财务管理暂行办法

财务管理暂行办法第一章总则第一条为规范我校财务行为，加强财务管理，强化财务监督，增强全校财务工作的透明度，充分提高资金使用效益，更好地为我校的建设和发展服务，根据《中华人民共和国会计法》和国家有关财经法规，结合学校实际工作情况，制定本办法。第二条学校财务管理的基本原则是：正确贯彻执行国家有关法律、法规和相关财务规章制度，坚持勤俭办学的方针，正确处理事业发展需要和资金供给的关系、社会效益和经济效益的关系以及国家、集体、个人三者的关系，实行全校统一的财务管理制度。第三条学校财务管理的主要任务是：依法多渠道筹集资金，合理编制学校收支预算，并对预算执行过程进行控制和管理；科学配置学校资源，开源节流，不断提高资金使用效益；加快新校区的建设，管好用好建设资金，加强资产管理，防止国有资产流失；建立健全财务规章制度，规范学校经济秩序，如实反映学校的总体财务状况，对学校经济活动的合法性、合理性进行财务监督。第四条学校财务管理的内容包括：内部财务管理体制、财会机构和会计人员、预算管理、收入管理、支出管理、基建管理、资产管理、财务报告和财务分析、审计与监督等。第二章财务管理体制和财务部门的工作第五条学校实行党委领导下的校长负责制，校长全面负责学校的财务工作。第六条学校设置财务处，统一管理学校的各项财务工作，具体负责全校的年度财务预决算、资金的核算和调控、基建项目结算、经费的日常收支管理以及财务监督等工作。第七条学校财务处设置经费会计、经费出纳、基建会计、基建出纳、预算外会计、预算外出纳、稽核审计等会计岗位，并配备专职的财会人员。第八条学校内部建立会计稽核制度。第三章预算管理第九条学校实行年度预算管理。并根据本年度收支情况和下年度业务工作计划，按照部门预算编制的要求，编制下年度收支预算，经市财政局核准批复后实行。第十条学校编制预算坚持“量入为出、收支平衡、统筹兼顾、区别轻重缓急、科学合理”的原则，以收定支；收入预算坚持积极稳妥原则，支出预算坚持统筹兼顾、保证重点、勤俭节约等原则，要正确处理整体利益和局部利益、当前利益和长远利益的关系。第四章收入管理第十一条学校各项收入实行统一核算，统一管理。所有非税收入要严格执行“票款分离”的有关规定，严格按规定项目收费，认真执行“收支两条线”管理规定。并根据市财政局下达的年度非税收入计划，及时上缴财政专户。第十二条认真执行国家物价政策，各项收费、收入应严格执行国家规定的收费范围和标准，并使用符合规定的合法票据。不得擅立收费项目、提高收费标准，新增收费项目应按规定的申报程序办理。第十三条健全票据管理制度，建立票据台账，严格票据购入、领用、核销手续。学校统一使用印有财政监章的收费票据。第五章支出管理第十四条严格按照国家规定的项目和标准支出，认真执行有关的财务制度和财经纪律，坚持“先收后支、量入为出、收支平衡”的原则，不得擅自扩大开支范围和提高开支标准，所有项目的支出必须做到事前请示、事后检查，严格按照开支审批权限和报销的有关规定支出。所有用款计划实行事前审批制度，学校各处室部门购买物资及出差等公用支出，均实行用款计划事前审批制度。购买物资按《物资采购办法》执行；出差、学习等费用须先经校长批准后，方可办理具体业务。财务处根据业务审批情况，并依照《现金管理暂行条例》办理预付款手续。所有物资采购须严格按照学校制定的《物资采购暂行办法》执行。第十五条加强对支出的分类管理。在保证个人部分支出的基础上，对公共费用实行专项支出金支付办法，专项支出金支付范围：校领导支出、车辆燃修费、水电暖三项费用、公共设施修缮、固定资产新建和购置以及其他日常支出等。第十六条业务招待费坚持“热情周到、勤俭节约”的原则，具体业务由学校办公室负责，所需费用由财务处统一结算。学校全年的业务招待费应控制在公用支出经费的以内。第十七条水、电、暖费用要坚持“保证需要、分类管理、厉行节约、公开透明”的原则，及时结算。第十八条学校所有车辆的维修、燃油、保险要严格执行政府采购的有关规定，实行定点维修、定点加油和统一保险，每辆车燃修等费用年支出控制在万元以内。具体标准根据业务情况另行核定。第十九条参加各类学习培训，坚持有利于工作，适度从严的原则，同时须附有正式的培训通知，经校长同意后方可参加培训。第二十条学校固定资产的购置，应在上年度内提出购置计划，经校长批准，列入下年度部门预算，并按照政府采购的有关规定办理。第六章支出审批权限和程序第二十一条完善内部控制制度，严格审批程序，加强对支出的审批。坚持财务民主公开与定期审签相结合制度，进一步增加财务支出的透明度。在支出过程中做到凡是民主集体审批的项目必须集体审批，凡是公开支出的项目必须公开。第二十二条实行用款计划审批和定期审签的财务报销制度。一、用款计划审批和用款额度控制各部门和处室如需购买物品或公用支出，首先应填写学校财务处统一印制的《用款计划审批表》，经处室负责人、分管校长、财务处负责人和校长批准后，方可办理。根据各部门和处室的实际情况，实行用款额度控制办法。二、对报销的原始单据的要求1发票：发票必须是发票的签批报销联，并有税务部门或财政部门的监制章，要复写或计算机打印，存根联、发货联、记账联不能作为报销单据。内容要真实，抬头、日期、品名、单价、数量、金额等项目要填写齐全，字迹要清楚，金额要准确，大、小写要一致，不能涂改；要有收款单位公章或收款专用章及收款人签字章。、收锯：收据要有财政部门监制章、收款单位章及收款人签字（章），内容要真实完整。、购买农副产品等无法取得正式发票时，可使用财务处印发的自制单据，自制单据要用碳素墨水笔填写，内容要真实完整。、职工、临时工工资，统一填制工资花名册，需有领款人、复核人、校长的签章。三、报销时间定于每周星期四集中办理签批报销手续，其他时间一般不进行报销。四、票据的审核、签批程序1经办人持已审批的“用款计划审批表”，并在正式的原始单据上签字。、在财务人员的指导下分类汇总粘贴原始单据，并填制“原始单据汇总单”。3分管负责人审核签字。4财务会计复核签字。5财务负责人审核签字，同时收回“用款计划审批表”。、校长审核签批：每周星期四财务处将所有报销单据收集汇总后，统一报校长审核签批。7财务处办理具体报销手续，结清相关借款。第二十三条加强对职工借款的管理因公借款的，经校长批准后，方可办理借款手续。借款须在办完事情后一周内还清，前次借款未还清的不再重复借款。第七章基本建设管理第二十四条认真执行国家统一的基本建设财务会计制度及省、市有关政策规定，加强对基本建设资金的管理，单独在银行开设基建专户，各类建设资金均需通过基本建设专户划拨、核算，接受银行部门的柜面监督。学校根据项目资金到位的情况、年度基本建设投资计划及项目工程进度填报拨款申请书，经市财政局审核批准，按集中支付的相关要求，“按基本建设程序、按年度基建计划、按基本建设预算、按建设进度”办理基本建设拨款和结算。结算时应严格执行工程价款结算的制度规定，坚持按照规范的工程价款结算程序支付资金。学校与施工单位签订的施工合同中确定的工程价款结算方式要符合财政支出预算管理的有关规定。自觉遵守国家有关法纪法规及基本建设财务制度，认真贯彻落实基本建设管理的有关规定，切实保证基本建设资金专款专用，严禁挤占、截留、挪用项目资金；要严格控制项目基本建设资金的各项开支标准，防止铺张浪费。第二十五条根据财政部《基本建设财务管理规定》（财建号），认真做好基本建设财务管理的基础工作，按规定设置独立的财务管理机构或指定专人负责基本建设财务工作；严格按照批准的概预算建设内容，做好账务设置和账务管理，建立健全内部财务管理制度；对基本建设活动中的材料、设备采购、存货、各种财产物资及时做好原始记录；及时掌握工程进度，定期进行财产物资清查；按规定向市财政局报送基建财务报表。建设项目竣工后应及时办理工程决算，工程决算需经财政部门委托的中介机构审定。根据财政部门下达的决算审核意见及批复作为资金结算和转账依据，并及时办理资产交付手续。第二十六条基本建设财务报销制度，同样适用第二十二条、第二十三条的相关规定。基建工程款和材料款的支付，实行程序审批制度。第八章资产管理第二十七条严格按照《现金管理条例》和《银行结算办法》办理现金及各种存款的结算。第二十八条学校应加强应收及暂付款的管理，从各个环节上采取有效措施，及时清理、收回或结清应收及暂付款项，避免因久拖而可能造成的损失，一般应每季度清理一次。第二十九条学校应加强对各类材料的管理。一方面应建立健全材料的采购、验收、保管、领用等管理制度，尽可能降低材料的库存和损耗，保证材料安全，提高材料使用效益；另一方面对验收入库的材料要作好定期或不定期的清查盘点工作。第三十条固定资产是学校国有资产的重要组成部分，固定资产归管理部门应切实负责，加强管理，不得擅自抵押、出租、出借和转让固定资产。固定资产的报废和转让应严格执行审批程序。学校应建立健全固定资产清查盘点制度。第九章财务报告和财务分析第三十一条财务处应于每月日前向校长和主管部门报送上月的财务报表。第三十二条财务分析是学校财务工作的重要组成部分。应根据学校财务管理的需要，定期对学校一定时期的财务收支情况、预算执行情况等财务管理情况进行分析、比较和评价，找出问题和差距，提出改进措施，为校领导科学决策提供依据，不断提高财务管理和服务水平。第十章审计与监督第三十三条学校成立由校长任组长，副校长任副组长和有关人员为成员的学校内部审计领导小组，财务处设立专门的稽核审计岗位，根据内部审计的规定，按季度及时组织实施学校内部审计，内部审计结束后于每季度终了内向校长办公会汇报学校的财务执行情况。第三十四条