税收基础知识试题及答案

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1、依现行企业所得税法规定，纳税人在年度中间合并、分立、终止的，应当自停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期所得税汇算清缴。(×)

2、税收是国家取得财政收入的基本形式。

（√）3、专用发票的稽核检查是加强增值税征收管理的重要措施。

（√）

4、下列选项在计算企业所得税时需进行调整的是（ABCD）A、公益性捐赠

B、业务招待费

C、工会经费

D、职工教育经费5、《税收征管法》规定,扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人采取的措施错误的是

（BCD）

A、扣缴义务人应当及时报告税务机关进行处理

B、书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款C、立即停止支付应付纳税人的有关款项

D、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款6、下列税种中，纳税人与负税人通常不一致的是（ACD）

A、营业税

B、企业所得税

C、消费税

D、增值税7、内外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的有

（AB）

A、境外所得已纳税款的扣除规定

B、借款利息费用在税前的列支标准C、高新技术企业的税收优惠

D、工资费用在税前的列支8、现行制度规定，对外省（自治区，直辖市）来本地从事临时经营活动的单位和个人，可以要求其提供担保人，或者根据所领购发票的票面限额与数量交纳（C）以下的保证金，并限期缴销发票。

A、2000元

B、5000元

C、10000元

D、20000元

9、主管税务机关因发现纳税人不按规定使用减免税款的，税务机关无权停止减免。（×）

10、某中外合资服装企业2002年销货净额为1000万元，其应酬交际费计税的最高比例为（C）A、1‰B、3‰C、5‰D、10‰

11、增值税的基本税率是17%。

（√）

12、按(A)分类，我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。

A、征税对象的性质

B、管理和使用权限

C、税收和价格的关系

D、预算收入构成和征税主管机关的不同13、清朝实行的“初税亩”，正式确立起了我国完全意义上的税收制度。（×）

14、以下国家和地区中，选择单一税收管辖权的是(B)

A、中国

B、法国

C、美国

D、日本15、我国税法规定的法律责任形式主要有三种，其中不包括（C）经济责任

B、行政责任

C、民事责任

D、刑事责任16、“生产型增值税”显然是不彻底的增值税，因为它不是真正意义上的对“增值额”征税。

（√）17、纳税人纳税是否自觉，很大程度上取决于（A）A、税制与征管是否公平

B、税率的高低

C、税负的轻重

D、征管效率18、下列采用定额税率的税种有（BC）

A、个人所得税

B、车船使用税

C、资源税

D、增值税19、本国居民（公民）在汇总境内、境外所得计算缴纳所得税或一般财产税时，允许扣除其来源于境外的所得或一般财产收益按照本国税法规定计算的应纳税额，即通常所说的抵免限额。超过抵免限额的部分不予扣除，称为(C)A、扣除法

B、全额抵免

C、普通抵免

D、免税法20、下列企业委托外贸企业代理出口货物，不予退（免）税的是（D）

A、有出口经营权的生产企业

B、无出口经营权的生产企业

C、有出口经营权的外贸企业

D、无出口经营权的外贸企业

21、纳税人销售应税消费品，以外汇结算销售额的人民币折合率可以选择（AB）国家外汇牌价。

A、

当月1日

B、结算当天的

C、上次申报纳税时的

D、事先确定并经税务机关核准的

22、下列混合销售行为中，应当征收增值税的是

（A）

A、零售商品店销售家俱并实行有偿送货上门

B、电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务

C、装潢公司为客户包工包料装修房屋

D、饭店提供餐饮服务并销售酒水

23、公平是效率的必要条件。

（√）

24、在国家确定的革命老根据地、少数民族地区、边远地区、贫困地区新办的企业，经主管税务机关批准，可减征或免征所得税（C）A、1年

B、2年

C、3年

D、5年

25、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。（√）

26、我国的税收实体法主要包括（AB）

A、税收法律

B、税收行政法规

C、税收基本法

D、国际条约

27、对于税务人员的违法行为，依法应该给予相关人行政处分的有（ABCD）

A、税务人员滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的

B、税务人员违反法律、行政法规的规定，故意高估或者低估农业税计税产量，致使多征或者少征税款，侵犯农民合法权益或者损害国家利益，尚不构成犯罪的

C、违反法律、行政法规的规定提前征收、延缓征收或者摊派税款的

D、违反法律、行政法规的规定，擅自做出税收的开征、停征或者减税、免税、退税、补税决定，尚不构成犯罪的。

28、严密的税法体系，应包括的内容是（ABCD）

A、税收法律

B、税收行政法规

C、地方性法规

D、国际条约

29、税收的弹性原则强调赋税的征收量没有伸缩性，不依条件的变化而变化（×）

30、一般而言，税收法律关系的客体就是（A）

A、税收利益

B、税收支出

C、税收收入

D、纳税人

31、我国现行出口退税制度的主要缺陷表现在（ABD）

A、退税率不合理

B、存在补贴政策

C、不存在补贴政策

D、政策不公平

32、生产性外商投资企业经营期在10年以上的，从开始获利的年度起，（D）。

A、第一年免征企业所得税，第2年和第三年减半征收企业所得税

B、其经营业务所得减按15%的税率征收企业所得税

C、其经营业务所得减按24%的税率征收企业所得税

D、第1年和第2年免征企业所得税，第3年至第5年减半征收企业所得税

33、国际税收同税收的根本差别在于(B)A、财权利益分配关系

B、其他的分配关系

C、社会关系

D、人际关系

34、按税收与价格的关系分，税收可分为(CD)

直接税

B、间接税

C、价内税

D、价外税

35、依企业所得税法规定，纳税人2000年的亏损，需在下一年度税前弥补的，需报同级税务机关审核确认，否则，不得税前扣除。

（√）

36、依现行企业所得税法规定，纳税人采用备抵法核算坏帐损失的，若企业当年实际提取的坏帐准备金小于或等于税法规定的提取限额，则按实际提取数税前扣除，其差额部分，在以后年度可以税前扣除。

（×）

37、国际反避税的方法：一是加强国际税务合作，二是制定反避税法律。（√）

38、税收效率体现在它对经济运行的影响和干预上。（√）

39、内资企业单位进行清算时，应当在（C），向当地主管税务机关办理所得税申报时，并就其清算终了后的清算所得缴纳企业所得税。

A、清算前30日内

B、清算后30日内

C、办理工商注销登记之前

D、办理注销税务登记之前

40、现行增值税一般纳税人购进或销售应税货物支付的运输费用的扣除率为（C）。

A、13%

B、10%

C、7%D、6%

41、税务机关核定应纳税额的具体程序和方法由各省级人民政府规定。（×）

42、外商投资企业和外国企业在中国境内设立从事生产、经营的机构、场所取得的所得，企业所得税按应纳税所得额适用30％的比例税率；地方所得税，按应纳税所得额适用3％的比例税率。

（√）

43、下列项目中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不能在收入总额中扣除的有

（ACD）A、

非公益、非救济性捐赠

B、开发无形资产未形成资产的部分C、各种非广告性质的赞助支出

D、税收滞纳金、罚款、罚金

44、一般来说，税收情报交换的范围包括

(ABCD)

A、纳税人在居住国或所得来源地的收入情况

B、关联企业之间的作价

C、与税收协定涉及税种有关的国内法律情报

D、防范税收欺诈、偷逃税的情报

45、依企业所得税的有关规定，企业坏帐准备的提取比例，一律不得超过的年末应收帐款余额的（B）

A、3‰B、5‰C、3%D、5%

46、提高税务行政效率，控制行政成本的两层含义包括降低税收成本和（A）

A、优化税收成本结构

B、降低税率

C、提高税率

D、完善税收政策

47、纳税人按规定支付的与生产经营有关的业务招待费由纳税人提供确实记录和单据，经核准后予以扣除。

（√）

48、价内税是指税金不包含在商品销售价格或劳务销售价格中的税。（×）

49、根据税收征管法及细则的规定，如果由于不可抗力或者财务会计处理上的特殊情况等原因，纳税人不能按期进行纳税申报的，经税务机关核准，可以延期申报，但最长不得超过

（B）

1个月

B、3个月

C、半年

D、一年

50、依“外资企业所得税法”规定，下列项目中允许税前扣除的有（ABC）A、

交际应酬费

B、汇兑损失

C、支付给总机构的管理费

D、资本利息

51、根据延期纳税制度，下列处理正确的是（ABD）

A、延期期限最长不得超过三个月

B、同一笔税款不得滚动延期

C、延期纳税必须由县以上税务局批准

D、批准延期内免于加收滞纳金

52、企业所得税纳税人某一纳税年度发生的亏损，可用以后年度的应纳税所得额弥补，1年弥补不足的，可以逐年延续弥补，但延续弥补期最长不得超过3年。（×）

53、增值税纳税人分为境内纳税人和境外纳税人。

（×）

54、A企业是宁波市的一大型超市，2004年3月因有特殊困难，不能按期缴纳税款，则经过宁波市国家税务局批准，可以延期缴纳税款。

（√）

55、扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴记账凭证及有关资料，且情节严重的，由税务机关责令限期改正，处二千元以上五千元以下的罚款。

（√）

56、各国采取的避免双重征税的方法中，抵免法对纳税人最有利。（×）

57、根据刑法规定，单位犯虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪，其虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，对单位应判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处以（C）

A、3年以下有期徒刑或者拘役

B、3年以上10年以下有期徒刑

C、10年以上有期徒刑或无期徒刑

D、无期徒刑或死刑

58、依现行企业所得税法规定，经营租入固定资产可提取折旧。

（×）

59、以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，是抗税。

（√）

60、依现行企业所得税法规定，纳税人赞助给关联的科研机构和高等学校研究开发新产品、新技术、新工艺的赞助费可税前扣除。

（×）

61、下列选项属于增值税专用发票出现漏洞的原因的是（ABCD）

A、一般纳税人认定标准执行不严

B、税务机关执法不力

C、部门间协调能力差

D、纳税人纳税意识薄弱

62、联营企业的亏损由联营企业就地按规定弥补。（√）

63、下列业务属于增值税应税劳务的有（AC）A、修理手表

B、装修房屋

C、修汽车D、金融业务

64、在实行法制的国家中，避税必须有法可依。（×）

65、下列国家中，选择双重管辖权的有(ABC)

A、英国

B、加拿大C、中国D、新加坡

66、纳税人在生产、经营期间，向金融机构借款的利息，在企业所得税前可以扣除的方法

（C）A、

按50%扣除

B、按30%扣除

C、按实际发生额扣除

D、不能扣除

67、亚当·斯密的税收省费原则的含义是（D）

A、收税要公平合理

C、税收制度要简易可行

B、税收要有可估性

D、税收管理的经济效果要好

68、零税率就是免税

（×）

69、中国历史上的治税原则中的有义原则，强调国家征税要合乎道义。（√）

70、根据《税收征管法》的规定，税务机关有权（ACD）

A、检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料

B、到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产

C、到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料

D、询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况

71、凡代垫运费，一律并入货物收入中征收增值税

（×）

72、增值税=产出×税率－投入×税率，称为扣税法。（√）

73、下列税种中，纳税人与负税人通常一致的是（AB）

个人所得税B、企业所得税C、增值税D、消费税

74、从事生产、经营的纳税人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件，应当报送（D）

A、财政机关批准

B、财政机关备案

C、税务机关批准

D、税务机关备案

75、消费税采用的税率形式有

（AB）

A、比例税率

B、定额税率

C、累进税率

D、平均税率

76、外商投资企业应纳税所得额计算时，需作纳税调整增加处理的项目有（BCD）

A、向关联企业支付的管理费

B、支付的工资、福利费

C、超标准计提的折旧额

D、违法经营被没收财务损失

77、下列关于比例税率的说法正确的是（ABCD）。

A、比例税率是对同一课税对象不论数额大小，都按同一比例征税

B、采用比例税率税额占课税对象的比例总是相同的

C、比例税率是最常见的税率之一，应用广泛

D、比例税率具有横向公平性，其主要优点是计算简便，便于征收和缴纳

78、优化纳税服务是税务机关法定的行政职责。（√）

79、依现行企业所得税政策规定，纳税人仅就其境内所得申报纳税。（×）

80、下列有关国际避税主要方式的描述正确的是

(AC)

A、人的非流动的特点是，最终所有人并没有离开他的国家或移居出境，而是呆在本国不动

B、人的流动的特点是，最终所有人并没有离开他的国家或移居出境，而是呆在本国不动

C、从最终结果上看，资金、货物或劳务的非流动并不能避免纳税

D、从最终结果上看，资金、货物或劳务的非流动能避免纳税

81、下列不属于商品劳务课税的是（A）

A、农业税

B、消费税

C、营业税

D、关税

82、小规模纳税人与一般纳税人的区别表现在小规模纳税人（AC）

A、进项税额不能抵扣

B、进项税额可以抵扣

C、按征收率计税

D、按基本税率计税

83、税收优惠按照（B）可以分为区域性和产业性两种。

A、优惠方式

B、优惠范围

C、优惠目的

D、优惠期限

84、人们通常把纳税费用称为“税收隐蔽费用”。

（√）

85、税务人员徇私舞弊，对依法应当移交司法机关追究刑事责任的不移交，情节严重的，依法追究民事责任。（×）

86、下列关于最低折旧年限的规定错误的是（ABC）

A、房屋、建筑物为10年

B、火车、轮胎为20年

C、电子设备为10年

D、工具、家具为5年

87、税务管理包括税务开业登记、变更登记、注销登记等。

（×）

88、国际税收不涉及国家之间的财权利益分配。

（×）

89、技术进步对经济增长具有重要影响，提高技术进步的途径有（ABCD）

A、发明

B、创新

C、引进先进技术

D、增加人力资本投资

90、行政立法机制是规范执法的前提，它的内容包括（ABCD）

A、严格遵守立法权限

B、遵守立法程序

C、提高立法质量、保持立法的系统性

D、提高税法的透明度

91、计算企业所得税时，下列支出准予从收入总额中扣除的有（D）

A、企业对外投资支出

B、销售货物给购货方的回扣

C、购买无形资产发生的贷款利息支出

D、逾期归还贷款支付银行的罚息

92、税收的公平与效率是互相促进、互为条件的统一体。(√)

93、税收制度的核心要素是（B）A、征税对象

B、税率

C、税基

D、税源

94、国际税收活动必须以国际税收协定为前提。（×）

95、目前大多数国家实行的是分级所得税。

（√）

96、税基是应纳税额与课税对象之间的数量关系或比例，是计算税额的尺度。（×）

97、下列经营活动中，应征收增值税的有

（ABC）

A、货物生产企业的混合销售行为

B、货物零售企业的混合销售行为

C、货物批发企业的混合销售行为

D、营业税纳税人的混合销售行为

98、从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起（C）内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记A、10日B、20日C、30日D、60日

99、税收征管的精细化管理已成为不可逆转的国际趋势。（×）

100、下列各项中不属于社会公共需要的有(AB)。

A、住房需要

B、衣着

C、国防

D、国民经济稳定

101、单位聘用的员工为本单位提供修理修配劳务不征增值税。（√）

102、现行企业所得税法规定，对年应纳税所得额超过3万元不到10万元(含10万元)的企业，暂时适用的优惠税率是（D）。

A、15％

B、18％

C、24％

D、27％

103、对潜在的投资者而言，特殊的税率降低比一般性特殊的税收优惠或投资津贴更重要。

（×）

104、增值税应纳税额=销项税额—进项税额。

（√）

105、税务人员滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的，调离税收工作岗位，并依法给予（B）。

A、行政处理

B、行政处分

C、行政处罚

D、经济制裁

106、在依法治国的大形势下，推动税收事业发展的机遇和出路也在依法治税。（√）

107、下列税种属于流转税类的是（ABC）。

A、增值税

B、消费税

C、营业税

D、城市维护建设税

108、我国现行分税制存在的缺陷和不足有(ABC)

A、税权划分表象化

B、税种划分杂乱化C、收入划分单项化D、中央财力过度集中

109、下列关于税收保全措施表述正确的是（AC）

A、书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的生活必需品

C、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

D、口头通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

110、税收的效率与公平的关系是（ABC）。

A、税收的公平与效率是互相促进、互为条件的统一体，效率是公平的前提，如果税收活动阻碍了经济发展，影响了GDP的增长，尽管是公平的，也是无意义的

B、公平是效率的必要条件，尽管公平必须以效率为前提，但失去了公平的税收也不会提高效率

C、二者无关系

111、自产自用应税消费品用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税。（√）

112、加拿大的地方税制体系是以分权与集权结合为特征的。（×）

113、税收具有调节经济运行，保持经济效率和稳定增长的能力。

（√）

114、提高税务行政效率，就是要控制行政成本。

（√）

115、目前我国的税务登记使用的是全国性登记号码。（√）

116、下列选项属于生产型增值税特点的是（CD）。

A、允许扣除固定资产所含的税款

B、允许扣除外购固定资产所含的税款

C、不利于鼓励投资

D、是一种过渡型的增值税

117、纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是骗税。

（×）

118、根据刑法的有关规定，非法购买增值税专用发票或者购买伪造的增值税专用发票的，处5年以下有期徒刑、拘役、并处或单处（C）罚金。

A、2万元以上B、50万元以下C、2万元以上10万元以下D、5万元以上50万元以下

119、某零售商店为小规模纳税人，本月共销售商品一批，销售收入为65520元，则销售额为（B）元

A、

56000

B、63000

C、61811.32

120、纳税人、扣缴义务人按照有关法律、行政法规和（AB）的规定设置账簿，根据合法、有效凭证记账，进行核算。

A、财政部

B、国家税务总局

C、省财政厅

D、省级国税局或地税局

121、狭义上的纳税主体就是通常所谓的（D），这是最主要和最普遍的纳税主体。

A、税务机关

B、扣缴义务人

C、企业单位

D、纳税人

122、税率是税收制度的核心要素。（√）

123、税收现象在我国已有几百年的历史。（×）

124、外国企业即外资企业。（×）

125、我国税种按(A)分类是基本的分类方法。

A、征税对象的性质

B、管理和使用权限

C、税收和价格的关系

D、预算收入构成和征税主管机关的不同

126、道德是人类文明发展的必然产物，是社会健康发展的根本保障。（×）

127、

按征税对象的性质分，我国的税种大致有以下几种类型(ABCD)A、所得税

B、流转税

C、资源税

D、财产税

128、下列适用4%征收率的是（D）。

A、纳税人销售自己使用的游艇、摩托车和汽车

B、外国企业临时来华展销的展品销售

C、一般纳税人销售自来水

D、寄售商店销售寄售物品

129、原则上应采取的固定资产提取折旧的方法是（AB）A、平均年限法

B、工作量法

C、直线法

D、加速折旧法

130、为了适应新时期税收工作的需要，国家税务总局将2002年确定为税务系统的“科技加管理年”。

（√）

131、公共需要同私人需要相比，不具有整体集合性。（×）

132、税收管辖权通常包括居民管辖权和地域（来源地）管辖权两种基本形式。（√）

133、下列关于消费税的说法正确的是（ABD）A、计税比较简单B、可实行从价计征C、不可实行从价计征D、可实行从量计征

134、资产交易双方换入资产的成本应以换出资产的原帐面净值为基础确定（√）

135、依现行企业所得税法规定，纳税人直接发生的公益、救济性捐赠支出不得税前扣除

（√）

136、下列对于税收保全措施的描述正确的有（ABC）。

A、税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款

B、在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保

C、如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取税收保全措施

D、如果纳税人不能提供纳税担保，经省以上税务局局长批准，税务机关可以采取税收保全措施

137、企业所得税纳税人某一纳税年度发生的亏损，可用以后年度的应纳税所得额弥补，1年弥补不足的，可以逐年延续弥补，但延续弥补期最长不得超过5年。

（√）

138、税务机关征收税款，税收罚款优先于其他行政机关的罚款。

（×）

139、税款征收是税收征管的核心。

（√）

140、纳税人发生的年度亏损，可以弥补的金额是

（B）

A、企业申报的亏损额

B、税务机关按税法核实，调整后的金额

C、企业财务报表的账面金额

D、企业自己核实的亏损额

141、酒厂生产的白酒若难以确定其耗用的材料，则按最高税率课税（√）

142、税收并不具有调节经济运行，保持经济效率和稳定增长的能力。

（×）

143、几乎所有的国家都没有强制规定纳税人必须按期申报纳税。

（×）

144、下列业务中，按规定应征收增值税的是（B）A、房屋装修业务

B、汽车修理业务

C、装卸搬运业务D、饮食服务业务

145、从事生产、经营的纳税人应当自批准成立之日起30日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。（×）

146、依现行企业所得税法规定，融资租入固定资产可提取折旧

（√）

147、金融保险业用于公益、救济性的捐赠支出，其扣除比例为3%

（×）

148、有国必有税，有税必有法。（√）

149、税收法律关系的主体，是指在税收法律关系中依法享有权利和承担义务的当事人。

（√）

150、增值税的低税率是13%。

（√）

151、纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未能履行的纳税义务应当承担经济责任。（×）

152、下列增值税的进项税额不允许抵扣的有（ABCD）。

A、外购货物用于集体福利或个人消费

B、外购货物用于在建工程

C、购进固定资产

D、外购发给职工的节日慰问品

153、税务机关应当自收到纳税登记申报之日起（C）内审核并发给税务登记证件。A、10日B、20日

C、30日

D、60日

154、自然经济条件下，税收的作用主要限于满足政府的财政需要。（√）

155、纳税人未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的，由税务机关责令限期改正，处二千元以下的罚款。

（×）

156、推进依法治税应当坚持“内外并举、（C）、以内促外”的指导方针。

A、重在治权B、重在治官

C、重在治内D、重在治外

157、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过（B）。

A、1个月B、3个月C、半年

D、1年

158、纳税人兼营非应税劳务的，应分别核算货物或应税劳务和非应税劳务的销售。

（√）

159、下列销货行为，应当征收增值税的有

（ABC）A、售电B、售热力C、货物期货交易D、房屋交易

160、税收和收费作为分配形式，具有一定的共性。（√）

161、下列项目中，在会计利润的基础上应调减应纳税所得额的有

（AC）

A、查补的消费税B、多提职工福利费C、国库券利息收入

D、查补的增值税

162、除了经济效率外，税收效率还包括（B）A、稽查效率

B、行政效率C、征收效率

D、管理效率

163、下列属于消费税纳税人的是（A）

A、卷烟厂B、烟酒批发公司C、化妆品专卖店D、鞭炮销售公司

164、习惯上，我们将税务登记和税务稽查合称为“税务管理”。（×）

165、某粮油加工厂为增值税一般纳税人，本月从农民手中购得小麦，收购凭证上注明收购价10000元，该批小麦的进项税额为（A）

A、1300元B、1700元

C、0

D、400元

166、在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目中可以直接扣除的有（B）。

A、非广告性质的赞助支出

B、逾期归还银行贷款的罚息

C、销售货物给购货方的回扣

D、税收滞纳金

167、薯类白酒广告费的所得税处理为

（D）

A、全额据实扣除

B、按年营业收入的2%计提扣除

C、不超过年营业收入8%的部分可税前扣除

D、不得税前扣除

168、税种是税收法律制度的简称，它是国家制定的用于调整税收分配过程中形成的权利和义务关系的法律规范性文件的总和。

（×）

169、下列采用比例税率的税种有（ABC）。

A、增值税B、营业税C、企业所得税

D、资源税

170、产生国际避税的原因有(ABCD)

A、采取的避免双重征税的方法不同

B、课税的范围和方式有区别

C、各国税收制度中对纳税人的纳税义务的规定不尽一致

D、税收的实际征收管理水平是有区别的

171、以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，是偷税。

（×）

172．要提高纳税人的纳税意识，不必进行有力的税收宣传。（×）

173．企业所得税计算三部曲是指（ABC）。

A、按照会计制度核算会计利润

B、按照税法规定调整应纳税所得额

C、将应纳税所得额乘以规定税率

D、按照税法规定核算会计利润

174．下列不是1995年我国全国税收工作会议提出的八字方针内容的是（C）

A、法治

B、公平

C、民主

D、效率

175．在税收执法实践中坚持法律至上，强调（B），即凡是涉及公民基本权利的事项必须由法律规定或者经全国人大或者人大常委会授权规定。

A、法律优先

B、法律保留

C、权力法定D、法律保全

176．税务机关核定应纳税额的具体程序和办法由国家税务总局规定。（√）

177．下列选项可看作纳税人的收入总额的是（ABCD）

A、生产经营收入

B、财产转让、租赁收入

C、利息、股息收入

D、特许权使用费收入

178．下列国家中，选择双重管辖权的有(ABCD)

A、印度B、泰国C、日本

D、墨西哥

179．依企业所得税法规定，关于坏帐准备金的说法准确的是（ABC）

A、不得超过年末应收帐款的5‰

B、实际提取数小于税法规定的提取限额，则按实际提取数税前扣除

C、实际数大于税法规定限额的，则差额进行纳税调整

D、坏账损失不得税前扣除

180．纳税人支付税款和得到政府好处之间不存在密切联系。（×）

181．依现行企业所得税法规定，按照规定提取维简费的固定资产，可以提取折旧

（×）

182．自产自用应税消费品用于连续生产应税消费品的，应缴纳消费税。（×）

183．纳税人享受减免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。（√）

184．在税收领域，下列不属于人治观的表现是（D）A、有税无法B、有法不依

C、税收无用论D、有法可依

185．反偷税要抓住两个关键因素：一是加强宣传教育，二是提高纳税意识。（×）

186．推进依法治税应当坚持的指导方针的核心就是要重在治“内”、重在治“权”和（C）。

A、重在治“外”B、重在治“责”C、重在治“官”D、重在治“民”

187．税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。

（√）

188．下列税种中采用累进税率的是（D）。A、消费税

B、增值税

C、营业税

D、个人所得税

189.依增值税规定，下列项目不能作为进项税额抵扣的有

（ABD）

A、购进的固定资产

B、购进水泥用于招待所

C、购进钢材用于继续生产钢板D、购进床单用于职工福利

190.以德治税与依法治税是税收的两种理念，他们是相互对立的，不可兼容。（×）

191.企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商业户和从事生产、经营的事业单位（以下统称从事生产、经营的纳税人）自领取营业执照之日起（C）内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。A、10日B、20日C、30日D、60日

192.具有独立经济核算的企业所得税的纳税人必须同时具备的条件是（ABCD）

A、在银行开设结算账户

B、独立建立账簿

C、独立计算盈亏

D、独立编制财务会计报表

193.增值税的常用计算方法有（AB）。

A、增值额=（产出—投入）×税率

B、增值税=（销售收入—外购项目成本）×税率

C、增值税=（工资+利润）×税率

D、增值税=（总收入—总成本）×税率

194.对于因税务机关的责任造成未缴或少缴税款的，在一般情况下，税务机关的追征期是（A）A、3年B、5年C、2年D、7年

195.纳税人按照国务院税务主管部门的规定使用税务登记证件。

（√）

196.税收必须借助(A)强制征收。

A、法律手段

B、行政手段

C、经济手段D、政治手段

197.税收征管是税款征收的核心。

（×）

198.国务院批准的高新技术产业开发区的高新技术企业,企业所得税减按(B)的税率征收所得税

A、10%B、15%C、24%

D、30%

199.税收基本法是对国家征收的各税种进行具体规定的法律。（×）

200.企业遇有风、火、水、震等严重自然灾害，经主管税务机关批准，可减征或免征所得税（A）A、1年B、2年C、3年D、5年

201.税收强制执行措施的适用对象包括所有的纳税人、扣缴义务人和纳税担保人。

（×）

202.下列项目中不属于增值税征税范围的有（D）。

A、免税商店销售免税货物

B、货物修理修配

C、委托加工收回的货物用于以物易物

D、购买的货物用于应税项目继续使用

203.下列费用项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的项目有（C）。

A、转让固定资产发生的费用

B、按规定支付的企业财产保险费

C、购建固定资产的费用D、无形资产开发未形成资产的部分

204.外商投资企业和外国企业所得税的征税对象包括（ABD）

A、

在中国境内未设立机构、场所的外国企业来源于中国境内的所得B、总机构设在中国境内的外商投资企业来源于中国境内、境外的所得

C、在中国境内设立机构、场所的外国企业来源于中国境外中资企业的所得

D、在中国境内设立机构的外国企业来源于中国境内的所得

205.以下经济行为适用17%税率征收增值税的是（B）。

A、自来水公司提供自来水

B、某汽车厂销售汽车

C、农民销售自产的农产品

D、小规模纳税人销售商品

206.某国实行居民管辖权，下列自然人是该国居民的有(ABCD)。

A、该自然人在该国有永久性居住地

B、该自然人在该国有永久性居住地，但在国外居住

C、该自然人在该国有一般居住地

D、该自然人在该国有一般居住地，但在国外居住

207.到目前为止，市场经济发达的国家都是以(B)为主体税种。

A、商品税

B、所得税

C、资源税

D、财产税

208.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（√）

209.收费具有的特征中不包括(C)。

A、自愿性

B、个别有偿性C、规范性

D、不规范性

210.根据出口企业的不同形式和出口货物的不同种类，我国的出口货物税收政策分为三种形式（ABD）

A、出口免税并退税

B、出口免税不退税

C、出口退税不免税

D、出口不免税也不退税

211.根据《税收征管法》规定，下列处理正确的是（BCD）。

A、纳税人合并时未缴清税款的，合并后的纳税人没有义务继续履行未履行的纳税义务

B、纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任

C、税务机关依照规定行使代位权、撤销权的，不免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任

D、纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当优先于抵押权、质权、留置权执行

212.依现行企业所得税法规定，纳税人分回的股息、红利应按规定补税

（√）

213.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的，税务机关有权核定其应纳税额。

（√）

214.西方国家税收发展的第四个时期是（D）

A、自由贡纳时期B、税收承诺时期C、专制课税时期D、立宪课税时期

215.以合伙、或独资形式组建的私营企业属企业所得税纳税人。（×）

216.如果随着收入的增加征税的比例越大，则税收是累进的。（√）

217.对酒类产品中生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还及会计如何核算，均需并入酒类产品销售额中征收消费税（啤酒、黄酒除外）。（√）

218.条件相同者缴纳相同的税，这被称为税收的横向公平。（√）

219.征税的目的是为了满足社会公共需要，因而其本质特征是无偿的。（×）

220.税务人员利用职务上的便利，收受或者索取纳税人、扣缴义务人财物或者谋取其他不正当利益，依法给予行政处分。

（×）

221.单位或个体经营者聘用的员工为本单位或店主提供的加工、修理、修配劳务不征增值税

（√）

222.下列不适用6%征收率的是（C）。

A、非商业小规模纳税人销售货物

B、外国企业临时来华展销的展品销售C、典当业销售死当物品D、一般纳税人销售自来水

223.纳税主体，又称纳税人或纳税义务人。这是指税法规定的直接负有纳税义务的（ABC）

A、自然人

B、法人

C、其他组织

D、负税人

224.良好的税收法治观不包括（BCD）。

A、执法必严

B、政出多门

C、以权代法D、以言代法

225.下列各项不属于社会公共需要的有(A)。A、生活需要

B、医疗卫生C、国防

D、社会秩序

226.过去我们讲依法治税更注重“税收法治”，而现在应当是“税收法制”。（×）

226.某生产性外商投资企业与1995年开业经营，1995年至2000年的盈亏情况分别是：-100万元、20万元、70万元、120万元、-10万元、260万元。其第一个免税年度为（B）年

A、1997

B、1998

C、1999D、2000

227.下列企业委托外贸企业代理出口货物，不予退（免）税的是（D）。

A、有出口经营权的生产企业B、无出口经营权的生产企业

C、有出口经营权的外贸企业D、无出口经营权的外贸企业

228.税务登记的内容包括（ABCD）。

A、企业名称B、经营范围C、分支机构

D、雇员人数

229.一般认为，税收法律关系的客体就是税收利益，包括物和行为两大类。

（√）

230.我国现行税制中，下列不属于地方税的是(B)。A、车船使用税B、增值税C、土地增值税

D、土地使用税

231.在实行地域管辖权的国家其征税标志可以是(ABC)

A、收益来源地B、所得来源地

C、财产存在地D、消费所在地

232.同一纳税人应纳的同一个税种的税款，符合延期纳税法定条件的，在一个纳税年度内，只能申请延期交纳一次，需要再次延期缴纳的，需逐级报经（B）批准。

A、国家税务总局B、省级国家税务局、地方税务局

C、地市级国家税务局、地方税务局D、县级国家税务局、地方税务局

233.我国第一大税种是（D）。

A、消费税

B、个人所得税C、企业所得税D、增值税

234.欠缴税款的纳税人或者其财务负责人需要出境的，可以在出境前向税务机关结清应纳税款、滞纳金或者提供担保。否则，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。

（×）

235.下列各税种不属于工商税收的有(CD)。A、营业税

B、企业所得税

C、关税

D、农业税

236.依据刑法规定，犯抗税罪，情节严重的，处3年以上7年以下有期徒刑，并处拒缴税款（A）罚金。

A、1倍以上5倍以下

B、1倍以上3倍以下

C、3倍以上5倍以下

D、5倍以上10倍以下

237.纳税人转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，（C）。

A、可以处二千元以下的罚款

B、可以处二千元以上一万元以下的罚款

C、处二千元以上一万元以下的罚款

D、处五万元以下的罚款

238.纳税人转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，（C）。

A、

可以处二千元以下的罚款

B、可以处二千元以上一万元以下的罚款

C、处二千元以上一万元以下的罚款

D、处五万元以下的罚款

239.中国历史上的治税原则中的（），强调全国的税政要统一。A、有度原则

B、有义原则C、统一原则D、有常原则

240.从15世纪到16世纪中叶，以商品为课税对象成为时髦，如消费税、营业税、关税等，逐步发展成为主体税种，这时的税收具有明显的(B)特征。

A、直接税B、间接税C、价内税D、价外税

241.税务机关违反规定擅自改变税收征收管理范围和税款入库预算级次的，责令限期改正，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法追究刑事责任。

（×）

242.按(D)分类，税收可以分为主体税和辅助税。A、征税对象的性质

B、管理和使用权限

C、税收和价格的关系D、税种在税收体系中所占地位

243.现代国家普遍适用的税收原则有平等、确实、简便、省费。（×）

244.酒厂将生产的啤酒作为福利发给本厂职工，应视同销售，征增值税和消费税。（√）

245.某建筑材料商店是增值税一般纳税人，其销售建筑材料同时兼营一小吃部，没有分别核算销售额，那么(C)

A、销售建材缴纳增值税，小吃部缴纳营业税

B、销售建材缴纳营业税，小吃部缴纳增值税

C、销售建材和小吃部都缴纳增值税

D、销售建材和小吃部都缴纳营业税

246.历史证明，税轻也要亡国。（×）

247.中国历史上的治税原则中的税为民所急原则，强调国家治税中要重视培养税源。（×）

248.增值额=产出额－投入额（√）

249.国际避税从性质上讲是用非法的手段达到减轻税负的目的。（×）

250.纳税人享受减免税待遇的，在减税、免税期间可以按照规定暂免办理纳税申报。（×）

251.按预算收入构成和征税主管机关的不同分类，税收可以分为工商税收、关税、农（牧）业税收。（√）

252.一般使用条例、办法、规则、规定等名称的是（D）。A、税收实体法B、税收基本法C、税收行政法D、税收行政法规

253.税务机关依法查询个人开立账户的情况时，有关银行和其他金融机构应当予以协助。

（×）

254.依增值税的有关规定，纳税人收取的包装物押金允许不并入销售额中征税的是（D）A、白酒B、药酒C、果木酒D、啤酒

255.有国必有法，有法必有税。

（×）

256.现行企业所得税共设计了三档优惠税率。（×）

257.相对于征税费用，纳税费用的计算比较困难。（√）

258.某外国企业未在中国境内设置机构场所，它的下列所得不属于外商投资企业和外国企业所得税征税范围的是（AD）

A、来源于日本的所得B、来源于北京的所得

C、来源于南京的所得D、来源于英国的所得

259.下列选项属于企业会计核算应遵循的基本原则的是（ACD）

A、以实际发生的交易或事项为依据

B、以交易或事项的法律形式为依据

C、会计核算方法应前后一致

D、会计核算以权责发生制为基础

260.随着税收收入规模的逐步扩大，研究的新问题有(ABCD)。

A、

政府应当收多少税才合理B、政府到底要如何收税C、怎样的税种设计才是最优的D、面对电子商务，税收如何应对

261.纳税费用是指税务部门在征税过程中所发生的各种费用。（×）

262.税务机关可以对纳税人或扣缴义务人的（AB）行为处一万元以上五万元以下的罚款。

A、纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，情节严重的

B、纳税人非法印制发票的

C、扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的

D、纳税人不办理税务登记的，经税务机关责令限期改正，逾期不改正的

263.下列选项属于增值税应税销售额价外费用的是（ABC）。

A、手续费

B、包装费

C、没收的押金

D、销项税额

264.小规模纳税人不享受税款抵扣。（√）

265.我国上世纪80年代税制改革主的要特征中不包括(B)。A、低税率B、窄税基

C、简税制

D、严征管

266.传统的宏观经济调控目标是（ABCD）

A、经济增长

B、稳定物价

C、充分就业D、国际收支平衡

267.现在美国是借用全国性的社会保险号码作为税务登记号码。（√）

268.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当在一年内退还。（×）

269.在西方国家，销售税一般都是价外税。（√）

270.税务人员在进行税务登记或者开展税收服务时，未按照征管法的规定进行回避的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依法给予行政处分。（×）

271.对临时从事经营的纳税人，可由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳；不缴纳的，税务机关可以扣押、查封其价值相当于应纳税款的商品、货物。

（×）

272.本国居民汇总境内、境外所得，按照本国税法规定税率计算出的应纳所得税或一般财产税，可以全额扣除在境外所缴纳的税款，此方法为(B)。A、扣除法

B、全额抵免

C、普通抵免

D、免税法

273.某生产企业将本厂生产的护肤护发品，作为福利发给本厂职工。该类产品没有同类消费品销售价格，生产成本为10000元，成本利润率为5%，护肤护发品适用消费税税率为17%，则确定的组成计税价格为（D）元。

A、13068

B、14096

C、11700

D、12650.60

274.固定资产提取折旧的方法有（ABCD）。A、平均年限法

B、加速折旧法

C、直线法

D、工作量法

275.下列税种中，由全国人民代表大会立法确立的是（C）。A、车辆购置税

B、企业所得税

C、个人所得税

D、契税

276.为了扼制纳税人采用各种方法进行避税，维护自己国家的合法权益，各国都采取了各种措施。（√）

277.国际税收竞争通常可以采取的方式有(ABC)A、降低税率

B、增加税收优惠

C、实行避税地税制模式

D、提高税率

278.下列不适用6%征收率的是（C）。

A、非商业小规模纳税人销售货物

B、外国企业临时来华展销的展品销售

C、典当业销售死当物品

D、一般纳税人销售自来水

279.因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关在（C）内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。

A、1年B、2年

C、3年

D、5年

280.消费税共设置11个税目。（√）

281.建立“四个机制”，要解决的问题是（ABC）。

A、要促使对外执法严格履行程序

B、规范内部各个执法环节的运行，真正做到各负其责

C、要通过监督确实能发现执法不规范的问题并切实加以解决

D、严格按程序立法，做到有法可依

282.计税工资包括企业以各种形式支付给职工的基本工资、浮动工资、以及各类补贴、津贴、奖金等。（√）

283.某建筑材料商店是增值税一般纳税人，其销售建筑材料同时兼营一小吃部，没有分别核算销售额，那么(C)。

A、销售建材缴纳增值税，小吃部缴纳营业税

B、销售建材缴纳营业税，小吃部缴纳增值税

C、销售建材和小吃部都缴纳增值税

D、销售建材和小吃部都缴纳营业税

284.自由贡纳时期是西方国家税收发展的（A）

A、第一个阶段

B、第二个阶段

C、第三个阶段

D、第四个阶段

285.下列国家和地区中，选择单一的地域管辖权的有(ABCD)

A、法国

B、巴西

C、中国香港

D、新加坡

286.下列情况不得抵扣进项税额的是（AC）

A、未从销售方取得专用发票

B、购进免税农业产品

C、未认证的专用发票

D、税款抵扣联未按税务机关的要求设专人保管专用发票

287.企业所得税允许饮食服务业的提成工资的扣除办法是

（B）

A、发放提成工资的30%扣除

B、按规定发放提成工资据实扣除

C、发放提成工资的50%扣除D、发放提成工资不允许扣除

288.税务机关有权到纳税人的生活住所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产。（×）

289.有害的税收竞争会产生如下后果(ABCD)。

A、导致税负扭曲

B、扭曲国际资本流向，阻碍资源在世界范围内的合理流动

C、增加征税成本

D、侵蚀各国税基

290.各国政府间通过签订税收协定，主动在一定范围内限制各自的税收管辖权，是避免国际重复征税较为通行的一种做法。

（×）

291.下列各项中，不属于税收法律关系权利主体的是（C）。

A、各级税务机关

B、海关

C、各级人民政府

D、财政机关

292.企业年应纳税所得额为元，其应纳的企业所得税税额是（C）A、15000

B、18000

C、27000

D、33000

293.对于税务人员的违法行为，依法应该追究刑事责任的有（AB）。

A、税务人员徇私舞弊或者玩忽职守，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失，构成犯罪的

B、税务人员徇私舞弊，对依法应当移交司法机关追究刑事责任的不移交，情节严重的

C、税务人员滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的

D、违反规定擅自改变税收征收管理范围和税款入库预算级次的

294.税务机关依法查询从事生产、经营的纳税人开立账户的情况时，有关银行和其他金融机构应当予以协助。（√）

295.根据企业所得税法规的规定，纳税人取得的下列收入中，不计入应纳税所得额的是（A）。

A、国库券利息收入

B、国家重点建设债券利息收入

C、金融债券的利息收入

D、银行存款的利息收入

296.企业进行资产置换，应在交易发生时将其分解为按公允价值销售资产和购买资产两项经济业务，但可不进行企业所得税处理。

（×）

297.事实上，一般的抽象的税收原理是无法解决税收中的社会伦理和政治问题的。

（√）

298.税收的（B）基本含义是：一国税收制度的建立和变革都必须有利于保证国家的财政收入，亦即保证国家各方面支出的需要。

A、收入原则

B、财政原则

C、公平原则

D、效率原则

299.要提高人们的纳税意识，就必须(ABC)。

A、加强税收宣传

B、保护纳税人的税收权益

C、加强对偷税的处罚力度

D、强调纳税人的纳税义务

300.纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处二千元以上一万元以下的罚款；情节严重的，处（D）的罚款。

A、10000以上20000以下

B、5000以上20000以下

C、10000以上30000以下

D、10000以上50000以下

301.一般纳税人与小规模纳税人的基本区别表现在一般纳税人（BD）

A、进项税额不能抵扣

B、进项税额可以抵扣

C、按征收率征税

D、按基本税率征税

302.对酒类产品中生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还及会计如何核算，均不并入酒类产品销售额中征收消费税（啤酒、黄酒除外）。（×）

303.机械及设备，电器及电子产品，运输工具，仪器仪表，棉纱、棉布及其制品，服装，电解铜，出口退税率为（A）。

A、

17%

B、13%

C、5%

D、15%

304.依现行企业所得税法规定，按照规定提取维简费的固定资产，不得提取折旧。（√）

305.消费税的计税依据为不含（A）的销售额。

A、增值税

B、消费税

C、关税

D、成本

306.下列关于企业所得税的说法正确的是（ABCD）。

A、审批减免税要按权限集中的原则，不搞层层下放

B、对于部分企业如集团公司可以汇总纳税

C、企业所得税额=应纳税所得额×税率

D、企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止

307.若某税种纳税人所纳税额占收入的比重随着收入的增加而上升，则该税种称之为（A）。

A、累进税

B、累退税

C、固定比例税

D、固定税额税

308.“生产型增值税”不允许扣除固定资产所含的税款。（√）

309.新办的劳动就业服务企业，当年安置城镇待业人员超过企业从业人员总数（B）的，经主管税务机关审核批准，可免征企业所得税3年。

A、30%

B、60%

C、70%

D、75%

310.条件不同者缴纳不相同的税，这被称为税收的横向公平。（×）

311.中国历史上的治税原则中的有度原则，强调国家征税要适度。

（√）

312.不允许固定资产所含的税款扣除的是（B）A、消费型增值税

B、生产型增值税

C、收入型增值税

D、积累型增值税

313.私人需要是指社会成员个体的需要。

（√）

314.下列项目中，在会计利润的基础上应调增应纳税所得额的项目有

（ABCD）

A、工资费用支出超标准

B、业务招待费支出超标准

C、公益救济性捐赠超标准

D、查补的营业税

315.在销售价格之外向购货方收取的下列费用，应并入销售额计算纳税的有

（ABCD）

A、收取的包装物租金

B、收取的储备费

C、收取的手续费

D、收取的违约金

316.税法是国家制定的用于调整（A）过程中形成的权利和义务关系的法律规范性文件的总和。

A、税收分配

B、税收征管

C、税收活动

D、经济活动

317.以德治税是依法治税的前提和基础，是依法治税的升华。（√）

318.零税率是增值税的一个特别规定，它并非免税。

（√）

319.为了适应新时期税收工作的需要，国家税务总局将2001年确定为税务系统的（B）。

A、“队伍建设年”

B、“依法治税年”

C、“科技加管理年”

D、“教育培训年”

320.我国以私有制为基础的、完全意义上的税收制度正式确定的标志是（D）

A、夏朝的贡

B、商朝的助

C、周朝的彻

D、春秋时期的初税亩

321.下列情况下应缴消费税的有（ACD）

A、生产应税消费品B、运输应税消费品

C、委托加工应税消费品

D、进口应税消费品

322.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，按税前允许扣除的工资总额分别提取的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费的比例是（B）。

A、2％，10％，1.5％

B、2％，14％，1.5％

C、2％，10％，2.5％

D、5％，10％，3％

323.扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款（A）的罚款。

A、百分之五十以上五倍以下

B、百分之五十以上两倍以下

C、两倍以上五倍以下

D、一倍以上三倍以下

324.中国历史上的治税原则中的增源养本原则，强调选择人民必需的生活、生产用品征税，以保证税收充沛、可靠。（×）

325.以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款（C）的罚款。

A、两倍以上五倍以下

B、两倍以上十倍以下

C、一倍以上五倍以下

D、一倍以上三倍以下

326.收费不具有的性质有(ABC)。

A、强制性

B、整体有偿性

C、规范性

D、自愿性

327.（A）是对同一课税对象不论数额大小，都按同一比例征税，税额占课税对象的比例总是相同的。

A、比例税率

B、累进税率

C、定额税率

D、优惠税率

328.对纳税人来说，税收是享受公共产品而必须付出的“价格”。（√）

329.税务登记是税务机关对纳税单位和个人的开业、变动、歇业以及生产经营范围进行法定登记的一项制度，它是税务机关在征收管理工作中的一项基本的工作制度。

（√）

330.下列各项中，税务机关可以采取核定征收方式征税的有（AD）

A、擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

B、企业开业初期生产经营尚不正规的

C、企业财务会计管理人员严重不足的

D、纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

331.金融保险业用于公益、救济性的捐赠支出，其扣除比例为1.5%（√）

332.企业所得税法对机器设备规定的最低折旧年限为(A)

A、10年

B、20年

C、5年

D、15年

333.下列关于企业所得税的观点正确的是（AD）

A、企业所得税不易进行税负转嫁

B、企业所得税容易发生税负转嫁

C、企业所得税属于间接税

D、企业所得税属于直接税

334.春秋时期鲁国实行“初税亩”，正式确立起了我国完全意义上的税收制度。

（√）

335.无形资产的税务处理包括（ABCD）。

A、

纳税人外购的商誉在计算企业所得税前一律不得做任何摊销扣除B、自行开发的无形资产，其入账价值应按依法取得时发生的注册费、律师费等费用确定

C、购入的无形资产按实际支付的价款计价

D、换入的无形资产按《企业会计准则—非货币性交易》的规定执行

336.负有代扣代缴义务的单位和个人称为（A）。A、扣缴义务人

B、纳税人

C、负税人

D、征税人

337.过去我们讲依法治税更注重“税收法制”，而现在应当是“税收法治”。（√）

338.

对审计机关、财政机关依法查出的税收违法行为，审计机关和财政机关应依法将查出的税款、滞纳金按照税款入库预算级次缴入国库，并将结果通报税务机关。

（×）

339.人们支付税款的数量应该同他们的收入、财富或“支付能力”联系起来，这是税收的利益原理。

（×）

340.税收法律关系是指通过（D）规范确认和调整的，国家、税务机关和税务管理相对人之间在税务活动中发生的具有权利义务内容的社会关系。

A、宪法

B、刑法

C、民法

D、税法

341.进口卷烟一律按45％计征消费税。（√）

342.税收是无偿征收的，但政府在征收税款时应作等价交换。（×）

343.建立执法责任制，包括四个环节，第一个环节是（B），要解决“做什么”的问题。

A、明确工作规程

B、分解岗位职责C、严格过错追究

D、开展评议考核

344.增值税=（产出－投入）×税率，称为扣额法。（√）

345.在封建社会里，不属于主体税种的有(BCD)。A、土地税

B、增值税

C、消费税

D、营业税

345.税务人员与纳税人、扣缴义务人勾结，唆使或者协助纳税人、扣缴义务人进行偷税等违法行为，构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，依法给予行政处分。

（√）

346.中国历史上的治税原则中的便利原则，强调定税应尽量给征纳双方以便利。

（√）

347.某公司进口小轿车100辆，关税完税价格为每辆12万元，关税适用税率为50%，消费税适用税率为8%，该公司这批进口小轿车应纳消费税税额为（A）。

A、156.52万元

B、240万元

C、19.66万元

D、168万元

348.含增值税的收入换算成不含税收入的公式为：销售额=含税销售额÷（1-税率或征收率）。（×）

标准答案：错

349.财政原则意味着就是税率越高，税收收入就越大。（×）

350.在国际税收关系中，优先适用(A)管辖权已经成为各国公认的准则。

A、地域管辖权

B、属人管辖权

C、居民管辖权

D、公民管辖权

351.纳税人应按照省级税务主管部门的规定使用税务登记证件。（×）

352.对经税务机关核准延期申报的纳税人、扣缴义务人，相应地就可以延期缴税。（×）

353.在商品经济社会，税收具有明显的直接税特征。（×）

354.关于外资企业所得税问题，下列说法正确的是（D）

A、外资企业就是外国企业

B、凡外资企业均构成我国居民纳税人

C、外国企业不属于我国的纳税人

D、总机构设在中国境内的外商投资企业应就其境内、境外所得在我国申报纳税

355.从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取相应的强制执行措施。

（√）

356.关于消费税，下列说法不正确的是（A