免税A减半征收B税基式减免C税率式减免D税额式减免18.〔〕指全部税额与征税对象总量之比A名义税率B名义税率C比例税率D平均税率19.〔〕是指在征税对象的一定数量水平上，征税对象的增加导致的所纳税额的增量与征税对象的增量之间的比例。A名义税率B实际税率C边际税率D平均税率20.〔〕边际税率等于平均税率A名义税率B实际税率C比例税率D累进税率21.〔〕，召开了全国首届税务会议，制定出"全国税政实施细则"。A1950年1月B1949年1月C1949年10月D1949年11月22.〔〕我国根本上完成了生产资料所有制的社会主义改造A1955年B1956年C1957年D1958年23.〔〕，全国人民代表大会审议通过了"企业所得税法"，并于2008年1月1日实施。A2007年2月1日B2007年3月1日C2007年3月10日D2007年3月16日24.我国古代最早出现税收原则的〔〕A商朝B周朝C夏王朝D秦朝25.在西方，税收原则的最早提出者是〔〕A亚当·斯密B阿道夫·瓦格纳C凯恩斯D威廉·配第26.〔〕在"国富论"中提出了税收"平等、确实、便利、最少征收费用〞四个原则。A阿道夫·瓦格纳B亚当·斯密C威廉·配第Ｄ凯恩斯27.以下说法错误的选项是〔〕A从资源配置的角度讲，税收要有利于资源的有效配置，使社会从可利用的资源中获得更大利益。B从经济机制的角度看，税收要有利于经济机制的有效运行，如此不仅可使微观经济效益提高，宏观经济效益也会稳定增长。C从税务行政的角度说，税务行政要讲求效率，税收制度要简便，征纳双方的费用要节省。D衡量税收公平的受益原则是指税收负担应该按纳税人从使用中得到的利益大小来分摊。28.一部新法实施后，对新法实施之前的行为不得适用新法，而只能沿用旧法，指的是下面的〔〕A法律优位原则B程序优于实体原则C法律不溯及以往原则D实体从旧，程序从新原则29.法律的效力高于行政法规的效力，指的是下面的〔〕A法律优位原则B程序优于实体原则C法律不溯及以往原则D实体从旧，程序从新原则30.纳税人通过税务行政复议或税务行政诉讼寻求法律保护的前提条件之一，是必须事先履行税务行政机关认定的纳税义务，而不管这项义务实际上是否完全发生，是指〔〕原则A实体从旧，程序从新原则B新法优于旧法原则C程序优于实体原则D新法优于旧法原则31.我国税法采用〔〕原则A属人主义原则B属地主义原则C属人、属地相结合的原则D其他32.以下说法错误的选项是〔〕A按解释权限划分，税法的法定解释可以分为立法解释、司法解释和行政解释。B税法立法解释，是指税收立法机关对所设立税法的正式解释。C立法解释与被解释的税法不具有同等法律效力。D税法立法解释包括事前解释和事后解释。33.〔〕不能作为法庭判案的直接依据A税法立法解释B税收司法解释C行政解释D税收法律34.在我国司法解释的主体只能是〔〕A各级人民法院和检察院B省委省政府C中级人民法院和地方检查院D最高人民法院和最高人民检察院35.税法作为法律标准具有判断、衡量人们的行为是否合法的作用是〔〕A指引作用B评价作用C)预测作用D教育作用36.〔〕是税法评价作用与强制作用的延伸。A指引作用B评价作用C)预测作用D教育作用37.税收法律关系的产生标志〔〕A纳税主体应税行为的出现B税务机关征税C税法规定D纳税人意愿38.GDP是指〔〕A国民收入税负率B国民生产总值C国内生产总值D国内生产总值税负率39.纳税人实纳税额占其可支配产品的比重指〔〕A宏观税负B微观税负C企业的税收负担D地区的税收负担40.按()分类，我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。A、征税对象的性质B、管理和使用权限C、税收和价格的关系D、预算收入构成和征税主管机关的不同41.以下国家和地区中，选择单一税收管辖权的是()A、中国B、法国C、美国D、日本42.纳税人纳税是否自觉，很大程度上取决于〔〕A、税制与征管是否公平B、税率的上下C、税负的轻重D、征管效率43.一般而言，税收法律关系的客体就是〔〕A、税收利益B、税收支出C、税收收入D、纳税人44.提高税务行政效率，控制行政本钱的两层含义包括降低税收本钱和〔〕A、优化税收本钱构造B、降低税率C、提高税率D、完善税收政策45.税收制度的核心要素是〔〕A、征税对象B、税率C、税基D、税源46.狭义上的纳税主体就是通常所谓的〔〕，这是最主要和最普遍的纳税主体。A、税务机关B、扣缴义务人C、企业单位D、纳税人47.税收法律关系中的权利主体是指〔〕。征税方B、纳税方C、征纳双方D、国家税务总局48.税收必须借助()强制征收。A、法律手段B、行政手段C、经济手段D、政治手段49.西方国家税收开展的第四个时期是〔〕A、自由贡纳时期B、税收承诺时期C、专制课税时期D、立宪课税时期50.一般使用条例、方法、规则、规定等名称的是〔〕。A、税收实体法B、税收根本法C、税收行政法D、税收行政法规51.开展中国家在税制和税收政策上多项选择择实行〔〕的原则。A、公平B、效率C、收入D、公平效率兼顾52.〔〕这一阶段依法治税的特点是肯定了税收调节分配关系的作用和地位，强调要依靠法律手段标准税收分配关系，并初步提出了"以法治税〞的税收法治概念。A、改革开放初期到1992年党的十四大B、1992年党的十四大到1997年党的十五大C、1997年党的十五大到2003年党的十六大D、2003年党的十六大至今53.〔〕这一阶段依法治税的特点是强调税制建立，初步建立了适应社会主义市场经济的税收法律体系，也强调依法治税，但重在治纳税人，重在依法打击税收违法犯罪活动。A、改革开放初期到1992年党的十四大B、1992年党的十四大到1997年党的十五大C、1997年党的十五大到2003年党的十六大D、2003年党的十六大至今54."初税亩〞开场实施的年代是〔〕A、春秋时代B、明朝C、清朝D、民国55.行政立法机制是标准执法的〔〕。A、根底B、前提C、关键D、保障56.推进依法治税必须依靠"四个机制〞，其中不包括〔〕。A、行政立法机制B、行政司法机制C、征管机制D、执法监视机制57.降低税收本钱的保证是〔〕。A、优化税制构造，完善税收政策，建立简繁适度的税制构造B、合理调配现有税收征管资源，努力促成税收征管功能最优化C、加强内部管理，强化本钱核算，建立本钱约束机制D、合理设置税务征收机构58.〔〕是指按课税对象数额的大小规定不同的等级，随着课税数量增大而随之提高的税率。A、比例税率B、累进税率C、定额税率D、优惠税率59.世界上最早开征增值税的国家是〔〕。A、英国B、法国C、美国D、西班牙60.国家总是通过法律授权的方式赋予具体的国家职能机关来代其行使征税权力，因此，更具法律意义的征税主体是〔〕。A、税务机关B、国家C、行政机关D、纳税人二、多项选择题1.税收的特征有〔〕A．强制性B．无偿性C．固定性D．法制性2.税收的固定性包含两层含义〔〕A．稳定性B．有限性C．无限性D．连续性3.决定税收负担的因素〔〕。

A经济开展水平B政府职能范围C财政收入构造D宏观经济政策

4.税收具有〔〕的职能。

A组织收入B收入分配C资源配置D宏观调控5.税收产生的条件〔〕A社会开展B社会条件C公有制D经济条件6.税收的开展大体可以分为以下〔〕个时期A自由纳贡时期B承诺时期C专制课征时期D立宪课税时期7.税收的职能〔〕A分配职能B财政职能C经济职能D监视职能8.税收的作用〔〕A筹集财政资金，满足国家履行职能的物质需要B调节国民经济运行C维护国家主权和经济利益，促进对外经济交往D调节社会分配，促进社会稳定９．税收制度的根本要素〔〕Ａ纳税人Ｂ征税对象Ｃ税率Ｄ纳税期限１０.征税对象可以是〔〕Ａ有形动产Ｂ货币形态Ｃ实物形态Ｄ无形资产11.税率的根本形式〔〕A比例税率B累进税率C定额税率D超额累进税率E名义税率12.税率的其他形式〔〕A名义税率B实际税率C边际税率D平均税率E附加与加成13.税收制度的要素有〔〕A纳税人B征税对象C税率D纳税环节E纳税地点F纳税期限G减税免税H税务违法行为的处理14.规定纳税期限有利于〔〕A国家税收收入的均衡稳定B有利于纳税人的资金调度和经费核算C对税收征纳双方都有利D有利于促进税收征管15.减税免税可以分为〔〕A税基式减免B税率式减免C税额式减免D起征点E免征额16.下面属于税基式减免的有〔〕A起征点B免征额C工程扣除D跨期结转E减半征收17.以下哪些行为属于违反税法所规定的义务的行为〔〕A不按规定的期限办理税务登记、变更或者注销登记B不按规定的期限办理纳税申报C偷税D单位和个人未按规定领购发票18.以下哪些行为时税法制止实施的行为〔〕A未按规定承受税务机关检查B逃避追缴欠税C骗取出口退税D抗税19.税收按缴纳形式分，可将税种分为〔〕A力役税B实物税C货币税D直接税20.税收按计算标准，可将税种分为〔〕A直接税B从量税C货币税D从价税21.税收按收入归属，可将税种分为〔〕A中央税B地方税C中央和地方共享税D所得税22.按税收与价格的关系分类，可将税种分为〔〕A价内税B流转税C劳务税D价外税23.按征税对象分类，可将税种分为〔〕A商品和劳务税B所得税C财产税D其他税24.由主体税特征所决定的税制构造大体可归纳为〔〕A以流转税为主体的税制构造模式B以所得税为主体的税制构造模式C流转税和所得税双主体的税制构造模式D商品税和劳务税税制构造模式25.以下表达正确的选项是〔〕A我国税制构造应选择流转税和所得税并重，税种之间组合和配置合理，整体功能优化的目标模式。B流转税和所得税并重的目标模式符合我国经济改革和开展的客观实际。

C流转税和所得税并重的目标模式是我国税制构造模式开展的必然进程D我国可以考虑以所得税主体模式为近期目标26.所得税制改革有以下哪些内容〔〕A统一内外资企业所得税B实行法人所得税C标准税基D降低税率E调整优惠形式和政策导向27.1994年，为适应市场经济改革和开展要求，我国进展了以调整中央和地方关系为主要内容的分税制改革，其主要原则包括〔〕A统一税政B合并税种C扩大税基D降低税率E减少优惠F加强征管28.以下提出过关于税收原则思想的人有〔〕A孔子B商鞅C管仲D司马迁E丘浚29.我国新时期税收原则，可概括为〔〕A财政原则B法制原则C公平原则D效率原则。30.税收的财政原则也相应具有两方面内容〔〕A收入充分原则B收入合理原则C收入公平原则D收入有弹性的原则31.税收原则内容有〔〕A税收的财政原则B税收的合法原则C税收的效率原则D税收的公平原则32.税收理论界对税负公平标准大体有三种解释〔〕A公平原则B受益原则C时机原则D负担能力原则33.税法的特点〔〕A从立法过程来看，税法属于制定法。B从内容看，税法具有综合性。C从效力来看，税法有强制性D从法律性质看，税法属于义务性法规。34.税法根本原则有〔〕A税收法律主义B税收公平主义C税收合作信赖主义D实质课税原则E法不朔及既往原则35.税收法律主义原则可以概括为〔〕A课税要素法定B课税要素明确C依法稽征D依法征管36.税法的适用原则有〔〕A法律优位原则B法律不溯及以往原则C新法优于旧法原则D特别法优于普通法的原则E实体从旧，程序从新原则F程序优于实体原则37.税法的效力是指()A对事的效力B空间效力C时间效力D对人的效力38.我国税法的空间效力主要包括两种情况：〔〕A在全国范围内有效B在纳税人所在地有效C在地方范围内有效D在境外有效39.税法的时间效力是指〔〕A税法的生效B税法的失效C税法对人的效力D税法的适用40.税法的时间效力是指〔〕A税法何时开场生效B何时变更C何时终止效力D有无溯及力的问题41.税法的生效主要有〔〕A税法通过一段时间后开场生效B税法自通过发布之日起生效C税法公布后授权地方政府自行确定实施日期D税法自公布后生效42.税法的失效有〔〕A新税法代替旧税法B由地方政府决定失效C税法本身规定废止日期D直接宣布废止*项税法43.税法按解释权限划分为〔〕A立法解释B司法解释C字面解释D行政解释44.可以作为办案依据的有〔〕A税收法律B税收法规C税收立法解释D税收司法解释45.按解释尺度不同，税法解释可以划分为〔〕A一般解释B字面解释C限制解释D扩大解释46.税法的标准作用有〔〕A指引作用B评价作用C预测作用D强制作用E教育作用47.税法的经济作用，概括起来其经济作用表现在〔〕A税法是国家取得财政收入的重要保证。B税法是正确处理税收分配关系的法律依据。C税法是国家调控宏观经济的重要手段。D税法是监视管理的有力武器。E税法是维护国家权益的重要手段。48.税收法律创制的程序包括()A法律案的提出B审议C通过D公布49.在我国税收法律体系中，属于全国人大通过的法律有()A企业所得税法B个人所得税法C税收征收管理法D企业所得税法实施细则50.税收行政法规的创制程序包括〔〕A立项B起草C审查D决定和公布51.税务规章创制程序包括〔〕A立项B起草C审查D决定和公布52.税务规章的适用规则包括〔〕A税务规章的效力低于法律、行政法规B税务规章之间对同一事项都作出过规定，特别规定与一般规定不一致的，适用特别规定，新的规定与旧的规定不一致的，适用新的规定C税务规章一般不溯及既往D税务规章规定的事项在内容上必须是税务机关业务范围内的事项53.税务行政标准的特征有以下几个方面〔〕A非立法行为的行为标准B适用主体非特定性C是效力的普遍性和向后发生效力D税务行政标准多表现为行政解释54.税收法律关系的特点()A主体的一方只能是国家B表达国家单方面的意志C权利义务关系具有不对等性D具有财产所有权或支配权单向转移的性质55.税收法律关系的主体分为〔〕A纳税人B征税主体C纳税主体D其他涉税行为主体56.税收法律关系的客体〔〕A实物B货币C行为D权利和义务57.税收法律关系的变更，归纳起来主要有〔〕A由于纳税人自身的组织状况发生变化B由于纳税人的经营或财产情况发生变化C由于税务机关组织构造或管理方式的变化D由于税法的修订或调整E因不可抗拒造成的破坏58.税收法律关系消灭的原因主要有以下几个方面〔〕A纳税人履行纳税义务B纳税义务因超过期限而消灭C纳税义务的免除D*些税法的废止E纳税主体的消失59.影响税收负担水平的因素多种多样，最主要的有以下几个方面()A经济开展水平B经济构造C宏观经济政策D税收政策E国家调控60.税负转嫁这一经济过程具有以下几个特点〔〕A税负转嫁和价格的升降直接联系B税负转嫁是各经济主体之间税负的再分配C税负转嫁是纳税人的主动行为D税负转嫁纳税人与负税人不一致的直接原因61.税负转嫁的条件有〔〕A税种B供求弹性C课税范围D征税对象62.纳税主体，又称纳税人或纳税义务人。这是指税法规定的直接负有纳税义务的〔〕A、自然人B、法人C、其他组织D、负税人63以下观点中正确的包括()。A、增加税收可以抑制需求B、减少税收可以扩大需求C、增加税收可以扩大需求D、减少税收可以抑制需求64.经济增长从相对数值来看，可以用〔〕来表示A、人均国民生产总值B、人均国民收入的增长C、国民生产总值D、国民收入的增长65.税收法律通常由〔〕等构成。A、宪法B、税收根本法C、税收实体法D、税收行政法以及刑法66.以下采用比例税率的税种有〔〕。A、增值税B、营业税C、企业所得税D、资源税三、填空题1.税收的无偿性是指〔〕后，税款即归〔〕，既不需要再直接归还给纳税人，也不需要向纳税人〔〕。2.固定性是指〔〕形式，预先规定了征税对象、纳税人和征税标准等征纳行为规则，〔〕都必须遵守，不能随意改变。3.税收的职能是〔〕本身固有的内在功能，是〔〕的具体表达，是客观的，不以〔〕。4.税收征纳形式的开展变化，表达为〔〕开展演变。５．税收调节国民经济运行中作用有〔〕和〔〕．６．税收制度是国家税务机关向纳税人〔〕，也是纳税人〔〕的准则。7.〔〕是指应纳税额与征税对象数额之间的法定比例，是税收制度的〔〕。8.〔〕是通过税率的延伸增加纳税人负担的特殊税率形式。9.〔〕是纳税人在征税对象流转过程中应当缴纳税款的环节。10.〔〕是纳税人应当缴纳税款的地点。11.与纳税期限密切相关的还有〔〕，它是纳税期满后将税款缴纳入库的时间间隔。12.〔〕是税务机关根据税法规定对纳税人税务违法行为所采取的惩罚措施，它表达了税收的〔〕，是维护税法严肃性的重要手段。13.税务违法行为必须依法予以〔〕，构成〔〕要由司法机关追究〔〕。14.〔〕是指纳税人以实物形式缴纳的税种。15.〔〕是指实行复合税制的国家，在按一定标志进展税收分类的根底上所形成的税收分布格局及其相互关系。16.〔〕是指由主体税特征所决定的税制构造类型17.我国税制构造应选择〔〕和〔〕并重，税种之间组合和配置合理，整体功能优化的目标模式。18.〔〕通过直接缩小计税依据方式实现的减税免税。19.我国于〔〕起取消了农业税。20.根据市场经济的要求，党的十四届三中全会通过的"中共中央关于建立社会主义市场经济假设干问题的决定"，明确提出〔〕的税收原则。21.税收原则又称〔〕。它是评价〔〕好坏、鉴别〔〕的准绳。22.税收的公平原则是指〔〕，即国家征税要使各个纳税人承受的〔〕相适应，并使各个纳税人之间的〔〕保持均衡。23.税收效率原则可分为税收的〔〕原则和税收〔〕原则两个方面。24.税法是指有权的〔〕制定的有关调整〔〕中形成的〔〕关系的〔〕总和。25.从法律性质看，税法属于〔〕。26.税法不是单一的法律，而是由〔〕等构成的综合法律体系。27.税收公平主义是法的〔〕即〔〕在课税思想上的具体表达。28.税法的失效说明其〔〕的终止。29.税法对人的效力即指税法对什么人〔〕、能〔〕哪些人。30.在我国司法解释的主体只能是〔〕和〔〕。31.按解释尺度不同，税法解释可以划分为〔〕。32.税法的作用是指税法实施所产生的社会影响，可以从〔〕和〔〕两个方面进展分析。33.税法的标准作用是指税法〔〕人们行为的作用，其实质是〔〕在税法中的〔〕。34.税收法律是指享有〔〕的()机关，依照法律程序制定的有关()的根本制度。35.税收法规是指国家〔〕，根据其职权或国家最高权力机关的授权，依据宪法和法律，通过一定的法律程序制定的有关〔〕。36.税务行政标准，即通常所称的税收标准性文件，是指税务机关依照〔〕和〔〕，针对普遍的、不特定的对象作出的对征纳双方具有普遍约束力的、可以〔〕的行为规则。37.税收实体法是规定税收法律关系主体的()的法律标准的总称。38.税收程序法是税收实体法的对称，指以()为调整对象的税法，是规定()的法律标准的总称。39.税收法律关系是税法所确认和调整的，()的权利义务关系。40.〔〕是指一个国家在一定的时间内国家税收总收入在整个国民经济体系中所占的比重。41.国内生产总值税负率:是一定时期内〔通常为一年〕〔〕占同期〔〕的比率。42.国民收入税负率是指一定时期内〔通常为一年〕〔〕占同期〔〕的比率。43.〔〕是指纳税人在税收分配过程中，将自己的税收负担全部或局部转移给其他人的过程。税收负担在运动过程中，可能经过〔〕转嫁。44.税负归宿是指〔〕。45.税负归宿可以分为〔〕和〔〕。46.税负转嫁的形式：〔〕、〔〕、〔〕、〔〕、〔〕。47.〔〕的征税对象税负容易转嫁，〔〕的征税对象税负难以转嫁。48.〔〕比拟容易转嫁，〔〕一般难以转嫁。49.〔〕往往不一致，税收负担并不是均衡分布在每一个纳税人头上。50.〔〕就成为研究税收和经济增长之间关系的重要数据。四、判断题1.税收的强制性有两个方面的含义：一方面是针对税收分配关系是以什么作为征收依据而言的，即税收是国家以政治权力作为依据而进展的一种分配。另一方面就是以税收的法律关系而言的，即在国家税法规定的限度内，纳税人必须依法纳税，征税人必须依法征税，否则就要受到法律的制裁。()2.在无偿性、强制性存在的前提下，税收只能按照事先规定的、国家与纳税人在经济上都能承受的标准无限地征收。()3.税收的财政职能是通过设置不同的税目．参与社会产品和国民收入的分配来实现的。()4.税收作为一种分配杠杆，具有可以通过利益的分配影响各类纳税人的经济活动和行为的功能。()5.税收作为一种再分配手段，具有改变社会财富分配构造、但不能缩小贫富差距、实现共同富裕的作用。()６．税收制度是国家制定的各种税收法律标准性文件的总称。()７．征税对象是征税的客体，是一个税种区别于另一个税种的主要标志，征税对象亦称课税对象。()8.计税依据是征税对象的数量化，表达所征对象量的规定性，是应纳税额计算的根底。()9.税源不是税款的最终经济源泉。()10.比例税率是指对同一征税对象或同一税目，不管数额大小只规定一个比例的税率，税额与征税对象成正比关系。()11.从宏观上看，累进税率可以在一定程度上促进经济的波动，具有稳定经济的功能，但其计算较为复杂。()12.实际税率是指实际负担率，即纳税人在一定时期内实际缴纳税额占其征税对象实际数额的比例。()13.在比例税率条件下，边际税率等于平均税率。在累进税率条件下，边际税率往往要小于平均税率。()14.边际税率是指在征税对象的一定数量水平上，征税对象的增加导致的所纳税额的增量与征税对象的增量之间的比例。()15.纳税期限与报缴税款期限的含义有时一样()16.减税是从应征税额中减征局部税款；免税是免征全部税额。()17.实物税包括有粮、棉、布、牲畜等。()18.按税收计算标准分类，是一种最重要、最常用的一种税收分类方法。()19.以所得税为主体的税制构造模式就其内部主体税特征而言，还可以进一步分为以下几种类型：以个人所得税为主体、以企业所得税为主体、以社会保险税为主体、以财产税为主体。()20.绝大多数开展中国家、少数经济兴旺国家实行流转税和所得税双主体的税制构造模式。()21.1994年，为适应市场经济改革和开展要求，我国进展了以调整中央和地方关系为主要内容的分税制改革，在流转税、所得税、辅助税方面进展了重大改革。()22.税收原则是评价税收政策好坏、鉴别税制优劣的准绳，提高税收征管质量的手段。()23.现代西方税收原则，主要渊源于威廉·配第主义以及福利经济学的思想，且根本围绕税收在现代经济条件下的职能作用来立论。()24.税收原则既包含制定税收政策、设计税收制度及运用税收政策所依据的总原则，也包含制定税收政策、设计税收制度及运用税收政策需要依据的一些技术性原则。()25.要使税收既做到横向公平，又保证纵向公平，一个关键问题，是要弄清楚公平是就何而言的，即要确定以什么标准来衡量税收公平与否。()26.税法属于习惯法()。27.税收合作信赖主义在很大程度上汲取了民法"老实信用〞原则的合理思想，认为税收征纳双方的关系是相互信赖、相互合作的，而不是对抗的。()28.由全国人大及其常委会制定的税收法律，国务院公布的税收行政法规，财政部、国家税务总局制定的税收行政规章以及具有普遍约束力的税务行政命令在全国范围内有效。()29.所谓"个别特殊地区〞主要指香港、澳门、台湾和保税区、经济特区等。()30.有关行政机关和地方立法机关对相应税收法规做出的解释不是立法解释。()31.立法解释与被解释的税法具有同等法律效力。()32.在我国司法解释不作为办案和适用法律、法规的依据。()可以作为33.税务行政标准是我国税收立法的主要形式。〔〕34.从性质上讲，税务行政标准多表现为行政解释，即税务机关对法律、行政法规和规章的说明和阐述。〔〕35.指税收负担率，即纳税人的应纳税额与其计税依据价值的比率。它反映了国家和纳税人对社会资源和财富的分配关系。()36.税收法律关系的产生是指税收法律关系主体之间形成权利义务分配关系。〔〕37.税收法律关系的消灭是指这一法律关系的终止，即其主体间权利义务关系的终止。()38.税收法律关系的变更是指由于*一法律事实的发生，使税收法律关系的主体和客体发生变化。〔〕39.纳税人义务的产生的标志应当是纳税人主体进展的应当课税的行为()40.地区的税收负担：是指*一地区在一定时期内所征收的税款占该地区当期国内生产总值的比重。()41、税收是国家取得财政收入的根本形式。〔〕42.税务机关核定应纳税额的具体程序和方法由各省级人民政府规定。〔〕43.条件一样者缴纳一样的税，这被称为税收的横向公平。〔〕44.征税的目的是为了满足社会公共需要，因而其本质特征是无偿的。〔〕45.现代国家普遍适用的税收原则有平等、确实、简便、省费。〔〕46."生产型增值税〞显然是不彻底的增值税，因为它不是真正意义上的对"增值额〞征税。〔〕47.公平是效率的必要条件。〔〕48.税收的弹性原则强调赋税的征收量没有伸缩性，不依条件的变化而变化〔〕49.税收效率表达在它对经济运行的影响和干预上。〔〕50.中国历史上的治税原则中的有义原则，强调国家征税要符合道义。〔〕五、简答题1.税收三个特征的关系？2.计税依据尽管与征税对象联系？3.什么是起征点与免征额？它们有什么联系和区别？4.税收原则的含义和内涵？5.税法的特点？6.税法根本原则有哪些？7.程序优于实体原则的含义？8.影响税收负担的因素？9.税法的适用原则有哪些？10.税收法律关系的特点？11.税负转嫁经济过程具有几个特点？12.影响税收负担水平的因素有几个方面？13.什么是税收法律关系的产生？14.税收法律关系的变更的原因？15.税收法律关系的消失的原因？第一章税收根底知识练习题参考答案一、单项选择题 1 A2 B3 B4 A5 C6 B7 B8 A9 C10 A11 B12 C13 A14 D15 D16 D17 B18 D19 C20 C21 D22 B23 D24 C25 D26 B27 D28 C29 A30 C31 C32 C33 C34 D35 B36 D37 A38 C39 B40 A41 B42 A43 A44 A45 B46 D47 c48 A49 D50 D51 B52 A53 B54 A55 B56 B57 C58 B59 B60 A二、多项选择题1 ABC2 AB3 ABCD4 ABCD5 BD6 ABCD7 BCD8 ABCD9 ABC10 BC11 ABC12 ABCD13 ABCDEFGH14 ABC15 ABC16 ABCD17 ABD18 BCD19 ABC20 BD21 ABC22 AD23 ABCD24 ABC25 ABC26 ABCDE27 ABCDEF28 ABCDE29 ACD30 AD31 ACD32 BCD33 ABD34 ABCD35 ABC36 ABCDEF37 BCD38 AC39 ABC40 ABD41 ABC42 ACD43 ABD44 ABCD45 BCD46 ABCDE47 ABCDE48 ABCD49 AB50 ABCD51 ABCD52 ABC53 ABC54 ABCD55 BCD56 ABC57 ABCDE58 ABCDE59 ABC60 ABCD61 ABC62 ABC63 AB64 AB65 ABCD三、填空题 1 国家征税 国家所有 支付任何报酬或代价2 国家通过法律 征纳双方 3 税收分配关系 税收本质 人们意志为转移的4 力役、实物和货币等征收形式的 5 对经济总量的调节 对经济构造的调节 6 征税的依据 履行纳税义务 7 税率 中心环节 8 附加与加成 9 纳税环节 10 纳税地点 11 报缴税款期限 12 税务违法行为的处理 强制性 13 行政处分 犯罪的 刑事责任14 实物税 15 税制构造 16 税制构造模式 17 流转税 所得税 18 税基式减免 19 2006年1月1日20 "统一税法、公平税负、简化税制、合理分权〞21 税收政策原则或税制原则 税收政策 税制优劣22 税收本身的公平 负担与其经济状况 负担23 经济效率 本身的效率 24 国家机关 税收分配过程 权力和义务25 义务性法规 26 实体法、程序法、争讼法 27 根本原理 平等性原则 28 法律约束力 29 适用 管辖 30 最高人民法院 最高人民检察院 31 字面解释、限制解释、扩大解释 32 标准作用 经济作用 33 调整、标准 法律根本作用 表达与引申34 国家立法权 国家最高权力 税收分配制度35 最高行政机关 税收活动实施规定或方法 36 法定职权 规定程序 反复适用37 实体权利、义务 38 国家税收活动中所发生的程序关系 国家征税权行使程序和纳税人纳税义务履行程序 39 国家与纳税人之间在税收分配过程中形成 40 宏观税负 41 国家税收总额 国内生产总值〔GDP〕 42 国家税收总额 国民收入 43 税负转嫁 一次或数次 44 税负经过转嫁的最终落脚点 45 法定归宿 经济归宿 46 前转\后转\混转\消转\税收资本化 47 课税范围广 课税范围窄 48 商品课税 所得税 49 纳税人和负税人 50 国民生产总值税负率 四、判断题 1 √2 ×有限3 ×不同的税种4 √5 (×)能缩小6 (×)国家在税收方面制定7 (√)8 (√)9 (×)是的10 (√)11 (×)抑制经济的波动12 (√)13 (×)大于平均税率14 (√)15 (×)前者是多长时期纳一次税，后者是纳税期满后税款应当在多长期限内入库。16 (√)17 (√)18 (×)按征税对象分类19 (×)没有以财产税为主体。20 (×)实行以流转税为主体的税制构造模式21 (√)22 (×)去掉提高税收征管质量的手段23 (×)凯恩斯24 (√)25 (√)26 (×)。税法是制定法而不是习惯法27 (√)28 (×)除特殊地区外的29 (×)去掉经济特区30 (×)是31 (√)32 (×)可以作为33 〔×〕税收法规34 〔×〕35 (√)36 〔×〕去掉分配37 (√)38 〔×〕主体、内容、客体39 (√)40 (√)41 (√)42 〔×〕43 〔√〕44 〔×〕45 〔×〕46 〔√〕47 〔√〕48 〔×〕49 〔√〕50 〔√〕五、简答题1.税收三个特征的关系？答：具有的三个特征是互相联系、缺一不可的统一体。社会费用补偿的性质决定了税收的无偿性，税收的无偿性决定了税收的强制性，因为税收的无偿性必须以税收的强制性作保障。税收的无偿性和强制性又决定了税收的固定性。税收的特征是税收区别于其他财政收人如上缴利润、国债收入、规费收入、罚没收入等的根本标志。2.计税依据尽管与征税对象联系？答：计税依据尽管与征税对象联系十分密切，但它们却是两个不同的概念。首先，在各个税种中，计税依据与征税对象有的相一致，有的不相一致。其次，在同一税种中，征税对象一般只能有一类，而计税依据却可以不同。计税依据确实定不是随意的，它会受到一些条件的制约。首先，要受到征税对象的制约，即计税依据是征税对象数量的表现，因此，它不能超出征税对象所限定的征税范围；其次，要受到税率形式的制约；再次，它还受到计税方法的制约。3.什么是起征点与免征额？它们有什么联系和区别？答：起征点是征税对象到达一定数额开场征税的起点。免征额是在征税对象的全部数额中免予征税的数额。起征点与免征额同为征税与否的界限，对纳税人来说，在其收入没有到达起征点或没有超过免征额的情况下，都不征税；它们的区别在于：其一，当纳税人的收入恰好到达起征点时就要征税，而当纳税人的收入恰好与免征额一样时，则不征税。其二，当纳税人收入超过起征点时，要按其收入全额征税。而当纳税人收入超过免征额时，则只就超过的局部征税。两者相比，享受免征额的纳税人就要比享受同额起征点的纳税人税负轻。此外，起征点只能照顾一局部纳税人，而免征额则可以照顾适用范围内的所有纳税人。4.税收原则的含义和内涵？答：税收原则又称税收政策原则或税制原则。它是评价税收政策好坏、鉴别税制优劣的准绳。税收原则既包含制定税收政策、设计税收制度及运用税收政策所依据的总原则，也包含制定税收政策、设计税收制度及运用税收政策需要依据的一些技术性原则。税收原则通常以简洁明了的税收术语来高度地概括税收政策和制度制定者的思想意志，以全面系统的原则体系综合反映经济社会对税收政策、制度的客观要求。税收原则一旦确立，即成为一定时期一国据以制定、修改和贯彻执行税收法令制度的准则。5.税法的特点？答：所谓税法的特点，是指税法共同的特征，税法的特点可以概括为以下几个方面：1.从立法过程来看，税法属于制定法。现代国家的税法都是经过一定的立法程序制定出来的，即税法是国家制定而不是认可的，这说明税法属于制定法而不是习惯法。2.从法律性质看，税法属于义务性法规。义务性法规是相对授权性法规而言的，是指直接要求人们从事或不从事*种行为的法规，即直接规定人们*种义务的法规。义务性法规的一个显著特点是具有强制性。3.从内容看，税法具有综合性。税法不是单一的法律，而是由实体法、程序法、争讼法等构成的综合法律体系。6.税法根本原则有哪些？答：(1)税收法律主义。税收法律主义也称税收法定主义、法定性原则。(2)税收公平主义。税收公平主义是法的根本原理即平等性原则在课税思想上的具体表达。(3)税收合作信赖主义。税收合作信赖主义在很大程度上汲取了民法"