预算管理课件

消防部队预算管理业务培训消防局财务处

鲁凌云消防部队预算管理消防局财务处鲁凌云1一、消防部队预算管理改革发展及现状三、探索加强消防部队预算绩效管理二、消防部队预算管理各个环节的规定要求一、消防部队预算管理改革发展及现状三、探索加强消防部队预算绩2一、消防部队预算管理改革发展及现状（一）传统功能预算的不足1、编制范围窄，涵盖不完整2、编制方法简单，分配不公3、编制时间短，程序不规范4、管理不规范，效益不高一、消防部队预算管理改革发展及现状（一）传统功能预算的不足3一、消防部队预算管理改革发展及现状（二）新预算编制方法的特点1、推行综合预算2、规范编制程序3、实行零基预算4、强化预算执行管理一、消防部队预算管理改革发展及现状（二）新预算编制方法的特点4一、消防部队预算管理改革发展及现状（三）财政预算改革面临的主要问题1、预算决算公开程度不够2、预算体系不够统一完整3、预算约束刚性不足4、预算支出碎片化5、预算控制不合理一、消防部队预算管理改革发展及现状（三）财政预算改革面临的主5一、消防部队预算管理改革发展及现状（四）财政预算改革下一步主要任务1、建立透明预算制度2、完整预算体系3、改进年度预算控制方式5、严格规范预算执行6、推进预算绩效管理4、推进编制滚动预算一、消防部队预算管理改革发展及现状（四）财政预算改革下一步主6一、消防部队预算管理改革发展及现状（五）事权与支出责任划分改革1、合理划分事权中央和地方2、完整转移支付制度一、消防部队预算管理改革发展及现状（五）事权与支出责任划分改7一、消防部队预算管理改革发展及现状（六）消防部队预算管理存在的突出问题1、预算编制不细化2、预算调整频繁3、不按规定范围开支一、消防部队预算管理改革发展及现状（六）消防部队预算管理存在8一、消防部队预算管理改革发展及现状（七）消防部队预算管理努力方向2、推进资预结合3、提高年初预算到位率4、推进财务内部公开5、加强预算执行和决算管理6、逐步扩大预算绩管理范围1、加强项目预算规划管理一、消防部队预算管理改革发展及现状（七）消防部队预算管理努力9二、消防部队预算管理各个环节的规定要求二、消防部队预算管理各个环节的规定要求10二、消防部队预算管理各个环节的规定要求（一）部署编制下年度经费预算（二）基层单位编制单位预算，地方消防经费向地方财政部门申报，部队项目经费逐级汇总上报。业务部门编制项目分预算逐级汇总上报。二、消防部队预算管理各个环节的规定要求（一）部署编制下年度经11二、消防部队预算管理各个环节的规定要求消防部队经费供应管理体制★1982年以前，地方财政保障。★1983年起，中央财政和地方财政分级保障二、消防部队预算管理各个环节的规定要求消防部队经费供应管理体12部队经费基本支出项目支出（建立项目库）人员经费公用经费行政性项目基本建设项目夜餐费、客饭费、探亲路费实行包干管理，自上而下主动核销自上而下主动核销行政办公及消防装备补助行政建设及消防业务建设补助1、部队经费部队经费基本支出项目支出人员经费公用经费行政性项目基本建设项132、项目库建设五项原则★

延续性项目优于新增项目★

边远艰苦地区部队优于其它部队★

基层优于机关★

应急项目优于正常项目★

消防装备优于行政消耗项目2、项目库建设五项原则★延续性项目优于新增项目★边远艰苦14预算管理课件15预算管理课件16预算管理课件17预算管理课件18地方消防经费消防业务经费政府专职消防队人员经费基本支出项目支出经常性、消耗性支出完成消防职责及重大消防安全保卫任务，基本支出之外的支出基本工资、津贴补贴、奖金社会保障缴费包括消防部队和消防部队管理的政府专职消防队的业务经费抚恤费伙食费、被装费等基本养老、医疗、工伤、失业、住房公积金“四险一金”社会保障缴费人身意外伤害保险缴费政府专职消防队公用经费地方消防经费消防业务经费政府专职消防队人员经费基本支出项目支19二、消防部队预算管理各个环节的规定要求（三）财政部门下达“一下”控制指标（四）编制“二上”预算方案（五）财政部门下达“二下”预算（六）部队各级编制支出预算二、消防部队预算管理各个环节的规定要求（三）财政部门下达“一20三、加强消防部队预算绩效管理

★根据财政部绩效管理工作规划，绩效评价项目的项目金额超过项目支出总额20%，超过总预算20%。三、加强消防部队预算绩效管理★根据财政部绩效管理工作规划21三、加强消防部队预算绩效管理（一）为什么要对预算支出绩效进行评价加强预算绩效管理是落实科学发展观的必然要求。加强预算绩效管理是建设高效、责任政府的重要内容。加强预算绩效管理是提高财政透明度的迫切需要。加强预算绩效管理有利于公共财政体制的完善。三、加强消防部队预算绩效管理（一）为什么要对预算支出绩效进行22三、加强消防部队预算绩效管理（一）为什么要对预算支出绩效进行评价不得不做随着社会主义民主政治进程的推进，社会公众对预算公开的要求越来越高。不但要求预算编制的科学性，还要求财政资金花得有效益。全国人大等有关方面对此也提出了明确的要求。三、加强消防部队预算绩效管理（一）为什么要对预算支出绩效进行23三、加强消防部队预算绩效管理（一）为什么要对预算支出绩效进行评价必然要做1994年分税制财政管理体制改革以来，收入管理方面的矛盾逐步得到缓解。自2000年开始部门预算、收支两条线等预算管理改革，侧重于支出管理的合法、合理、合规。十年预算改革之后，下一步改革的方向必将是关注绩效。三、加强消防部队预算绩效管理（一）为什么要对预算支出绩效进行24三、加强消防部队预算绩效管理（一）为什么要对预算支出绩效进行评价值得一做有限的财政收入不能满足庞大的财政支出的矛盾，是财政预算管理的永恒主题。在大力增收的同时，要在节支、在提高财政资金使用效益方面挖潜。让有限的资金发挥更大的作用。要调整和优化支出结构，不但要在增量分配上面下功夫，也要在存量调整方面下功夫。财政支出绩效评价就为存量调整提供了手段。。三、加强消防部队预算绩效管理（一）为什么要对预算支出绩效进行25三、加强消防部队预算绩效管理（一）为什么要对预算支出绩效进行评价可以一做有党中央、国务院的部署，有全国人大有关方面的要求，有财政部门的统一部署，各部门财政支出绩效评价工作可以一做。通过做实、做好财政支出绩效评价工作，也可以强化财务部门与业务部门的联系，提高财务部门的重要性。三、加强消防部队预算绩效管理（一）为什么要对预算支出绩效进行26三、加强消防部队预算绩效管理（二）预算绩效评价程序1、确定绩效评价对象；2、下达绩效评价通知；3、确定绩效评价工作人员；4、制订绩效评价工作方案；5、收集绩效评价相关资料；6、对资料进行审查核实；7、综合分析并形成评价结论；8、撰写与提交评价报告；9、建立绩效评价档案。三、加强消防部队预算绩效管理（二）预算绩效评价程序1、确定绩27三、加强消防部队预算绩效管理（三）评价指标、评价标准如何确定绩效目标的量化，即为绩效指标。绩效指标，加上有关项目决策、项目管理的内容，即构成评价指标。对有关评价指标赋予一定的标准，即为评价标准。如绩效指标的评价标准即为年初确定的目标值。根据项目实际情况，与评价标准进行对照，相应得出绩效评价得分。三、加强消防部队预算绩效管理（三）评价指标、评价标准如何确定28三、加强消防部队预算绩效管理三、加强消防部队预算绩效管理29三、加强消防部队预算绩效管理（三）评价指标、评价标准如何确定绩效评价标准具体包括：1、计划标准。是指以预先制定的目标、计划、预算、定额等数据作为评价的标准。2、行业标准。是指参照国家公布的行业指标数据制定的评价标准。3、历史标准。是指参照同类指标的历史数据制定的评价标准。4、其他经财政部门确认的标准。三、加强消防部队预算绩效管理（三）评价指标、评价标准如何确定30三、加强消防部队预算绩效管理（四）绩效报告如何撰写财政资金具体使用单位提交绩效报告，包括以下主要内容：1、基本概况，包括预算部门职能、事业发展规划、预决算情况、项目立项依据等；2、绩效目标及其设立依据和调整情况；3、管理措施及组织实施情况；4、总结分析绩效目标完成情况；5、说明未完成绩效目标及其原因；6、下一步改进工作的意见及建议。三、加强消防部队预算绩效管理（四）绩效报告如何撰写财31三、加强消防部队预算绩效管理（五）绩效评价报告如何撰写预算单位的绩效评价报告，包括以下主要内容：1、基本概况；2、绩效评价的组织实施情况；3、绩效评价指标体系、评价标准和评价方法；4、绩效目标的实现程度；5、存在问题及原因分析；6、评价结论及建议；7、其他需要说明的问题。三、加强消防部队预算绩效管理（五）绩效评价报告如何撰写预算单32三、加强消防部队预算绩效管理（六）绩效评价结果如何运用针对发现的问题，改进管理。给予表扬或批评。继续支持或调减项目支出。三、加强消防部队预算绩效管理（六）绩效评价结果如何运用针对发33财政支出绩效报告

（参考提纲）一、项目概况（一）项目单位基本情况。（二）项目年度预算绩效目标、绩效指标设定情况，包括预期总目标及阶段性目标；项目基本性质、用途和主要内容、涉及范围。财政支出绩效报告

（参考提纲）一、项目概况34财政支出绩效报告

（参考提纲）二、项目资金使用及管理情况（一）项目资金（包括财政资金、自筹资金等）安排落实、总投入等情况分析。（二）项目资金（主要是指财政资金）实际使用情况分析。（三）项目资金管理情况（包括管理制度、办法的制订及执行情况）分析。财政支出绩效报告

（参考提纲）二、项目资金使用及管理情况35财政支出绩效报告

（参考提纲）三、项目组织实施情况（一）项目组织情况（包括项目招投标情况、调整情况、完成验收等）分析。（二）项目管理情况（包括项目管理制度建设、日常检查监督管理等情况）分析。

财政支出绩效报告

（参考提纲）三、项目组织实施情况36财政支出绩效报告

（参考提纲）四、项目绩效情况（一）项目绩效目标完成情况分析。将项目支出后的实际状况与申报的绩效目标对比，从项目的经济性、效率性、有效性和可持续性等方面进行量化、具体分析。其中：项目的经济性分析主要是对项目成本（预算）控制、节约等情况进行分析；项目的效率性分析主要是对项目实施（完成）的进度及质量等情况进行分析；项目的有效性分析主要是对反映项目资金使用效果的个性指标进行分析；项目的可持续性分析主要是对项目完成后，后续政策、资金、人员机构安排和管理措施等影响项目持续发展的因素进行分析。（二）项目绩效目标未完成原因分析。财政支出绩效报告

（参考提纲）四、项目绩效情况37财政支出绩效报告

（参考提纲）五、其他需要说明的问题（一）后续工作计划。（二）主要经验及做法、存在问题和建议。（包括资金安排、使用过程中的经验、做法、存在问题、改进措施和有关建议等）（三）其他。财政支出绩效报告

（参考提纲）五、其他需要说明的问题38财政支出绩效报告

（参考提纲）六、项目评价工作情况。包括评价基础数据收集、资料来源和依据等佐证材料情况，项目现场勘验检查核实等情况。财政支出绩效报告

（参考提纲）六、项目评价工作情况。39举例：消防部队个人防护装备购置费

支出绩效报告（二）项目管理情况分析。消防局2009年下发了《关于开展公安消防部队第二轮个人防护装备专项建设的通知》，对项目实施主体及实施时间、办法等作了规定。2011年个人防护装备购置经费严格按照通知要求使用管理，消防局加强了对各消防总队项目实施的监督指导，加大了对采购的个人防护装备的抽样检测比例。

举例：消防部队个人防护装备购置费

支出绩效报告（二）项目管理40举例：消防部队个人防护装备购置费

支出绩效报告四、项目绩效情况（一）项目绩效目标完成情况分析。2011年，各级武警消防部队共购置十一项基本个人防护装备577641件(套),其中消防头盔31462顶、消防员灭火防护服91717套、消防手套204017付、消防安全腰带27024条、消防员灭火防护靴100213双、正压式消防空气呼吸器18619具、佩带式防爆照明灯30916个、消防员呼救器26206个、方位灯2832个、轻型安全绳25450条、消防腰斧19185把，按计划完成了个人防护装备建设目标。在项目执行过程中，各级部门均加大了项目执行的管理力度。各总队严格按照消防局要求控制采购范围，严格采购的技术标准，确保了采购质量。举例：消防部队个人防护装备购置费

支出绩效报告四、项目绩效情41举例：消防部队个人防护装备购置费

支出绩效报告五、其他需要说明的问题（一）后续工作计划。武警消防部队将进一步加强消防员个人防护装备使用管理，继续做好个人防护装备建设规划计划，争取加大投入，防止“一年专项建设，三年停滞不前，五年退回起点”的现象。举例：消防部队个人防护装备购置费

支出绩效报告五、其他需要说42举例：消防部队个人防护装备购置费

支出绩效报告（二）主要经验及做法、存在问题和建议。从项目实施效果来看，采取中央补助、地方配套的办法加强消防员个人防护装备建设较好地改善了一线消防官兵在灭火、抢险救援战斗中的人身安全防护条件，提高部队战斗力。但是，也存在一些不容忽视的问题：一是消防部队职能拓展、任务增加，个人防护装备损耗加快，基层消防部队，特别是贫困地区消防部队由于地方消防经费投入不足，个人防护装备更新补充经费没有保障。二是由于经费总体上投入有限，我国的消防员个人防护装备质量标准远低于美国、日本等发达国家水平，降低了安全防护能力。建议财政部将消防官兵基本个人防护装备纳入消防部队被服装具标准，由中央财政保障。

举例：消防部队个人防护装备购置费

支出绩效报告（二）主要经验43生活费管理一、完善基础数据二、加强实力控制四、减少补领补报三、严格执行标准（标准经费、核增经费）五、规范决算说明生活费管理一、完善基础数据二、加强实力控制四、减少补领补报44汇报完毕，谢谢！公安部消防局财务处

鲁凌云