《中级财务会计》会计实务模拟实验答案 3.7 编制财务报表

3.7编制财务报表资产负债表编制单位:图宝公司20X1年12月31日单位:元编制单位:图宝公司编制单位:图宝公司编制单位:图宝公司编制单位:图宝公司编制单位:图宝公司利润表20X1编制单位:图宝公司利润表20X1年度单位:元资产期末余额年初余额负债及所有者权益期末余额年初余额流动资产：流动负债：货币资金7631594324650短期借款00交易性金融资产7500046000应付票据1755000应收票据00应付账款117000200000应收账款2850288499000预收账款030000预付账款050000应付职工薪酬00应收股利00应交税费40081136000应收利息75000应付股利00其他应收款00应付利息00存货484600896000其他应付款00一年内到期的非流一年内到期的非流动动资产00负债00持有待售的非流动其他流动负债00资产00流动负债合计332581366000其他流动资产00非流动负债：流动资产合计41805475815650长期借款10000000非流动资产:应付债券00可供出售金融资产600000长期应付款00持有至到期投资510483198400预计负债00投资性房地产968000987200专项应付款00长期股权投资462400350000递延所得税负债75001500长期应收款38466000其他非流动负债00固定资产39257203840000非流动负债合计10075001500在建工程10241000负债合计1340081367500工程物资00所有者权益：固定资产清理00实收资本（或股本）1100000010000000无形资产11610001176000资本公积4500000开发支出00减：库存股00商誉00其他综合收益00长期待摊费用00盈余公积385787200000递延所得税资产9096250未分配利润29720781800000其他非流动资产00所有者权益合计1480786512000000非流动费产合计119673996551850资产总计1614794612367500负债及所有者权益总计1614794612367500项目本年金额上年金额一、营业收入13813400略减:管业成本9289000营业税金及附加0销售费用1611840管理费用720340财务费用（收益以号填列）-240112资产减值损失36582加:公允价值变动收益（损失以"一”号填列）24000投资收益（损失以"一”号填列）54803二、营业利润2474553加:营业外收入5000减:营业外支出2400三、利润总额2477153减:所得税费用619288四、净利润1857865五、其他综合收益的税后净额0（-）以后会计期间不能重分类进损益的其他综合收益项目（-）以后会计期间在满足规定条件时将重分类进损益的其他综合收益项目.权益法下在被投资单位其他综合收益中享有的份额.可供出售金融资产公允价值变动损益.其他资产转换为投资性房地产公允价值高于账面价值的差额.其他六、综合收益1857865所有者权益变动表编制单位:图宝公司20X1年度单位:元

项目行次本年金额实收费本（或股本）资本公积减：库存股其他综合收益盈余公积未分配利润所有者权益合计一、上年年末余额略100000002000001800000120000001.会计政策变更2.前期差错更正二、本年年初余额10000000200000180000012000000三、本年增减变动金额（减少以号填列100000045000018578711720782807865（-）综合收益总额018578651857865（-）所有者投入和减少资本100000045000014500001.所有者投入资本100000045000014500002.股份支付计入所有者权益的金额3.其他（=）利润分配185787-685787-5000001.提取盈余公积185787-18578702.对所有者（或股东）的分配-500000-5000003.其他（四）所有者权益内部结转1.资本公积转增资本（成）股本2.盈余公积转增资本（或）股本3.盈余公积弥补亏损4.其他四、本年年末余额11000000450000385787297207814807865支付其他与投资活动有关的现金现金流量表编制单位:图宝公司20X1年度单位:元项目行次本年金额上年金额一、经营活动产生的现金流■:略略销售商品、提供劳务收到的现金9126890收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金44400经营活动现金流入小计9171290购买商品、接受劳务支付的现金10223700支付给职工以及为职工支付的现金2085000支付的各项税费392000支付其他与经营活动有关的现金44201经营活动现金流出小计12744901经营活动产生的现金流・净额-3573611二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金70000取得投资收益收到的现金14000处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额18720处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计102720购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金1466050投资支付的现金551450取得子公司及其他营业单位支付的现金净额投资活动现金流出小计2017500投资活动产生的现金流・净额-1914780三、筹奥活动产生的现金流・:吸收投资收到的现金1450000取得借款收到的现金1000000收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计2450000偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金523100支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计523100筹资活动产生的现金流•净额1926900四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金净增加额-3561491加:期初货币资金及现金等价物余额4324650六、期末货币资金及现金等价物余额763159现金流・表各项目计算过程：销售商品、提供劳务收到的现金：主管业务收入13773400-应收账款（期末数2850288一期初数499000）+预收账款（期末数0-期初数30000）-长期应收款（期末数3846600-期初数0）+未确认融资费用摊销246600+销售商品销项税额1346978-计提坏账准备4712-应收票据贴现7488=9126890（元）收到其他与经营活动有关的现金：其他业务收入40000+出租投资性房地产销项税额4400=44400（元）经营活动现金流入小计：9171290（元）购买商品、接受劳务支付的现金：主营业务成本9269800+购入商品进项税额1506200+存货（期末数484600-期初数896000）-应付票据（期末数175500-期初数0）-应付账款（期末数117000-期初数200000）+预付（0-50000）+计提存货跌价准备1600=10223700（元）支付给职工以及为职工支付的现金：计入销售费用（1100000+340000+27500）+计入管理费用（500000+105000+12500）=2085000（元）•支付的各项税费：营业税金及附加0-未交增值税（期末数0-期初数50000）-应交城市维护建设税（期末数0-期初数3500）-应交教育费附加（期末数0-期初数2500）+所得税费用619288-应交所得税（期末数366134-期初数80000）+递延所得税资产（期末数9096-期初数250）-递延所得税负债（期末数7500-期初数1500）=392000（元）•支付其他与经营活动有关的现金：其他业务成本19200+投资性房地产折旧19200+销售费用1611840+管理费用720340-职工薪酬2085000-固定资产折旧180880-无形资产摊销25000+其他经营活动增值税进项税额2901=44201（元）•经营活动现金流出小计：12744901（元）经营活动产生的现金流・净额：7573611（元）收回投资收到的现金:交易性金融资产63500+投资收益6500=70000（元）取得投资收益收到的现金：收到子公司现金股利14000（元）处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额：出售固定资产原值20000-累计折旧1600■处置损失2400+处置固定资产销项税额2720=18720（元）投资活动现金流入小计：102720（元）购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金：在建工程支出（200000+5000+200000+800000）+固定资产支出80000+无形资产支出10000+非流动资产增值税进项税额171050=1466050（元）投资支付的现金：取得交易性金融资产60000+交易性金融资产手续费180+取得可供出售金融资产90270+取得持有到期300000+取得长期股权投资101000=551450（元）投资活动现金流出小计：2017500（元）投资活动产生的现金流量净额：T914780（元）吸收投资收到的现金：股本1000000+股本溢价450000=1450000（元）取得借款收到的现金：长期借款1000000（元）筹资活动现金流入小计：2450000分配股利、利润或偿付利息支付的现金：分配股利500000+斐本化利息支出净额（25000-900）+费用化利息支出5000-利息收入6000=523100（元）筹资活动现金流出小计：523100筹资活动产生的现金流•净额：1926900现金净增加额：-3561491各单元练习的现金流量

项目单元合计12345经营销售商品497409241527989126890其他流入4440044400小计49740924440041527989171290购买商品3086700117000702000010223700职工薪酬20850002085000交纳税费392000392000其他流出40691351044201小计312739111700035102477000702000012744901经营净额1846701-11700040890-2477000-2867202-3573611投资收回投资7000070000投资收益1400014000处置资产1872018720小计8400018720102720购入资产5780508880001466050取得投资551450551450小计5514505780508880002017500投资净额-467450-559330-888000-1914780筹资吸收投资14500001450000借入款项10000001000000小计24500002450000分配股利523100523100小计523100523100筹资净额19269001926900净流量1846701-584450-518440-1438100-2867202-35614911857865365821920018088025000024000-24000-240112-548031857865365821920018088025000024000-24000-240112-54803-88466000409800-5993488214911-5000将净利润调节为经营活动现金流・:略净利润加:资产减值准备投资性房地产折旧固定资产折旧无形资产摊销长期待摊费用摊销处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“一”号填列）固定资产报废损失（收益以号填列）公允价值变动损失（收益以"-”号填列）财务费用（收益以号填列）投资损失（收益以号填列）递延所得税资产减少（增加以号填列）递延所得税负债增加（减少以"一”号填列）存货的减少（增加以号填列）经营性应收项目的减少（增加以号填列）经营性应付项目的增加（减少以号填列）其他-3573611经营活动产生的现金流・净额-3573611现金流・表附表部分项目计算过程：存货的减少：期初数896000-期末数484600-存货跌价准备1600=409800（元）经营性应收项目的减少：应收账款（期初数499000-期末数2850288）+长期应收款（期初数0-