建设工程项目筹资及成本管理讲义

建设工程项目筹资及成本管理——工程项目管理——内容提要能力要求主要内容为建设工程项目资金筹措的策略和筹资的主要方式，以及建设工程项目成本管理和成本控制的理论和方法。教学重点是建设工程项目筹资的主要方式和特点，建设工程项目成本控制的方法。教学难点为成本控制方法中挣值法的计算和分析。掌握建设工程项目资金筹措的主要方式和特点，用挣值法进行成本和进度的分析；熟悉成本的构成内容，成本管理的内容和措施。9.1建设工程项目资金的筹措9.2建设工程项目成本管理9.3建设工程项目成本计划9.4建设工程项目成本核算9.5建设工程项目成本控制◎习题建设工程项目筹资及成本管理1.建设工程项目资金的主要渠道？2.建设工程项目筹资的主要方式？3.建设项目总投资？包括什么？4.建筑安装工程费包括哪些？5.什么是建设工程项目成本管理？包括哪些职能？6.建设工程项目成本管理的措施？

按投资主体不同，划分工程项目：

基础性项目公益性项目竞争性项目其中纯公益性项目包括：免费公园、广场等。公益性项目就是对社会公共有益的项目大雁塔北广场兴庆宫此类项目的特点就是投资主要由政府用财政资金安排的项目，且投资较大。准公益性项目包括：学校、医院等。学校医院公益性项目就是对社会公共有益的项目（续）准公益性项目投资也较大，为维持其正常运作，有收益，但收益微薄。中国国家大剧院预算成本26亿，决算成本30.67亿。例如：水坝、发电站等基础性项目就是制约国民经济发展的项目。基础性项目，主要是指具有自然垄断性、建设周期长、投资额大而收益低的基础设施和需要政府重点扶持的一部分基础工业项目，以及直接增强国力的符合经济规模的支柱产业项目，对于这类项目，主要应由政府集中必要的财力、物力，通过经济实体进行投资，同时，还应广泛吸收地方、企业参与投资，有时还可吸收外商直接投资。举世瞩目的三峡工程总投资近2000亿葛洲坝坝水利利工程程总投投资48亿南水北北调工工程规规划投投资5000亿西气东东输工工程管管道建建设投投资估估计400亿青藏公公路工工程国国家投投资59亿进行行整改改青藏铁铁路二二期工工程－－－格格尔木木至拉拉萨段段，全全长1142千米，，总投投资330亿元人人民币币，环环保投投资超超过12亿元。。竞争性性项目目就是是自主主投资资，自自担风风险，，自负负盈亏亏的项项目例如：：房地地产项项目等等竞争性性项目目主要要是指指投资资效益益比较较高、、竞争争性比比较强强的一一般性性建设设项目目，这这类建建设项项目应应以企企业作作为基基本投投资主主体，，由企企业自自主决决策、、自担担投资资风险险。建设项项目资资金总总额的的构成成如下下：资金总额借入资金自有资金赠款资本溢价资本金（注册资金）资本公积金资金总额资金总额资金总额§2工程项项目资资金的的筹措措一、项项目资资本金金（一））资本本金1、定义义：总投资资中必必须含含一定定比例例的由由出资资人实缴的的资金金。2、形成成：现金、、实物物、无无形资资产（（有限限制））。3、内容容：国家资资本金金、法法人资资本金金、个个人资资本金、、外外资资资资本本金金。。总投资现金实物无形资产（二二））筹筹资资渠渠道道1、财财政政预预算算投投资资举借借外外债债：：国国家家信信用用的的一一种种形形式式，，即即由由政政府府部部门门出出面面，，代代表表国国家家从从外外国国借借入入款款项项。。税收收：：改改变变资资金金的的使使用用权权和和所所有有权权，，具具有有强强制制性性、、无无偿偿性性和和固固定定性性。。财政政信信用用：：改改变变使使用用权权，，不不改改变变所所有有权权。。如如公公债债券券、、国国库库券券、、国国家家重重点点建建设设债债券券等等。。一、、项项目目资资本本金金（（续续））2、企企业业自自有有资资金金企业业自自有有资资金金是是指指企企业业根根据据会会计计制制度度有有权权支支配配使使用用的的资资金金。。特点点资金金来来源源公益益金金未分分配配利利润润折旧旧基基金金和和大大修修理理基基金金盈余余公公积积金金无偿偿性性便捷捷性性优惠惠性性3、利利用用股股票票筹筹集集资资本本金金只有有取取得得发发行行股股票票资资格格的的上上市市公公司司，，才才可可以以发发行行股股票票。。（1）股股票票的的含含义义：：股票票的的发发行行主主体体是是股股份份有有限限公公司司，，股股票票是是股股份份有有限限公公司司发发给给股股东东作作为为已已投投资资入入股股的的证证书书和和索索取取股股息息的的凭凭证证。。股份份有有限限公公司司股东东B股东东A股东东C（2）筹筹集集股股票票的的优优缺缺点点弹性性融融资资方方式式，，由由于于股股息息或或不不像像利利息息必必须须按按期期支支付付，，因因而而融融资资风风险险低低。。股票票属属于于永永久久性性投投资资，，无无到到期期日日。。发行行股股票票筹筹资资资资金金，，可可降降低低公公司司负负债债比比率率，，提提高高财财务务信信用用，，增增强强融融资资扩扩张张能能力力。。优点点资金金成成本本高高，，因因为为股股票票的的投投资资报报酬酬高高于于债债券券的的利利息息收收入入，，投投资资者者才才愿愿意意投投资资，，而而且且股股息息和和红红利利须须在在税税后后利利润润中中支支付付。。增加加发发行行普普通通股股票票，，须须给给新新股股东东投投票票权权和和控控制制权权，，进进而而会会降降低低原原有有股股东东的的控控制制权权。。例如如：：一一家家公公司司发发行行股股票票100万股股，，某某人人有有10万股股，，那那么么此此人人就就占占有有10%的控控制制权权，，如如果果这这家家公公司司又又新新增增发发行行股股票票100万股股，，而而此此人人没没有有购购买买，，那那么么他他现现在在只只占占有有5%的控控制制权权。。缺点点4、国国外外直直接接投投资资（1）合合资资经经营营按出出资资比比例例分分配配利利润润和和承承担担风风险险而而建建立立的的企企业业。。（2）合合作作经经营营通过过签签订订合合同同而而建建立立的的企企业业。。思考考：：股权权式式契约约式式外方方提提供供设设备备和和资资金金及及技技术术，，我我方方提提供供厂厂房房，，双方方属属于于何何种种合合作作方方式式？？（3）合合作作开开发发（4）独独资资经经营营外资资独独营营是是由由外外国国投投资资者者独独自自投投资资和和经经营营的的企企业业形形式式。。针对对海海上上石石油油和和其其他他资资源源开开发发5、国国外外其其他他投投资资国外外其其他他投投资资主主要要是是指指“三来来一一补补”来件件装装配配来料料加加工工来样样定定制制补偿偿贸贸易易二、、负负债债筹筹资资非银银行行金金融融机机构构国内内负负债债筹筹资资国内内发发行行债债券券国内内融融资资租租赁赁商业业银银行行国家家政政策策银银行行中国国人人民民银银行行银行行中中的的银银行行，，发发行行货货币币的的银银行行，，是是办办理理政政府府有有关关业业务务的的银银行行。。国家家政政策策性性银银行行不不以以盈盈利利为为目目的的，，实实行行保保本本经经营营，，贷贷款款利利率率低低，，期期限限长长。。我我国国的的政政策策性性银银行行有有：：国国家家开开发发银银行行、、中中国国农农业业发发展展银银行行、、中中国国进进出出口口信信贷贷银银行行。。信托投资资公司财务公司司保险公司司商业银行行就是以以经营存存、放款款为主要要业务，，并以盈盈利性、、安全性性和流动动性为主主要经营营原则的的信用机机构。1、银行借借款签订贷款款合同时时，一般般会对贷贷款期、、提款期期、宽限限期和还还款期做做出明确确规定：：（1）贷款期期：贷款合同同生效日日→最后后一笔贷贷款本金金和利息息还清日日（2）提款期期：贷款合同同生效日日→合同同规定的的最后一一笔贷款款本金提提取日（3）宽限期期：贷款合同同生效日日→合同同规定的的第一笔笔贷款本本金归还还日（4）还款期期：合同规定定的第一一笔贷款款本金归归还日→→贷款本本金和利利息全部部还清日日2、设备租租赁（1）融资性性租赁融资性租租赁的出出租物，，价值大大，专用用性强，，租赁期期限长、、中途不不得解约约。租赁结束束时，出出租物可可以留购购，也可可退租。。融资性租租赁在资资金缺乏乏时，加加快技术术更新。。承租人选择购买出租人出租物出租（2）经营性性（或服服务性））租赁经营性租租赁一般般价值小小，资产产专用性性弱，可可中途停停止，出出租期短短。经营性租租赁结束束后，出出租物可可以退租租，也可可以续租租。2、设备租租赁（续续）出租人选择购买承租人出租物出租3、借用用国外资资金国外贷款款在国外金金融市场场发行债债券利用出口口信贷吸收国外外存款国外商业业银行贷贷款国际金融融组织贷贷款外国政府府贷款三、项目目融资1.概念：狭义的概概念是指指通过项项目来融融资，即即仅以项项目的资资产、收收益作抵抵押来融融资。【例3-1】】：某自来来水公司司现拥有有A、B两个自来来水厂厂。。为了增增建C厂，决定定从金融融市场上上筹集资资金。方案1：贷款用用于建设设新厂C，而归还还贷款的款项来来源于A、B、C三个水厂厂的收益益。如果新厂厂C建设失败败，该公公司把原原来的A、B三个水厂厂的收益益作为偿偿债的担担保。这这时，贷款方对对公司有有完全追追索权。。方案2和方案3称为项目目融资。。方案2：借来的的钱建C厂，还款款的资金金仅限于于C厂建成后后的水费费和其他他收入。。如果新新项目失失败，贷方只能能从清理理C厂的资产产中收回回一部分分，除此之外，，不能要要求自来来水公司司从别的的资金来来源，包括A、B两个厂的的收入归归还贷款款，这称称为贷方方对自来水水公司无无追索权权。方案3：在签订订贷款协协议时，，只要求求自来水水公司把特定的的一部分分资产作作为贷款款担保，，这里称称贷款方对自自来水公公司有有有限追索索权。2.特点至少有项项目发起起方、项项目公司司、贷款款方三方方参与；；项目发起起方以股股东身份份组建项项目公司司，该项项目公司司为独立立法人；；以项目本本身的经经济强度度作为衡衡量偿债债能力大大小的依依据。3.适用范围围资源开发发类项目目：如石石油、天天燃气、、煤炭、、铀等开开发项目目；基础设施施；制造业，，如飞机机、大型型轮船制制造等。。4.限制程序复杂杂，参加加者众多多，合作作谈判成成本高；；政府的控控制较严严格；增加项目目最终用用户的负负担；例：自来来水公司司为了融融资，付付出融资资成本，，为了自自来水公公司的收收益不受受损失，，必定会会提高自自来水的的价格，，以至于于增加自自来水用用户的负负担。项目风险险增加融融资成本本。建设项目目融资模模式BT模式BT（BuildTransfer）即建设移移交，是基础础设施项项目建设设领域中中采用的的一种投投资建设设模式，，是指根根据项目目发起人人通过与与投资者者签订合合同，由由投资者负负责项目目的融资资、建设设，并在规定时时限内将将竣工后后的项目目移交项项目发起起人，项目发发起人根根据事先先签订的的回购协议议分期向投资者者支付项目总投投资及确定的的回报。。BT模式运作作中存在在的风险险（1）相关政策策、法规规与BT模式不配配套。（2）银行加息息的财务务风险。。（3）资金到位位风险。。（4）施工费用用增加风风险。（5）工程延期期风险。。（6）项目回购购风险。。案例案例（BT模式）：中冶兵兵败保障障房：被被地方政政府坑了了大笔债债务难追追回案例案例（BT模式）：中冶兵兵败保障障房：被被地方政政府坑了了大笔债债务难追追回中国中冶冶(1.87,0.02,1.08%)(601618)半年报报称，截截至2013年年6月30日，，公司长长期应收款净额额310.16亿元，，比2012年年年底增增加32.02%，占非流动动资产比比例超过过三成。主要原原因是，，公司从从事的保保障房、、城市基基础设施施建设等等BT业业务，根根据合同同约定，，收账期期限在一一年以上上的应收收款增加加。大笔债务务的追回回难度，，让中冶冶无奈吞吞下地方方政府钱钱紧拖债债、融资资成本不不断攀升升的“苦苦果”。。案例案例（BT模式）：中冶兵兵败保障障房：被被地方政政府坑了了大笔债债务难追追回“中冶是是建保障障房的企企业中最最倒霉的的，被地地方政府府给坑了了。”一一位曾在在中冶集集团旗下下公司任任职的人人士透露露，近年年来中冶冶依靠突突出的融融资能力力在保障房房开发中中大量垫垫资，建好后后，地方方政府却却因为调调控，土土地财政政锐减无无力回购购保障房房。最后企企业垫资资收不回回，还要要承担巨巨额利息息。这家一度度将保障障房投资资做到全全国最大大的央企企，如今今急切想想甩掉这这个麻烦烦的“包包袱”。。案例案例（BT模式）：中冶兵兵败保障障房：被被地方政政府坑了了大笔债债务难追追回近年来，，央企参参建保障障房主要要有两种种模式：：一种是代代建，由政府府投入资资金；另一种是是BT模模式，由承包包方垫资资建设，，工程验验收完毕毕再移交交给业主主。在地地方政府府财政吃吃紧的情情况下，，拥有强强大融资资能力的的中冶，，无疑在在保障房房BT模模式下占占尽先机机。中冶内部部，更摸索索并实施施了一套套模式———政府府、企业业、金融融机构““三足鼎鼎立”，，政府主导导拆迁，，企业投投资，后后续资金金由金融融企业弥弥补。案例案例（BT模式）：中冶兵兵败保障障房：被被地方政政府坑了了大笔债债务难追追回仅从2008年年至2009年年，针对对保障性性住房建建设项目目，中冶冶集团便便与国家家开发银银行、中中国银行行(2.77,-0.01,-0.36%)、农业业银行(2.54,-0.01,-0.39%)等等5家银银行签署署总额为为450亿元的的融资授授信合作作协议。。但大规模模进入保保障房领领域背后后，大量量的债务务危机，，在2010年年之后的的楼市调调控政策策连续刺刺激下，，逐渐爆爆发。案例2010年之之后，政府出出台严厉调控控政策，依靠靠卖地的地方方政府陷入财财政紧张局面面。中冶太多多的保障房项项目，建好后后政府不回购购、不分配，，前期大量垫资资收不回来。。这些钱均来来自银行贷款款，政府拖上上两年，单是是银行利息便便吃掉原本应应得的保障房房利润，赔本本也不稀奇。。“单单我们公公司，曾经就就有80多亿亿元贷款没法法归还，都是是垫资给地方方政府建保障障房和基础设设施建设，其其中保障房差差不多占50亿元。”案例中冶集团官方方网站2012年12月刊发的一篇篇文章描述，，中冶置业集集团目前应收账款总额额约65亿元，绝大部分来自自基础设施和和保障房，两类产品占占公司总资产产和带息负债债总规模比重重都达到三分分之一。案例集团层面，其其实早就注意意到保障房BT模式带来来的巨大问题题。2012年，时任中中冶集团董事事长的经天亮亮在接受媒体体采访时表示示，BT模式面临临诸多风险，，如建筑方筹资垫垫资风险，楼市调控带带来的地方方政府财政政能力和融融资能力风风险，地方政府回回购风险，企业开建保保障房期间间市场运作作风险，地方政府还还款担保和和土地抵押押承诺风险险。多条风险险指向地方方政府。他他也表示，，中冶将在在和政府合合作中不断断缩减BT合作项目目。建设项目融融资模式PPP融资PPP（Public

Private

Partnership），即：公共、、民营、伙伙伴，PPP模式的构架架是：从公公共事业的的需求出发发，利用民民营资源的的产业化优优势，通过过政府与民民营企业双双方合作，，共同开发发、投资建建设，并维维护运营公公共事业的的合作模式式，即政府府与民营经经济在公共共领域的合合作伙伴关关系。通过过这种合作作形式，合合作各方可可以达到与与预期单独独行动相比比更为有利利的结果。。合作各方方参与某个个项目时，，由参与合合作的各方方共同承担担责任和融融资风险。。深圳地铁PPP投融资模式式深圳地铁一一期工程建建设时采用用了传统的的政府投融融资模式，，投资金额额约70%由市财政拨拨款解决，，其余约30%的资金由商商业银行贷贷款解决；；二期5号线采用了了BT模式，4号线采用BOT模式建设。。深圳地铁PPP投融资模式式PPP模式在伦敦敦地铁应用用较早。伦敦地铁由由国营地铁铁公司拥有有并运营，，由于长期期的投资不不足导致地地铁系统产产生许多不不稳定因素素，英国政政府以PPP的方式对整整个地铁系系统进行升升级改造。。深圳地铁PPP投融资模式式经过4年多的论证证和试行，，分别正式式于2002年12月和2003年4月签约，伦伦敦地铁公公司将地铁铁系统的维维护和基础础设施供给给工作以30年特许经营营权的方式式转给了三三个基础设设施公司（（分别为SSL、BCV和JNP公司），运运营和票务务依然由伦伦敦地铁公公司控制。。深圳地铁PPP投融资模式式深圳地铁6号线工程位位于深圳市市宝安区和和光明新区区，起自龙龙华深圳北北站，终于于松岗站，，途经龙华华新城、光光明新城以以及石岩、、公明、松松岗等地区区，线路长长约37.8公里，投资资约为170.6亿元，规划划建设期为为2012-2016年。沿线土土地资源丰丰富，具备备实施PPP“轨道+物业”模式式的先决条条件。深圳地铁PPP投融资模式式地铁6号线由政府授权权市地铁集集团为项目目发起人，通过一定定的程序选选择拥有丰丰富经验和和雄厚资金金实力的社会投资人人，共同组建项目公公司，负责6号线项目的的建设、运运营和相关关资源的开开发，提供供沿线重点点地块规划划设计的优优化建议。。由项目发起起人控股51%，项目公司司运营30年，运营期期满后将相相关资产无无偿移交给给市政府指指定机构。。深圳地铁PPP投融资模式式深圳市政府府承诺分年年度给予项项目公司合合计123.4亿元现金补补贴。资金金来源为6号线长圳车车辆综合基基地部分地地块的出让让收益。§9.1

资金的筹措措9.1.1建设项目资金主要渠渠道（1）国家财政政资金（2）金融机构构资金（3）自留资金金（4）个人资金金（5）其他单位位资金（6）企业内部部资金（7）外商资金金9.1.2建设工程项项目资金筹措策策略（1）合理确定定资金结构构（2）正确把握握筹资机会会（3）恰当选择择筹资方式式（4）计划好资资金需求时时间和需求求量（5）合理组合合债务偿还还期（6）努力创造造良好的投投资环境§9.1

资金的筹措措§9.1

资金的筹措措9.1.3建设工程项项目筹资的主要要方式（1）银行贷款款（2）发行股票票（3）发行债券券（4）融资租赁赁9.2.1成本管理的的概念建设工程项项目成本管管理是指为为了保证建建设工程项项目实际发发生的成本本不超过项目目预算所进行的项项目资源技技术，成本本估算，成成本控制等等方面的内内容。§9.2

项目成本管管理一、成本的的概念成本一般是是指为进行行某项生产产经营活动动（如材料料采购、产产品生产、、劳务供应应，工程建建设等）所所发生的全全部费用。。成本的意义义成本是补偿偿生产消耗耗的尺度成本是制定定价格的重重要依据成本是企业业进行经营营决策、施施行经济核核算的工具具成本的分类类按成本控制的的不同标准准划分目标成本、、计划成本本、标准成成本、定额额成本按计入产品成成本的方法法划分直接成本、、间接成本本按成本与产量量的关系划分变动成本、、固定成本本二、项目成成本概念项目成本是是指建筑企企业以项目目作为成本本核算对象象的施工过过程中所耗耗费的生产产资料转移移价值和劳劳动者的必必要劳动所所创造的价价值的货币币形式。分类生产成本、、质量成本本、工期成成本、不可可预见成本本§9.2

项目成本管管理9.2.2建设工程项项目成本的构成成项目成本的的构成§9.2

项目成本管管理9.2.3建设工程项项目成本管理组织措施技术措施经济措施合同措施项目成本管管理措施§9.2

项目成本管管理9.2.4建设工程项项目成本管管理的职能能成本预测——成本决策的的前提成本计划——成本决策所所确定的目目标的具体体化成本控制——对成本计划划的实施进进行监督成本核算——对成本计划划的最后检检验成本分析——为成本预测测和计划提提供基础资资料成本考核——实现成本目目标责任制制的保证和和实现决决策目标标的重要手手段§9.2

项目目成成本本管管理理9.2.5影响响项目目成成本本管管理理的的因因素素投标标报报价价合同同价价施工工方方案案施工工质质量量施工工进进度度施工工安安全全施工工现现场场平平面面管管理理工程程变变更更索赔赔费费用用一、、投投标标报报价价投标标报报价价是是指指投投标标人人向向招招标标人人出出示示的的愿愿意意付付出出的的交交易易商商品品或或完完成成工工作作的的价价位位。。投标标报报价价的的编编制制依依据据(1)招标标文文件件;(2)招标标人人提提供供的的设设计计图图纸纸及及有有关关的的技技术术说说明明书书等等;(3)工程程所所在在地地现现行行的的定定额额及及与与之之配配套套执执行行的的各各种种造造价价信信息息、、规规定定等等;(4)招标标人人书书面面答答复复的的有有关关资资料料;(5)企业业定定额额、、类类似似工工程程的的成成本本核核算算资资料料;(6)其他他与与报报价价有有关关的的各各项项政政策策、、规规定定及及调调整整系系数数等等。。在标标价价的的计计算算过过程程中中，，对对于于不可可预预见见费费用用的计计算算必必须须慎慎重重考考虑虑，，不不要要遗遗漏漏。。二、、合合同同价价合同同价价是是指指根根据据合合同同规规定定卖卖方方在在正正确确地地完完成成履履行行合合同同义义务务后后买买方方应应支支付付给给卖卖方方的的价价格格。。（一一））合合同同价价的的分分类类：：1、固定合同价价：固定合同总价价、固定合同同单价2、可调合同价价：可调合同总价价、可调合同同单价3、成本加酬金金确定的合同同价：成本加固定百百分比酬金确确定的合同价价成本加固定金金额确定的合合同价成本加奖罚确确定的合同价价最高限额成本本加固定最大大酬金确定的的合同价三、施工方案案施工方案是根根据一个施工工项目指定的的实施方案。。其中包括组织机构方案案（各职能机构构的构成、各各自职责、相相互关系等））、人员组成方案案（项目负责人人、各机构负负责人、各专专业负责人等等）、技术方案（进度安排、、关键技术预预案、重大施施工步骤预案案等）、安全方案（安全总体要要求、施工危危险因素分析析、安全措施施、重大施工工步骤安全预预案等）、材料供应方案案（材料供应流流程、接保检检流程、临时时（急发）材材料采购流程程等）。此外，根据项项目大小还有有现场保卫方案案、后勤保障方案案等等。施工工方案是根据据项目确定的的，有些项目目简单、工期期短就不需要要制订复杂的的方案。四、施工质量量（一）施工质质量成本预防成本鉴定成本内部故障成本本（返修、停停工）外部故障成本本（保修、赔赔偿）（二）施工质质量成本与项项目成本的关关系五、施工进度度工期费用总成本直接费用间接费用六、施工安全全七、施工现场场平面管理1、施工现场平平面管理的内内容水、电、通信信设备道路、排水系系统材料、机械设设备停放立体交叉作业业施工场地安安排土石方填挖及及调配生活住房、生生产房屋设置置2、施工现场平平面管理与项项目成本的关关系八、工程变更更工程变更指的是针对已已经正式投入入生产的产品品所构成的零零件进行的变变更。更改工程有关关部分的标高高、基线、位位置和尺寸；；增减合同中约约定的工程量量；增减合同中约约定的工程内内容；改变工程质量量、性质或工工程类型；改变有关工程程的施工顺序序和时间安排排；为使工程竣工工而必需实施施的任何种类类的附加工作作。1、工程变更的的内容：九、索赔费用用索赔是指在合同履履行工程中，，合同一方因因对方不履行行或未能履行行合同所规定定的义务或者者未能实践承承诺的合同条条件实现而遭遭受损失后，，向对方提出出索赔要求九、索赔费用用1人工费用2材料费用3施工机械使用用费用4现场管理费用用5工地管理费用用6分包费用7利息8利润（一）索赔费用的组成：某汽车制造厂厂建设施工土土方工程中，，承包商在合合同标明有松松软石的地方方没有遇到松松软石，因此此工期提前1个月。但在合合同中另一未未标明有坚硬硬岩石的地方方遇到更多的的坚硬岩石，，开挖工作变变得更加困难难，由此造成成了实际生产产率比原计划划低得多，经经测算影响工工期3个月。由于施施工速度减慢慢，使得部分分施工任务拖拖到雨季进行行,按一般公认标标准推算，又又影响工期2个月。为此承承包商准备提提出索赔问题：1．该项施工索索赔能否成立立？为什么？？2．在该索赔事事件中，应提提出的索赔内内容包括哪两两方面？3．在工程施工工中，通常可可以提供的索索赔证据有哪哪些？4．承包商应提提供的索赔文文件有哪些？？请协助承包包商拟定一份份索赔通知。。案例一答案：问题1：答：该项施施工索赔能成成立。施工中中在合同未标标明有坚硬岩岩石的地方遇遇到更多的坚坚硬岩石，属属于施工现场场的施工条件件与原来的勘勘察有很大差差异，属于甲甲方的责任范范围。问题2：答：本事件件使承包商由由于意外地质质条件造成施施工困难，导导致工期延长长，相应产生生额外工程费费用，因此，，应包括费用用索赔和工期期索赔。问题3：答：可以提提供的索赔证证据有：（1）招标文件、、工程合同及及附件、业主主认可的施工工组织设计、、工程图纸、、技术规范等等；（2）工程各项有有关设计交底底记录，变更更图纸，变更更施工指令等等；（3）工程各项经经业主或监理理工程师签认认的签证；（4）工程各项往往来信件、指指令、信函、、通知、答复复等（5）工程各项会会议纪要；（6）施工计划及及现场实施情情况记录；（（7）施工日报及及工长工作日日志、备忘录录；（8）工程送电、、送水、道路路开通、封闭闭的日期及数数量记录；（9）工程停水、、停电和干扰扰事件影响的的日期及恢复复施工的日期期；（10）工程预付款款、进度款拨拨付的数额及及日期记录；；（11）工程图纸、、图纸变更、、交底记录的的送达份数及及日期记录；；（12）工程有关施施工部位的照照片及录象等等；（13）工程现场气气候记录，有有关天气的温温度、风力、、降雨雪量等等；（14）工程验收报报告及各项技技术鉴定报告告等；（15）工程材料采采购、订货、、运输、进场场、验收、使使用等方面的的凭据；（（16）工程会计核核算资料；（17）国家、省、、市有关影响响工程造价、、工期的文件件、规定等。。问题4：答：承包商应应提供的索赔赔文件有：(１)索赔信；(２)索赔报告；(３)索赔证据与详详细计算书等等附件。案例二背景:某施工单位根根据领取的某某2000平方米两层厂厂房工程项目目招标文件和和全套施工图图纸，采用低低报价策略编编制了投标文文件，并获得得中标。该施施工单位（乙乙方）于某年年某月某日与与建设单位（（甲方）签订订了该工程项项目的固定总总价合同。合合同工期为8个月。甲方在在乙方进入施施工现场后，，因资金紧缺缺，无法如期期支付工程款款，口头要求求乙方暂停施施工一个月。。乙方亦口头头答应。工程程按合同规定定期限验收时时，甲方发现现工程质量有有问题，要求求返工。两个个月后，返工工完毕。结算算时甲方认为为乙方迟延交交付工程，应应按合同约定定偿付逾期违违约金。乙方方认为临时停停工是甲方要要求的。乙方方为抢工期，，加快施工进进度才出现了了质量问题，，因此迟延交交付的责任不不在乙方。甲甲方则认为临临时停工和不不顺延工期是是当时乙方答答应的。乙方方应履行承诺诺，承担违约约责任。问题：1、该工程采用用固定总价合合同是否合适适？2、该施工合同同的变更形式式是否妥当？？此合同争议议依据合同法法律规范应如如何处理？问题1：答：因为固定定总价合同适用于施工条条件明确、工工程量能够较较准确计算、、工期较短、、技术不太复复杂、合同总总价较低且风风险不大的项项目。该工程程基本符合这这些条件，故故采用固定总价合同同是合适的。。问题2：答：根据《中华人民共和和国合同法》和《建设工程施工工合同（示范范文本）》的有关规定，，建设工程合合同应当采取取书面形式，，合同变更亦亦应当采取书书面形式。若若在应急情况况下，可采取取口头形式，，但事后应予予以书面形式式确认。否则则，在合同双双方对合同变变更内容有争争议时，因口口头形式协议议无法举证，，只能以书面面协议约定的的内容为准。。本案例中甲甲方要求临时时停工，乙方方亦答应，是是甲、乙双方方的口头协议议，且事后并并未以书面的的形式确认，，所以该合同同变更形式不不妥。在竣工工结算时双方方发生了争议议，对此只能能以原书面合合同规定为准准。在施工期间，，甲方因资金金紧缺要求乙乙方停工一个个月，此时乙乙方应享有索索赔权。乙方方虽然未按规规定程序及时时提出索赔，，丧失了索赔赔权，但是根根据《民法通则》之规定，在民民事权利的诉诉讼时效期内内，仍享有要要求甲方承担担违约责任的的权利。甲方方未能及时支支付工程款，，应对停工承承担责任，故故应当赔偿乙乙方停工一个个月的实际经经济损失,工期顺延延一个月月。工程程因质量量问题返返工，造造成逾期期交付，，责任在在乙方，，故乙方方应当支支付逾期期交工一一个月的的违约金金，因质质量问题题引起的的返工费费用由乙乙方承担担1.施工项目目的成本本计划？？2.成本计划划的编制制程序？？3.施工项目目成本计计划的编编制方法法？什么么是成本本习性法法？哪些些属于固固定成本本，哪些些属于变变动成本本？4.成本核算算？成本本核算的的对象？？5.什么是挣挣值法？？挣值法法的优点点？6.掌握挣值值法的过过程，并并看懂例例题9-1§9.3

项目成本本计划9.3.1成本计划划的概念念成本计划划是企业生生产经营营总预算算的一部部分，它它以货币形形式规定企业业在计划划期内产产品生产产耗费和和各种产产品的成成本水平平，以及及相应的的成本降降低水平平和以此此采取的的主要措措施的书面方案案。施工项目目的成本本计划工作是项项目成本本管理的的决策过过程，即即选定技技术上可可行，经经济上合合理的最优降低低成本方方案。§9.3

项目成本本计划问题：施工项目目成本计计划工作作的关键键是什么么？本计计划工作作由谁负负责？§9.3

项目成本本计划9.3.2成本计划划的编制制方法（1）施工预预算法（2）技术节节约措施施法（3）成本习习性法§9.4

项目成本本核算9.4.1成本核算算的概念念成本核算算是指对生产费费用的发发生和产产品成本本形成所进行的的会计核核算，是是成本管管理的基基础环节节，为成成本管理理分析和和管理控控制提供供信息基基础。§9.4

项目成本本核算9.4.2成本核算算的原则则（1）合法性性（2）可靠性性（3）相关性性（4）分期核核算性（5）全责发发生制原原则（6）实际成成本计价价原则（7）一致性性原则（8）重要性性原则§9.5

项目成本本控制9.5.1成本控制制的概念成本控制制是指在施施工过程程中，对对影响项项目成本本的各种种因素加加强管理理，并采采取各种种有效措措施，将施工实际产产生的各种种消耗和支支出严格控制在在成本计划范围。成本控制的的主要内容容：1.检查成本实实际执行情情况2.发现实际成成本与计划划成本的偏偏差3.将变更后的的项目成本本基准计划划通知相关关项目干系系人4.分析成本绩绩效确定纠纠偏措施成本控制的的主要目的的：控制引起实际成成本与成本本基准计划划发生偏差的因素§9.5

项目成本控控制1）成本基准准计划：项项目承包合合同文件-----最基础的依依据2）成本管理理计划：项项目成本计计划------指导性文件件3）执行情况况报告：进进度报告----报告各项活活动是超预预算还是在在预算之内内4）变更申请请：工程变变更与索赔赔资料----要求增加预预算或减少少预算的请请求§9.5

项目成本控控制9.5.2成本控制的的依据1）偏差分析析法：挣值法2）成本变更更控制法项目成本变变更控制系系统应该和和整体变更更控制系统统相协调项目成本变变更的结果果要和其他他变更的结结果相协调调3）补充计划划编制法§9.5

项目成本控控制9.5.3成本控制的的方法挣值法是通通过分析项项目目标实施与项目目标期望之间的差异，从而判断断项目实施施的费用、、进度绩效效的一种方方法，又称称偏差分析法法。它的独特之处在于将费用和进进度统一起起来考虑，用预算和和费用来衡衡量项目的的进度，是是项目费用用/进度控制系系统的重要要组成部分分。这种方方法之所以以叫挣值法法是因为它它使用到一一个关键要要素——挣值，也称称为已完成成工作预算算费用。挣值法（赢赢得法）基本原理：：通过“三个成本”、“两个偏差”和“两个绩效”的比较,对成本实施施控制。挣值法（赢赢得法）BCWS:计划工程预预算费用或或计划工程程投资额BCWP:完成工程预预算费用或或实现工程程投资额ACWP:完成工作实实际费用或或消耗工程投资额BCWP-ACWP=费用偏差CVBCWP-BCWS=进度偏差SVBCWP/ACWP=CPI费用业绩指指标BCWP/BCWS=SPI进度业绩指指标三个成本：：已完工程的的计划成本本（BCWP）BCWP=已完工程量量×预算单价｛计划价值值PV｝拟完工程的的计划成本本（BCWS）BCWS=计划工程量量×预算单价｛实现价值值EV｝已完工程实实际成本（（ACWP）ACWP=已完工程量量×实际单价｛实际费用AC｝三个成成本BCWPACWPBCWS0工期价值挣值法示意图图成本偏差（CV）CV=BCWP-ACWP当CV<0时：当CV>0时：进度偏差(SV)SV=BCWP-BCWS当SV<0时：当SV>0时：两个偏差成本超支进度提前成本节约进度拖延BCWPACWPBCWS0工期价值SVCV挣值法示意图图两个绩效成本绩效指数数(CPI)CPI=BCWP/ACWP当CPI<1时：当CPI>1时：进度绩效指数数（SPI）SPI=BCWP/BCWS当SPI<1时：当SPI>1时：两个绩效效成本超支进度提前成本节约进度拖延BCWPACWPBCWS0工期价值SVCV挣值法示意图图BCWS_____计划工作计划划成本BCWP_____已完工作计划划成本成本偏差:CV=BCWP-ACWP进度偏差:SV＝BCWP-BCWSACWP_____已完工作实际际成本某项目计划工工期为8年，预算总成成本为1600万元。在项目目实施过程中中，通过对成成本的核算和和有关成本与与进度记录得得知，在开工工后第4年年末的实际际情况是：开开工后4年末实际成本发生生额为400万元，所完成工作的的计划预算成成本额为200万元。与该项项目预算成本本比较可知：：当工期过半半时，项目的的计划成本发生生额应该为800万元。试分析该项目目的成本执行行情况和计划划完工情况。。例一：由已知条件可可知：BCWS=800万元ACWP=400万元BCWP=200万元CV=BCWP-ACWP=200-400=-200成本超支200万元SV=BCWP-BCWS=200-800=-600进度落后600万元SPI=BCWP/BCWS=200/800=25%4年只完成了4年工期的25%，相当于只完完成了总任务务在1/4.CPI=BCWP/ACWP=200/400=50%完成同样的工工作量实际发发生成本是预预算成本的2倍。例二某项目经理部部在对某施工工项目进行成成本管理过程程中，对各月月的费用进行行了统计，有有关情况见下下表：月份计划完成工作预算费用（万元）已完工作量（%）

实际发生费用（万元）120010019022801052903310902904470100470562050300643011044076004024082905013093008022010260120300112109018012180100170月份计划完成工作预算费用（万元）已完工作量（%）

实际发生费用（万元）120010019022801052903310902904470100470562050300643011044076004024082905013093008022010260120300112109018012180100170问题：1.求出12个月的挣得值值；2.求出12个月的CV和SV；3.求出12个月的CPI、SPI并分析成本和和进度情况。。月份计划完成工作预算费用BCWS（万元）已完工作量（%）

实际发生费用ACWP（万元）挣得值BCWP（万元）120010019022801052903310902904470100470562050300643011044076004024082905013093008022010260120300112109018012180100170合计解：1.计算结果如下下表200294279470310473240145240312189180415027503332月份计划完成工作预算费用BCWS

（万元）已完工作量（%）

实际发生费用ACWP（万元）挣得值BCWP（万元）合计4150275033322.12个月的ACWP为2750万元，BCWS为4150万元。费用偏差：CV=BCWP－ACWP=3332－2750=582万元，进度偏差：SV=BCWP－BCWS=3332－4150=－818万元，3.费用绩效指数数：CPI=BCWP/ACWP=1.212，进度绩效指数数：SPI=BCWP/BCWS=0.803，CV为正，说明费费用节支；SV为负，说明进进度延误。由于CPI＞1，故费用节节支；由于SPI＜1，故进度延延误。挣值分析方法法应用注意事事项1、应用挣值方方法时，当整整个项目的成成本和进度没没有出现偏差差时，不等于没有问问题！（由于是对整整个项目使用用了累计数据据）2、各个工作包包之间的数据可能存在在相互抵消的问题，导致致难于发现问问题的真正所所在。3、因此，建议议将挣值分析析用于所有大的、关关键的工作包包以及整个项目目！4、时刻抓住住以下三种工工作包：1）偏差大的；；2）近期就要进进行的3）预算成本高高的例3某项目进展到到11周时，对前10周的工作进行行统计，有关关情况见下表表单位位：万元工作计划完成工作预算费用已完成工作量（%）实际发生费用挣得值A400100400B450100460C70080720D150100150E500100520F80050400G100060700H300100300I120100120J120040600合计1、求出前10周每项工作的的BCWP及10周末的BCWP2、计算10周末的合计ACWP、BCWS3、计算10周末的CV、SV，并进行分析析4、计算10周末的CPI、SPI，并进行分析析例3某项目进展到到11周时，对前10周的工作进行行统计，有关关情况见下表表单位位：万元工作计划完成工作预算费用已完成工作量（%）实际发生费用挣得值A400100400400B450100460450C70080720560D150100150150E500100520500F80050400400G100060700600H300100300300I120100120120J120040600480合计39601、计算前10周每项工作的的BCWP及10周末的BCWP例3某项目进展到到11周时，对前10周的工作进行行统计，有关关情况见下表表单位位：万元工作计划完成工作预算费用已完成工作量（%）实际发生费用挣得值A400100400400B450100460450C70080720560D150100150150E500100520500F80050400400G100060700600H300100300300I120100120120J120040600480合计5620437039602、计算10周末的合计ACWP、BCWS例3某项目进展到到11周时，对前10周的工作进行行统计，有关关情况见下表表单位位：万元工作计划完成工作预算费用已完成工作量（%）实际发生费用挣得值A400100400400B450100460450C70080720560D150100150150E500100520500F80050400400G100060700600H300100300300I120100120120J120040600480合计5620437039603、计算10周末的CV、SV，并进行分析析CV=3960-4370=-410超支；SV=3960-5620=-1660进度拖后例3某项目进展到到11周时，对前10周的工作进行行统计，有关关情况见下表表单位位：万元工作计划完成工作预算费用已完成工作量（%）实际发生费用挣得值A400100400400B450100460450C70080720560D150100150150E500100520500F80050400400G100060700600H300100300300I120100120120J120040600480合计5620437039604、计算算10周末的的CPI、SPI，并进进行分分析CPI=3960/4370=0.906超支；；SPI=3960/5620=0.704进度拖拖后实际发发生费费用比比已完完工预预算多多，但但工作作进度度还是是拖后后了，，因此此项目目状况况不好好，须须加快快进度度并控控制费费用单选题题-工程成成本管管理1.建设工工程馆馆施工工成本本管理理涉及及的时时间范范围是是（）。A.从设计计准备备开始始至项项目竣竣工验验收为为止B.从设计计阶段段开始始至项项目动动用为为止C.从工程程招标标报价价开始始至项项目保保证金金返还还为止止D.从项目目开工工时开开始至至项目目竣工工结算算完成成为止止2.施工成成本管管理就就是要要在（（））情况况下，，采取取相应应管理理措施施，把把成本本控制制在计计划范范围内内。A.保证工工期和和确保保质量量优良良B.保证工工期和和满足足质量量要求求C.缩短工工期和和确保保质量量优良良D.缩短工工期和和满足足质量量要求求3.以货币币形式式编制制施工工项目目在施施工项项目周周期内内的生生产费费用，，成本本水平平，成成本降降低率率以及及为降降低成成本所所采取取的主主要措措施和和规划划的书书面方方案是是（））。。A.成本预预测B.成本计计划C.成本核核算D.成本考考核4.（）是项项目降降低成成本的的指导导文件件，是是设立立目标标成本本的依依据。。A.施工成成本预预测B.施工成本计计划C.施工成本控控制D.施工成成本核核算5.施工项项目经经理加加强施施工调调度，，避免免施工工计划划不周周和盲盲目调调度造造成窝窝工损损失属属于施施工成成本管管理的的（）措施。A.组织B.技术C.经济D.合同1.C2.B3.B4.B5.A6.在施工工成本本管理理的措措施中中，（））是是其他他各类类措施施的前前提和和保障障。。A.组织措措施B.技术措措施C.经济措措施D.合同措措施7.下列属属于施施工成成本管管理的的合同同措施施的是是（））。。A.编制施施工成成本计计划B.对不同同的技技术方方案进进行技技术经经济分分析C.对施工工成本本管理理目标标进行行风险险分析析D.在执行行合同同的过过程中中寻求求索赔赔的机机会8.下列施施工成成本管管理的的