2020年等级考试《中级财政税收》每日一练(第33套)-

1页2023年等级考试《中级财政税收》每日一练考试须知：1、考试时间：180分钟。2、请首先按要求在试卷的指定位置填写您的姓名、准考证号和所在单位的名称。3、请认真阅读各种题目的回答要求，在规定的位置填写您的答案。4、不要在试卷上乱写乱画，不要在标封区填写无关的内容。5、答案与解析在最终姓名: 考号: 一、单选题(共70题)下列关于税负转嫁的表述中，正确的( )。售者或生产者负担的形式向前转移给商品或劳务的购买者或最终消费者负担的形式D.税收资本化主要发生在某些资本品的交易中财政资源配置的主体是( A.政府市场D.方案下列各项最早实行复式预算的国家( )A.英国B.法国C.瑞典D.美国A.2日B.3日C.5日D.半个月关于社会保障制度的说法，错误的( )A.社会保障制度可以弥补市场经济的缺陷社会保障制度是“相机选择”的调控手段D.社会保障制度可以弥补商业保险的局限关于社会保险基金预算的说法错误的( )A.统筹编制，明确责任专项基金，专款专用D.收支平衡，留有结余私人费用与社会费用之间或私人收益与社会收益之间的非全都性指的是市场失灵表现的( )。A.公共物品缺失B.外部效应C.不完全竞争D.国有资产管理中最为重要的核心内容是( 进行管理。A.资源性国有资产B.C.经营性国有资产D.某企业在进行所得税检查时，发觉该企业在“营业外支出”科目列支通过政府部门对ft区贫困地区的捐款80万元，在计算所得税时未做纳税调整。该企业在本年度会计利润万元，则应补缴企业所得( )万元，所得税25%。A.5B.10C.20D.25《中华人民共和国个人所得税法》属( )A.税收法律B.C.D.下列属于增值税销售额中的价外费用的是()。A.向购买方收取的赔偿金B.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税C.D.发票转交给购买方下列关于耕地占用税征收管理的表述错误的( A.耕地占用税由税务机关负责征收纳税人临时占用耕地，应缴纳耕地占用税纳税人保证在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的用税获准占用耕地的单位或者个人应当在收到土地管理部门的通知之日起30地占用税我国依据( )原则按税种划分中心与地方的收入A.事权B.C.D.事权与财力相结合A.《国家部门法案》B.《公共财政法案》C.《财政责任法案》D.《政府预算绩效管理法案》美国主要实行的分税方法( )A.依据税源实行分率分征完全依据税种划分C.完全形式税率划分D.在我国，税收法规由( 制定A.全国人民代表大会及其常委会B.国务院财政部国家税务总局某个体零售户于2023311.380增值税为()万元。A.4．52B.3．08C.2．82D.2．33关于增值税征税范围的说法，正确的是()。A.将购买的货物安排给股东，应征收增值税集邮商品的生产、调拨和销售，不征收增值税D.银行销售金银的，不征收增值税财政在调整资产的存量结构时发挥的财政职能( A.收入安排职能B.C.D.在税负转嫁的形式中，主要发生在资本品交易中的是()。A.税收资本化B.后转C.前转D.消转下列不属于国防支出的是()。A.国防科研事业费B.C.公务费D.国防费反映各项财政收支的经济性质，不利于监督和管理的政府预算模式是()。A.零基预算B.绩效预算C.单式预算D.复式预算涉及中心与地方各级政府收支范围和管理职权划分的体制是()。A.行政事业财务管理体制B.税收管理体制预算管理体制财政监督管理体制当社会总需求大于社会总供应时，国家预算应当实行()。A.收大于支的结余政策B.支大于收的赤字政策C.收支相等的平衡政策D.全面扩张政策国际避税产生的内在动机是()。A.税收管辖权的重叠B.跨国纳税人对利润的追求C.各国税收制度的差别D.税法的缺陷国家税收不应对经济行为产生干扰体现了税收( A.经济原则B.C.公正原则D.稳定原则为实现国有经济重新布局，现有国有资产存量必定要进行有进有退的战略调整，即将一A.国有产权结构调整B.国有产权调整方向C.国有产权转让管理D.国有产权的把握力度调整按规定，一般的纳税人设置账簿的时间应( A.自领取税务登记证件之日10日内15日内D.自领取营业执照之日起一个月内下面关于税收饶让的表述中正确的为()。A.税收饶让是税收抵免的延长，是以税收抵免的发生为前提的B.税收饶让可以彻底解决国际重复征税问题通过税收饶让，居民在国外已纳税款可以得到全部抵免通过税收饶让，居民在国外已纳税款可以作为费用进行扣30.各国行使税收管辖权的最基本原则( )。A.地域管辖B.C.D.作为财政政策手段，财政补贴最主要的优点在( A.刚性和普遍性刚性和针对性D.下列房产中，应征收房产税的( )A.企业无租使用免税单位的房产宗教寺庙自用的房产D.个人拥有的非营业用房12002014年度的经18080550万元和100015018000.350.350.30。则上海分公司就地A.36.8B.113.2C.150D.30034.( )曾是公债持有者问题的焦点所在。A.是否B.是否允许商业银行持有公债C.D.将政府选购分为招标选购和非招标选购，其划分依据( )A.是否符合国家招标规定B.C.是否符合招标范围D.是否具备招标性质基本支出预算实行以( )为主的管理方式，同时结合部门资产状况，通过建立实费用定额标准，实现资产管理与定额管理相结合。A.综合预算的原则B.定员定额C.优先保障原则D.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述错误的( )。A.实行托收承付和托付银行收款方式销售货物的，为发出货物并办妥托收手续的当天B.销售应税劳务，为供应劳务同时收讫销售款或取得索取销售款的凭据的当天C.纳税人发生的视同供应应税服务的，为收到销售款的当天D.进口货物的，为报关进口的当天就财政政策本身而言，其焦点是如何处( 问题A.财政收入B.C.D.契税实行的幅度比例税率是()。A.1%～3%B.3%～5%C.5%～8%D.8%～10%A.啤酒的包装物收取的押金时就征收增值税B.啤酒的包装物押金征收消费税C.黄酒的包装物押金征收消费税D.白酒的包装物押金既征收增值税，又征收消费税依据企业所得税法，不属于企业供应劳务收入的确认条件的( )A.收入的金额能够牢靠地计量B.交易的完工进度能够牢靠地确定C.相关的经济利益很可能流入企业D.交易中已发生和将发生的成本能够牢靠地核42.公债经济工作的依据和规范( )。B.C.D.资源性国有资产不具有的特点是()。A.自然 性无限性C.D.垄断性公债发行方式中，已经成为当今世界各国的主导发行方式( )。A.直接发行方式B.承购包销方式C.公募招标方式D.连续发行方式下列交通工具中，以整备质量为车船税计税标准的是()。A.摩托车B.低速货车C.船舶D.乘用车下列减税免税方式中，属于税基式减免方式的( A.项目扣除B.减征税额C.纳税扣除D.财政政策的类型中，无需借助外力即可依据经济波动状况而自动发挥调控效果，起到定经济作用的财政政策指的( )的财政政策。A.B.C.宏观D.微观社会公正的准则不包( )A.保证生存权准则共同富有准则D.优势资源聚集准则预算管理体制中的横向均衡是( )。A.基本公共物品的供应标准和供应数量在各地区的均等化；B.C.基本公共物品的供应标准和供应数量在上下级间的均等化D.基本公共物品供应标准和供应数量在全国的均等化关于财政支出规模增长趋势的各种理论解释中，“政府活动扩张法则”的提出者( )。A.罗斯托B.瓦格纳C.皮考克D.鲍莫尔政府间事权划分的原则不包( )A.外部性原则B.C.激励相容原则D.效率原则下列关于增值税税率的说法错误的( )。A.纳税人供应加工、修理修配劳务的税率B.纳税人供应有形动产租赁服务的税率13%C.纳税人供应邮政业服务的税率9%D.纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，未分别核算销售额的，适用平均税率非盈利性工程项目，如能源、邮政、交通、水利等，在供应方式上，可以实行的方式( )。政府垄断C.私人供应D.政府供应，私人运作事业单位国有资产处置收入属( )全部A.该事业单位B.本级政府C.国家D.国务院某企业2015年度收入总额1000万元利润总额200万元缴纳企业所得30万元企业的所得税税负率( 。A.3%B.15%C.25%D.30%下列政府债务中，属于直接显性债务的是()A.社会保障资金缺口B.公共部门债务C.乡镇财政债务D.金融机构不良资产A.市场价格B.评估价格C.成交价格D.重置价格下列检查方法中，不属于发票检查方法的是()。A.盘存法对比检查法D.顺向检查法依据我国预算法规定下列关于省自治区直辖市的地方债的说法中错误的是( A.省、自治区、直辖市可以通过发行地方政府债券方式举借债务B.地方债规模由国务院报全国人大或全国人大常委会批准C.地方债列入本级预算调整方案D.地方债只能用于经常性支出依据新修订的《预算法，地方政府要将一般债务收支纳( )管理A.政府性基金预算B.国有资本经营预算C.社会保险基金预算D.一般公共预算政府选购制度最早由()政府创建。A.英国B.美国C.法国D.德国某居民企业20182500万元，相关的成本、费用、税金、损失是1775A.28.125B.56.25C.90.63D.181.25下列选项中，不能调整企业利润水平的是()。A.赠与税B.消费税C.房产税D.土地使用税我国企业所得税法规定，居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收( )A.退还所得税补缴企业所得税D.对股东征收个人所得税凡是缴纳了耕地占用税的，从批准征用之日起( 后，征收城镇土地使用税。A.3月B.6月C.1年D.2年市场经济国家财政预算管理的基本组织形式是()。A.政府预算B.部门预算C.单位预算D.零基预算下列关于我国公债收入使用的说法不正确的是()。A.我国的公债资金应主要用于社会主义建设事业B.我国在公债实践中，一贯强调公债的建设性用途C.D.从1992性预算赤字可以通过发行公债筹措的资金予以弥补历史上第一次提出税收原则的( )A.威廉·配第攸士第亚当·D.瓦格纳随着征税对象数额或相对比例的增大而逐级提高的税率基本形式( A.比例税率B.C.D.年5月301000元、增值税税130元，货物尚未发出，但发票和提货单已经交给购货方。则企业所的账务处理中正确的( 。借：银行存款1130贷：主营业务收入 1000应交税费一应交增值税(销项税额130借：银行存款 1130贷：应付账款 1130借：银行存款 1130贷：库存商品 1130借银行存款 1130贷应付账款 1000应交税费一应交增值(销项税) 130单选题答案：1：D2：A3：C4：B5：B6：C7：B8：C9：A10：A11：A12：C13：D14：C15：A16：B17：D18：A19：D20：A21：C22：C23：C24：A25：B26：A27：C28：B29：A30：D31：C32：A33：A34：A35：D36：B37：C38：D39：B40：D41：C42：C43：B44：C45：B46：A47：B48：D49：A50：B51：D52：D53：B54：C55：B56：C57：C58：A59：D60：D61：A62：A63：A64：C65：C66：B67：C68：A69：B70：A单选题相关解析：1：本题考查税负转嫁。选项A所述的是后转，选项B所述的是前转。后转的发生一般是所致，选项C错误。2：本题考查财政的资源配置职能。财政资源配置的主体是政府，所以也称为政府资源配置。3：本题考查政府预算编制模式。最早实行复式预算的国家是丹麦和瑞典。4：本题考查税收强制执行。拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用后，剩余部分应当在3日内退还被执行人。5社会保”可以弥补商业保险的局限。6：本题考查我国政府预算模式的选择。社会保险基金不能用于平衡一般公共预算，一般公共预算可补助社会保险基金。7：本题考查市场失灵的表现。外部效应是指私人费用与社会费用之间或私人收益与社会收益之间的非全都性，其关键是指某个人或经济组织的行为活动影响了其他个人或经济组织，却没有为之担当应有的成本或没有获得应有的收益。8：本题考查经营性国有资产。对经营性国有资产进行管理，是国有资产管理中最为重要的核心内容。9：本题考查捐赠支出的企业所得税检查。企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度会计利润总额12%的部分准予扣除。允许税前扣除的限额=500×12%=60(万元)，应调增应纳税所得额=8060=20(万元)，应补缴企业所得税=20×25%=5(万元)。10(2)税收法律。税收法律是指拥有国家立法权的国家最高权力机关，依照法律程序制定的规范性法律文件。如我国全国人民代表大会制定的《中华人民共和国个人所得税法(3)(4)(5)(6)(7)国际税收条约或协定。11：本题考查增值税的计税依据。价外费用包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、嘉奖费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。选项BCD不属于价外费用。12：本题考查耕地占用税的征收管理。选项C用税。纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的，全额退还已经缴纳的耕地占用税。13：本题考查我国分税财政管理体制的主要内容。依据事权与财力相结合的原则，按税种划分中心与地方的收入。14：本题考查政府预算绩效管理的前提。新西兰不断完善绩效预算法律体系，相继制定了发生制等。15：本题考查分税制财政管理体制的内涵。依据税源实行分率分征是美国主要实行的分税方法。16：本题考查税法的正式渊源。税收法规是指国家最高行政机关制定的规范性税收文件。税收法规的效力低于正式税收法律，但也是税法的渊源。我国税收法规的形式主要有国务院发布的有关税收的规范性打算和命令，如税收条例，由国务院或其授权主管部门制定的实施细则以及其他具有规范性内容的税收文件。17：个体零售户属于小规模纳税人，进项税额不能抵扣，依据3%的征收率缴纳增值税，开出一般发票上的金额为含税销售额。应纳税额=80/(1+3%)x3%≈2.33(万元)。18：本题考查增值税的征税范围。将自产、托付加工或购买的货物安排给股东属于视同销售，应征收增值税。选项BCD，都应征收增值税。19：本题考查财政的资源配置职能。资源配置职能的主要内容之一是调整资源在国民经济各部门之间的配置。合理的产业结构对改善宏观经济效果，促进国民经济健康进展具有重要意义。调整产业结构有两条途径：一是调整投资结构，二是调整资产的存量结构。20”，即生产要素购买者将购买一种形式，其主要发生在某些资本品交易中。21：本题考查国防支出。国防支出是用于国防建设和人民解放军方面的费用，包括国防费、民兵建设费、国防科研事业费和防空经费等。22于立法机构审议和公众监督，但是不能反映各项财政收支的经济性质，不利于监督和管理。23：本题考查预算管理体制的内容。由于预算管理体制所进行的中心与地方各级政府收支范围和管理职权的划分，直接关系到财政资金的集中与分散、管理权限上的集权与分权的相互关系，是属于宏观调控的重大问题，对国家财政以至整个国民经济有着重要的影响，因此预算管理体制是财政管理体制的主导环节，占有核心地位。24：当社会总需求大于社会总供应时，可以通过实行国家预算收入大于支出的结余政策进策进行调整当社会供求总量平衡时，国家预算应通过实行收支平衡的中性政策与之相平衡。一般而言在市场经济条件下由于受各种简单因素的影响，市场上的供求关系会经常发生变化，时而总供应大于总需求，时而总需求大于总供应，这就要求国家适时接受赤字预算和结余预算来进行调整。25：本题考查国际避税产生的缘由。跨国纳税人对利润的追求是国际避税产生的内在动机。26效率原则。其中，税收效率原则分为税收的经济效率原则和税收本身的效率原则两个方收不应对经济行为产生干扰。27：本题考查国有经济战略性调整与国有资产营运。为实现国有经济重新布局，现有国有资产存量必定要进行有进有退的战略调整，即将一部分非重点领域的资产转让出售，增加重要行业的投资。其中，国有产权转让管理是关键问题之一。28：本题考查账簿管理。一般的纳税人应依据国务院财政、税务主管部门的规定和税收征管法的要求，自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15凭证记账，进行核算。29部分，视同在国外实际缴纳的税款赐予税收抵免，不再按居住国税法规定的税率进行补BCD的说法都是错误的。30：本题考查税收管辖权。各国行使税收管辖权的最基本原则是属地主义原则。属地主义原则是以纳税人的收入来源地或经济活动所在地为标精确     定国家行使税收管辖权的范围的原则。31：本题考查财政补贴的优点。财政补贴最主要的优点在于机敏性和针对性。32：本题考查房产税的税收优待。企业无租使用免税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税。选项BCD都免征房产税。33：本题考查企业所得税的征收管理。上海分支机构分摊比例=0.35×(该分支机构营业收入)+0.35×(和)+0.3×()=0.35×180／(180+1000)+0.35×80／(80+150)+0.3×550／(550+1800)=24.53%，上海分公司就地分摊预缴=1200×25%×50%×24.53%=36.795(万元)≈36.8()。34：本题考查债券的持有者。是否允许中心银行持有公债以及如何持有，曾是公债持有者问题上的焦点所在。35：本题考查政府选购的分类。依据是否具备招标性质，政府选购可以分为招标选购和非招标选购。36：本题考查基本支出预算。基本支出预算实行以定员定额为主的管理方式，同时结合部门资产状况，通过建立实物费用定额标准，实现资产管理与定额管理相结合。37：本题考查增值税纳税义务的发生时间。选项C错误，纳税人发生的视同供应应税服务的，增值税纳税义务发生时间为应税服务完成的当天。38：本题考查财政平衡的含义。运用财政政策调整经济、调整社会总需求，是国民经济宏观调控的重要内容。就财政政策本身来说，问题的焦点是怎样处理财政平衡问题。39：本题考查契税的税率。契税实行幅度比例税率，税率幅度为3%～5%。具体执行税报财政部和国家税务总局备案。40：本题考查包装物押金的税务处理。纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算的，不并入销售额征收增值税。对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还均应并入当期销售额征收增值税。啤酒、黄酒的包装物押金于逾期时征收增值税。啤酒、黄酒的包装物押金无论是否逾期、是否单独核算，均不征收消费税。41：本题考查企业所得税收入的确认。供应劳务交易的结果能够牢靠估量，是指同时满足“这是会计上收入确认原则，但是在税法组织财政收入的角度考虑，即便经济利益不能流人企业，也应确认为应税所得。42：本题考查公债制度。公债制度是国家依据有关法律和方针政策制定的有关公债工作的各种规章、制度的统称，是公债经济工作的依据和规范。43：本题考查资源性国有资产具有的特点。资源性国有资产的特点包括：自然 性；有用性。44：本题考查公债发行方式。公募招标方式：招标、投标方式是通过市场机制确定发行条件，具有较强的适应性和生命力，已经成为当今世界各国的主导公债发行方式。45：本题考查车船税的计税依据。货车以整备质量吨位为车船税计税标准。乘用车、客车、摩托车以辆为计税标准，船舶以净吨位为计税标准。46：本题考查税收制度的其他要素。税基式减免是通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税，其方式包括：起征点、免征额、项目扣除以及跨期结转。47：本题考查自动稳定的财政政策的概念。自动稳定的财政政策，是指某些能够依据经济波动状况自动发生稳定作用的政策，无需借助外力即可直接产生调控作用。48：国家财政要实现安排的社会公正目标，必需明确社会公正的一些准则，才能较为完整保证生存权准则；2.调统一。49上，各地区应保证有与国家经济实力与进展状况相应的起码水平，如义务教育、公共安政困难，这就要求要通过预算管理体制的合理设计，兼50：本题考查财政支出规模的增长趋势。“政府活动扩张法则”由19世纪德国经济学家瓦格纳提出。51激励相容原则。52：本题考查增值税的税率。选项D当分别核算不同税率货物或应税劳务的销售额，未分别核算销售额的，从高适用税率。53：本题考查一般公共预算。在供应方式上，非盈利性工程项目可实行政府与社会资金合作的方式。54：本题考查事业单位国有资产的处置。事业单位国有资产处置收入属于国家全部。55：本题考查税收负担的衡量指标。企业所得税税负率=实际缴纳的所得税税额／同期实现的利润总额×100%=30／200×100%=15%。56：从我国当前的状况看，政府除了公债以外，还有一些较明显的直接显性债务:(