教学第一章-公共财政学理论课件

公共财政学1公共财政学1导言：我们身边的公共财政话题财政收入比重问题三公经费问题省管县问题2导言：我们身边的公共财政话题财政收入比重问题2话题1：:中国的财政收入比重高还是低？

2011年，美国《福布斯》杂志发布“税负痛苦指数排名”，中国内地位列全球第二。谢旭人：中国财政收入占GDP的比重和人均财力水平，在国际上仍处于偏低水平贾康：中国政府财政收入占GDP比重偏低我们国家财政收入占GDP的比重，名义指标是20%左右，实际应该是30%左右。而西方相对应的数据是在40%到50%。发达国都在40%，或者40%多。北欧福利较好的国家，则都在50%以上（source：/zhengwuxinxi/diaochayanjiu/201003/t20100312_275702.html）3话题1：:中国的财政收入比重高还是低？2011年，美话题1：:中国的财政收入比重高还是低？梁发芾:应警惕财政收入的过度增长财政收入数据，是一种小口径统计，即预算内收入，并不包括预算外收入如社保、土地出让金等政府收费和基金，当然更不包括制度外的灰色收入。如果将这两项一起统计，即学界所谓大口径统计，按照一些学者的研究，财政收入占GDP的比重，很可能超过40%了。政府各项收入加总，占GDP40%，这已经超越不少国外发达国家如美国（2007年，下同）32.91%、日本32.32%、瑞士37.32%的水平了。还能说我国财政收入占GDP的比重不够大、不够高吗？

资料来源：/roll/20110917/1.shtml4话题1：:中国的财政收入比重高还是低？梁发芾:应警惕财政收我国GDP、财政收入之间的关系（1990-2011）5我国GDP、财政收入之间的关系（1990-2011）5思考：宏观税负相关数据的统计口径问题宏观税负的高低与国民福利之间的关系政府财政收入来源结构：中国的间接税比中国高——税收结构调整6思考：宏观税负相关数据的统计口径问题62012年的相关数据全国公共财政收入117210亿元，比上年增加13335亿元，增长12.8%。其中，中央财政收入56133亿元，比上年增加4805亿元，增长9.4%；地方财政收入(本级)61077亿元，比上年增加8530亿元，增长16.2%。财政收入中的税收收入100601亿元，增长12.1%。/xwzx/gnsz/gdxw/201301/22/t20130122_24052707.shtml72012年的相关数据全国公共财政收入117210亿元，比上年话题2：“三公经费”“三公经费”，是指用财政拨款开支的因公出国（境）经费、公务用车购置及运行费、公务接待费。2011年，编报“三公”经费财政拨款预算的131家中央部门，99家公开了“三公”经费。全国31个省(区、市)和5个计划单列市都公开了公共财政预算，有24个省公开了政府性基金预算，5个省公开了国有资本经营预算。数据：监察部，《全国政务公开与政务服务工作成效明显》8话题2：“三公经费”“三公经费”，是指用财政拨款开支的因公出话题2：“三公经费”对三公经费公开数据的质疑？从中央本级的“三公”经费总数上也可以得到印证。财政部公布的数据显示，2010年中央本级“三公”经费决算支出为94.7亿元，而2011年中央本级“三公”经费财政拨款预算为94.28亿元，比上年决算数减少了4200万元。质疑：2006年，竹立家曾在《政府管理改革的几个切入点》一文中明确指出：政府部门每年在公车消费、公款吃喝、公费出国三项支出中高达9000亿元之巨。沉默几日之后，财政部给予了反驳称：这一数字“严重失实”，“三公”支出仅为1201亿。（/service/2011-07-30/1213813544.shtml）9话题2：“三公经费”对三公经费公开数据的质疑？9思考财政预算制度阳光财政：骆家辉是“作秀”还是制度使然？财政支出结构的问题10思考财政预算制度101111美国白宫网站公开纳税人税款去向美国驻华大使馆4月5日在官方认证微博上发文称，白宫网站提供了一个小工具，向美国公众公开个人所纳税款的去向，网站上还提供了查询税款开销明细的工具链接。链接上显示一个美国人需缴纳的三项税款，即“社保税”、“健康保险税”以及“个人所得税”。输入自己各部分缴纳的税款额，再点击“计算税款清单”，税款的支出额度及具体流向就清晰地呈现在明细表中。美国白宫网站链接：/2011-taxreceipt12美国白宫网站公开纳税人税款去向美国驻华大使馆4月5日在官方认行政管理费用与财政支出、GDP的关系13行政管理费用与财政支出、GDP的关系13行政管理费占财政支出比重图14行政管理费占财政支出比重图14话题3：中央和地方间的财政关系省管县的财政体制：2006年，《中共中央关于制定十一五规划的建议》明确指出：未来的五年，要理顺省级以下财政管理体制，“有条件的地方可实行省级直接对县的管理体制”。2009年，财政部公开发布《关于推进省直接管理县财政改革的意见》，提出改革的总体目标是：“2012年底前,力争全国除民族自治地区外全面推进省直接管理县财政改革”。全国实行财政“省直管县”的有河北、山西、海南、辽宁、吉林、黑龙江、江苏、浙江、安徽、福建、江西、山东、河南等18个省份，加上北京、上海、天津、重庆四个直辖市，共有22个地区实行了财政体制上的“省直管县”。15话题3：中央和地方间的财政关系省管县的财政体制：15中央和地方财政收支比重（1978-2007）16中央和地方财政收支比重（1978-2007）16还有很多话题……教育经费达到GDP4%预算体制改革：温岭的参与式预算财政政策与宏观经济调控：4万亿经济刺激计划与我国当前宏观经济形势房价与财政体制财政与欧债危机17还有很多话题……教育经费达到GDP4%17十二五发展规划第四十七章加快财税体制改革理顺各级政府间财政分配关系，健全公共财政体系，完善预算制度和税收制度，积极构建有利于转变经济发展方式的财税体制。第一节深化财政体制改革按照财力与事权相匹配的要求，在合理界定事权基础上，进一步理顺各级政府间财政分配关系，完善分税制。围绕推进基本公共服务均等化和主体功能区建设，完善转移支付制度，增加一般性特别是均衡性转移支付规模和比例，调减和规范专项转移支付。推进省以下财政体制改革，稳步推进省直管县财政管理制度改革，加强县级政府提供基本公共服务的财力保障。建立健全地方政府债务管理体系，探索建立地方政府发行债券制度。18十二五发展规划第四十七章加快财税体制改革18第二节完善预算管理制度实行全口径预算管理，完善公共财政预算，细化政府性基金预算，健全国有资本经营预算，在完善社会保险基金预算基础上研究编制社会保障预算，建立健全有机衔接的政府预算体系。完善预算编制和执行管理制度，强化预算支出约束和预算执行监督，健全预算公开机制，增强预算透明度。深化部门预算、国库集中收付、政府采购及国债管理制度改革。进一步推进政府会计改革，逐步建立政府财务报告制度。19第二节完善预算管理制度19第三节改革和完善税收制度按照优化税制结构、公平税收负担、规范分配关系、完善税权配置的原则，健全税制体系，加强税收法制建设。扩大增值税征收范围，相应调减营业税等税收。合理调整消费税征收范围、税率结构和征税环节。逐步建立健全综合与分类相结合的个人所得税制度，完善个人所得税征管机制。继续推进费改税，全面推进资源税和耕地占用税改革。研究推进房地产税改革。逐步健全地方税体系，赋予省级政府适当税政管理权限。20第三节改革和完善税收制度202013年政府工作报告GDP增速：7.5%左右通货膨胀：3.5%左右新增就业岗位：900万以上登记失业率：4.6%212013年政府工作报告GDP增速：7.5%左右21公共财政学的课程体系公共财政的理论基础财政支出：购买性支出、转移性支出财政收入：税收、预算外收入、国债财政体制：政府间财政体制、预算体制财政政策22公共财政学的课程体系公共财政的理论基础22第一章公共财政的理论基础公共财政产生的理论基础公共产品理论公共选择理论23第一章公共财政的理论基础公共财政产生的理论基础23第一节公共财政产生的理论基础经济效率现代经济理论是以帕累托最优来表述经济效率的。（1）帕累托最优：在既定的个人偏好、生产技术和要素投入条件下，资源配置已经达到了这样一种状态：任何对资源配置的改变，都不可能做到不使一部分人受损而使另一部分人受益；或者说，任何使一部分人受益的改进都必须以另一部分人受损为代价，这种状态就叫作帕累托最优。（2）帕累托改善：如果资源配置改变后，有一部分人的处境变好，但并未以其他人的损失为代价，则这种资源配置的改变就称为帕累托改善。在不可能发生帕累托改善的情况下，资源配置就实现了最优状态。24第一节公共财政产生的理论基础经济效率24经济效率的实现条件（1）交换效率：也称为交换的帕累托最优，其条件是消费者的边际替代率相等。MRSXY=MRSXY（2）生产效率：也称为生产的帕累托最优，其条件是生产要素的边际技术替代率相等。MRTSLK=MRTSLK

（3）产品组合效率：也称为生产和交换的帕累托最优，其条件是产品的边际转换率和边际替代率相等。MRTXY=MRSXY25经济效率的实现条件25交换的一般均衡（GeneralEquilibriumofExchange）是指在社会生产和收入分配状况既定的条件下，通过要素所有者之间的交换使得交易者达到效用最大化的均衡状态。因此，交换的一般均衡的条件应该是消费者的各自商品组合选择达到这样的一种状态：如果再作任何一种改变都不可能使任何一个人的境况变好或不变而不使另一个人的境况变坏。(1)交换的一般均衡26交换的一般均衡（GeneralEquil用数学语言来说均衡条件为：

MRSAXY=MRSBXY等式的左边是消费者A用商品X替代商品Y的边际替代率，等式右边是消费者B用商品X替代商品Y的边际替代率。消费者A和B都有无数条无差异曲线，把这些曲线的切点连接在一起可以得到一条表示一般均衡的曲线，这就是契约曲线。在图1中就是连接两个原点的曲线。交换最终达到的均衡状态称为交换的帕累托最优。它是这样一种状态，在这种状态下，任何使得某些人状况变好的改变都会使得另些人的状况变坏。换言之，当不存在任何能够使得某些人状况变好的同时而不使另一些人的状况变坏的改变时便达到了帕累托最优。（1）交换的一般均衡27用数学语言来说均衡条件为：（1）交换的一般均上述契约曲线可以导出消费者的效用可能性边界曲线或称为效用可能性曲线。在图2中横坐标表示了A的效用，纵坐标表示了B的效用。效用可能性边界曲线是在社会产出水平既定的情况下，社会成员可能达到的最大效用（福利）。

（1）交换的一般均衡28上述契约曲线可以导出消费者的效用可能性边界曲生产的一般均衡（GeneralEquilibriumofProduction）是指在生产技术和社会生产资源总量既定的情况下，社会对于资源的配置使得产品产量达到最大的状态。达到生产一般均衡的条件是任意两种生产要素的边际技术替代率MRT对于使用这两种要素生产的商品来说都是相等的。下面我们分析生产的一般均衡实现的条件。（2）生产的一般均衡29生产的一般均衡（GeneralEquili生产的一般均衡条件还可以用下面的公式表述。在E点上，表示X和Y的两条等产量线正好相切。因此，这两条等产量线的边际技术替代率正好相等。即：

MRTXAB=MRTYAB上式中，等式左边就是利用资源A代替B来生产X

产品的边际技术替代率，等式右边就是利用资源A替代B生产Y产品的边际技术替代率，这两者相等，说明生产达到一般均衡。

（2）生产的一般均衡30生产的一般均衡条件还可以用下面的公式表述。在生产可能性边界（ProductionPossibilityFrontier）在前面已经进行了论述。生产可能性边界可由生产的契约曲线导出。图8-4的生产可能性边界TTˊ是从图3的生产契约曲线推导出来的。

从这两个图形我们可以从生产要素的投入空间变换到产品转换空间，生产可能性曲线可用转换函数：T(X,Y)=0表示。（2）生产的一般均衡31生产可能性边界（ProductionPossibi转换函数说明，在既定资源条件下，社会从X商品的生产转换成Y商品的生产，或从Y商品的生产转换为X商品的生产的可能性。从一种产品的生产转换为另一种产品的生产的难易程度用MRT来表示。例如，从X商品的生产转换为Y商品的生产的边际转化率可以表示为：边际转换率反映了产品转换的机会成本。MRTXY表示为了抽出足够多的资源多生产一单位X，社会不得不减少Y产品生产的数量。（2）生产的一般均衡32转换函数说明，在既定资源条件下，社会从X商品使生产与交换同时均衡的条件是任何两种商品在生产中的边际转换率等于对于每一个消费者来说这两种商品在消费中的边际替代率，即:MRTXY=MRSAXY=MRSBXY（3）生产和交换的一般均衡

33使生产与交换同时均衡的条件是任何两种商品在生产品组合的帕累托最优34产品组合的帕累托最优34市场失效及其表现

1、含义：市场失效，也称为市场失灵或市场缺陷，指那些为取得有效的市场解决办法所需的条件不存在，或者以这样或那样的方式相互抵触。2、原因：（1）完全竞争市场所需条件不具备（2）即便完全竞争的条件具备，但仍存在着诸如不提供公共产品、收入分配不公等一系列问题，使资源配置偏离帕累托最优。3、表现：（1）市场不提供公共产品（2）外部效应（3）经济周期（4）收入分配不公（5）自然垄断（6）不完全市场（7）信息不对称35市场失效及其表现1、含义：市场失效，也称为市场失灵或市公共部门的必要性与职能公共部门必要性纠正市场失效，提高资源配置效率。公共财政职能1、资源配置职能：通过财政收入和财政支出手段来实现。2、稳定经济职能：即宏观调控职能。3、收入分配职能：政府对市场分配结果重新进行调整。36公共部门的必要性与职能公共部门必要性36第二节公共产品理论公共产品所谓公共产品是满足社会公共需要的产品。萨缪尔森：所谓纯粹的公共物品是指这样的物品，即每个人消费这种物品，不会导致其他人对该物品消费的减少。奥尔森指出：任何物品，如果一个集团中的任何个人能够消费他，他就不能不被该集团中的其他人消费，这类物品就成为公共物品。布坎南认为：任何由集体或社会团体决定，为了任何原因，通过集体组织提供的物品或劳务。37第二节公共产品理论公共产品37公共产品的特征

⑴非排他性“公共物品一旦被生产出来，生产者就无法决定由谁来得到它。”----弗里德曼

⑵非竞争性边际生产成本=0；边际拥挤成本=0

⑶效用不可分割性38公共产品的特征38

公共产品的分类

1、纯公共品：同时具有非排他性和非竞争性的产品。

2、准公共品：指利益外溢的产品。

3、俱乐部产品：具有排他性和非竞争性的产品。

4、共有资源：具有竞争性和非排他性。39公共产品的分类39公共产品供给模型

1、局部均衡分析

（1）私人产品的局部均衡（2）公共产品的局部均衡分析2、一般均衡分析3、林达尔均衡40公共产品供给模型1、局部均衡分析40私人产品的局部均衡

41私人产品的局部均衡41公共产品的局部均衡42公共产品的局部均衡42一般均衡分析43一般均衡分析43林达尔均衡44林达尔均衡44

混合产品的有效供给

1、排斥性的公共产品

●45混合产品的有效供给

1、排斥性的公共产品●45混合产品的有效供给2、拥挤性的公共产品46混合产品的有效供给2、拥挤性的公共产品46混合产品的有效供给3、利益外溢的产品（准公共产品）47混合产品的有效供给3、利益外溢的产品（准公共产品）47公共产品的私人供给

1、搭便车问题：由于公共产品具有非排斥性，每个人都可能不愿意支付费用，而指望别人去购买，这种不想花费代价而指望别人购买以便自己得到好处的动机所引发的问题，即为搭便车问题。如果所有社会成员都成为免费搭车者，从而公共产品的投资无法收回，私人企业自然不会提供这类产品。其结果是谁也享受不到公共产品。

2、私人部门提供公共产品的低效率:公共产品的边际成本为零，按照帕累托最优所要求的边际成本定价的原则，这些产品必须免费提供，这也是私人企业必然难以接受的。即使主张“自由放任”的亚当·斯密也承认政府应提供最低限度的公共服务。48公共产品的私人供给1、搭便车问题：由于公共产品具有非排斥性第三节公共选择私人部门资源配置是由基于需求与供给关系的市场来决定的。公共部门资源配置是通过非市场的政治过程来决定的。公共部门决策的特点：决策通过投票进行产生问题：1、偏好显示问题2、偏好加总问题49第三节公共选择私人部门资源配置是由基于需求与供给关系的市场偏好显示问题

1、投票是一种公共产品2、个人对投票结果影响不大3、根据受益原则会产生隐瞒或虚报的问题4、为获得预期利益会改变投票策略50偏好显示问题50关于偏好加总问题

由于公共产品的供给是一个集体选择的行为，因而它要求个人偏好加总在先，公共决策在后。这与私人部门中个人决策在先，偏好加总在后是不一样的。考虑到个人在政治市场中偏好显示的非真实性，这种加总是极其困难的。51关于偏好加总问题

51阿罗不可能定理

阿罗认为，有关社会选择的两个公理与民主主义所要求的诸条件不相适应，从而可能产生投票悖论。

1、社会选择的两个公理

（1）公理1:连贯性即在x和y两项选择共存时，下面的某种情况将永恒成立:x优于或等同于y;y优于或等同于x。

（2）公理2:传递性即在有x、y、z三项选择时，会出现这几种情况x优于或等同于y;y优于或等同于z，则x优于或等同于z。

阿罗指出，奠定这两个公理基础的社会福利函数与他所谓的民主主义的诸条件不相称。

52阿罗不可能定理

522、民主条件（1）条件1：无限制领域（2）条件2：帕累托条件（3）条件3：无关备选对象的独立性（4）条件4：非独裁综上所述，即所有4个条件都理应为民主政治的社会所具备。但是，阿罗通过分析发现，如果同时承认前面两个公理与以上所列4个条件，就会产生所谓的投票悖论。532、民主条件53投票理论直接民主制间接民主制54投票理论直接民主制54直接民主制

既然所有的人都能从公共产品的供给中得到好处并且共同负担成本，那么就提供公共产品来说，应该让所有的人都参与表决，即采用“一人一票”的原则，投票表决通过决策方案，这就是直接民主决策。直接民主决策分为两种：全票通过原则和多数票通过原则。55直接民主制551、公民投票行为分析

561、公民投票行为分析

562、全票通过原则全票通过原则：指在表决时，方案必须投票人一致同意方可通过，一票也不可缺少。缺陷：很难达成一致结果，方案无可能通过。改进措施：采取规模渐进的方式进行投票572、全票通过原则全票通过原则：指在表决时，方案必须投票人一全票通过原则

58全票通过原则

58对渐进决策结果的评价

可以取得政治均衡，产生结果其结果必等于低位投票者满意的规模它未使任何人境况变坏，符合帕累托改善决策方案多，表决成本高，效率低下59对渐进决策结果的评价可以取得政治均衡，产生结果593、多数票通过原则多数票通过原则：即在诸备选方案中，获得多数选票的方案成立。优点：（1）避免了全票通过原则下实际由一人行使否决权的局面（2）较易实现政治均衡条件：（1）投票人均具有单峰形偏好（2）表决两两进行，获胜次数多者胜结果：投票结果反映了中位选民的偏好603、多数票通过原则多数票通过原则：即在诸备选方案中，获得多数多数票通过原则

61多数票通过原则614、投票悖论投票悖论：在投票人偏好为多峰形情况下，选择结果很难取得政治均衡，这种情况被称为循环投票，或投票悖论。阿罗不可能定理：满足一切民主制度的要求而又不会出现投票悖论的决策机制不存在。624、投票悖论投票悖论：在投票人偏好为多峰形情况62

投票悖论

63投票悖论

6间接民主制

间接民主决策体制中，不是由全体选民直接投票来进行公共决策，而是由他们通过投票，选举产生一定数量的代表，并授权这些代表代替选民来作出公共决策。间接民主制下的公共选择仍奉行多数票通过原则，但这里通过的是某一候选人，而非某个公共项目的议案。因此，直接民主制下对投票规则的分析可以沿用于间接民主制。在间接民主决策体制中，有三类对决策过程产生影响的角色，这就是选民，政治家和官僚。拥有选举权的公民通过选举程序产生他们的代表，这种由公众选举产生的政治代表被称之为政治家。政治家的责任是代表民众进行决策，但决策的贯彻执行是由政治家聘任的官僚来进行的。虽然官僚是执行者而不是决策者，但官僚的行为又会给政治家的决策带来影响，因而也是政治决策中的一个重要角色。64间接民主制

64政治行为理论选民行为

1、是否参加投票取决于两因素：（1）参加投票的成本与收益（2）投票对公共选择的影响2、搭便车3、自相矛盾表现有二：之一是，在公共收入政策方面，选民们总倾向于少纳税、反对增加税收，但在公共支出方面，选民们又希望政府能够免费提供更多的产品或服务。之二是，他们一方面希望控制政府规模，使得更多的钱可以留在自己口袋里，由自己来支配，但另一方面，他们又竭力主张扩大与自身利益密切相关的公共项目规模。

65政治行为理论选民行为65官僚行为

1、官僚即政府公务员,非经选民投票选出而是经公共机构任命,他们不直接面对选民,只是对公共机构或政治家负责,执行其施政方针.具有一定的独立性。2、按照“经济人”的假定，官僚追求的是自身的私利，官僚追求私利具体表现为追求本部门规模的最大化，即预算最大化。其行为具有以下特点：（1）无产权约束（2）高度垄断（3）无利润最大化指标（4）公共产品不以价格形式出售结果：造成公共产品过剩，即国家机构日益庞大。66官僚行为66政治家行为

1、政治家：指综合全体选民的愿望并将其转化为具体的议案,权衡不同选民的利益并选择多数选民赞同的议案的人，包括各级议会的议员以及各级政府的内阁成员。2、行为特点：（1）追求自身利益（2）通过选票极大化实现（3）以竞选纲领争取选票（4）需符合中间投票者偏好以实现选票极大化67政治家行为

67政府缺陷的补救

解决政府缺陷主要是从改革决策体制及政治制度,引进竞争机制或用市场的力量改进政府效率两方面进行。从政治制度入手1、立宪改革2、约束公共支出3、完善民主表达方式运用市场力量1、威廉.尼斯卡宁:（1）政府内部的竞争机制（2）管理者的个人积极性（3）公用事业私营化2、韦默和维宁:（1）解放市场（2）促进市场（3）模拟市场68政府缺陷的补救解决政府缺陷主案例：医疗卫生是公共产品吗？“看病难，看病贵”“我国医疗卫生体制改革基本不成功！”----葛延风对我国医疗卫生改革的争论？市场派政府派69案例：医疗卫生是公共产品吗？“看病难，看病贵”69写在最后成功的基础在于好的学习习惯Thefoundationofsuccessliesingoodhabits70写在最后成功的基础在于好的学习习惯70结束语当你尽了自己的最大努力时，失败也是伟大的，所以不要放弃，坚持就是正确的。WhenYouDoYourBest,FailureIsGreat,SoDon'TGiveUp,StickToTheEnd演讲人：XXXXXX时间：XX年XX月XX日

结束语公共财政学72公共财政学1导言：我们身边的公共财政话题财政收入比重问题三公经费问题省管县问题73导言：我们身边的公共财政话题财政收入比重问题2话题1：:中国的财政收入比重高还是低？

2011年，美国《福布斯》杂志发布“税负痛苦指数排名”，中国内地位列全球第二。谢旭人：中国财政收入占GDP的比重和人均财力水平，在国际上仍处于偏低水平贾康：中国政府财政收入占GDP比重偏低我们国家财政收入占GDP的比重，名义指标是20%左右，实际应该是30%左右。而西方相对应的数据是在40%到50%。发达国都在40%，或者40%多。北欧福利较好的国家，则都在50%以上（source：/zhengwuxinxi/diaochayanjiu/201003/t20100312_275702.html）74话题1：:中国的财政收入比重高还是低？2011年，美话题1：:中国的财政收入比重高还是低？梁发芾:应警惕财政收入的过度增长财政收入数据，是一种小口径统计，即预算内收入，并不包括预算外收入如社保、土地出让金等政府收费和基金，当然更不包括制度外的灰色收入。如果将这两项一起统计，即学界所谓大口径统计，按照一些学者的研究，财政收入占GDP的比重，很可能超过40%了。政府各项收入加总，占GDP40%，这已经超越不少国外发达国家如美国（2007年，下同）32.91%、日本32.32%、瑞士37.32%的水平了。还能说我国财政收入占GDP的比重不够大、不够高吗？

资料来源：/roll/20110917/1.shtml75话题1：:中国的财政收入比重高还是低？梁发芾:应警惕财政收我国GDP、财政收入之间的关系（1990-2011）76我国GDP、财政收入之间的关系（1990-2011）5思考：宏观税负相关数据的统计口径问题宏观税负的高低与国民福利之间的关系政府财政收入来源结构：中国的间接税比中国高——税收结构调整77思考：宏观税负相关数据的统计口径问题62012年的相关数据全国公共财政收入117210亿元，比上年增加13335亿元，增长12.8%。其中，中央财政收入56133亿元，比上年增加4805亿元，增长9.4%；地方财政收入(本级)61077亿元，比上年增加8530亿元，增长16.2%。财政收入中的税收收入100601亿元，增长12.1%。/xwzx/gnsz/gdxw/201301/22/t20130122_24052707.shtml782012年的相关数据全国公共财政收入117210亿元，比上年话题2：“三公经费”“三公经费”，是指用财政拨款开支的因公出国（境）经费、公务用车购置及运行费、公务接待费。2011年，编报“三公”经费财政拨款预算的131家中央部门，99家公开了“三公”经费。全国31个省(区、市)和5个计划单列市都公开了公共财政预算，有24个省公开了政府性基金预算，5个省公开了国有资本经营预算。数据：监察部，《全国政务公开与政务服务工作成效明显》79话题2：“三公经费”“三公经费”，是指用财政拨款开支的因公出话题2：“三公经费”对三公经费公开数据的质疑？从中央本级的“三公”经费总数上也可以得到印证。财政部公布的数据显示，2010年中央本级“三公”经费决算支出为94.7亿元，而2011年中央本级“三公”经费财政拨款预算为94.28亿元，比上年决算数减少了4200万元。质疑：2006年，竹立家曾在《政府管理改革的几个切入点》一文中明确指出：政府部门每年在公车消费、公款吃喝、公费出国三项支出中高达9000亿元之巨。沉默几日之后，财政部给予了反驳称：这一数字“严重失实”，“三公”支出仅为1201亿。（/service/2011-07-30/1213813544.shtml）80话题2：“三公经费”对三公经费公开数据的质疑？9思考财政预算制度阳光财政：骆家辉是“作秀”还是制度使然？财政支出结构的问题81思考财政预算制度108211美国白宫网站公开纳税人税款去向美国驻华大使馆4月5日在官方认证微博上发文称，白宫网站提供了一个小工具，向美国公众公开个人所纳税款的去向，网站上还提供了查询税款开销明细的工具链接。链接上显示一个美国人需缴纳的三项税款，即“社保税”、“健康保险税”以及“个人所得税”。输入自己各部分缴纳的税款额，再点击“计算税款清单”，税款的支出额度及具体流向就清晰地呈现在明细表中。美国白宫网站链接：/2011-taxreceipt83美国白宫网站公开纳税人税款去向美国驻华大使馆4月5日在官方认行政管理费用与财政支出、GDP的关系84行政管理费用与财政支出、GDP的关系13行政管理费占财政支出比重图85行政管理费占财政支出比重图14话题3：中央和地方间的财政关系省管县的财政体制：2006年，《中共中央关于制定十一五规划的建议》明确指出：未来的五年，要理顺省级以下财政管理体制，“有条件的地方可实行省级直接对县的管理体制”。2009年，财政部公开发布《关于推进省直接管理县财政改革的意见》，提出改革的总体目标是：“2012年底前,力争全国除民族自治地区外全面推进省直接管理县财政改革”。全国实行财政“省直管县”的有河北、山西、海南、辽宁、吉林、黑龙江、江苏、浙江、安徽、福建、江西、山东、河南等18个省份，加上北京、上海、天津、重庆四个直辖市，共有22个地区实行了财政体制上的“省直管县”。86话题3：中央和地方间的财政关系省管县的财政体制：15中央和地方财政收支比重（1978-2007）87中央和地方财政收支比重（1978-2007）16还有很多话题……教育经费达到GDP4%预算体制改革：温岭的参与式预算财政政策与宏观经济调控：4万亿经济刺激计划与我国当前宏观经济形势房价与财政体制财政与欧债危机88还有很多话题……教育经费达到GDP4%17十二五发展规划第四十七章加快财税体制改革理顺各级政府间财政分配关系，健全公共财政体系，完善预算制度和税收制度，积极构建有利于转变经济发展方式的财税体制。第一节深化财政体制改革按照财力与事权相匹配的要求，在合理界定事权基础上，进一步理顺各级政府间财政分配关系，完善分税制。围绕推进基本公共服务均等化和主体功能区建设，完善转移支付制度，增加一般性特别是均衡性转移支付规模和比例，调减和规范专项转移支付。推进省以下财政体制改革，稳步推进省直管县财政管理制度改革，加强县级政府提供基本公共服务的财力保障。建立健全地方政府债务管理体系，探索建立地方政府发行债券制度。89十二五发展规划第四十七章加快财税体制改革18第二节完善预算管理制度实行全口径预算管理，完善公共财政预算，细化政府性基金预算，健全国有资本经营预算，在完善社会保险基金预算基础上研究编制社会保障预算，建立健全有机衔接的政府预算体系。完善预算编制和执行管理制度，强化预算支出约束和预算执行监督，健全预算公开机制，增强预算透明度。深化部门预算、国库集中收付、政府采购及国债管理制度改革。进一步推进政府会计改革，逐步建立政府财务报告制度。90第二节完善预算管理制度19第三节改革和完善税收制度按照优化税制结构、公平税收负担、规范分配关系、完善税权配置的原则，健全税制体系，加强税收法制建设。扩大增值税征收范围，相应调减营业税等税收。合理调整消费税征收范围、税率结构和征税环节。逐步建立健全综合与分类相结合的个人所得税制度，完善个人所得税征管机制。继续推进费改税，全面推进资源税和耕地占用税改革。研究推进房地产税改革。逐步健全地方税体系，赋予省级政府适当税政管理权限。91第三节改革和完善税收制度202013年政府工作报告GDP增速：7.5%左右通货膨胀：3.5%左右新增就业岗位：900万以上登记失业率：4.6%922013年政府工作报告GDP增速：7.5%左右21公共财政学的课程体系公共财政的理论基础财政支出：购买性支出、转移性支出财政收入：税收、预算外收入、国债财政体制：政府间财政体制、预算体制财政政策93公共财政学的课程体系公共财政的理论基础22第一章公共财政的理论基础公共财政产生的理论基础公共产品理论公共选择理论94第一章公共财政的理论基础公共财政产生的理论基础23第一节公共财政产生的理论基础经济效率现代经济理论是以帕累托最优来表述经济效率的。（1）帕累托最优：在既定的个人偏好、生产技术和要素投入条件下，资源配置已经达到了这样一种状态：任何对资源配置的改变，都不可能做到不使一部分人受损而使另一部分人受益；或者说，任何使一部分人受益的改进都必须以另一部分人受损为代价，这种状态就叫作帕累托最优。（2）帕累托改善：如果资源配置改变后，有一部分人的处境变好，但并未以其他人的损失为代价，则这种资源配置的改变就称为帕累托改善。在不可能发生帕累托改善的情况下，资源配置就实现了最优状态。95第一节公共财政产生的理论基础经济效率24经济效率的实现条件（1）交换效率：也称为交换的帕累托最优，其条件是消费者的边际替代率相等。MRSXY=MRSXY（2）生产效率：也称为生产的帕累托最优，其条件是生产要素的边际技术替代率相等。MRTSLK=MRTSLK

（3）产品组合效率：也称为生产和交换的帕累托最优，其条件是产品的边际转换率和边际替代率相等。MRTXY=MRSXY96经济效率的实现条件25交换的一般均衡（GeneralEquilibriumofExchange）是指在社会生产和收入分配状况既定的条件下，通过要素所有者之间的交换使得交易者达到效用最大化的均衡状态。因此，交换的一般均衡的条件应该是消费者的各自商品组合选择达到这样的一种状态：如果再作任何一种改变都不可能使任何一个人的境况变好或不变而不使另一个人的境况变坏。(1)交换的一般均衡97交换的一般均衡（GeneralEquil用数学语言来说均衡条件为：

MRSAXY=MRSBXY等式的左边是消费者A用商品X替代商品Y的边际替代率，等式右边是消费者B用商品X替代商品Y的边际替代率。消费者A和B都有无数条无差异曲线，把这些曲线的切点连接在一起可以得到一条表示一般均衡的曲线，这就是契约曲线。在图1中就是连接两个原点的曲线。交换最终达到的均衡状态称为交换的帕累托最优。它是这样一种状态，在这种状态下，任何使得某些人状况变好的改变都会使得另些人的状况变坏。换言之，当不存在任何能够使得某些人状况变好的同时而不使另一些人的状况变坏的改变时便达到了帕累托最优。（1）交换的一般均衡98用数学语言来说均衡条件为：（1）交换的一般均上述契约曲线可以导出消费者的效用可能性边界曲线或称为效用可能性曲线。在图2中横坐标表示了A的效用，纵坐标表示了B的效用。效用可能性边界曲线是在社会产出水平既定的情况下，社会成员可能达到的最大效用（福利）。

（1）交换的一般均衡99上述契约曲线可以导出消费者的效用可能性边界曲生产的一般均衡（GeneralEquilibriumofProduction）是指在生产技术和社会生产资源总量既定的情况下，社会对于资源的配置使得产品产量达到最大的状态。达到生产一般均衡的条件是任意两种生产要素的边际技术替代率MRT对于使用这两种要素生产的商品来说都是相等的。下面我们分析生产的一般均衡实现的条件。（2）生产的一般均衡100生产的一般均衡（GeneralEquili生产的一般均衡条件还可以用下面的公式表述。在E点上，表示X和Y的两条等产量线正好相切。因此，这两条等产量线的边际技术替代率正好相等。即：

MRTXAB=MRTYAB上式中，等式左边就是利用资源A代替B来生产X

产品的边际技术替代率，等式右边就是利用资源A替代B生产Y产品的边际技术替代率，这两者相等，说明生产达到一般均衡。

（2）生产的一般均衡101生产的一般均衡条件还可以用下面的公式表述。在生产可能性边界（ProductionPossibilityFrontier）在前面已经进行了论述。生产可能性边界可由生产的契约曲线导出。图8-4的生产可能性边界TTˊ是从图3的生产契约曲线推导出来的。

从这两个图形我们可以从生产要素的投入空间变换到产品转换空间，生产可能性曲线可用转换函数：T(X,Y)=0表示。（2）生产的一般均衡102生产可能性边界（ProductionPossibi转换函数说明，在既定资源条件下，社会从X商品的生产转换成Y商品的生产，或从Y商品的生产转换为X商品的生产的可能性。从一种产品的生产转换为另一种产品的生产的难易程度用MRT来表示。例如，从X商品的生产转换为Y商品的生产的边际转化率可以表示为：边际转换率反映了产品转换的机会成本。MRTXY表示为了抽出足够多的资源多生产一单位X，社会不得不减少Y产品生产的数量。（2）生产的一般均衡103转换函数说明，在既定资源条件下，社会从X商品使生产与交换同时均衡的条件是任何两种商品在生产中的边际转换率等于对于每一个消费者来说这两种商品在消费中的边际替代率，即:MRTXY=MRSAXY=MRSBXY（3）生产和交换的一般均衡

104使生产与交换同时均衡的条件是任何两种商品在生产品组合的帕累托最优105产品组合的帕累托最优34市场失效及其表现

1、含义：市场失效，也称为市场失灵或市场缺陷，指那些为取得有效的市场解决办法所需的条件不存在，或者以这样或那样的方式相互抵触。2、原因：（1）完全竞争市场所需条件不具备（2）即便完全竞争的条件具备，但仍存在着诸如不提供公共产品、收入分配不公等一系列问题，使资源配置偏离帕累托最优。3、表现：（1）市场不提供公共产品（2）外部效应（3）经济周期（4）收入分配不公（5）自然垄断（6）不完全市场（7）信息不对称106市场失效及其表现1、含义：市场失效，也称为市场失灵或市公共部门的必要性与职能公共部门必要性纠正市场失效，提高资源配置效率。公共财政职能1、资源配置职能：通过财政收入和财政支出手段来实现。2、稳定经济职能：即宏观调控职能。3、收入分配职能：政府对市场分配结果重新进行调整。107公共部门的必要性与职能公共部门必要性36第二节公共产品理论公共产品所谓公共产品是满足社会公共需要的产品。萨缪尔森：所谓纯粹的公共物品是指这样的物品，即每个人消费这种物品，不会导致其他人对该物品消费的减少。奥尔森指出：任何物品，如果一个集团中的任何个人能够消费他，他就不能不被该集团中的其他人消费，这类物品就成为公共物品。布坎南认为：任何由集体或社会团体决定，为了任何原因，通过集体组织提供的物品或劳务。108第二节公共产品理论公共产品37公共产品的特征

⑴非排他性“公共物品一旦被生产出来，生产者就无法决定由谁来得到它。”----弗里德曼

⑵非竞争性边际生产成本=0；边际拥挤成本=0

⑶效用不可分割性109公共产品的特征38

公共产品的分类

1、纯公共品：同时具有非排他性和非竞争性的产品。

2、准公共品：指利益外溢的产品。

3、俱乐部产品：具有排他性和非竞争性的产品。

4、共有资源：具有竞争性和非排他性。110公共产品的分类39公共产品供给模型

1、局部均衡分析

（1）私人产品的局部均衡（2）公共产品的局部均衡分析2、一般均衡分析3、林达尔均衡111公共产品供给模型1、局部均衡分析40私人产品的局部均衡

112私人产品的局部均衡41公共产品的局部均衡113公共产品的局部均衡42一般均衡分析114一般均衡分析43林达尔均衡115林达尔均衡44

混合产品的有效供给

1、排斥性的公共产品

●116混合产品的有效供给

1、排斥性的公共产品●45混合产品的有效供给2、拥挤性的公共产品117混合产品的有效供给2、拥挤性的公共产品46混合产品的有效供给3、利益外溢的产品（准公共产品）118混合产品的有效供给3、利益外溢的产品（准公共产品）47公共产品的私人供给

1、搭便车问题：由于公共产品具有非排斥性，每个人都可能不愿意支付费用，而指望别人去购买，这种不想花费代价而指望别人购买以便自己得到好处的动机所引发的问题，即为搭便车问题。如果所有社会成员都成为免费搭车者，从而公共产品的投资无法收回，私人企业自然不会提供这类产品。其结果是谁也享受不到公共产品。

2、私人部门提供公共产品的低效率:公共产品的边际成本为零，按照帕累托最优所要求的边际成本定价的原则，这些产品必须免费提供，这也是私人企业必然难以接受的。即使主张“自由放任”的亚当·斯密也承认政府应提供最低限度的公共服务。119公共产品的私人供给1、搭便车问题：由于公共产品具有非排斥性第三节公共选择私人部门资源配置是由基于需求与供给关系的市场来决定的。公共部门资源配置是通过非市场的政治过程来决定的。公共部门决策的特点：决策通过投票进行产生问题：1、偏好显示问题2、偏好加总问题120第三节公共选择私人部门资源配置是由基于需求与供给关系的市场偏好显示问题

1、投票是一种公共产品2、个人对投票结果影响不大3、根据受益原则会产生隐瞒或虚报的问题4、为获得预期利益会改变投票策略121偏好显示问题50关于偏好加总问题

由于公共产品的供给是一个集体选择的行为，因而它要求个人偏好加总在先，公共决策在后。这与私人部门中个人决策在先，偏好加总在后是不一样的。考虑到个人在政治市场中偏好显示的非真实性，这种加总是极其困难的。122关于偏好加总问题

51阿罗不可能定理

阿罗认为，有关社会选择的两个公理与民主主义所要求的诸条件不相适应，从而可能产生投票悖论。

1、社会选择的两个公理

（1）公理1:连贯性即在x和y两项选择共存时，下面的某种情况将永恒成立:x优于或等同于y;y优于或等同于x。

（2）公理2:传递性即在有x、y、z三项选择时，会出现这几种情况x优于或等同于y;y优于或等同于z，则x优于或等同于z。

阿罗指出，奠定这两个公理基础的社会福利函数与他所谓的民主主义的诸条件不相称。

123阿罗不可能定理

522、民主条件（1）条件1：无限制领域（2）条件2：帕累托条件（3）条件3：无关备选对象的独立性（4）条件4：非独裁综上所述，即所有4个条件都理应为民主政治的社会所具备。但是，阿罗通过分析发现，如果同时承认前面两个公理与以上所列4个条件，就会产生所谓的投票悖论。1242、民主条件53投票理论直接民主制间接民主制125投票理论直接民主制54直接民主制

既然所有的人都能从公共产品的供给中得到好处并且共同负担成本，那么就提供公共产品来说，应该让所有的人都参与表决，即采用“一人一票”的原则，投票表决通过决策方案，这就是直接民主决策。直接民主决策分为两种：全票通过原则和多数票通过原则。126直接民主制551、公民投票行为分析

1271、公民投票行为分析

562、全票通过原则全票通过原则：指在表决时，方案必须投票人一致同意方可通过，一票也不可缺少。缺陷：很难达成一致结果，方案无可能通过。改进措施：采取规模渐进的方式进行投票1282、全票通过原则全票通过原则：指在表决时，方案必须投票人一全票通过原则

129全票通过原则

58对渐进决策结果的评价

可以取得政治均衡，产生结果其结果必等于低位投票者满意的规模它未使任何人境况变坏，符合帕累托改善决策方案多，表决成本高，效率低下130对渐进决策结果的评价可以取得政治均衡，产生结果593、多数票通过原则多数票通过原则：即在诸备选方案中，获得多数选票的方案成立。优点：（1）避免了全票通过原则下实际由一人行使否决权的局面（2）较易实现政治均衡条件：（1）投票人均具有单峰形偏好（2）表决两两进行，获胜次数多者胜结果：投票结果反映了中位选民的偏好1313、多数票通过原则多数票通过原则：即在诸备选方案中，获得多数多数票通过原则