5月第三次测试（经济法）附有答案

5月第三次测试（经济法）[复制]（单选20分，不定项40分；合计60分）您的姓名：[填空题]*_________________________________校区：[单选题]*○上城○临安一、单选题（每题2分共计20分）1.甲公司为增值税一般纳税人，2021年8月销售空调取得含增值税价款610.2万元，另收取包装物押金5.8万元，约定3个月内返还；当月确认逾期不予退还的包装物押金为11.3万元。已知增值税税率为13％。计算甲公司当月上述业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。[单选题]*A.（610.2＋5.8＋11.3）×13％＝81.55（万元）B.（610.2＋11.3）÷（1＋13％）×13％＝71.5（万元）(正确答案)C.（610.2＋5.8＋11.3）÷（1＋13％）×13％＝72.17（万元）D.（610.2＋11.3）×13％＝80.80（万元）2.甲公司为增值税一般纳税人，2021年10月采取折扣方式销售货物一批，该批货物不含税销售额90000元，折扣额9000元，销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明。已知增值税税率为13％。甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（）。[单选题]*A.（90000－9000）÷（1＋13%）×13%＝9318.58（元）B.90000×13%＝11700（元）C.90000÷（1＋13%）×13%＝10353.98（元）D.（90000－9000）×13%＝10530（元）(正确答案)3.某橡胶制品厂为增值税一般纳税人，2021年8月份销售生活用橡胶制品不含增值税的销售额为200万元，销售避孕用具销售额为100万元，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款13.6万元，生活用橡胶制品与避孕用品无法划分耗料情况，生活用橡胶制品适用税率为13%，则该橡胶制品厂当月应纳增值税的下列计算列式中，正确的是（）。[单选题]*A.200×13%-13.6=12.4（万元）B.200×13%-13.6×200÷（200+100）=16.93（万元）(正确答案)C.（200+100）×13%-13.6=25.4（万元）D.（200+100）×13%-13.6×200÷（200+100）=29.93（万元）4.甲手机专卖店为增值税一般纳税人，2021年10月采用以旧换新方式销售某型号手机100部，该型号新手机的含税销售单价为3164元，回收的旧手机每台折价226元，已知增值税税率为13％，则甲手机专卖店当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（）。[单选题]*A.3164×100÷（1＋13％）×13％＝36400（元）(正确答案)B.3164×100×13％＝41132（元）C.（3164－226）×100÷（1＋13％）×13％＝33800（元）D.（3164－226）×100×13％＝38194（元）5.某金店为增值税一般纳税人，为吸引更多的顾客光临，特推出“以旧换新”的方式向消费者销售金项链。2019年12月份销售金项链实际收取不含增值税差价款220000元，换回的旧项链作价80000元（不含增值税），另收取回炉费共11300元。已知增值税税率为13％，该金店当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。[单选题]*A.（220000－80000）×13％＝18200（元）B.（220000－80000）×13％＋11300÷（1＋13％）×13％＝19500（元）C.220000×13％＝28600（元）D.220000×13％＋11300÷（1＋13％）×13％＝29900（元）(正确答案)6.甲公司为增值税一般纳税人，2019年7月将自产的100件新产品赠送给乙公司，生产成本为50元/件，无同类产品销售价格，已知增值税税率为13%，成本利润率为10%。计算甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。[单选题]*A.100×50×13%＝650（元）B.100×50×（1－10%）×13%＝585（元）C.100×50×10%×（1＋13%）＝565（元）D.100×50×（1＋10%）×13%＝715（元）(正确答案)7.某公司为增值税一般纳税人，2019年5月从国外进口一批高档化妆品，海关核定的关税完税价格为70万元，进口环节缴纳的关税为7万元，消费税为13.59万元。已知增值税税率为13％。则该公司进口环节应缴纳增值税的下列计算中正确的是（）。[单选题]*A.（70＋7）×13％＝10.01（万元）B.70×13％＝9.1（万元）C.（70＋13.59）×13％＝10.87（万元）D.（70＋7＋13.59）×13％＝11.78（万元）(正确答案)8.甲商业银行M分行为增值税一般纳税人，2021年第二季度销售一批股票，卖出价为1272万元，该批股票买入价为636万元，除此之外无其他金融商品买卖业务，上一纳税期金融商品买卖销售额为正差且已纳税。已知金融商品转让适用的增值税税率为6%，M分行该笔业务增值税的销项税额的下列计算列式，正确的是（）。[单选题]*A.1272×6%＝76.32（万元）B.（1272－636）×（1＋6%）×6%＝40.45（万元）C.（1272－636）×6%＝38.16（万元）D.（1272－636）÷（1＋6%）×6%＝36（万元）(正确答案)9.甲便利店为增值税小规模纳税人，2021年第四季度零售商品取得收入1010000元，将一批外购商品无偿赠送给物业公司用于社区活动，该批商品的含税价格为7070元。已知增值税征收率为1％。计算甲便利店第四季度应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）。[单选题]*A.[1010000＋7070÷（1＋1％）]×1％＝10170（元）B.（1010000＋7070）×1％＝10170.7（元）C.[1010000÷（1＋1％）＋7070]×1％＝10070.7（元）D.（1010000＋7070）÷（1＋1％）×1％＝10070（元）(正确答案)10.某企业为增值税小规模纳税人，主营旧货交易，2022年5月取得含税销售额41.2万元；除上述收入外，该企业当月又将本企业于2007年6月购入自用的旧货翻新设备和2010年10月购入自用的一台旧货翻新设备分别以10.3万元和35.1万元的含税价格出售，已知小规模纳税人销售旧货和自己使用过的固定资产适用3%的征收率并减按2%征收，则该企业当月应纳增值税的下列计算中，正确的是（）。[单选题]*A.（41.2＋10.3＋35.1）÷（1＋3％）×3％＝2.52（万元）B.（41.2＋10.3＋35.1）÷（1＋3％）×2％＝1.68（万元）(正确答案)C.41.2÷（1＋3％）×2％＋10.3÷（1＋3％）×2％＋35.1÷（1＋3％）×3％＝2.02（万元）D.41.2÷（1＋3％）×2％＋（10.3＋35.1）÷（1＋3％）×3％＝2.12（万元）二、不定项（每一大题8分，共计40分）资料一、甲制药厂为增值税一般纳税人，主要生产和销售降压药、降糖药及免税药。2020年10月有关经济业务如下：

（1）购进降压药原料，取得增值税专用发票注明税额85万元；支付其运输费取得增值税专用发票注明税额1.32万元。

（2）购进免税药原料，取得增值税专用发票注明税额51万元；支付其运输费取得增值税专用发票注明税额0.88万元。

（3）销售降压药600箱，取得含税价款768.4万元；没收逾期未退还包装箱押金22.6万元。

（4）将10箱自产的新型降压药赠送给某医院临床使用，成本4.68万元/箱，无同类药品销售价格。

（5）销售降糖药500箱，其中450箱不含税单价为1.5万元/箱，50箱不含税单价为1.6万元/箱。

已知：降压药、降糖药适用的增值税税率为13％，成本利润率为10％。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.下列增值税进项税额中，准予抵扣的是（）。*A.购进免税药原料运输费的进项税额0.88万元B.购进降压药原料运输费的进项税额1.32万元(正确答案)C.购进降压药原料的进项税额85万元(正确答案)D.购进免税药原料的进项税额51万元2.甲制药厂当月销售降压药增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。[单选题]*A.（768.4+22.6）×13％B.（768.4+22.6）÷（1+13％）×13％(正确答案)C.768.4×13％D.［768.4+22.6÷（1+13％）］×13％甲制药厂当月赠送新型降压药增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）[单选题]*A.10×4.68÷（1+13％）×13％B.10×4.68×（1+10％）÷（1+13％）×13％C.10×4.68×（1+10％）×13％(正确答案)D.10×4.68×13％4.甲制药厂当月销售降糖药增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。[单选题]*A.（1.5×450+50×1.6）×13％(正确答案)B.（1.5×450+50×1.6）÷（1+13％）×13％C.1.5×500×13％D.1.6×500×13％资料二、甲食品厂为增值税一般纳税人，主要从事食品生产和销售业务，2019年10月有关经济业务如下：

(1)购进生产用原材料取得增值税专用发票注明税额26000元；购进办公设备取得增值税专用发票注明税额8500元；支付包装设计费取得增值税专用发票注明税额1200元；购进用于集体福利的食用油取得增值税专用发票注明税额2600元。

(2)销售袋装食品取得含税价款678000元，另收取合同违约金56500元。

(3)采取分期收款方式销售饮料，含税总价款113000元，合同约定分3个月收取货款，本月应收取含税价款45200元。

(4)赠送给儿童福利院自产瓶装乳制品，该批乳制品生产成本2320元，同类乳制品含税销售价款3390元。

已知：除了食用油适用9％的增值税税率外，其他货物适用的增值税税率均为13％，成本利润率为10％。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.下列甲食品厂当月发生的进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（）。*A.购进办公设备的进项税额8500元(正确答案)B.购进用于集体福利的食用油的进项税额2600元C.购进生产用原材料的进项税额26000元(正确答案)D.支付包装设计费的进项税额1200元(正确答案)2.甲食品厂当月销售袋装食品增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。[单选题]*A.678000÷（1+13％）×13％B.（678000+56500）×13％C.（678000+56500）÷（1+13％）×13％(正确答案)D.［678000+56500÷（1+13％）］×13％3.甲食品厂当月销售饮料增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。[单选题]*A.45200×13％B.45200÷（1+13％）×13％(正确答案)C.113000÷（1+13％）×13％D.113000×13％4.甲食品厂当月赠送自产瓶装乳制品增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。[单选题]*A.3390×13％B.3390÷（1+13％）×13％(正确答案)C.2320÷（1+13％）×13％D.2320×（1+10％）×13％资料三、甲公司为增值税一般纳税人，主要从事空调生产和销售业务。2019年7月有关经营情况如下：

（1）采取预收货款方式向乙公司销售W型空调100台，每台含税售价为3480元，因乙公司购买量大，甲公司给予每台348元折扣额的价格优惠。双方于7月2日签订销售合同，甲公司7月6日收到货款，7月20日发货并向对方开具发票，销售额和折扣额在同一张发票的“金额”栏分别注明，乙公司7月22日收到空调。

（2）销售Y型空调3000台，每台含税售价为2900元。公司业务部门领用10台Y型空调用于奖励优秀员工，公司食堂领用2台Y型空调用于防暑降温。

（3）购进原材料一批，取得增值税专用发票注明税额102000元；向丙公司支付新产品设计费，取得增值税专用发票注明税额3000元；支付销售空调运输费用，取得增值税专用发票注明税额550元；支付招待客户餐饮费用，取得增值税普通发票注明税额120元。

已知：销售货物适用的增值税税率为13％。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲公司销售W型空调，其增值税纳税义务发生时间是（）。[单选题]*A.7月2日B.7月6日C.7月20日(正确答案)D.7月22日2.甲公司当月销售W型空调增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。[单选题]*A.100×（3480-348）÷（1+13％）×13％(正确答案)B.100×3480×13％C.100×3480÷（1+13％）×13％D.100×（3480-348）×13％3.甲公司当月销售及领用Y型空调增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。[单选题]*A.（3000+2）×2900÷（1+13％）×13％B.（3000+10+2）×2900÷（1+13％）×13％(正确答案)C.3000×2900×13％D.（3000+2）×2900×13％4.下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（）。*A.支付销售空调运输费用的进项税额550元(正确答案)B.支付招待客户餐饮费用的进项税额120元C.支付新产品设计费的进项税额3000元(正确答案)D.购进原材料的进项税额102000元(正确答案)资料四、甲公司为增值税的一般纳税人，主要从事汽车的生产和销售业务，2019年12月经营情况如下：

(1)对外销售A型汽车200辆，每辆汽车的含税售价为22.6万元。同时收取手续费2万元。

(2)购进一处房产用作销售人员的办公场所，取得增值税专用发票，注明价款300万元。采用以旧换新方式销售B型汽车150辆。旧汽车含税作价5万元，实际每辆收款13.8万元（含税）。

(3)将自产的汽车150辆作为投资提供给与本单位有经济来往的W公司。外购春节礼盒发放给职工作为春节礼物。为M汽车有限公司代销90辆汽车。外购一批物资无偿赠送给孤儿院。

已知：销售货物务增值税税率为13%；购进房地产取得的增值税专用发票注明税率为9%，取得的增值税专用发票均符合抵扣规定。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.计算甲公司当月对外销售A型汽车增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。[单选题]*A.（22.6×200+2）÷（1+13%）×13%(正确答案)B.[（22.6×200）÷（1+13%）+2]×13%C.（22.6×200+2）×13%D.22.6×200×13%2.计算甲公司当月购入房产可抵扣进项税额的下列算式中，正确的是（）。[单选题]*A.300×9%(正确答案)B.300÷（1+9%）×9%C.300×13%D.300÷（1+13%）×13%3.计算甲公司当月以旧换新销售B型汽车增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。[单选题]*A.150×13.8×13%B.（13.8+5）÷（1+13%）×150×13%(正确答案)C.（13.8+5）×150×13%D.150×13.8÷（1+13%）×13%4.甲公司的下列业务中，应当视同销售货物的是（）。*A.将自产的汽车作为投资提供给与本单位有经济往来的W公司(正确答案)B.外购春节礼盒发放给职工作为春节礼物C.为M汽车有限公司代销汽车(正确答案)D.外购一批物资无偿赠送给孤儿院(正确答案)资料五、甲公司为增值税一般纳税人，主要从事大型机械设备制造和销售业务。2019年10月有关经营情况如下：

(1)购入原材料取得增值税专用发票注明税额39万元；进口检测仪器取得海关进口增值税专用缴款书注明税额26万元。

(2)报销销售人员国内差旅费，取得网约车费增值税电子普通发票注明税额0.09万元；取得住宿费增值普通发票注明税额0.6万元；取得注明销售人员身份信息的铁路车票，票面金额合计10.9万元；取得注明销售人员身份信息的公路客票，票面金额合计5.15万元。

（3）采取分期收款方式销售W型大型机械设备一台，含增值税价款226万元，合同约定当月收取50%价款，次年4